Транспортный налог в 2020 — 2020 годах для юридических лиц. Транспортный налог коэффициенты на 2020 год

Транспортный налог в 2020 — 2020 годах для юридических лиц

Особенности транспортного налога для юрлиц

Транспортный налог для юридических лиц, как и для физлиц, рассчитывается по простой формуле:

База налогообложения ? ставка налога.

Кроме того, в эту формулу могут также добавляться понижающие/повышающие коэффициенты, а ставка налога в регионе может быть уменьшена или увеличена по отношению к базовым величинам, указанным в п. 1 ст. 361 НК РФ. Но установленные в субъектах федерации ставки налога не могут отличаться от базовых больше чем в 10 раз — такое ограничение указано в п. 2 ст. 361 НК РФ.

Подробнее о порядке расчета транспортного налога для автомобилей читайте в нашей статье «Как рассчитать транспортный налог на автомобиль?».

В отношении дорогих авто, стоимость которых превышает 3 млн руб., применяется повышающий коэффициент. Этот коэффициент можно найти в п. 2 ст. 362 НК РФ. Его величина зависит не только от стоимости авто, но и от срока его использования после выпуска. Цены на элитные автомобили ежегодно обновляются и доступны для знакомства с ними на официальном сайте Минпромторга.

В соответствии с п. 5 ст. 83 НК РФ местом для предоставления деклараций и уплаты транспортного налога в отношении автомототехники и воздушных ТС считается место регистрации самого налогоплательщика.

Налогоплательщики-юрлица в отличие от физлиц должны самостоятельно рассчитывать налог и отчитываться по нему в ИФНС путем подачи деклараций. Налоговые декларации по транспортному налогу подаются не позднее 1 рабочего дня февраля того года, который следует за отчетным. Если в регионе принято решение об уплате авансовых платежей, то в течение года ежеквартально платятся такие платежи, но расчеты по ним в ИФНС не подаются. Суммы авансов учитывают при определении величины налога, подлежащего уплате по окончании налогового периода.

О том, как отчитаться по транспортному налогу, можно узнать из этой статьи .

Все подробности представления и заполнения декларации по транспортному налогу за 2020 год вы можете узнать из Готового решения от КонсультантПлюс.

Изменения 2020–2020 по транспортному налогу для юридических лиц

За последние годы в порядок расчета транспортного налога были внесены изменения:

  • В 2020 году уточнен перечень дорогих автомобилей. Машины перегруппированы в зависимости от года выпуска и цены.
  • Изменен бланк декларации. Применять его следует с отчетности за 2017 год.
  • Отменена дифференциация повышающего коэффициента для легковых автомобилей стоимостью от 3 до 5 млн. руб. С 03.08.2018 вступили в действие изменения в п.2 ст.362 НК РФ, которыми установлен коэффициент 1,1% для всех машин данной ценовой категории. Напомним ранее величина коэффициента зависела от года выпуска автомобиля: менее 12 месяцев назад, коэффициент был равен 1,5%, от 1 до 2 лет — 1,3%, от 2 до 3-х лет — 1,1%.
  • Уточнен порядок расчета коэффициента владения в отчетном (налоговом) периоде, согласно которому этот коэффициент при поступлении (выбытии) ТС в этом периоде определяют как отношение числа полных месяцев владения к полному количеству месяцев в соответствующем периоде. За полный принимается тот месяц, в котором ТС приобретено до 15 числа или выбыло после 15 числа (п. 3 ст. 362 НК РФ).
  • Установлены правила о том, что перечень дорогих автомобилей применим только к тому периоду, в котором он до 1 марта размещен на сайте Минпромторга (п. 2 ст. 362 НК РФ), т. е. с изменением этого списка пересчитывать налог за предшествующие годы не нужно.
    • Для транспортного налога, начисляемого по большегрузным автомобилям, на 2016–2018 годы применим вычет в размере уплаченной за соответствующий период платы за вред, причиняемый дорогам этими автомобилями (п. 2 ст. 362 НК РФ). Этот вычет может уменьшать величину налога по большегрузам до нулевого значения.
    • Региональными законами периодически корректируются ставки транспортного налога.
    • О том, какие ставки применяют регионы, читайте в этой статье.

      Таблицу изменений по транспортному налогу вы найдете в этой публикации.

      Как организации проверить и заплатить транспортный налог с 1 января 2021 г., узнайте из Готового решения от КонсультантПлюс.

      Срок оплаты транспортного налога для юридических лиц

      Сроки уплаты как самого транспортного налога, так и авансовых платежей (если решение об их уплате принято в регионе) устанавливаются законодательными органами субъектов федерации. Однако срок оплаты налога по итогам года не может быть назначен ранее 1 февраля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 362 НК РФ).

      Размер квартального аванса составляет ? часть рассчитанного за год налога (п. 2.1 ст. 362 НК РФ). Величина транспортного налога к уплате по итогам текущего налогового периода определяется как разность между указанной в налоговой декларации суммой и суммарным значением уплаченных ранее авансов (абз. 2 п. 2 ст. 362 НК РФ).

      Установление оплаты авансовых платежей для регионов не обязательно (п. 3 ст. 360 НК РФ). Если авансы не установлены, то юридические лица должны уплатить всю сумму налога сразу в полной сумме, начисленной за год, в установленный законом региона срок.

      Порядок оформления платежки на уплату транспортного налога, включая образец ее заполнения, приведены в Готовом решении от КонсультантПлюс.

      Итоги

      Юридические лица – владельцы зарегистрированных в регистрационных органах ТС должны уплачивать транспортный налог. Он не платится лишь в отношении транспорта, который упомянут в п. 2 ст. 358 НК РФ.

      Сумму налога налогоплательщикам-юрлицам надлежит рассчитывать самостоятельно. Итоги этих расчетов ежегодно оформляются в виде налоговой декларации, подаваемой в ИФНС в срок до 1 февраля года, наступающего за отчетным. Декларацию представляют в ту ИФНС, где зарегистрирован налогоплательщик (это утверждение справедливо для владельцев ТС, указанных в подп. 2 п. 5 ст. 83 НК РФ).

      Организации должны уплачивать транспортный налог авансовым способом, если иной способ оплаты налога не определен в региональном законодательстве. Авансовые платежи платят ежеквартально по окончании очередного квартала. В этом случае окончательная сумма транспортного налога, которую надлежит оплатить после 1 февраля года, следующего за отчетным, определяется как разность рассчитанного за год налога и сумм авансов, уплаченных за этот налоговый период.

      Изменения в транспортном налоге в 2020 году для юридических лиц

      На 2020 год пришлись изменения в принципах расчета транспортного налога для юрлиц. Журнал «Упрощенка» подготовил статью с учетом всех изменений. Смотрите на примере, как считать транспортный налог в 2020 году.

      Изменения по транспортному налогу в 2020 году для юридических лиц

      Изменение при расчете транспортного налога в 2020 году коснулось предприятий, которые использовали льготу, уменьшающую налог на транспортное средство массой свыше 12 тонн в размере суммы — возмещения вреда, принесенного федеральным дорогам (вносится в систему «ПЛАТОН»).

      С 2020 года льгота отменяется и эти предприятия платят налоги и авансовые платежи в полном объеме (если иные льготы не предусмотрены законодательством).

      Также 20 февраля 2020 года вступил в силу приказ ФНС России от 26.11.2018 № ММВ-7-21/[email protected], который внес изменения в приложения к приказу ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7-21/[email protected] Это означает, что произошли изменения в форме и порядке заполнения декларации в 2020 году.

      Кроме того, с 2020 года считать транспортный налог по дорогим автомобилям нужно по новым ставкам. Список машин опубликовал Минпромторг.

      Коэффициент применяют как юридические лица, так и физические (ИП). Отличие в том, что юрлица сами считают налог, а ИП платежку присылает налоговая.

      Налог на автомобили из перечня считают в обычном порядке, но потом перемножают на повышающий коэффициент:

    • 1,1 – в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 до 5 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 3 лет;
    • 2 – в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 5 до 10 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 5 лет;
    • 3 – в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 до 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 10 лет;
    • 3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет.

    Кто платит и не платит налог на авто в 2020 году

    Транспортный налог платят организации, которые приобрели в собственность любое транспортное средство за исключением случаев, приведенных в таблице 1.

    Обратите внимание на то, что при покупке транспортного средства с помощью лизинговой компании налог будет платить собственник транспорта, а не организация, у которой приобретенное средство передвижения стоит на балансе.

    Таблица 1. Освобождение от транспортного налога

    Транспортное средство

    Условия освобождения от налога

    Транспорт для инвалидов

    В штате организации — сотрудники с инвалидностью, транспорт соответствующее оборудован.

    Ваша организация занимается сельскохозяйственной деятельностью.

    Пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда

    Основной вид деятельности вашей организации — грузовые и (или) пассажирские перевозки данным транспортом. (условие не применяется для перевозчиков грузовыми и легковыми автомобилями).

    Весельные лодки и моторные лодки с мощностью не выше 5 л. с.

    В собственности вашей организации находится данный вид транспорта.

    Более подробно об исключениях в уплате транспортного налога можно узнать из п. 2 ст. 358 НК РФ.

    Декларация по транспортному налогу в 2020 году

    Основные изменения пришлись на порядок заполнения декларации. Изменения сведены в Таблице 2, где сравниваются 2018 год и 2020.

    Ставки транспортного налога в 2020 году: все регионы РФ

    Статьи по теме

    Ставки транспортного налога в 2020 году в каждом регионе свои. Журнал «Упрощенка» подготовил таблицу ставок по всем 85 регионам РФ. Это официальные данные ФНС России.

    Ставки транспортного налога по регионам РФ в 2020 году

    Транспортный налог является региональным налогом, устанавливается и вводится в действие законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

    Ставка налога в регионе РФ:

    Как считать транспортный налог

    Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ:

    Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в в соответствии с законодательством РФ.

    Не являются объектом налогообложения:

  • автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;
  • пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;
  • тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;
  • транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти и федеральным государственным органам, в которых законодательством Российской Федерации предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;
  • транспортные средства, находящиеся в розыске, а также транспортные средства, розыск которых прекращен, с месяца начала розыска соответствующего транспортного средства до месяца его возврата лицу, на которое оно зарегистрировано. Факты угона (кражи), возврата транспортного средства подтверждаются документом, выдаваемым уполномоченным органом, или сведениями, полученными налоговыми органами в соответствии со статьей 85 Налогового кодекса Российской Федерации;
  • самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;
  • суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов;
  • морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда.
  • Повышающий коэффициент

    В отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн. руб. исчисление суммы налога производится с учетом повышающего коэффициента.

    Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей размещается ежегодно не позднее 1 марта на официальном сайте Минпромторга России в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

    Порядок расчета средней стоимости легковых автомобилей определен приказом Минпромторга России от 28.02.2014 № 316. Начиная с налогового периода 2018 года в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн. руб. при исчислении суммы транспортного налога применяются следующие повышающие коэффициенты:

    Читайте так же:  2018-2020 год: Сколько стоит развод через суд или ЗАГС? Сумма госпошлины при разводе. Пошлина на развод образец

    Легковые автомобили средней стоимостью

    Год выпуска легковых автомобилей

    не более 10 лет

    не более 20 лет

    от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно

    от 5 миллионов до 10 миллионов рублей включительно

    от 10 миллионов до 15 миллионов рублей включительно

    Ставки транспортного налога по регионам 2020: таблица

    stavki_transportnogo_naloga_po_regionam_2020_tablica.jpg

    Похожие публикации

    Налоговые ставки по транспортному налогу устанавливаются в базовом варианте Налоговым кодексом (ст. 361 НК РФ). Этот налог относится к категории региональных; деньги, поступающие от налогоплательщиков, зачисляются в бюджеты субъектов РФ. Властям регионов предоставлено право корректировки стандартных значений ставок налогообложения (увеличения/уменьшения не более чем в 10 раз) и утверждения собственных перечней льгот. Реализуется такое право путем издания регионального правового акта — закона, фиксирующего тарифы по налогу.

    Транспортный налог: ставки 2020

    Общие принципы налогообложения транспортных средств регламентируются только НК РФ. Для выведения размера налога к уплате надо перемножить действующую в регионе ставку по конкретному типу транспортного средства с количеством лошадиных сил, характеризующих мощность такого объекта налогообложения. Платят налог владельцы транспорта, независимо от того, кто фактически эксплуатирует ТС.

    Ставка транспортного налога по регионам, действующая в 2020 году утверждается по нескольким категориям транспортных средств:

    по легковым автомобилям;

    по грузовым машинам;

    по мотоциклам и мотороллерам;

    в отношении катеров с моторными лодками;

    применительно к снегоходам и мотосаням;

    по яхтам и другим парусным судам, оснащенным мотором;

    по самолетам и вертолетам (отдельно для ТС с двигателями, с реактивными двигателями);

    по прочим самоходным механизмам;

    дополнительно фиксируются ставки транспортного налога по несамоходным судам, которые перемещаются путем буксировки (ориентироваться надо не на лошадиные силы мотора, а на тоннаж валовой вместимости);

    тарифы утверждаются и для гидроциклов;

    отдельная ставка транспортного налога предусмотрена для безмоторных ТС – по ним платится фиксированная сумма за единицу техники.

    Изменились ли налоговые ставки по транспортному налогу на 2020 год? В большинстве субъектов РФ тарифы налогообложения остались неизменными, но власти некоторых регионов решили откорректировать прежние нормативы. Например, повысились ставки по легковым автомобилям в Адыгее.

    Транспортный налог-2020, ставки по нему в некоторых субъектах РФ дифференцированы не только по мощности ТС, но и по сроку их эксплуатации, высчитываемому от даты производства. В частности, такой подход по автомобилям применяется в Бурятии, Республике Коми, Мордовии, Иркутской, Пензенской, Саратовской областях и в Приморском крае. В Татарстане дополнительным дифференцирующим признаком выступает принадлежность налогоплательщика к числу юридических или физических лиц. В Еврейской автономной области при налогообложении грузовых машин учитывают и величину грузоподъемности – например, налоговая ставка на автомобиль с малой мощностью двигателя (до 100 л.с.) и грузоподъемностью не более 500 кг равна 13 руб., а при возрастании грузоподъемности до значения в диапазоне 500-1500 кг тариф увеличивается до уровня 18,40 руб.

    Если ставки транспортного налога по регионам отличаются, то повышающие коэффициенты едины для всех налогоплательщиков страны (их значение зафиксировано НК РФ). Корректирующие коэффициенты применяются только в отношении дорогостоящих ТС с учетом возраста автомобиля (п. 2 ст. 362 НК РФ):

    1,1 – по авто, с года производства которых прошло не более 3 лет, если стоимость такого ТС находится в диапазоне 3-5 млн. руб.;

    2 – по авто, с года производства которых прошло не более 5 лет, если стоимость такого ТС находится в диапазоне 5-10 млн. руб.;

    3 – налоговая ставка по транспортному налогу увеличивается на этот коэффициент в отношении легковых авто, с года производства которых прошло не более 10 лет, если стоимость ТС зафиксирована в диапазоне 10-15 млн. руб.; такое значение коэффициента применяется и для автомобилей «возрастом» не более 20 лет, если они оцениваются в сумму от 15 млн. руб.

    С 2020 года откорректирован порядок определения размера налога по грузовому автотранспорту (большегрузы свыше 12 тонн) — вследствие отмены льгот для участников системы «Платон». С 01.01.2020 транспортный налог нельзя уменьшить на сумму уплаченных в данную систему взносов.

    Ставки транспортного налога по регионам 2020 – таблица по легковым автомобилям

    Регион Нормативно-правовой акт Ставки транспортного налога (руб.)
    Легковые автомобили
    до 100 л.с. 100-150 л.с. 150-200 л.с. 200-250 л.с. от 250 л.с.
    Республика Адыгея Закон Республики Адыгея «О транспортном налоге» № 106 (в редакции от 01.11.2018г. №183) 12 25 50 75 150
    Республика Башкортостан Закон Республики Башкортостан «О транспортном налоге» № 365-з (в редакции Закона РБ от 30.11.2017 №143-з) 25 35 50 75 150
    льготный тариф для физических лиц, который может быть применен только к одному ТС 10 100-125 л.с. — 20 руб.;

    125-150 л.с. — 25 руб. Республика Бурятия Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 г. № 145-III (ред. от 20.12.2017) при использовании: с даты выпуска менее 5 лет — 10,3 руб.;

    5-10 лет — 9,2 руб.;

    с даты выпуска более 10 лет — 8 руб. при использовании: с даты выпуска менее 5 лет мощностью 100-125 л.с. — 19 руб., 125-150 л.с. — 19,5 руб..

    с даты выпуска 5-10 лет мощностью 100-125 л.с. — 16,9 руб., 125-150 л.с. — 17,6 руб.;

    с даты выпуска более 10 лет мощностью 100-125 л.с. — 15,7 руб., 125-150 л.с. — 16 руб. при использовании: с даты выпуска менее 5 лет — 27,8 руб.;

    с даты выпуска 5-10 лет — 25,2 руб.;

    с даты выпуска более 10 лет — 22,9 руб. при использовании: с даты выпуска менее 5 лет — 41,7 руб.;

    с даты выпуска 5-10 лет — 37,8 руб.;

    с даты выпуска более 10 лет — 34,3 руб. при использовании: с даты выпуска менее 5 лет — 83,4 руб.;

    с даты выпуска 5-10 лет — 75,5 руб.;

    с даты выпуска более 10 лет — 68,7 руб. Республика Алтай Закон о транспортном налоге на территории Республики Алтай от 27.11.2002 г. № 7-12 (в посл. ред. от 24.12.2018 № 86-РЗ) до 90 л.с. — 8 руб., 90-100 л.с. — 10 руб. 14 20 45 120 Республика Дагестан Закон Республики Дагестан «О транспортном налоге» от 02.12.2002 г. № 39 (в ред. Закона от 04.10.2018 г. № 50) 8 10 35 50 105 Республика Ингушетия Закон Республики Ингушетия «О транспортном налоге Республики Ингушетия» от 27.11.2002 г. № 43-РЗ (в ред. от 30.10.2017 № 45-РЗ) 5 7 10 30 40 Кабардино-Балкарская Республика Закон «О транспортном налоге» от 28.11.2002 г. № 83-РЗ 7 руб., если срок эксплуатации ТС с даты производства более 10 лет — 0 руб. 15 35 65 130 Республика Калмыкия Закон Республики Калмыкия «О транспортном налоге» от 18.11.2014 г. № 79-V-З 11 22 47 75 150 Карачаево-Черкесская Республика Закон Карачаево-Черкесской Республики «О транспортном налоге на территории Карачаево-Черкесской Республики» от 28.11.2016 г. № 76-РЗ (в редакции Закона от 24.11.2017 № 52-РЗ, 20.09.2018 №56-РЗ) 7 14 28 55 110 Республика Карелия Закон Республики Карелия «О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия» от 30.12.1999 г. № 384-ЗРК (ред. от 29.10.2018) 10 35 50 75 150 Республика Коми Закон Республики Коми «О транспортном налоге» от 26.11.2002 г. № 110-РЗ (в ред. Закона Республики Коми № 29-РЗ от 20.04.2018, в ред. Закона РК № 102-РЗ от 22.11.2018) при мощности менее 70 л.с. — 10 руб.;

    при мощности 70-85 л.с. — 15 руб.;

    при мощности 85-100 л.с. — 20 руб. 30 50 75 150 Республика Марий Эл Закон Республики Марий Эл «О регулировании отношений в области налогов и сборов в Республике Марий Эл» от 27.10.2011 г. № 59-З (редакция от 01.11.2018 № 45-З) 25 35 50 75 150 Республика Мордовия Закон Республики Мордовия «О транспортном налоге» от 17.10.2002 № 46-з ( в ред. от 28.11.2018 № 95-З) если с даты выпуска более 15 лет — 15 руб.;

    менее 15 лет — 17,3 руб. 30 50 75 150 Республика Саха (Якутия) Закон Республики Саха (Якутия) «О налоговой политике Республики Саха (Якутия)» от 07.11.2013 № 1231-З N 17-V (в редакции от 19.10.2018 № 2053-З N 17-VI) 8 13 17 30 60 Республика Северная Осетия — Алания Закон «О транспортном налоге в Республике Северная Осетия-Алания» от 20.10.2011 № 30-РЗ (в ред. Законов Республики Северная Осетия-Алания от 28.11.2014 № 45-РЗ, от 25.11.2017 № 60-РЗ). 7 15 25 50 100 Республика Татарстан (Татарстан) Закон Республики Татарстан «О транспортном налоге» от 29.11.2002 № 24-ЗРТ (в редакции от 26.12.2016г. №103-ЗРТ с учетом Закона Республики Татарстан от 26.10.2018г. № 79-ЗРТ) для физлиц — 10 руб.;

    для юрлиц — 25 руб. 35 50 75 150 Республика Тыва Закон Республики Тыва «О транспортном налоге» от 28.11.2002 г. № 92 ВХ-1 (в редакции закона Республики Тыва от 28.11.2017 № 328-ЗРТ) 7,7 12 29,7 50,6 107,8 Удмуртская Республика Закон Удмуртской республики «О транспортном налоге в Удмуртской республике» от 27.11.2002 № 63-РЗ (в ред. от 30.10.2018 № 73-РЗ, от 27.11.2018 № 74-РЗ) 14 29 50 75 150 Республика Хакасия Закон Республики Хакасия «О транспортном налоге» от 25.11.2002 № 66 (в ред. от 30.10.2018 № 58-ЗРХ; от 17.12.2018 № 76-ЗРХ) 6 15 29 50 104 Чеченская Республика Закон Чеченской Республики «О транспортном налоге в Чеченской Республике» от 13.10.2006 № 32-РЗ 8 14 26 58 107 Чувашская Республика – Чувашия Закон Чувашской Республики «О вопросах налогового регулирования в Чувашской Республике, отнесенных законодательством РФ о налогах и сборах к ведению субъектов РФ» от 23.07.2001 № 38 (в редакции от 28.09.2017 № 52) 16 28 50 75 150 Алтайский край Закон Алтайского края «О транспортном налоге на территории Алтайского края» № 66-ЗС от 10.10.2002 (в ред. от 05.10.2018 №67-ЗС) 10 20 25 60 120 Краснодарский край Закон Краснодарского края «О транспортном налоге на территории Краснодарского края» от 26.11.2003 г. № 639-КЗ (в ред. от 04.05.2018 № 3788-КЗ, от 25.09.2018 № 3848-КЗ) 12 25 50 75 150 Красноярский край Закон Красноярского края «О транспортном налоге» от 08.11.2007 г. № 3-676 (в редакции от 19.04.2018 № 5-1555) 5 14,5 29 51 102 Приморский край Закон Приморского края «О транспортном налоге» от 28.11.2002 № 24-КЗ (в ред. от 23.11.2018 № 386-КЗ) ТС до 3 лет — 18 руб.;

    от 3 до 10 лет — 8,4 руб.;

    свыше 10 лет — 6 руб.;

    автомобили советского и российского производства — 4,5 руб. при возрасте ТС до 3 лет — 26 руб.;

    от 3 до 10 лет — 15,6 руб.;

    свыше 10 лет — 9,1 руб.;

    автомобили советского и российского производства — 7,5 руб. при возрасте ТС до 3 лет — 42 руб.;

    от 3 до 10 лет — 28 руб.;

    свыше 10 лет — 14 руб. при возрасте ТС до 3 лет — 75 руб.;

    от 3 до 10 лет — 45 руб.;

    свыше 10 лет — 18 руб. при возрасте ТС до 3 лет — 150 руб.;

    от 3 до 10 лет — 112,5 руб.;

    свыше 10 лет — 45 руб. Ставропольский край Закон Ставропольского края «О транспортном налоге» от 27.11.2002 г. № 52-кз (в ред. Законов от 04.04.2018 № 19-кз, от 27.09.2018 № 63-кз, от 12.10.2018 № 81-кз) 7 15 36 75 120 Хабаровский край О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае от 10.11.2005 г. № 308 (ред. от 22.11.2017) 12 16 30 60 150 Амурская область Закон Амурской области «О транспортном налоге на территории Амурской области» от 18.11.2002 г. № 142-ОЗ ( в ред. от 05.10.2018 № 246-ОЗ, от 05.10.2018 № 247-ОЗ) 15 21 30 75 150 Астраханская область Закон «О транспортном налоге» от 22.11.2002 г. № 49/2002-ОЗ (с изм. от 03.10.2018 № 88/2018-ОЗ ) 14 27 48 75 150 Архангельская область Закон Архангельской области «О транспортном налоге » № 112-16-ОЗ от 01.10.2002 (с изм. на 25.09.2018) 14 25 50 75 150 Белгородская область Закон Белгородской области «О транспортном налоге» от 28.11.2002 № 54 (в редакции закона от 27.11.2018 № 311) 15 25 50 75 150 Брянская область Закон Брянской области «О транспортном налоге» от 09.11.2002 г. № 82-З (в редакции от 29.10.2018 № 89-З) при мощности до 80 л.с. — 7 руб.;

    80-100 л.с. — 10 руб. 18 40 75 130 Владимирская область Закон «О транспортном налоге» от 27.11.2002 г. № 119-ОЗ 20 30 40 75 150 Волгоградская область Закон Волгоградской области «О транспортном налоге» от 11.11.2002 г. № 750-ОД (в редакции от 24.11.2017 № 112-ОД, от 08.12.2017 № 121-ОД) 9 20 40 75 150 Вологодская область Закон Вологодской области «О транспортном налоге» от 15.11.2002 г. № 842-ОЗ (в редакции от 26.10.2018 № 4422-ОЗ) 25 35 50 75 150 Воронежская область Закон Воронежской области «О введении в действие транспортного налога на территории Воронежской области» от 27.12.2002 г. № 80-ОЗ (ред. от 02.03.2016) 20 30 50 75 150 Ивановская область Закон от 28.11.2002 г. № 88-ОЗ (в ред. от 31.05.2017 № 42-ОЗ) 10 20 35 60 120 Иркутская область Закон Иркутской области «О транспортном налоге» от 04.07.2007 г. № 53-ОЗ (в ред. от 28.11.2018 № 108-оз) при возрасте ТС менее 7 лет — 10,5 руб.;

    более 7 лет — 6,5 руб. при возрасте ТС менее 7 лет — 14,5 руб.;

    более 7 лет — 9,5 руб. при возрасте ТС менее 7 лет — 35 руб.;

    более 7 лет — 30,5 руб. при возрасте ТС менее 7 лет — 52,5 руб.;

    более 7 лет — 46 руб. при возрасте ТС менее 7 лет — 105 руб.;

    более 7 лет — 92,5 руб. Калининградская область Закон «О транспортном налоге» от 16.11.2002 г. № 193 (ред. от 24.12.2018) 2,5 15 35 66 147 Калужская область Закон «О транспортном налоге на территории Калужской области» от 26.11.2002 г. № 156-оз (в редакции от 22.03.2018 № 308-ОЗ) при мощности до 80 л.с. — 5 руб.;

    при мощности 80-100 л.с. — 10 руб. при мощности 100-125 л.с. — 20 руб.;

    при мощности 125-150 л.с. — 25 руб. при мощности 150-175 л.с. — 45 руб.;

    при мощности 175-200 л.с. — 50 руб. 75 150 Камчатский край Закон Камчатского края «О транспортном налоге в Камчатском крае» от 22.11.2007 № 689 10 22 36 67 150 Кемеровская область Закон Кемеровской области «О транспортном налоге» от 28.11.2002 № 95-ОЗ (в редакции Закона Кемеровской области от 24.12.2018 № 116-ОЗ ) при мощности до 80 л.с.- 5,5 руб.;

    при мощности 80-100 л.с. — 8 руб. 14 45 68 135 Кировская область Закон Кировской области «О транспортном налоге в Кировской области» от 28.11.2002 г. № 114-ЗО (в редакции от 23.11.2018 № 193-ЗО) при мощности до 45 л.с. — 15 руб.;

    45-85 л.с. — 18 руб.;

    85-100 л.с. — 20 руб. при мощности 100-110 л.с. — 20 руб.;

    110-150 л.с. — 30 руб. 50 75 150 Костромская область Закон Костромской области «О транспортном налоге» от 28.11.2002 г. № 80-ЗКО (в редакции от 27.11.2018 № 481-6-ЗКО, вступает в силу с 01.01.2020) при мощности до 70 л.с. — 13 руб.;

    при мощности 70-100 л.с. — 15 руб. 30 45 71 150 Курганская область Закон Курганской области «О транспортном налоге на территории Курганской области» от 26.11.2002 г. № 255 (в ред. от 30.05.2018 № 42, от 20.09.2018 № 87) 10 27 50 75 150 Курская область Закон Курской области «О транспортном налоге» от 21.10.2002 г. № 44-ЗКО (в ред. от 27.09.2017 № 60-ЗКО) 25 35 50 75 150 Ленинградская область Закон Ленинградской области от 22.11.2002 № 51-ОЗ «О транспортном налоге» 18 35 50 75 150 Липецкая область Закон Липецкой области «О транспортном налоге в Липецкой области» от 25.11.2002 г. № 20-ОЗ (в ред. от 14.09.2017 № 106-ОЗ) 15 28 50 75 150 Магаданская область Закон Магаданской области «О транспортном налоге» от 28.11.2002 г. № 291-ОЗ (в ред. от 02.10.2018 № 2298-ОЗ) 7 10 15 23 45 Московская область Закон Московской области «О транспортном налоге в Московской области» от 16.11.2002 г. № 129/2002-ОЗ (в ред. от 22.10.2014 №131/2014-ОЗ) 10 34 49 75 150 Мурманская область Закон Мурманской области «О транспортном налоге» от 18.11.2002 г. № 368-01-ЗМО (в редакции от 28.11.2018 № 2306-01-ЗМО) 10 15 25 40 80 Нижегородская область Закон «О транспортном налоге» от 28.11.2002 г. № 71-З при мощности до 45 л.с. — 13,5 руб.;

    45-100 л.с. — 22,5 руб. 31,5 45 75 150 Новгородская область Областной закон «О транспортном налоге» от 30.09.2008 № 379-ОЗ 18 35 50 75 150 Новосибирская область Закон Новосибирской области «О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области» от 16.10.2003 № 142-ОЗ (в ред. от 31.10.2014 № 475-ОЗ). 6 10 при возрасте ТС до 5 лет — 30 руб.;

    5-10 лет — 22,5 руб.;

    свыше 10 лет — 15 руб при возрасте ТС до 5 лет — 60 руб.;

    5-10 лет — 45 руб.;

    свыше 10 лет — 30 руб при возрасте ТС до 5 лет — 150 руб.;

    5-10 лет — 112,5 руб.;

    свыше 10 лет — 75 руб Омская область Закон «О транспортном налоге» от 18.11.2002 г. № 407-ОЗ (в ред. от 23.03.2016 №1860-ОЗ) 7 15 30 45 90 Оренбургская область Закон Оренбургской области «О транспортном налоге» от 16.11.2002 № 322/66-III-ОЗ (в ред. от 25.10.2018 № 1287/346-VI-ОЗ) на одно ТС в собственности — 0 руб.;

    на второе и каждое последующее ТС — 5 руб. 15 50 75 150 Орловская область Закон Орловской области «О транспортном налоге» от 26.11.2002 № 289-ОЗ (в ред. от 02.02.2018 № 2206-ОЗ, от 28.09.2018 № 2250-ОЗ, от 28.09.2018 № 2254-ОЗ) 15 35 50 75 150 Пензенская область Закон Пензенской области «О введении в действие транспортного налога на территории Пензенской области» от 18.09.2002 № 397-ЗПО (в редакции от 26.08.2016 №2947-ЗПО) при возрасте ТС менее 15 лет — 21 руб.;

    при возрасте ТС более 15 лет — 15 руб. 30 45 75 150 Пермский край Закон Пермского края «О транспортном налоге на территории Пермского края и о внесении изменения в Закон Пермской области «О налогообложении в Пермском крае» от 25.12.2015 № 589-ПК (в редакции от 01.11.2018 № 293-ПК) при возрасте ТС до 5 лет — 25 руб.;

    5-10 лет — 23 руб.;

    10-15 лет — 22 руб.;

    свыше 15 лет — 20 руб. при мощности 100-125 л.с.:

    возраст ТС до 5 лет — 33 руб.;

    возраст ТС 5-10 лет — 32 руб.;

    возраст ТС 10-15 лет — 31 руб.;

    возраст ТС свыше 15 лет — 30 руб.;

    при мощности 125-150 л.с.:

    возраст ТС до 5 лет — 35 руб.;

    возраст ТС 5-10 лет — 34 руб.;

    возраст ТС 10-15 лет — 33 руб.;

    возраст ТС свыше 15 лет — 32 руб. при мощности 150-175 л.с.:

    возраст ТС до 5 лет — 47 руб.;

    возраст ТС 5-10 лет — 46 руб.;

    возрасте ТС 10-15 лет — 45 руб.;

    возраст ТС свыше 15 лет — 44 руб.;

    при мощности 175-200 л.с:

    возрасте ТС до 5 лет — 50 руб.;

    возраст ТС 5-10 лет — 49 руб.;

    возраст ТС 10-15 лет — 48 руб.;

    возраст ТС свыше 15 лет — 47 руб. при мощности 200-225 л.с.: возраст ТС до 5 лет — 65 руб.;

    возраст ТС 5-10 лет — 63 руб.;

    возраст ТС 10-15 лет — 62 руб.;

    возраст ТС свыше 15 лет — 60 руб.;

    при мощности 225-250 л.с.: возрасте ТС до 5 лет — 72 руб.;

    возраст ТС 5-10 лет — 70 руб.;

    возраст ТС 10-15 лет — 68 руб.;

    возраст ТС свыше 15 лет — 65 руб. при мощности 250-275 л.с.: возраст ТС до 5 лет — 95 руб.;

    возраст ТС 5-10 лет — 85 руб.;

    возраст ТС 10-15 лет — 80 руб.;

    возраст ТС свыше 15 лет — 75 руб.;

    при мощности 275-300 л.с.: возраст ТС до 5 лет — 105 руб.;

    возраст ТС 5-10 лет — 100 руб.;

    возраст ТС 10-15 лет — 95 руб.;

    возраст ТС свыше 15 лет — 92 руб.;

    при мощности от 300 л.с.:

    возраст ТС до 5 лет — 135 руб.;

    возраст ТС 5-10 лет — 125 руб.;

    возраст ТС 10-15 лет — 120 руб.;

    возраст ТС свыше 15 лет — 115 руб Псковская область Закон Псковской области «О транспортном налоге» от 26.11.2002 № 224-ОЗ (в редакции от 29.11.2016 № 1710-ОЗ) при мощности до 75 л.с. — 13 руб.;

    при мощности 75-100 л.с. — 15 руб. 27 50 75 150 Ростовская область Закон Ростовской области «О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области» от 10.05.2012 № 843-ЗС (в редакции от 03.11.2017 № 1202-ЗС) если с года выпуска прошло 10 лет и более — 8 руб.;

    если с года выпуска прошло менее 10 лет — 12 руб. 15 45 75 150 Рязанская область Закон Рязанской области «О транспортном налоге на территории Рязанской области» от 22.11.2002 № 76-ОЗ(в редакции от 29.11.2016 № 74-ОЗ) 10 20 45 75 150 Самарская область Закон Самарской области «О транспортном налоге на территории Самарской области» от 06.11.2002 № 86-ГД (в ред. от 11.07.2018 № 57-ГД, от 05.10.2018 № 74-ГД, от 05.10.2018 № 74-ГД) 16 при мощности 100-120 л.с. — 24 руб.;

    при мощности 120-150 л.с. — 33 руб. 43 75 150 Саратовская область Закон Саратовской области «О введении на территории Саратовской области транспортного налога» от 25.11.2002 № 109-ЗСО (в ред. от 08.11.2017 №91-ЗСО, от 08.11.2017 № 92-ЗСО) если с года выпуска менее 3 лет — 16 руб.;

    если с года выпуска прошло более 3 лет — 14 руб. если с года выпуска менее 3 лет — 32 руб.;

    если с года выпуска прошло более 3 лет — 30 руб. 50 75 150 Сахалинская область Закон Сахалинской области «О транспортном налоге» от 29.11.2002 № 377 (в редакции от 11.12.2018 № 69-ЗО) 10 21 35 75 150 Свердловская область Закон Свердловской области «Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области» от 29.11.2002 № 43-ОЗ (в ред. от 28.05.2018 № 48-ОЗ, от 24.09.2018 № 89-ОЗ, от 17.10.2018 № 93-ОЗ) 2,5 9,4 32,7 49,6 99,2 Смоленская область Закон Смоленской области «О транспортном налоге» №119-3 от 30.11.2016 года 10 20 40 70 150 Тамбовская область Закон Тамбовской области «О транспортном налоге в Тамбовской области» от 28.11.2002 № 69-з (в ред. № 338-З от 29.11.2013, № 401-З от 05.05.2014, №470-З от 27.11.2014. №162-З от 29.11.2017 20 30 50 75 150 Тверская область Закон Тверской области «О транспортном налоге в Тверской области» от 06.11.2002 № 75-ЗО (в ред. от 26.11.2018 №57-ЗО) 10 21 30 75 150 Томская область Закон Томской области «о транспортном налоге» от 04.10.2002 № 77-ОЗ (в редакции от 04.10.2018 № 105-ОЗ) 8 14 28 47 110 Тульская область Закон Тульской области «О транспортном налоге» от 28.11.2002 № 343-ЗТО (в ред. от 27.09.2018 №67-ЗТО, от 29.11.2018 №93-ЗТО) 11,5 29,2 50 75 150 Тюменская область Закон Тюменской области «О транспортном налоге» от 19.11.2002 № 93 10 30 38 55 100 Ульяновская область Закон Ульяновской области «О транспортном налоге в Ульяновской области» от 06.09.2007 № 130-ЗО (в ред. от 25.01.2018 №5-ЗО, 30.08.2018 №73-ЗО, 29.10.2018 №125-ЗО) 12 30 45 70 130 Челябинская область Закон Челябинской области «О транспортном налоге» от 28.11.2002 № 114-ЗО (в ред. от 05.02.2020 № 857-ЗО) 7,7 20 50 75 150 Забайкальский край Закон Забайкальского края «О транспортном налоге» от 20.11.2008 № 73-ЗЗК (в редакции Закона от 27.11.2014 №1082-ЗЗК, от 31.03.2015 №1144-ЗЗК, от 28.09.2018 №1643-ЗЗК) 7 10 20 33 65 Ярославская область Закон Ярославской области «О транспортном налоге в Ярославской области» от 05.11.2002 № 71-з (в редакции Закона от 07.11.2018 № 54-з) при мощности до 81 л.с. — 13,1 руб.;

    при мощности 81-100 л.с. -15,8 руб. 28,1 45 71 150 г. Москва Закон г. Москвы «О транспортном налоге» от 09.07.2008 № 33 (в ред. закона г. Москвы от 29.11.2017 № 45) 12 при мощности 100-125 л.с. — 25 руб.;

    125-150 л.с. — 35 руб. при мощности 150-175 л.с. — 45 руб.;

    175-200 л.с. — 50 руб. при мощности 200-225 л.с. — 65 руб.;

    225-250 л.с. — 75 руб. 150 г. Санкт-Петербург Закон Санкт-Петербурга «О транспортном налоге» от 04.11.2002 № 487-53 (в редакции Закона Санкт-Петербурга 27.09.2018 № 501-100, от 22.10.2018 № 558-115) 24 35 50 75 150 Еврейская автономная область Закон Еврейской автономной области «О транспортном налоге на территории Еврейской автономной области» от 02.11.2004 № 343-ОЗ (в ред. от 21.09.2018 №290-ОЗ) при мощности до 80 л.с. — 6,6 руб.;

    при мощности 80-100 л.с. — 8,8 руб. при мощности 100-130 л.с. — 14 руб.;

    при мощности 130-150 л.с. — 16 руб. при мощности 100-180 л.с. — 32,4 руб.;

    при мощности 180-200 л.с. — 44 руб. при мощности 200-230 л.с. — 52 руб.;

    при мощности 230-250 л.с. — 64,8 руб. 109,2 Ненецкий автономный округ Закон «О транспортном налоге» от 25.11.2002 № 375-ОЗ (в редакции от 02.10.2018 № 1-ОЗ) 10 15 25 30 50 Ханты-Мансийский автономный округ — Югра Закон Ханты-Мансийского автономного округа «О транспортном налоге в Ханты-Мансийском автономном округе — Югре» от 14.11.2002 № 62-оз (в редакции от 15.11.2018 № 100-оз) 5 7 40 60 120 Чукотский автономный округ Закон Чукотского автономного округа «О некоторых вопросах налогового регулирования в Чукотском автономном округе» от 18.05.2015 № 47-ОЗ (в ред. Закона Чукотского АО от 05.06.2017 г. № 40-ОЗ) 10 14 20 30 60 Ямало-Ненецкий автономный округ Закон о ставках транспортного налога на территории Ямало-Ненецкого автономного округа от 25.11.2002 № 61-ЗАО (в ред. Закона ЯНАО от 28.11.2016 N 93-ЗАО) 15 24,5 25 37,5 100 Республика Крым Закон Республики Крым «О транспортном налоге» от 19.11.2014 № 8-ЗРК/2014 (в ред. Законов Республики Крым от 30.09.2015 № 141-ЗРК/2015, от 29.11.2017 № 430-ЗРК/2017) 5 7 30 75 100 город Севастополь Закон города Севастополя «О транспортном налоге» от 14.11.2014 № 75-ЗС 5 7 25 75 100

    Ставки транспортного налога по регионам в 2020 году по мотоциклам и мотороллерам – таблица здесь

    по грузовым автомобилям – здесь

    по водным транспортным средствам – здесь

    Ставки транспортного налога по регионам в 2020 году по воздушным ТС – здесь

    Транспортный налог для юридических лиц 2020: ставки и сроки уплаты

    Предприятия-владельцы транспортных средств в 2020 году должны уплачивать налог на средства передвижения. Перечислять его обязаны все организации, на балансе которых есть транспорт, зарегистрированный в ГИБДД. Регулируется налог региональными законами. О том, как рассчитать транспортный налог для юридических лиц в 2020 году и сроках его уплаты читайте в статье.

    Кто платит налог на транспорт в 2020 году?

    Для тех, кто надеялся, что транспортный налог будет отменен в 2020 году, сообщаем – его по-прежнему придется перечислять в бюджет. Сэкономить на налоге помогут здесь.

    Обязанность пополнять бюджет лежит как на физлицах, так и на юрлицах. Последние обязаны сами вести подсчет налога и переводить соответствующие суммы налоговикам. Неважно, используете вы или нет машину, в производственных или личных целях – в любом случае налоговые перечисления должны поступить бюджет в установленные законом сроки.

    Полезные документы для скачивания

    Если автомобиль или иное средство передвижения сняты с баланса предприятия, но остаются зарегистрированными в ГИБДД, придется заплатить транспортный налог.

    Если транспортное средство оформлено в лизинг, в этом случае он уплачивается предприятием или лизингодателем. Все зависит от того, на кого зарегистрирована машина.

    Списали долги по транспортному налогу

    К сожалению, только физлицам и ИП государство простило долги по уплате транспортного налога за период до 01.01.2015 года («налоговая амнистия» регламентируется законом от 28.12.2017 г. 436-ФЗ). Согласно поправкам в законодательство, все накопленные долги и пени по транспортному налогу, налогу на имущество и земельному налогу списали автоматически.

    Важно! Налог на транспортное средство не рассчитывается за период времени от снятия с учета до постановки на учет

    Для этого приходить к налоговикам и оформлять какие-либо документы, писать заявление на списание долгов не нужно. Для юрлиц, которые не попали под «налоговую амнистию», ничего не изменилось.

    Изменения в коэффициентах при начислении транспортного налога

    Федеральный закон 335-ФЗ от 27 ноября 2017 года отменил повышающие коэффициенты на транспортные средства. Соответствующие изменения отражены в п. 2 ст. 362 Налогового кодекса (НК) РФ.

    Какие изменения внесены в новую редакцию закона, рассмотрим в таблице ниже.

    Удаленные пункты зачеркнуты, новое – выделено жирным шрифтом.

    Два повышающих коэффициента вычеркнуты из закона — 1,3 и 1,5, по коэффициенту 1,1 вышли уточнения – он действует в отношении авто ценой от трех до пяти миллионов рублей и годом выпуска до поставки на учет в ГИБДД – до трех лет, ранее было указано не более двух лет.

    Авансовые платежи

    Авансовые платежи по транспортному налогу рассчитывают и переводят в бюджет только юридические лица. Обязательно ли организациям делать авансовые платежи или нет — решают региональные власти (ст. 356 НК).

    При каких условиях юрлица должны проводить авансы

    Отчетным периодом для авансового платежа является квартал. Выплаты в 2020 году производятся равными долями:

    За I квартал – деньги перечисляют 30 апреля;

    II квартал – 31 июля;

    III квартал – 31 октября.

    Обязательные авансовые платежи действуют далеко не во всех регионах. Все зависит от регионального законодательства, которое предпринимателям придется изучить самостоятельно. Например, в Московской области авансовый платеж есть.

    Расчет авансового платежа по транспортному налогу

    Для исчисления авансового платежа налоговая база за год делится на 4 части (четыре квартала). При расчете учитываются коэффициенты владения и повышающий коэффициент на дорогие машины.

    Важно! с 2020 года платежи в систему «Платон» не уменьшают транспортный налог. Авансовые платежи и транспортный налог по большегрузным автомобилям рассчитывайте и платите в бюджет в общем порядке.

    С 2020 года транспортный налог по большегрузам, авансовые платежи по нему, а также плату за вред дорогам в систему «Платон» можно учитывать в расходах по налогу на прибыль, единому налогу при упрощенке и ЕСХН (ч. 4 ст. 2 Закона от 03.07.2016 № 249-ФЗ).

    До 2020 года действовало правило, когда платежи за вред дорогам уменьшали транспортный налог по большегрузным автомобилям. В расходы можно было включать только разницу между платежами в систему «Платон» и суммой транспортного налога.

    Сроки уплаты транспортного налога юрлицами

    Налог на транспорт относится к региональным и сроки его перечисления в бюджет устанавливаются местными властями, где авто стоит на учете.

    Декларация за текущий год должна быть подана в фискальные органы по месту регистрации предприятия до 1 февраля 2020 года. По авансовым перечислениям налога на авто декларации не заполняют.

    Сроки перечисления платежей устанавливаются региональными властями, поэтому они могут меняться.

    Перечень сроков уплаты налога и авансов по конкретному региону можно скачать здесь. А здесь вас избавят от этой головной боли и все сделают за вас.

    Как рассчитать транспортный налог без ошибок

    Перед тем как высчитать сумму налога в 2020 году, нужно учесть некоторые изменения этого года. Перечень от Минпромторга может запутать даже опытного бухгалтера. Если у вас его нет, вот ссылка на полезный сервис — здесь помогут рассчитать любой налог.

    1. Уточните все изменения в региональном законе. Возможно, местные власти снизили или повысили налоговые ставки.
    2. Выясните наличие льгот по транспортному налогу в вашем регионе. Не удивляйтесь, если власти введут изменения задним числом.
    3. Проверьте списки дорогостоящих машин в 2018 году, по которым налог на автомобиль оплачивается по повышенным коэффициентам. В этом году перечень дорогих автомобилей увеличился почти на четверть. Следите за актуальностью данных по коэффициентам в вашей программе.
    4. Уточните, к какой категории относится машина, и определитесь с коэффициентом.

    Совет! Распечатайте список престижных машин с сайта Минпромторга. Но помните, что чиновники уже не раз меняли данные на сайте задним числом.

    Не забывайте проверить изменения в автопарке вашей компании. Проверьте списки машин, уточните сведения по каждому автомобилю.

    Важно! Для расчета налога на транспорт нужно точно знать дату снятия средства передвижения с учета

    Проверьте, снято ли с учета в ГИБДД проданное авто. Пока транспорт остается зарегистрированным на вашу компанию, налог придется платить вам, а не покупателю. Рассчитывать и платить налог придется на все автомобили, даже те, что временно не эксплуатируются.

    От уплаты освобождены только авто, которые числятся в угоне.

    Важно! Не путайте тип авто с категорией. Все расчеты ведутся по типу транспортного средства

    Налоговая база

    Налог на транспорт для юридических лиц высчитывается на каждый стоящий на учете предприятия автомобиль.

    Для расчета налога используются следующие показатели:

    • Мощность транспортного средства в лошадиных силах;
    • Время владения автомобилем;
    • Его стоимость.
    • Налоговый период для расчета транспортного налога составляет один год.

      Зная все перечисленные выше данные, можем вычислить сумму по формуле:

      Коэффициент Кв — расчетный показатель, определяемый исходя из месяцев владения транспортным средством.

      Коэффициент Кл — вычисляется как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

      Если машина была поставлена на учет до 15 числа месяца – коэффициент на этот месяц учитывается. Не учитывается коэффициент, если авто зарегистрировали после 15 числа.

      Уточнить налоговую ставку и льготы по конкретному региону можно на сайте ФНС.

      Пример расчета транспортного налога

      На балансе организации в Москве числится транспортное средство мощностью 150 л/с. Ставка в столице для такого авто установлена в размере 45 руб. за одну л/с. Машина не относится к дорогостоящим средствам передвижения и, соответственно, повышающий коэффициент отсутствует. Рассчитаем сумму налога за полный год. Для этого мощность авто 150 л/с умножим на 45 руб. получим 6750 рублей. Для машин стоимостью более 3 миллионов рублей действуют повышающие коэффициенты (список таких машин здесь).

      КБК для уплаты транспортного налога для юрлиц в 2020 году

      Ответственность за неуплату

      Отсутствие платежей в бюджет по транспортному налогу чревато штрафами. Размер санкций зависит от следующих факторов:

      Если штраф не уплачен вовремя, последует начисление пени.

      Как заполнить декларацию по транспортному налогу

      Декларация заполняется только юрлицами за отчетный период. Скачать бланк можно здесь.

      Какие транспортные средства облагаются транспортным налогом

      Виды транспортных средств, с которых нужно платить транспортный налог, перечислены в пункте 1 статьи 358 НК. К ним относятся самоходные наземные (автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и т. д.), воздушные (самолеты, вертолеты и др.) и водные (теплоходы, яхты, катера, моторные лодки, гидроциклы и т. д.) транспортные средства, зарегистрированные в установленном законом порядке.

      Некоторые виды транспорта освобождены от уплаты налога. К ним, в частности, относятся:

    • весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью до 5 л. с.;
    • легковые автомобили для инвалидов;
    • промысловые морские и речные суда;
    • тракторы, самоходные комбайны всех марок, спецмашины (молоковозы, скотовозы и т. д.), используемые сельхозпроизводителями для производства сельхозпродукции;
    • пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда организаций и предпринимателей, основным видом деятельности которых является перевозка пассажиров и грузов. Освобождение применяется, если владелец транспортных средств подтвердил основной характер своей деятельности. Подтверждением могут быть учредительные документы, действующие лицензии на осуществление перевозок, отчетность, свидетельствующая о получении выручки от пассажирских и грузовых перевозок. Об этом сказано в письме Минфина от 10.04.2015 № 03-05-04-04/20422 (доведено до налоговых инспекций письмом ФНС от 24.04.2015 № БС-4-11/7093);
    • транспортные средства, которые принадлежат на праве хозяйственного ведения или оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба (письмо Минфина от 10.04.2006 № 03-06-04-04/12).
    • Полный перечень видов транспортных средств, не облагаемых налогом, приведен в пункте 2 статьи 358 НК.

      Для ленты новостей мы запустили специальный канал в Telegram и группу в Фейсбуке. Присоединяйтесь!

      Ваш браузер не поддерживает плавающие фреймы!

    Добавить комментарий

    Ваш адрес электронной почты не будет опубликован.