Переход ИП на патентную систему налогообложения. Как с енвд перейти на патент в 2020 году

Переход ИП на патентную систему налогообложения

Прежде чем отвечать на вопрос, как ИП перейти на патентную систему налогообложения, определимся с терминами. Патентная система налогообложения (далее ПСН), — это специальный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей, которым предусмотрено освобождение от уплаты отдельных налогов (каких именно, мы и рассмотрим ниже).

ПСН вводится в действие главой 26.5 НК РФ и регламентируется законами субъектов РФ. Законодательные органы субъектов РФ определяют, как перейти на патентную систему налогообложения в 2020 году: сроки, размеры потенциально возможного к получению ИП годового дохода по видам предпринимательской деятельности, а также ставку налога в пределах, установленных НК РФ.

  • ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
  • оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов автомобильным транспортом;
  • Подаем заявление.
  • Заявление подается в ИФНС по месту регистрации в срок не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала ведения деятельности на основе ПСН.

    Заявление в налоговую можно подать несколькими способами:

    На вопрос о том, когда можно перейти на патент в 2020 году, отвечает статья 346.45 Налогового кодекса. Принять решение и подать заявление можно в любое время. НО важно учитывать сроки действия, которые выбираются ИП самостоятельно. Документ выдается по выбору ИП на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года, то есть срок его действия не может перейти на следующий год.

    В течение 5 дней со дня получения заявления налоговый орган обязан выдать патент либо уведомить об отказе в его выдаче. То есть перейти на патентную систему налогообложения можно будет через 5 дней после подачи заявления.

    Срок действия

    В случае прекращения деятельности, в отношении которой применялась ПСН, до истечения срока действия патента налоговым периодом признается период с начала его действия до даты прекращения такой деятельности (п.п. 2 и 3 ст. 346.49 НК РФ ).

    Налоговая ставка установлена в размере 6 %. Законами субъектов РФ может быть установлена сниженная налоговая ставка.

    Срок — выбранный ИП срок действия патента от 1 до 12 месяцев;

    Налоговый учет и отчетность

    Освобождение от уплаты налогов

    При применении ПСН предприниматели имеют право не уплачивать следующие налоги:

  • налог на имущество физических лиц — по имуществу, используемому в рамках ПСН;
  • При этом сохраняется обязанность уплаты НДС в следующих случаях:

  • при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых не применяется ПСН;
  • Продление срока

    Для продолжения деятельности в рамках ПСН предприниматель обязан в срок до 20 декабря подать заявление в налоговый орган. Таким образом, ответом на вопрос: когда ИП может перейти на патент при окончании календарного года и продлении патента, будет: с 1 января следующего года.

    ИФНС может отозвать ранее выданный патент, в случае если в установленное время сумма налога не поступила.

    Кто может перейти на ПСН?

  • техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
  • ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования;
  • Применять ПСН имеют право только ИП, среднесписочная численность персонала которого (включая работников по договорам гражданско-правового характера) по всем видам деятельности не превышает 15 человек за налоговый период (п. 5 ст. 346.43 НК РФ ). Кроме того, существует ограничение по ежегодному доходу — не более 1 млн рублей (региональные законы могут понизить или повысить эту планку).

  • Оплачиваем налог.
  • Подача заявления и регистрация

    Для перехода на ПСН достаточно подать заявление на получение патента.

    Стоимость и время оплаты

    Налог = (База / 12мес ? срок) ? 6%,

    База — потенциально возможный годовой доход ИП, размер которого устанавливается законами субъектов РФ и зависит от вида деятельности и места осуществления деятельности;

    12мес — календарный год, 12 месяцев.

    Если патент выдан на срок от шести месяцев до одного года: 1/3 оплачивается не позднее 90 календарных дней после начала действия патента, 2/3 — не позднее срока окончания действия (п. 2 ст. 346.51 НК РФ ).

    Представление налоговой декларации Налоговым кодексом не предусмотрено ( ст. 346.52 НК РФ ).

    Учет доходов от реализации ведется в книге учета доходов ИП, применяющего ПСН. Форма и порядок заполнения книги учета доходов утверждены Приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н.

  • НДФЛ — по доходам, полученным в рамках ПСН.
  • НДС по операциям в рамках ПСН.
  • Использовать такую выгодную систему, как ПСН, и перейти на патентную систему налогообложения для ИП могут только предприниматели, зарегистрированные в установленном порядке. Основным условием перехода является то, соответствуют ли применяемые ИП виды деятельности перечням, в отношении которых применяется патентная система. В пункте 2 статьи 346.43 НК РФ поименованы виды предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться ПСН. Полный перечень видов деятельности необходимо смотреть в законодательстве субъектов РФ. Например, Законом Санкт-Петербурга № 551-98 от 30.10.2013 «О введении на территории Санкт-Петербурга патентной системы налогообложения» установлены следующие виды предпринимательской деятельности:

  • парикмахерские и косметические услуги;
  • химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
  • услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
  • и другие.
  • Переход и применение

    Процедуру перехода и применения на ПСН можно разбить на 4 шага:

  • Получаем патент.
  • Ведем налоговый учет.
  • Рассмотрим подробно все шаги.

    В соответствии со ст. 346.44 НК РФ, переход ИП на патентную систему осуществляется только на добровольной основе.

  • лично или через представителя;
  • почтой ценным письмом с описью вложения;
  • в электронной форме через интернет.
  • Получение патента и срок его действия

    Форма патента утверждена в приложении к Приказу ФНС от 26.11.2014 № ММВ-7-3/[email protected] .

    Размер фактически полученного дохода не влияет на стоимость патента.

    Размер налога рассчитывается по формуле:

    Налог — расчетная патентная стоимость, подлежащая уплате;

    После расчета стоимости остается произвести оплату в установленные сроки.

    В случае получения патента на срок до шести месяцев оплата производится единовременно не позднее срока окончания его действия .

    • при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией;
    • при осуществлении операций, облагаемых в соответствии со статьей 174.1 НК РФ .
    • Утрата права на применение патентной системы

      Переход на ПСН может быть ограничен, в случае если с начала календарного года доходы от реализации по всем видам деятельности превысят 60 млн. руб.

      Ответы на вопрос, как перейти на патент в 2020 году для ИП, можно найти на сайте Федеральной налоговой службы: важно учесть территориальные особенности и региональное законодательство, которым могут быть установлены специфические требования к ИП, ставки налогов и ограничения по годовой прибыли.

      Срок подачи заявления на патент в 2020 году

      Для некоторых систем налогообложения, действующих в России, срок перехода установлен на начало нового года. Так, если вы не перешли на упрощённую систему налогообложения сразу после регистрации бизнеса, то такая возможность появится только с 1 января.

      Патентная система налогообложения в этом смысле проще. Оформить патент на разрешённый вид деятельности можно в любое время года. Причем, патент для ИП на 2020 год может быть получен как на один, так и на несколько месяцев.

      Что такое патент ИП

      Если вы хотите подать заявление на патент для ИП на 2020 год, рекомендуем ознакомиться с краткой информацией про этот налоговый режим.

      Патент выдают только индивидуальным предпринимателям, которые работают в рамках патентной системы налогообложения. На ПСН нет сложной отчётности или деклараций, потому что реально получаемый доход для расчёта налога не учитывается. Вместо этого применяется понятие «потенциально возможного годового дохода», который устанавливают муниципальные органы власти.

      Например, законодательное собрание Омской области установило, что потенциальный доход ИП без работников, занятого ремонтом и пошивом швейных, меховых и кожаных изделий, составляет 160 000 рублей в год. В реальности предприниматель может зарабатывать в несколько раз больше, но платить налог будет только с этого установленного дохода.

      Налоговая ставка на ПСН составляет 6%, поэтому омская швея заплатит за свой патент всего 9 600 рублей в год или 800 рублей в месяц. От уплаты других налогов патентная система налогообложения освобождает, за некоторым исключением (например, НДС при ввозе товаров на территорию РФ).

      Именно низкая налоговая нагрузка – главное преимущество патентной системы, но не во всех городах патент стоит так дёшево. Поэтому подавать заявление на патент для ИП на 2020 год надо только тогда, когда вы узнали его стоимость в налоговой инспекции или на калькуляторе ФНС.

      Порядок оплаты патента зависит от периода его действия. Если патент выдан на срок до шести месяцев, то всю сумму надо внести до окончания его действия. Для патента со сроком от шести до двенадцати месяцев сначала надо заплатить 1/3 суммы (в срок не позже 90 дней), а 2/3 стоимости – до даты прекращения.

      На ПСН действует ряд ограничений:

    • максимальная численность работников индивидуального предпринимателя не должна превышать 15 человек;
    • допустимый доход не может превышать 60 млн рублей в год (хотя реальный доход не применяется при расчёте налога, но отражается в Книге учёта доходов ИП на ПСН);
    • выданное разрешение действует только на территории одного муниципального образования, кроме патента для автоперевозок и развозной/разносной розничной торговли (здесь территорией является весь субъект РФ);
    • если ИП планирует заниматься несколькими видами патентной деятельности, то на каждый из них оформляется отдельный документ;
    • с 2020 года работодатели на ПСН платят страховые взносы за работников по общим тарифам, право применять пониженные ставки для них отменили;
    • страховые взносы, которые индивидуальный предприниматель платит за себя и за работников, не влияют на расчёт налога, т.е. не уменьшают стоимость патента;
    • с 1 июля 2020 года ИП на патенте обязаны выдавать кассовый чек на общих основаниях, права пользоваться отсрочкой по применению ККТ у них больше нет.

    Учитывая сказанное, решение о переходе на патентную систему стоит принимать только после того, как вы сравнили предполагаемую налоговую нагрузку на разных режимах. Если вам трудно сделать это самостоятельно, рекомендуем обратиться на бесплатную консультацию по налогообложению.

    На какие виды деятельности распространяется патент в 2020 году

    Виды деятельности, разрешённые для патентной системы налогообложения, приводятся в статье 346.43 НК РФ. В основном, это услуги населению, причем, указанные очень конкретно. Например, ремонт, чистка, окраска и пошив обуви. Этим ПСН отличается от ЕНВД, где используется общее понятие разрешённого направления бизнеса «бытовые услуги».

    Читайте так же:  Федеральный закон от 25 февраля 1999 г. Федеральный закон n 39

    Если предприниматель оказывает несколько разных видов бытовых услуг, то на каждую из них ему придётся покупать отдельный патент. Это надо заранее учитывать, возможно, в таком случае будет выгоднее работать на ЕНВД и платить один налог на разные виды услуг.

    В 2020 году к разрешённым видам патентной деятельности добавят ещё и сельское хозяйство. Причём, на животноводство и растениеводство можно будет оформить один патент. В отношении розничной торговли и общепита ограничения по площади остались прежними – не более 50 квадратных метров.

    Кроме того, субъекты РФ могут самостоятельно добавлять виды деятельности для ПСН на своей территории, поэтому полный перечень направлений надо узнавать из соответствующего регионального закона. Количество патентов и место ведения деятельности в разных регионах РФ Налоговый кодекс не ограничивает.

    Как получить патент на определённый вид деятельности

    Для подачи заявления на патент на 2020 год надо обратиться в налоговую инспекцию по месту патентной деятельности. Если предприниматель оказывает услуги через интернет, то обращаться необходимо в ИФНС по месту прописки, даже если его клиенты находятся в другом городе.

    Заявление подают на официальном бланке, утверждённом Федеральной налоговой службой (форма 26.5-1). В бланке пять страниц, но заполнять все не требуется. В зависимости от вида деятельности, на который получают патент, оформляют разные страницы.

    Первые две страницы формы 26.5-1 заполняют во всех случаях. А поля, где указывают сведения об объектах торговли и общепита или информацию о транспортном средстве, -только при выборе соответствующего направления бизнеса.

    О том, как заполнить заявление для ПСН, вы можете узнать в этой статье. Там же вы найдёте заполненный образец и сам бланк актуальной формы 26.5-1.

    ИФНС может отказать в выдаче патента, причины отказа перечислены в Налоговом кодексе:

  • несоответствие указанного вида деятельности перечню, установленному статьей 346.43 НК РФ или закону субъекта РФ;
  • не соблюдено условие о календарном годе, в течение которого действует патент (например, заявлен срок с 1 ноября 2018 года по 1 марта 2020 года);
  • право работы на ПСН уже утрачено предпринимателем в году, в котором подано заявление (превышена численность работников или размер полученного дохода);
  • по уже выданному патенту есть недоимка, т.е. его стоимость не оплачена вовремя;
  • обязательные поля формы 26.5-1 не заполнены.
  • Срок подачи заявления установлен пунктом 2 статьи 346.45 НК РФ – не позднее 10 рабочих дней до начала действия. То есть, чтобы получить патент для ИП на 2020 год с 1 января, заявление на него надо подать не позже 17 декабря 2018 года.

    Что будет, если предприниматель опоздает и подаст заявление позже установленного срока? Ведь в перечне причин для отказа этого основания нет. В письме от 14 июля 2017 г. N 03-11-12/45160 Минфин отвечает, что налоговый орган вправе рассмотреть такое заявление и выдать патент. Однако право – это не обязанность, поэтому лучше этот срок всё-таки не нарушать.

    Срок действия патента

    Несмотря на то, что патентная система налогообложения проста для учёта и расчёта налога, здесь есть один неудобный для предпринимателей нюанс. Каждый патент действует определённый срок – от одного до двенадцати месяцев, но только в пределах календарного года.

    Предположим, вы оформили патент с 15 марта, т.е. он начинать действовать не с начала месяца, а с его середины. Максимальный срок, на который можно оформить патент, – это девять месяцев, до 15 декабря. Но остаток декабря доработать на ПСН нельзя, потому что до конца года не набирается полного месяца.

    Чиновники не видят в этом ничего странного и предлагают оставшиеся дни года доработать на упрощённой или общей системе налогообложения. На практике это сделать сложно, ведь эти налоговые режимы сильно отличаются от ПСН.

    И хорошо, если предприниматель заранее подал заявление о переходе на УСН, потому что сдать декларацию по этому режиму просто. Но если совмещения с упрощёнкой нет, то придётся отчитаться за этот период в рамках ОСНО. Это значит, что надо сдать 3-НДФЛ и декларацию по НДС, которую принимают только в электронном виде, а также заполнить соответствующие книги налогового учёта. Без бухгалтера или специализированного сервиса подготовить такую отчётность сложно.

    Что можно сделать в такой ситуации, если вы не хотите дорабатывать несколько дней на ОСНО или УСН? Можно временно приостановить деятельность до нового года, но это негативно отразится на доходах предпринимателя. А можно заранее оформить отдельный патент на срок с 1 по 31 декабря. Правда, в этом случае период с 1 по 14 декабря оказывается оплаченным дважды, ведь до середины месяца продолжается действие прежнего патента.

    Формально ИФНС не может в этом случае отказать в выдаче нового патента, потому что в статье 346.45 НК РФ нет такого основания. Да и налоговых поступлений от ИП получается больше, поэтому на практике инспекции идут на это. Но чтобы не оказываться в подобных ситуациях, лучше оформлять патент с 1-го числа месяца.

    Как продлить действие патента

    Как мы уже говорили, патент – это документ, который позволяет заниматься каким-то одним видом деятельности несколько месяцев подряд. Иногда предприниматели решают попробовать такой вариант налогообложения, поэтому патент оформляют на короткий срок, предполагая, что позже его можно продлить.

    Это было бы удобно, но, к сожалению, Налоговый кодекс не предусматривает продление патента ИП на следующий налоговый период. Если вы работаете на ПСН и вас устраивает этот режим, то надо вовремя подать новое заявление на патент для ИП на 2020 год. Причём, лучше выбирать максимально возможный срок, т.е. 12 месяцев.

    Если же вы подали заявление на более короткий срок, не забывайте вовремя обратиться за новым патентом, иначе деятельность на ПСН придётся приостановить. Срок подачи заявления для продления патента такой же, как и при первичном его получении – не позднее 10 рабочих дней до начала действия.

    Виды деятельности, попадающие под патент в 2020 году для ИП

    Торопитесь?

    Наш умный сервис заполнит за Вас
    документы для регистрации ИП бесплатно и прямо сейчас!

    Патент для ИП – это разрешение заниматься определённым направлением бизнеса. Какие именно виды деятельности вправе осуществлять предприниматель, устанавливает Налоговый кодекс РФ. Из этой статьи вы узнаете, какие существуют виды патентов для ИП на 2020 год, и как рассчитать стоимость патента.

    Какой бизнес разрешён для патента

    Патентная система налогообложения в России предназначена только для ИП. Виды деятельности, разрешённые Налоговым кодексом и попадающие под патент в 2020 году для индивидуального предпринимателя, указаны в статье 346.43. Вот этот перечень:

    1. ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
    2. изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
    3. ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
    4. ремонт мебели;
    5. услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
    6. оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
    7. оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
    8. ремонт жилья и других построек;
    9. услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
    10. услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
    11. услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
    12. услуги по приёму стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;
    13. ветеринарные услуги;
    14. сдача в аренду (наём) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
    15. изготовление изделий народных художественных промыслов;
    16. прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчёсу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; гравёрные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);
    17. производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
    18. ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
    19. чеканка и гравировка ювелирных изделий;
    20. монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;
    21. услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
    22. услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;
    23. проведение занятий по физической культуре и спорту;
    24. услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
    25. услуги платных туалетов;
    26. услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
    27. оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
    28. оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
    29. услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
    30. услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
    31. услуги по зелёному хозяйству и декоративному цветоводству;
    32. ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
    33. занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
    34. осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
    35. услуги по прокату;
    36. экскурсионные услуги;
    37. обрядовые услуги;
    38. ритуальные услуги;
    39. услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
    40. розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
    41. розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
    42. услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;
    43. услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
    44. оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;
    45. производство кожи и изделий из кожи;
    46. сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;
    47. сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей;
    48. производство молочной продукции;
    49. производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;
    50. производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
    51. товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
    52. лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
    53. деятельность по письменному и устному переводу;
    54. деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
    55. сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;
    56. резка, обработка и отделка камня для памятников;
    57. оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;
    58. ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.
    59. Кроме того, субъекты Российской Федерации вправе дополнять этот перечень другими видами деятельности из категории услуг населению.

      Условия перехода на ПСН

      Патентная система налогообложения – это специальный налоговый режим для малого бизнеса, и чтобы иметь право работать на ПСН, надо соответствовать требованиям НК РФ:

    60. На патенте вправе работать только индивидуальные предприниматели. Возможность купить патент для организации не раз обсуждалась, но так и не реализовалась на практике. В качестве альтернативы ООО могут использовать схожий налоговый режим – ЕНВД.
    61. Количество работников ИП не должно превышать 15 человек. При этом учитывается их численность не только по видам деятельности на ПСН, но и на других налоговых режимах. Например, предприниматель ведёт бизнес на УСН, где у него уже работают 10 человек. Значит, если он дополнительно купит патент, то сможет ещё нанять только 5 человек.
    62. Годовой доход ИП на патенте ограничивается суммой в 60 млн. рублей. Если же предприниматель совмещает ПСН с другим налоговым режимом, то доходы учитывают суммарно.
    63. Сколько стоит патент

      Конечно, прежде чем купить патент, надо рассчитать его стоимость и сравнить с налоговой нагрузкой на других льготных режимах – УСН и ЕНВД. Особенность патентной системы налогообложения в том, что налог здесь рассчитывают, исходя не из реального получаемых доходов, а из потенциально возможных.

      То есть, государство считает, что занимаясь выбранным видом деятельности в конкретном регионе, предприниматель получает определённый доход. Размер этого дохода определяют региональные законы, поэтому стоимость патента на один и тот же вид деятельности в двух соседних областях может отличаться в разы.

      Например, потенциально возможный годовой доход на ПСН для парикмахерских и косметических услуг в г. Москве в 2020 году составляет 990 тысяч рублей, а в Калужской области – 270 тысяч рублей. Соответственно, покупка патента для предпринимателя с московской пропиской обойдется в три раза дороже, чем жителю Калуги. Почему? Потому что предполагается, что цены в московских парикмахерских выше, а клиентов больше, чем в соседней области.

      Кроме того, на стоимость патента влияет физический показатель: количество работников, транспортных средств, торговых точек, объектов для сдачи недвижимости и др.

      Таким образом, чтобы рассчитать размер налога на ПСН и принять решение — купить или не купить патент для ИП на 2020 год — надо знать потенциально возможный годовой доход по региону и физический показатель выбранного направления бизнеса. Сделаем пример такого расчёта, виды деятельности и потенциальный доход возьмем из закона Московской городской Думы от 31.10.2012 № 53 «О патентной системе налогообложения. Территория действия патента – г. Москва.

      Собираетесь открывать ИП или уже открыли? Не забудьте про расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

      Пример расчёта

      Чтобы упростить расчёт, воспользуемся специальным калькулятором, разработанным Федеральной налоговой службой. Узнаем, во что обойдется возможность работать на патенте парикмахеру в Москве сроком на 6 месяцев. Указываем количество месяцев, выбираем муниципальное образование и направление деятельности – парикмахерские и косметические услуги.

      Нажимаем кнопку «Рассчитать» и получаем, что сумма налога для нашего примера составит 29 700 рублей. Оплатить его можно двумя платежами:

    64. 9900 рублей не позднее 90 дней после начала действия патента;
    65. 19800 рублей не позднее срока окончания действия патента.
    66. Если разделить 29700 рублей на 6 месяцев, то получим, что в бюджет надо отдавать 4950 рублей в месяц. Вполне посильная сумма, которую московский парикмахер может заработать за день. Здесь, однако, надо учесть, что страховые взносы, уплачиваемые предпринимателем за себя, не уменьшают рассчитанный налог.

      Такая льгота возможна лишь на режимах УСН Доходы и ЕНВД. На УСН Доходы минус расходы, ОСНО и ЕСХН страховые взносы учитывают в расходах, т.е. меньше становится налоговая база для расчёта налога. Теперь сравним, с какой суммы доходов покупка патента будет выгоднее, чем при работе на той же упрощёнке. Расчёт будем вести, исходя из годового дохода ИП.

      Стоимость патента на полный 2020 год для парикмахера в Москве составляет 59 400 рублей. Плюс надо заплатить за себя страховые взносы из расчёта: 36 238 + (990 000 – 300 000) * 1%) = 43 138 руб. Напоминаем, что на ПСН взносы за себя не уменьшают рассчитанный налог. Получаем, что общая налоговая нагрузка предпринимателя составляет 59 400 + 43 138 = 102 538 руб.

      Подсчитаем теперь, какой доход должен получить предприниматель на упрощённой системе, чтобы у него получилась сопоставимая налоговая нагрузка. Если годовой доход составил 1 700 000 рублей, то в бюджет по ставке 6% надо уплатить налог 102 000 рублей. Кроме того, на УСН Доходы можно уменьшать рассчитанный налог за счёт взносов.

      Считаем сумму взносов с дохода 1 700 000 рублей на УСН 6%: 36 238 + (1 700 000 – 300 000) * 1%) = 50 238 рублей. Уплаченные взносы вычитаем из рассчитанного налога: 102 000 – 50 238 = 51 762 рублей надо доплатить. Итого, вся сумма для уплаты в бюджет парикмахером на упрощенке составит 102 000 рублей (50 238 руб. взносы плюс 51 762 руб. остаток налога).

      Получаем, что в нашем случае переходить на патентную систему налогообложения имеет смысл, только если реальный доход парикмахера превысит 1 700 000 рублей. С дальнейшим ростом дохода стоимость патента увеличиваться не будет, а налог на УСН Доходы будет расти. А вот если доход московского парикмахера меньше, чем 1 700 000 рублей, то ему выгоднее работать на упрощёнке.

      Рекомендуем перед выбором системы налогообложения получить бесплатную консультацию по расчёту налоговой нагрузки у специалистов 1С. Это сэкономит вам в дальнейшем значительные суммы.

      Налоговые каникулы

      Физические лица, впервые зарегистрированные в качестве ИП после вступления в силу регионального закона о налоговых каникулах, могут до двух лет работать на нулевой налоговой ставке. То есть, патент им выдадут бесплатно. Для этого надо выбрать то направление бизнеса, которое местные власти считают необходимым для развития на своей территории.

      Все подробности о работе в рамках налоговых каникул, а также базу некоторых региональных законов вы можете найти в этой статье.

      Как купить патент

      Чтобы перейти на патентную систему, надо подать в ИФНС по месту ведения деятельности заявление по форме 26.5-1. Если вы только регистрируете ИП, и при этом адрес вашей прописки и местоположение будущего бизнеса находятся в одном муниципальном образовании, то подать заявление можно сразу с документам на регистрацию индивидуального предпринимателя. В этом случае патент вам выдадут вместе со свидетельством ИП.

      Если же бизнес вы планируете вести в ином регионе, не там, где прописаны, то заявление по форме 26.5-1 у вас примут только после регистрации ИП. Причём, подать его надо заранее, не позднее 10 дней до начала деятельности.

      Кроме того, виды патентов для ИП на 2020 год будут отличаться друг от друга по разрешённому направлению бизнеса, сроку и территории действия. Так, если предприниматель планирует организовать грузоперевозку, а также вести розничную торговлю, для этого надо приобретать разные патенты. Оплачивать их тоже придётся отдельно.

      Сколько действует патент

      ПСН удобна в плане того, что на этой системе налогообложения нет деклараций. Необходимо только вести книгу учёта доходов, в ИФНС её не сдают, но при проверке инспектор вправе затребовать КУД для контроля.

      Но этот плюс ПСН нивелируется тем, что срок действия патента ограничен тем периодом, который был указан в заявлении о его выдаче. Максимальный срок действия – один календарный год, после чего снова придётся обращаться в инспекцию. Если же вы указали период в несколько месяцев, то каждый раз при продлении срока надо подавать новое заявление.

      Так что, применение ПСН, с одной стороны, удобно, а с другой – надо рассчитывать выгоду работы на этом режиме в каждом конкретном случае. Сравнивайте рассчитанные суммы налогов с учётом возможности уменьшать их за счет страховых взносов, как мы показали выше.

      Читайте также: Виды деятельности ИП по УСН

      Отмена ЕНВД и патента для маркированных товаров

      otmena_envd_i_patenta_dlya_markirovannyh_tovarov.jpg

      Похожие публикации

      С начала 2020 года предприниматели и компании, реализующие ряд маркированных товаров, не смогут применять при этом ЕНВД и патентную систему налогообложения. Такие изменения вносятся в Налоговый кодекс законом № 325-ФЗ, подписанным Президентом РФ 29 сентября 2020 г.

      Обязательная маркировка: кому грозит отмена ЕНВД и патента

      С 2020 г. маркирование специальными метками постепенно вводится для табачных изделий, обувной продукции, лекарственных средств, парфюмерии и многих других групп товаров, а еще раньше началась обязательная маркировка меховых изделий и алкоголя. При этом отмена ЕНВД для розничной торговли в 2020 году, как и отмена ПСН, не предусмотрена – предприниматели и компании вправе применять эти режимы, торгуя маркированным товаром.

      В марте 2020 г. Минфин внес законопроект с поправками в Налоговый кодекс РФ, которыми планировалось запретить с 2020 года применение патента и «вмененного» спецрежима продавцам всех товаров, подлежащих обязательной маркировке. Позднее, после обсуждения с представителями бизнеса, запрет решено было распространить на торговлю лишь некоторыми видами такой продукции.

      Отмена ЕНВД и патента: последние новости

      Несмотря на то, что полная отмена ЕНВД состоится с 2021 года, некоторым «вмененщикам» придется отказаться от спецрежима на целый год раньше. Не для всех предпринимателей с 2020 года будет возможна и работа на патентной системе. Кто же из ИП и организаций подпадает под отмену ЕНВД и патента с 2020 года?

      Закон № 325-ФЗ внес дополнения в ст. 346.26, 346.27 и в ст. 346.43, 346.45 НК РФ. С 1 января 2020 г. к розничной торговле в целях «патентного» и «вмененного» налогообложения не относится реализация следующих товаров, подлежащих обязательной маркировке:

      изделия из натурального меха (одежда, принадлежности к ней и т.п.);

      Выбор именно данных категорий Минфин объясняет тем, что они, в основном, не являются сопутствующим товаром, и зачастую продаются в точках, торгующих только таким видом продукции. Другие же категории маркированных товаров обычно продают в магазинах широкого ассортимента, что привело бы к необходимости раздельного учета маркируемого и немаркируемого товара при ведении продавцами деятельности на ЕНВД или ПСН. Также ведомство считает, что такое ограничение позволит снизить недобросовестную конкуренцию в данных сферах торговли.

      В итоге, меховые и обувные магазины, а также аптеки, работающие сейчас на «вмененке» и ПСН, вынуждены с нового года выбирать для себя иную схему налогообложения.

      Запрет патента и отмена ЕНВД для розничной торговли в 2020 году по маркированным товарам

      Напомним, что применять патентную систему могут только ИП, доход которых по всем видам «патентной» деятельности не превышает 60 млн. руб. в год, средняя численность наемных работников составляет не более 15 человек, а площадь торгового зала по каждому объекту торговли не должна превышать 50 кв.м. На «вмененке» в рознице могут работать и ИП и организации, при этом численность сотрудников у тех и других не должна превышать 100 человек, доля участия в организации других юрлиц не может быть выше 25%, а площадь торгового зала может составлять не более 150 кв.м. Как на ЕНВД, так и на ПСН, налог уплачивается не с фактического дохода, а с «вмененного» или потенциально возможного.

      В числе маркированных товаров, при розничной продаже которых неизбежна отмена ПСН, как и отмена ЕНВД – обувь, меховые изделия и лекарства. Меховую продукцию снабжают специальными радиочастотными чипами с 2016 г. (Постановление Правительства РФ от 11.08.2016 № 787). Процесс обязательной маркировки обуви начат с июля 2020 г. (Распоряжение Правительства от 28.04.2018 № 792-р). С 01.10.2020 обязательна маркировка для лекарственных препаратов из перечня высокозатратных нозологий (Постановление Правительства от 14.12.2018 № 1557), а с 01.01.2020 маркироваться будут все лекарства, за исключением введенных в оборот до 31.12.2020 г. — их можно продавать без маркировки до истечения срока годности (подробнее об отмене ЕНВД для аптек можно прочесть в нашей статье).

      Отмена ЕНВД, патента для маркированных товаров, а точнее, утрата права на использование этих режимов налогообложения, с нового года неизбежна для розничных точек продаж и аптек. Продолжая торговать вышеназванными товарами с применением патента или «вмененки» в 2020 году, продавец автоматически потеряет право на спецрежим и должен будет перейти на ОСНО, пересчитав налоги:

      при ЕНВД — с начала квартала, в котором была реализована маркированная продукция (ст. 346.26 НК РФ). При этом необходимо подать в ИФНС заявление по форме ЕНВД-3 (юрлица) или ЕНВД-4 (ИП) о снятии «вмененщика» с учета (приказ ФНС от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941). Срок подачи – 5 рабочих дней с последнего дня месяца, в котором реализован маркированный товар;

      при патенте — с начала года, или с начала срока действия патента, если он был выдан на период менее календарного года (ст. 346.49 НК РФ). В ИФНС об утрате права нужно заявить в течение 10 календарных дней с даты продажи маркированного товара по форме, утв. приказом ФНС от 12.07.2020 № ММВ-7-3/352.

      Добровольный отказ от ЕНВД или патента с 2020 г.

      В связи с запретом ПСН и отменой ЕНВД с 2020 года для маркированных товаров, отказаться от этих спецрежимов можно и добровольно – тогда с 01.01.2020 г. налогоплательщик должен перейти на ОСНО или «упрощенку». Нужно учитывать, что если на ОСНО может перейти любой субъект предпринимательства без ограничений, то для перехода на УСН необходимо соответствовать определенным критериям, указанным в ст. 346.12 НК РФ.

      Переход с ЕНВД

      Добровольный переход на общую систему или УСН с «вмененки» в связи с принятием закона об отмене ЕНВД по маркированным товарам возможен только с начала 2020 года.

      Для добровольной отмены ЕНВД из-за маркировки и перехода на ОСНО нужно лишь заявить о снятии с учета плательщика ЕНВД в связи с переходом на иной налоговый режим – по форме ЕНВД-3 (юрлица) или ЕНВД-4 (ИП). При этом датой прекращения применения «вмененки» будет 01.01.2020, а подать заявление нужно не позднее 5 рабочих дней с этой даты, т.е., с учетом новогодних праздников – до 15.01.2020 включительно.

      Чтобы «вмененщику» стать «упрощенцем» с 01.01.2020 г., налоговиков нужно уведомить о своем переходе на УСН заранее – не позже 31.12.2020 г., подав уведомление по форме 26.2-1 (утв. приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829). Кроме этого также следует подать заявление ЕНВД-3 или ЕНВД-4 о снятии с учета в срок до 15.01.2020 г.

      Переход с ПСН

      Предприниматели на ПСН после окончания срока действия патента автоматически переходят на ОСНО, если не подадут в ИФНС заявление о применении патентной системы в следующем налоговом периоде. Т.е., если ИП решит не применять в 2020 году ПСН к розничной торговле обувью, мехами или лекарствами, и перейти на ОСНО, ему достаточно не подавать заявление на применение нового патента.

      Если патент на розничную торговлю приобретен на срок до конца 2020 года, ИП, желающий с 2020 года перейти на УСН, должен не позднее 31.12.2020 подать уведомление о переходе на «упрощенку» по форме 26.2-1.

      Цена патента для ИП: считаем на официальном калькуляторе ФНС России (наконец-то, они это сделали : )

      Важное обновление: Будет отсрочка по переходу на онлайн-кассы до 1 июля 2020 года.Но не для всех. Подробнее читайте вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/zakon/otsrochka-po-onlajn-kassam-ip-na-psn-envd-2018-2020.html

      Добрый день, уважаемые предприниматели!

      Недавно на официальном сайте Налоговой России появился долгожданный сервис по расчету стоимости патента для ИП. Если раньше приходилось рыскать по сайту ФНС в поисках нужного документа или звонить на горячую линию, то теперь это можно сделать буквально в несколько кликов.

      Разумеется, что теперь цену патента для ИП на 2017 год лучше выяснять таким образом. А не пользоваться неофициальными сайтами, где не может быть гарантированно точных сведений.

      Как пользоваться калькулятором цены патента?

      Очень и очень просто.

      Идем вот по этой ссылке:

      И видим главное окно калькулятора для ИП на ПСН:

      Давайте посчитаем цену патента на конкретном примере.

      Предположим, нам нужно узнать цену патента для ИП со следующими параметрами:

    67. На три месяца 2015 года
    68. Город Москва
    69. Администрация МО Измайлово
    70. Пассажирские перевозки
    71. Выбираем соответствующие параметры, как на рисунке ниже и нажимаем на кнопку “Рассчитать”!

      Буквально через секунду получаем результат:

      Вот так легко и просто теперь узнать цену вожделенного патента : )

      Отмечу, что на данный момент сервис считает только на 2016 и 2015 годы, но очевидно в январе 2017 года будут внесены необходимые изменения.

      Вот тогда и пользуйтесь именно таким способом расчета ПСН, не используя сторонние сайты.

      Еще раз напомню, что никто Вам не даст гарантий правильности расчета на неофициальных сайтах!

      Напоследок отмечу, что в ФНС РФ сейчас проводится огромная работа с точки зрения появления новых сервисов для ИП. Это очень радует, так как то, что было несколько лет назад, не идет ни в какое сравнение с нынешним состоянием дел.

      Молодцы, одним словом.

      Другие полезные сервисы для ИП

      Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

      Будьте в курсе изменений!

      Нажимая на кнопку «Подписаться!», Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .

      Об авторе

      Дмитрий Робионек

      Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

      Здравствуйте, извиняюсь если такой вопрос уже задавали, Если я покупаю патент, то открывать ИП не обязательно правильно?соответственно не нужно платить взносы ? оплачиваю патент и работаю?

      Сергей, добрый день
      Открывать ИП придется, конечно. И платить придется.

      Но в 2016 году планируют ввести новый тип предпринимателей, которые будут называться «ИП самозанятый». Там достаточно будет купить патент и все. Без открытия ИП.
      Подробнее вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/samozanjatoj-grazhdanin/otvety-na-voprosy.html

      сколько стоит патент на 2016 год для розничной торговли с площадью 21 кв метр

      Нет данных в калькуляторе на 2016 год…

      Отвечал в другой ветке, продублирую ответ:
      Да, действительно. Пока на калькуляторе нет данных на 2016 год. Разумеется, со временем там появится такая возможность.
      Значит, пока придется искать стоимость патента через свою налоговую, в региональных законах. Или просто позвоните и уточните стоимость патента в своей инспекции. (или посмотрите на официальном сайте налоговой региональные законы)
      У них еще есть горячая бесплатная линия
      https://dmitry-robionek.ru/soft-for-biz/fns-gorjachaja-linija.html

      Да, уже в первых числах января стал показывать данные на 2016 год.

      Добрый день!
      Поясните пожалуйста, учитывается ли при определении стоимости патента, коэффициент дефлятор?
      На сайте ФНС этого коэффициента не увидел, а на других сайтах упоминается

      Да, он задается ежегодно.
      На 2015 год он равен 1,147

      Добрый день! Форма заявления на выдачу патента предполагает ссылку на норму закона субъекта Российской Федерации, установившую ставку налога. Не могу понять, как заполнить это поле. Заранее спасибо за помощь!

      какя будет ставка на грузо перевозки рено-трафик г\п-1000 кг.

      Патентная система налогообложения.

      Подскажите пожалуйста, нашла в интернете список видов деятельности для патентной системы в 2016 году.

      Я выбрала для себя:

      Подскажите пожалуйста, как узнать конечную стоимость патента?

      За каждый вид деятельности нужно платить отдельно, а стоимость патента считается так, как написано в этой статье.
      То есть, у вас будет несколько патентов, за каждый из них нужно платить…
      Учтите этот важный момент.

      Привет. Будет ли применяться при ПНС -налоговые каникулы для начинающих ИП?

      Здравствуйте! Планирую регистрировать ИП, Московская область.
      Патент «Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования»
      В официальном калькуляторе налоговой требуется заполнить поле «Средняя численность наемных работников». Я ставлю значение 0, т.к буду работать без наемных работников.
      Является ли это верным? Сам ИП не является наемным работником, так ведь?

      Дмитрий, делаю расчет стоимости патента на сайте ФНС.
      Параметры: г. Москва, Вид: услуги общественного питания, не имеющие залы обслуживания посетителей, Муниц. образование: администрация округа Царицыно.

      Система ФНС выдает расчет, что налог составит «0 руб» !
      Хотя в законе г. Москвы от 31 октября 2012 года N 53 О патентной системе налогообложения (с изменениями на 23 ноября 2016 года) написано в 66-м виде предприним. деятельности, что по ЮАО потенциальный доход равен 2000 тыс. руб. в год. Но если проверить, например, муниц. образование: Чертаново, то система выдает все верно (10 тыс. руб. месяц)

      Соответственно, у меня возникает вопрос: по Царицыно и некоторым другим районам ЮАО г. Москвы действительно можно купить патент за «0 руб.» или же это ошибка системы ФНС?

      Благодарю вас за ответ.

      Ага, созвончики…
      Видимо, Дмитрий больше не отвечает на вопросы…. ! 🙁

    Добавить комментарий

    Ваш адрес электронной почты не будет опубликован.