Не успел подать заявление на УСН. Заявление на применение усн и енвд

Не успел подать заявление на УСН

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба рассчитает налог и подготовит отчётность для бизнеса на УСН, ЕНВД и патенте. А ещё поможет cформировать счета, акты и накладные.

Несмотря на такие серьёзные доводы, есть вероятность, что инспекция не пойдёт вам навстречу, опираясь на Письмо ФНС от 21.09.2009 г. № ШС-22-3/[email protected] В таком случае можно обжаловать действия инспекции в вышестоящей инстанции, а, если это не принесёт благоприятного результата, то обратиться в суд. Вероятность вынесения судебного решения в вашу пользу представляется довольно высокой.

Справочная / УСН

Не успел подать заявление на УСН

После регистрации не успел в тридцатидневный срок подать заявление на УСН. Что делать?

Если вы категорически не хотите применять общий режим налогообложения, а это, действительно, может быть очень невыгодно, то у вас есть три варианта действий.

1. Можно подать уведомление с опозданием и посмотреть на реакцию налоговиков. Если из налоговой инспекции поступит какая-то негативная реакция, связанная с вашим опозданием, то нужно добиваться, чтобы у вас всё-таки приняли уведомление о применении УСН. Вы можете аргументировать тем, что обжалуете действия инспекции в суде, а суды в таких случаях, как правило, встают на сторону налогоплательщика. Судьи считают, что уведомление носит информационный характер — известить инспекцию, и НК РФ не даёт оснований наказывать запретом применять УСН. Основной судебный прецедент — это Определение ВАС РФ от 24 апреля 2008 г. № 5626/08.

2. По второму варианту можно действовать и сразу, особенно если до реальной предпринимательской деятельности дело ещё не дошло. Он очень простой: закрыть ИП или организацию, а затем зарегистрировать вновь, и на этот раз уже подать заявление на применение УСН вовремя. За время, пока формально работал первый ИП или ООО, нужно будет заплатить страховые взносы и, если был доход, налоги, а также сдать соответствующие отчёты.

Здесь снова есть вероятность, что инспекция не согласится с таким ходом дел, опираясь на Письмо ФНС от 28 февраля 2013 г. N ЕД-3-3/706. Опять же, можно обжаловать действия инспекции в вышестоящей инстанции, а, если это не принесёт благоприятного результата, то обратиться в суд. Однако, вероятность вынесения судебного решения в вашу пользу не столь однозначна.

3. Наконец, проверьте возможность применения к интересующей вас деятелньости в вашем регионе ЕНВД или Патента. Если вновь начатую деятельность переведете на один из указанных режимов и проработаете так до конца года, то отчетность по общему режиму налогоообложения будет у вас нулевой. В дальнейшем вы сможете перейти на УСН с 1 января следующего года. Покупать ли Патент вновь и сниматься ли с учета по ЕНВД или продолжать совмещать эти режимы с УСН — зависит уже от вас.

Таким образом, можно сделать вывод, что с подачей заявления на УСН лучше не опаздывать, но если это произошло и варианты выше вам не нравятся — доработайте год на общем режиме, а на УСН перейдите с 1 января следующего года.

Переход на ЕНВД с УСН

Компании и предприниматели на УСН вправе перейти на другие режимы налогообложения. Поговорим о том, как перейти с УСН на ЕНВД.

Переход на ЕНВД с УСН

Плательщики УСН могут перейти на вмененку:

  • в отношении всей деятельности (то есть замена режима налогообложения: с УСН на ЕНВД) (п. 6 ст. 346.13 НК РФ);
  • в отношении только одного или нескольких видов деятельности (то есть на условиях совмещения двух режимов налогообложения: ЕНВД и УСН) (п. 4 ст. 346.12, п. 7 ст. 346.26 НК РФ).
  • Как перейти с УСН на ЕНВД (замена режима)

    Если в отношении осуществляемой деятельности местными властями в этом регионе введен вмененный налог, то организации (предприниматели) на УСН, при условии их соответствия требованиям применения ЕНВД, вправе перейти на его уплату (ст. 346.26, п. 1 ст. 346.28 НК РФ).

    Если деятельность, по которой планируется перейти на ЕНВД, является единственным направлением бизнеса упрощенца и компания (ИП) хочет полностью отказаться от применения УСН, заменив режим налогообложения на ЕНВД, то необходимо будет выполнить следующие действия:

  • Уведомить ИФНС о прекращении применения УСН. Отметим, что переход с упрощенки возможен только с начала следующего календарного года. Об отказе от УСН необходимо сообщить в налоговую не позднее 15 января года, с начала которого планируется переход (п. 6 ст. 346.13 НК РФ). Уведомление об отказе от применения УСН подается по форме № 26.2-3 , утвержденной Приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected]
  • Представить в ИФНС заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД по отдельным видам деятельности. Заявление направляется в налоговую в течение 5-ти рабочих дней со дня начала применения вмененной системы налогообложения (п. 3 ст. 346.28 НК РФ). Организации подают заявление по форме № ЕНВД-1, ИП – по форме № ЕНВД-2, бланки которых утверждены Приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/[email protected] .
  • Таким образом, при переходе с упрощенки на вмененку организации (ИП) должны соблюсти два срока – срок уведомления об отказе от УСН и срок подачи заявления о постановке на учет по ЕНВД.

    Подробнее о том, как зарегистрироваться в качестве плательщика вмененного налога, читайте в отдельной консультации.

    Также следует отметить, что вернуться на упрощенную систему налогообложения компания (ИП) сможет только не ранее чем через один год, после перехода с УСН (п. 7 ст. 346.13 НК РФ).

    Переход с УСН на ЕНВД (совмещение режимов)

    Если компания начинает вести новый вид деятельности, облагаемый ЕНВД, то перейти на уплату вмененного налога по этой деятельности можно, не дожидаясь окончания текущего года и не отказываясь при этом от упрощенки по остальным видам деятельности (п. 4 ст. 346.12, п. 7 ст. 346.26 НК РФ). В этом случае в ИФНС направляется только заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

    По остальным видам деятельности, не подпадающим под ЕНВД, компания может продолжать применять УСН (п. 4 ст. 346.12, п. 7 ст. 346.26 НК РФ). Подробнее о совмещении ЕНВД и УСН читайте в отдельной консультации.

    Заявления о применении УСН и ЕНВД при регистрации ИП

    Добрый день!
    Помогите пожалуйста, оформляю ИП. Указываю несколько видов деятельности. Часть из них подходят под ЕНВД, часть под УСН. Если изначально я буду вести только одну деятельность (на ЕНВД), а другие будут с течением времени постепенно вводится, нужно ли мне тогда сразу при оформлении писать заявление о переходе на УСН, а также что делать с видами деятельности ЕНВД, начало работы по которым планируется через несколько месяцев (розница по разным товарным группам)?

    Наталья, подскажите пожалуйста, мне писать заявление о переходе на УСНО по всем видам деятельности, которые пока вести не буду? или только по тем, которые подпадают под УСНО (а не под ЕНВД)?

    Спасибо большое за помощь! Просто завтра в налоговую оформляться идти, а вопросы еще остались

    Вновь созданные организации и зарегистрированные индивидуальные предприниматели вправе начать применять УСН с даты постановки на учет в налоговом органе.

    Для этого нужно подать в налоговую инспекцию заявление (пример заполнения см. Дополнительная информация к Главе 2 (приложение № 4)) о переходе на УСН. Обращаем внимание! Подать заявление необходимо в пятидневный срок с даты регистрации в качестве налогоплательщика. Эта дата указана в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).

    РЕКОМЕНДУЕМ! Подавать заявление на УСН одновременно с заявлением о регистрации индивидуального предпринимателя (юридического лица).

    ВАЖНО! Срок, определенный днями, исчисляется в рабочих днях (п. 6 ст. 6.1 НК РФ). (С сайта ИФНС)

    Совмещение ЕНВД и УСН одновременно в 2018-2020 годах

    ЕНВД и УСН одновременно в 2020 году наверняка применяют многие налогоплательщики, ведь оба режима довольно просты для ведения учета, что является немаловажным фактором для субъектов малого бизнеса. Правда, совместное применение обеих систем налогообложения все же осложненно некоторыми особенностями. Поможет вам в них разобраться наша рубрика «УСН и ЕНВД».

    Что такое УСН и ЕНВД?

    Прежде чем перейти непосредственно к рассматриваемым режимам, необходимо отметить, что НК РФ выделяет следующие виды систем налогообложения:

  • ОСНО;
  • УСН;
  • ЕНВД;
  • ЕСХН;
  • система налогообложения, осуществляемая на основании патента (ПСН):
  • система налогообложения, применяемая на основании соглашения о разделе продукции (далее СРП).
  • Но все же чаще всего налогоплательщики прибегают в своей работе к самым распространенным режимам ? УСН, ЕНВД и ОСНО, т. к. ЕСХН, ПСН и СРП применяются только определенными группами лиц: соответственно сельскохозяйственными производителями, ИП, которые смогли оформить свой патент, инвесторами, работающими по соглашению о разделе продукции.

    Остановимся на УСН и ЕНВД. Если говорить об УСН, то данный режим представляет собой такую систему налогообложения, которая характеризуется следующими двумя основными особенностями.

  • Ее применение возможно только при относительно небольшой выручке, незначительном штате, соблюдении условий по ограничению величины остаточной стоимости основных средств и доли участия в фирме на УСН других организаций. Все перечисленные условия регламентированы НК РФ.
  • УСН предусматривает отмену некоторых налогов в связи с возникновением обязанности уплаты единого налога (например, среди налогов, которые не нужно исчислять упрощенцу ? налог на имущество). Однако существуют ситуации, при которых указанное освобождение не работает – об этом подробнее можно узнать из материала «Какой налог на имущество для ИП в 2015 году?».
  • Читайте так же:  Использование материнского капитала на покупку жилья. Использование материнский капитал в 2020 году

    ЕНВД является схожим по некоторым моментам режимом с упрощенкой, например по причине того, что работа на нем также предполагает сокращение налоговых обязательств перед бюджетом. Но перейти на него можно, занимаясь ограниченными видами деятельности, перечень которых поименован в гл. 26.3 НК РФ.

    Что включают в себя такие понятия, как ЕНВД и УСН, вы узнаете из статьи «ЕНВД или УСН для ИП: что лучше?».

    Когда перед ИП или организацией стоит выбор режима налогообложения, в первую очередь необходимо понять, каковы плюсы и минусы каждой системы, а также важно определиться с особенностями применения того или иного режима исходя из условий работы конкретного лица.

    Например, применяя вмененку, налогоплательщик выигрывает в:

  • простоте ведения бухгалтерского и налогового учета, т. к. нет необходимости учитывать доходы и расходы в связи с особенностью исчисления налоговой базы;
  • неизменности суммы исчисленного налога в течение всего года;
  • прочих преимуществах, о которых можно узнать более детально, обратившись к материалу «Что выбрать: УСН или ЕНВД для ООО?».
  • В то же время и УСН имеет ряд положительных моментов, которые также могут склонить налогоплательщика к выбору именно этого режима по причине того, что перед ним открываются следующие возможности:

  • можно производить уплату налога в бюджет в размере минимальной суммы при отсутствии доходов;
  • возможность выбора объекта налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы»;
  • другие удобные моменты, с которыми вы также можете ознакомиться в статье «Что лучше – упрощенка или вмененка (УСН или ЕНВД)?».
  • Итак, каждый из рассмотренных режимов выглядит довольно привлекательно, но все же при выборе необходимо руководствоваться в большей степени особенностями работы конкретно взятого потенциального упрощенца или вмененщика. Зная, какие результаты от деятельности будут достигнуты, несложно понять, какой режим в той или иной ситуации будет оптимален для налогоплательщика.

    Например, как быть и что выбрать, если планируется, что ИП будет получать небольшой доход? Применять ЕНВД, при котором налог будет уплачиваться в одной и той же сумме, несмотря на финансовый результат от деятельности плательщика, или все же работать на УСН, производя оплату налога с учетом полученного дохода? Какой режим выбрать ИП в данном случае, рассмотрено в материале «Что лучше для ИП – УСН или ЕНВД?».

    Правда, применение спецрежимов ИП имеет некоторые отличия от нахождения на них организаций. Это можно объяснить следующими обстоятельствами:

  • правила ведения бухгалтерского учета организациями на упрощенке или вмененке и предпринимателями на этих же режимах не идентичны;
  • основания для уменьшения налога также нельзя приравнять друг к другу для данных категорий налогоплательщиков;
  • прочими критериями, о которых вы узнаете из данного материала.
  • Часто у налогоплательщика возникают сложности при переходе с одного режима на другой. Например, если плательщик применял ЕНВД, а потом в силу каких-то обстоятельств решил стать упрощенцем, то перед ним встает ряд вопросов. Среди них главным является – какие доходы нужно учитывать, а какие из них нет при смене режима? Тот же вопрос касается и расходов. О том, как верно осуществить отражение расходных и доходных операций при смене систем налогообложения, подробно рассказано в статье «Сменили ЕНВД на «упрощенку»? Узнайте, какие доходы и расходы не учитывать для УСН».

    Отметим, что если ни один из приведенных режимов налогоплательщику не подходит или у него просто нет возможностей применять их, т. к. условия их использования не выполняются, то никакого выбора перед ним уже не стоит, поскольку ему можно работать только на общем режиме. О том, как правильно организовать работу на ОСНО, а также о возможностях его совмещения с рассматриваемыми спецрежимами, можно узнать из материала «Виды систем налогообложения: УСН, ЕНВД или ОСНО».

    Можно ли применять УСН и ЕНВД одновременно?

    На практике, когда ИП и организации работают, извлекая доход, относящийся не к одному и тому же виду деятельности, может возникать вопрос в отношении одновременного применения обоих спецрежимов. Ответ на этот вопрос, безусловно, положительный. Однако, решив совместить эти режимы, следует обратить внимание на следующие моменты.

  • Удовлетворяет ли численность штата установленным ограничениям для УСН и ЕНВД?
  • Попадает ли размер остаточной стоимости основных средств в регламентированный НК РФ диапазон?
  • Каким способом налогоплательщик должен осуществлять ведение учета доходов и расходов по каждому из видов деятельности? Ведь важным условием совмещения УСН и ЕНВД является применение раздельного учета, что порой бывает очень сложно корректно организовать. На помощь в решении указанной проблемы придут статьи:
    • «Порядок раздельного учета при УСН и ЕНВД»,
    • «Раздельный учет при УСН и ЕНВД: порядок ведения».
    • В них содержатся основные правила осуществления раздельного учета, а также приведен порядок оформления документов, различного рода регистров, которые служат основанием для подтверждения наличия такого вида учета у налогоплательщика, а также даны рекомендации по отражению его в специализированных программах.

      Чтобы правильно совместить упрощенку и вмененку и не допустить ошибок, которые могут повлечь за собой налоговые правонарушения, а затем и споры с налоговыми органами, предлагаем вам ознакомиться со статьей «Особенности совмещения режимов ЕНВД и УСН одновременно», в которой отражены условия и специфика совместного применения режимов организациями и предпринимателями.

      Как организовать совмещение режимов УСН и ЕНВД?

      Находясь параллельно на двух режимах, на практике налогоплательщики могут задаваться следующими вопросами.

    • В какой сумме и в каком из налогов отразить расходы по оплаченным страховым взносам, начисленным с выплат: только по сотрудникам, работающим на УСН, или только по штату на ЕНВД?
    • Указанный вопрос возникает не случайно, ведь НК РФ разрешает упрощенцам и вмененщикам уменьшать налог на сумму взносов. Но как это сделать с учетом того, что ИП, работающий как на УСН, так и на ЕНВД, производит оплату взносов и за сотрудников, и за себя? Это может быть на практике не совсем понятно.

      Ответ на данный вопрос содержится в материале «Как учесть взносы ИП, совмещающему УСН и ЕНВД, если его работники заняты только в одном виде деятельности», в котором рассмотрена ситуация, когда сотрудники относятся к деятельности на УСН.

      Что же касается взносов за самого предпринимателя, советуем обратить внимание на следующие материалы:

    • «ФНС разъяснила, как учесть фиксированный платеж при совмещении УСН и ЕНВД»,
    • «Как учесть фиксированный платеж, если все работники ИП заняты только во «вмененной» деятельности?».
    • Не меньший интерес вызывает вопрос, связанный с тем, как учитывать доходы по посредническим контрактам. Ведь полученное агентское вознаграждение может быть, на первый взгляд, отнесено как к доходам на упрощенке, так и доходам, полученным в рамках ЕНВД. Как правильнее интерпретировать этот доход, вы узнаете из материала «Комиссионное вознаграждение может быть доходом от «вмененной» деятельности».
    • Несмотря на всю простоту ведения учета по отдельности на режимах УСН и ЕНВД, осуществлять совмещение обоих систем бывает очень нелегко. Хотите избежать споров с налоговыми органами и добиться правильности отражения операций при применении данных спецрежимов? Тогда рекомендуем вам следить за обновлением нашей рубрики «УСН и ЕНВД».

      Порядок перехода на ЕНВД с УСН (с упрощенки на вмененку)

      Как стать плательщиком УСН

      Стать «упрощенцем» компания или ИП может при соответствии следующим требованиям (ст. 346.12 НК РФ):

    • Сумма доходов за 9-месячный период года, предшествующего году начала применения УСН, — менее 112,5 млн руб. (критерий только для организаций). Например, если переход планируется с 2020 года, доходы фирмы с января по сентябрь 2020 года не могут быть больше указанной суммы.
    • ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Данное ограничение доходов предусмотрено только для организаций. ИП могут перейти на УСН при любой сумме дохода, но в дальнейшем должны соблюдать лимит по выручке в 150 млн руб. за год.

    • Среднесписочное количество сотрудников — не более 100.
    • Остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн руб.
    • ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Это требование относится как к фирмам, так и к ИП.

    • Процент участия в организации иного налогоплательщика-юрлица — меньше 25%.
    • Категория плательщика не отражена в подп. 1–13 п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
    • Согласно требованиям ст. 346.13 НК РФ для перехода на УСН следует направить заявление в налоговый орган, в котором компания или ИП состоит на учете:

    • до 31 декабря года, предшествующего переходу, или
    • в течение 30 календарных дней — для вновь зарегистрированных плательщиков.
    • Подробнее о том, как стать плательщиком на УСН, см. в материале «Кто является плательщиками УСН?».

      Куда платить налог по УСН, если ИП работает не по месту прописки, узнайте здесь.

      Как стать плательщиком ЕНВД

      Порядок перехода на вмененку указан в ст. 346.28 НК РФ и предусматривает:

    • постановку на учет по месту осуществления деятельности (или регистрации) компании или ИП;
    • подачу уведомления о переходе на ЕНВД не позднее 5 дней с даты начала применения ЕНВД.
    • Плательщики ЕНВД могут оказывать ниже приведенные виды услуг:

    • бытового характера;
    • ветеринарные;
    • по ремонту, обслуживанию автомобилей и мотоциклов;
    • по организации автостоянок;
    • общепита (при этом площадь помещения не должна превышать 150 кв. м);
    • розничной продажи продовольственных и непродовольственных товаров (ограничение по максимальной площади — 150 кв. м);
    • по перевозкам автотранспортом;
    • наружной рекламы на специальных конструкциях или на транспортных средствах;
    • предоставления в аренду зданий и земельных участков для размещения торговых сетей;
    • по размещению и проживанию людей на площади не более 500 кв. м.
    • Подробнее о процедуре постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД читайте здесь.

      Как перейти с УСН на ЕНВД

      Переход с УСН на ЕНВД (здесь речь о замене одного режима на другой, без совмещения, о котором мы скажем ниже) осуществляется следующими способами:

    • По окончании года, в котором налогоплательщик правомерно применял УСН. Для этого надо соблюсти 2 срока. До 15 января года, следующего за годом применения УСН, следует уведомить ИФНС об отказе от применения этой системы. Что будет, если такое уведомление не подать, см. здесь. В то же время не позднее 5 рабочих дней с даты начала применения ЕНВД нужно сообщить в ИФНС об этом обстоятельстве (смотрите формы бланков для ИП и для организаций). Соответственно, при намерении с начала года применять ЕНВД вместо УСН надо подать оба заявления с соблюдением обоих установленных сроков. В течение года такой переход сделать нельзя, т. к. есть обязанность применять УСН в течение всего налогового периода, если не происходит утрата права на использование этого режима.
    • В случае утраты права на применение УСН в течение года из-за несоответствия требованиям ст. 346.12 НК РФ (к ним относятся как прекращение соответствия вышеуказанным требованиям, так и превышение максимально допустимого для УСН предела возможного дохода в 150 млн руб.) плательщик должен перестать начислять налог по этой системе с начала того квартала, в котором это произошло. Об этом факте необходимо уведомить ИФНС в течение 15 дней, следующих за кварталом утраты. С квартала утраты до конца года налоги следует начислять в порядке, действующем для ОСНО, поскольку НК РФ не предусматривает возможность замены упрощенки на ЕНВД до окончания года в случае утраты права на УСН. При намерении и возможности применять ЕНВД по окончании года, в котором утрачено право на УСН, необходимо в течение 5 рабочих дней с 1 января года, следующего за годом утраты, сообщить об этом в ИФНС.
    • Форма уведомления об отказе от применения УСН содержится в приказе ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected]

      Также следует отметить, что в силу норм п. 7 ст. 346.13 НК РФ в случае перехода на ЕНВД с УСН обратно на упрощенку налогоплательщик может перевестись только через год после перехода с УСН.

      Можно ли совмещать УСН и ЕНВД?

      НК РФ не содержит запрета на одновременное применение обоих режимов; при этом если налогоплательщик осуществляет расчет ЕНВД по каким-то видам деятельности, то УСН применяется ко всем остальным ее видам. Однако, совмещая эти 2 режима, ИП или компании необходимо вести раздельный учет.

      Особенности перехода с упрощенки на вмененку

      В связи с некоторым отличием в ведении учета доходов и расходов на упрощенке существует ряд особенностей, на которые обязательно следует обратить внимание при переходе на ЕНВД.

      Рассмотрим несколько ситуаций, с которыми могут столкнуться налогоплательщики:

      Ситуация 1

      Налогоплательщик, применяя УСН, реализовал продукцию, оплата за которую поступила в период нахождения на ЕНВД. Что уплачивать — налог по ЕНВД или по УСН?

      Упрощенный налог уплачивать не нужно, следует произвести только оплату ЕНВД за период реализации.

      Ситуация 2

      Налогоплательщик получил предоплату в период нахождения на УСН, а реализация была отражена в периоде применения ЕНВД. Что уплачивать — вмененный или упрощенный налог?

      Следует уплатить налог по УСН за тот период, в котором поступили денежные средства.

      Ситуация 3

      Налогоплательщик на УСН, не являясь плательщиком НДС, по общему правилу обычно не использует в бухучете счета 19 «Входной НДС» и 68.2 «Начисленный НДС». Нужно ли платить НДС, перейдя на вмененку?

      Использующий ЕНВД налогоплательщик также не должен платить НДС. Исключениями и для него, и для плательщика УСН будут 2 ситуации:

      1. Он является налоговым агентом по НДС.
      2. Он выставил счет-фактуру с НДС.

      В обоих случаях неплательщики этого налога должны уплатить его в бюджет. Поэтому при применении и УСН, и ЕНВД в учете на счете 68.2 появится тот налог, который нужно заплатить. При этом счет 19 использоваться не будет, т. к. права на вычет у неплательщиков налога нет.

      Подробнее об особенностях работы плательщиков и неплательщиков НДС см. в материале «Основные правила, когда организация без НДС работает с организацией с НДС».

      Порядок заполнения отчетности по УСН и ЕНВД

      Если налогоплательщик, решив перейти на ЕНВД по отдельным видам деятельности, будет применять УСН и ЕНВД параллельно, ему придется по каждому виду деятельности заполнять соответствующую декларацию и уплачивать налоги в бюджет.

      Форма декларация по УСН установлена приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected]; при этом следует обратить внимание на то, что по объектам «доходы» и «доходы минус расходы» порядок заполнения декларации несколько отличается.

      В соответствии со ст. 346.23 НК РФ организации направляют в налоговый орган отчетность по УСН до 31 марта после окончания года, ИП — до 30 апреля. Однако в определенных ситуациях УСН-декларацию следует подать раньше: до 25 числа месяца, следующего за тем, в котором была прекращена деятельность на УСН по инициативе налогоплательщика, и до 25 числа месяца, следующего за кварталом прекращения применения по причине утраты права нахождения на указанном режиме.

      Уплата авансовых платежей производится до 25 числа месяца следующего квартала. Уплата упрощенного налога по итогам года производится в сроки представления отчетности.

      Верно заполнить декларацию по упрощенному налогу вам поможет материал «Образец заполнения декларации по УСН в 2018 — 2020 годах».

      Теперь о том, что касается отчетности по ЕНВД. Начиная с отчетности за 4-й квартал 2018 года действует форма декларации, утвержденная приказом ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/[email protected]

      Образец заполнения декларации по новой форме см. здесь.

      Сроки представления декларации регламентированы п. 3 ст. 346.32 НК РФ — не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

      Уплата ЕНВД, согласно п. 1 ст. 346.32 НК РФ, производится до 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

      Итоги

      При переходе с УСН на ЕНВД налогоплательщику необходимо своевременно сообщить об этом в налоговый орган во избежание неприятных последствий. Несмотря на то что УСН и ЕНВД похожи по некоторым аспектам, для корректного перехода с одного спецрежима на другой необходимо правильно разграничивать периоды применения УСН и ЕНВД.

      Заявление о переходе на УСН

      Ближайшие отчетные даты ООО и ИП на УСН

      Аванс по УСН за III квартал 2020 года

    • Главная
    • Помощь и доп. информация
    • УСН
    • Переход на УСН
    • Заявление о переходе на УСН
    • Автоматизация бухучета
    • Электронная отчетность
    • Снижение налогов
    • Шаблоны бланков
    • Консультации бухгалтеров
    • Сверка с ФНС
      • Специалисты из вашей отрасли
      • Онлайн-сервис для контроля
      • Персональная команда +
        бизнес-ассистент
      • Проверка контрагентов
      • Защита интересов в суде
      • Организации или предприниматели, которые решили перейти на упрощенную систему налогообложения, должны уведомить об этом налоговую инспекцию по месту регистрации. Сделать это нужно письменно, в произвольной форме или на специальном бланке по форме 26.2-1.

        Отправить документ можно несколькими способами: лично, через представителя, по почте или в электронном виде с ЭЦП. Воспользуйтесь сервисом «Моё дело» для быстрого заполнения и отправки уведомления. База сервиса содержит актуальные бланки, а электронную подпись для пользователей мы выпускаем бесплатно.

        Сроки подачи заявления на УСН зависят от того, в какой момент ООО или ИП переходят на упрощенку. Есть три возможные ситуации:

        1. Переход в момент регистрации фирмы или предпринимателя, или сразу после регистрации.

        Если соблюдены все критерии для применения спецрежима, вновь создаваемые предприятия и ИП могут работать по упрощенной системе уже с первого дня деятельности. Для этого им нужно подать уведомление 26.2-1 на выбор:

        — вместе с регистрационными документами и в уведомлении указать код налогоплательщика «1»;
        — не позднее 30 дней после внесения записи в ЕГРЮЛ или ЕГРИП и в уведомлении указать код налогоплательщика «2».

        2. Переход с другой системы налогообложения в добровольном порядке.

        Если раньше уже велась работа на другом режиме, перейти на упрощенку по своему желанию можно лишь с начала следующего календарного года. В этом случае заявление нужно направить в ИФНС до 31 декабря текущего года и указать код налогоплательщика «3» (кроме переходящих с ЕНВД, для них код «2»).

        При этом организации должны в документе указать доход по состоянию на 31 октября (он не должен превышать 112,5 млн.руб.) и остаточную стоимость основных средств (лимит 150 млн.руб.). Индивидуальные предприниматели могут переходить на УСН без соблюдения этих лимитов, но в процессе дальнейшей работы их доходы тоже не должны превышать 150 млн. руб. в год.

        3. Переход после утери права на применение ЕНВД.

        Это единственный случай, когда перейти на УСН можно в течение года.

        Если ИП или ООО по каким-либо причинам потеряли право применять спецрежим ЕНВД, по умолчанию они считаются работающими на ОСНО. Но у них в соответствии со статьей 346.13 НК РФ есть право сразу перейти на УСН.

        Срок подачи заявления на упрощенку в этом случае – 30 дней со дня прекращения обязанности по уплате единого налога на вмененный доход. В документе указывается код налогоплательщика «2».

        Перед тем, как переходить на упрощенный спецрежим, организация или предприниматель должны убедиться, что соответствуют требованиям, перечисленным в статье 346.12 НК РФ.

        Дело в том, что переход на упрощенку носит уведомительный характер и дожидаться разрешения или отказа от налоговой инспекции не нужно. Если выяснится, что у налогоплательщика не было права использовать спецрежим, но он его использовал, ему пересчитают налоги как на ОСНО за весь период применения УСН. Помимо этого, начислят пени, штрафы и обяжут сдать отчетность по НДС, налогу на прибыль и имущество.

        Воспользуйтесь сервисом «Моё дело», чтобы вести учет по упрощенной системе налогообложения и сдавать налоговые декларации. Сервис рассчитает платежи в бюджет со всеми вычетами и автоматически сформирует КУДиР и декларацию. Перечислить налоги, взносы и отправить отчеты вы сможете прямо из личного кабинета.

        Помимо этого, сервис поможет рассчитать заработную плату, сформировать отчеты по сотрудникам, заполнить первичные документы, выставить счета контрагентам, свериться с налоговой инспекцией и многое другое.

        У вас есть три дня бесплатного доступа, чтобы оценить, как это удобно. Просто зарегистрируйтесь – и начните работать.

        Уведомление о переходе на УСН — образец заполнения

        Для перехода на УСН юрлицо или индивидуальный предприниматель подают в инспекцию ФНС по месту регистрации уведомление по рекомендованной приказом ФНС России от 2 ноября 2012 года № ММВ-7-3/[email protected] форме №26.2-1. Образец заполнения уведомления о переходе на УСН с 2020 года мы рассмотрим в этой статье. Успеть подать его необходимо до 31 декабря 2020 года.

        Однако для этого еще необходимо соответствовать целому ряду критериев.

      • число человек, работающих в фирме, меньше 100;
      • вы не применяете ЕСХН;
      • можете смело переходить на этот специальный режим.

        Если вы — руководитель организации и:

        • число работников у вас меньше 100;
        • доход за 9 месяцев 2020-го не превысит 112 млн рублей при работе на УСН (п. 2 ст 346.12 НК РФ );
        • остаточная стоимость основных средств менее 150 млн рублей;
        • доля других фирм в уставном капитале меньше 25%;
        • у фирмы нет филиалов;
        • ваша деятельность не относится к финансовому сектору (банки, страховщики);
        • заработок за прошлый год составил менее 150 млн рублей (п. 4 ст. 346.13 НК РФ ),
        • вы сможете использовать УСН с 2020 года. Для этого необходимо узнать о том, что собой представляет форма 26.2-1 (скачать бланк 2020 можно в конце статьи) и заполнить ее без ошибок.

          Как получить уведомление

          Уведомительный характер — отличительная черта перехода на УСН. Но это не значит, что нужно получать уведомление о переходе на УСН из налоговой службы. Как раз наоборот: вы сообщаете ФНС о своем намерении использовать «упрощенку» в следующем календарном году. Ранее действовала форма уведомления о возможности применения упрощенной системы налогообложения — этот бланк служил ответом на заявление налогоплательщика. Но он утратил силу еще в 2002 году по приказу ФНС России N ММВ-7-3/[email protected] Теперь ждать от налоговой разрешения на использование «упрощёнки» не нужно. Направляйте уведомление о переходе на УСН самостоятельно. Если для этого вам необходим образец заполнения уведомления о переходе на УСН- 2020 (форма 26.2-1), его можно найти в конце статьи.

          Подтверждать право применять этот режим тоже нет нужды. Если вы не подходите по условиям, это выяснится после первой отчетности, и уж тогда придется отвечать за обман материально. У налоговой службы нет оснований запрещать или разрешать переходить на упрощенную систему, ее использование — добровольное право налогоплательщиков. Кроме того, уведомление о переходе на УСН формы 26.2-1, о котором пойдет речь в статье, имеет характер рекомендации. Сообщить в ФНС о намерении использовать спецрежим можно и в другой — произвольной форме, но удобнее воспользоваться готовой. Поэтому скачать бланк уведомления о применении УСН в 2020 году можно прямо в этом материале.

          Срок подачи уведомления

          Перейти на упрощенку можно с начала нового календарного года — налогового периода. Если вы планируете использовать эту систему с 2020-го, успейте найти образец заполнения уведомления о переходе на УСН с 2020 года для ИП и юрлиц, заполнить его и направить в территориальный орган ФНС до 31 декабря 2020 года. Точнее, до 29 декабря включительно, так как 31 декабря — это выходной день, воскресенье. При опоздании придется отложить переход на УСН на год. Статья 346.12 НК РФ запрещает применять режим фирмам и предпринимателям, которые нарушили срок подачи документа.

          Как заполнить уведомление о переходе на УСН 2020 (форма 26.2-1): пошаговая инструкция

          Рекомендуемая форма введена приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения». По такой же форме подают уведомление вновь созданные фирмы и ИП, только при этом они прилагают к нему документы для регистрации. Вновь созданные предприятия вправе сообщить в ФНС о применении УСН в срок 30 дней с тех пор, как встанут на учет.

          Вот как выглядит пустой бланк:

          Руководство по заполнению Формы 26.2-1

          Разберем построчно, как заполнять форму. Отметим различия, которые важно учесть при внесении данных об организациях и индивидуальных предпринимателях.

          Шаг 1 — ИНН и КПП

          Впишите в строку ИНН — номер присваивается при регистрации фирмы или ИП. Предприниматели не вписывают КПП — код причины постановки на учет, так как попросту не получают его при регистрации. В этом случае в клетках ставятся прочерки.

          Если уведомление подает организация, КПП проставляется обязательно.

          Шаг 2 — код налогового органа

          За каждой ИФНС закреплен код, который указывают при подаче заявлений, отчетов, деклараций и прочих бумаг. Фирмы и ИП передают бланки в инспекцию по месту регистрации. Если вы не знаете код, то посмотреть можно на сайте ФНС. На примере код Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Санкт-Петербургу.

          Шаг 3 — код признака налогоплательщика

          Внизу листа приведен перечень цифр, обозначающих признак налогоплательщика:

        • 1 ставится при подаче уведомления вновь созданным лицом вместе с документами на регистрацию;
        • 2 — если лицо регистрируется вновь после ликвидации или закрытия;
        • 3 — если существующее юрлицо или ИП переходят на УСН с иного режима.
        • Шаг 4 — название фирмы или ФИО ИП

          Предприниматель вносит ФИО, остальные клетки заполняя прочерками.

          Если вы руководитель фирмы, то впишите полное наименование организации. Остальные ячейки заполните прочерками.

          Шаг 5 — цифра в строке «переходит на упрощенный режим» и дата перехода

          Укажите одно из трех значений. Снизу расшифровывается каждая из цифр:

        • 1 — для тех, кто переходит на УСН с других режимов налогообложения с начала календарного года. Не забудьте вписать год перехода;
        • 2 — для тех, кто впервые регистрируется как ИП или юрлицо;
        • 3 — для тех, кто перестал применять ЕНВД и переходит на УСН не с начала года. Распространяется не на всех плательщиков ЕНВД. Чтобы перейти с ЕНВД на упрощёнку в середине года, нужны основания. Например, прекратить деятельность, которая облагалась ЕНВД, и начать вести иной бизнес.
        • Шаг 6 — объект налогообложения и год подачи уведомления

          Поставьте значение, соответствующее выбранному объекту налогообложения:

        • УСН «доходы» облагается по ставке 6% — вычитать расходы из налоговой базы нельзя. Регионы с 2016 года могут понижать процентную ставку. Если выбрали этот вид объекта, ставьте 1.
        • УСН «доходы минус расходы» имеет ставку 15%, которую регионы вправе снижать до 5%. Из суммы дохода вычитаются понесённые расходы. Если выбор — «доход минус расход», ставьте 2.
        • Не забудьте указать год, в котором подаете уведомление.

          Шаг 7 — доходы за 9 месяцев

          Впишите величину доходов за 9 месяцев 2020 г., для организации она не может превышать 112 500 000 рублей для права применять упрощенную систему в будущем периоде. На ИП это ограничение не распространяется.

          Шаг 8 — остаточная стоимость ОС

          Остаточная стоимость ОС организации на 1 октября 2020 не может превышать 150 000 000 рублей. Для ИП ограничения нет.

          Шаг 9 — ФИО руководителя фирмы или представителя

          В заключительной части указывают ФИО руководителя фирмы или его представителя, который вправе подписывать бумаги по доверенности. Не забудьте указать цифрой, кто ставит подпись в форме:

        • 1 — сам руководитель;
        • 2 — доверенный представитель.

        Предпринимателю фамилию в эту строку писать не нужно, поставьте прочерки.

        Шаг 10 — номер телефона, дата, подпись

        Укажите контактный номер, дату подачи уведомления. На бланке ставиться подпись предпринимателя, руководителя фирмы или представителя налогоплательщика.

        Оставшуюся часть бланка заполняет работник налогового органа. Форма 26 2 1 (образец заполнения для ИП 2020 и юрлиц) составляется в двух экземплярах. Один возвращают налогоплательщику с подписью и печатью ИФНС. Это подтверждение того, что вы сообщили в налоговый орган о своем намерении перейти на упрощёнку со следующего года.

  • Добавить комментарий

    Ваш адрес электронной почты не будет опубликован.