Штрафы за несдачу РСВ и отчетов в Пенсионный фонд. Штраф не сдали отчет в пфр

Штрафы за несдачу РСВ и отчетов в Пенсионный фонд

Сроки сдачи отчетов

Отчет по форме РСВ подается ежеквартально не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Следовательно, расчет по страховым взносам за третий квартал необходимо подать до 30.10.2020.

СЗВ-М сдается ежемесячно, 15-го числа (например, за сентябрь 2020 — 15 октября).

СЗВ-СТАЖ. За 2020-й его предоставляют в ПФР до 02.03.2020 (так как 1 марта выпадает на воскресенье).

Кто отчитывается

Расчет по страховым взносам, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ обязаны подавать все страхователи, то есть юридические лица и предприниматели, у которых числятся сотрудники. РСВ необходимо подавать, даже если компания в отчетном периоде не вела деятельность и выплаты физическим лицам не производились.

Подают РСВ в электронном или бумажном виде. Если в компании числится более 25 сотрудников, форма отправляется в электронном виде, если сотрудников меньше чем 25, отчет можно подготовить на бумаге.

За что штрафует ФНС

Существующее законодательство предусматривает несколько видов нарушений в подготовке и подаче РСВ, за которые предусмотрено материальное наказание:

  • нарушение сроков подачи;
  • неверное указание персональных данных застрахованных лиц;
  • неправильные расчеты сумм страховых отчислений.
  • За не сданную вовремя отчетность

    Согласно статье 119 НК РФ, штраф за несдачу РСВ 1 составляет 5 % от неуплаченной в срок суммы взносов, подлежащей уплате на основании расчета за каждый полный или неполный месяц просрочки. Существует верхняя планка, ограничивающая размер санкций, — 30 % от указанной суммы. Нижняя планка — 1000 руб. Если все взносы были перечислены вовремя, нарушитель отделается штрафом в размере 1000 руб. Кроме того, согласно статье 15.5 КоАП РФ, для должностных лиц предусмотрен штраф в размере от 300 до 500 руб.

    За ошибки в расчетах и персональных данных

    Если компания правильно сделала расчеты, но не торопится делать отчисления, на такой случай предусмотрены пени. Если же страхователь грубо нарушил расчеты — занизил базу расчета — то, по статье 120 НК РФ , предусмотрено материальное наказание в размере 20 % от суммы неуплаченных отчислений, но не менее 40 000 руб.

    Если в отчете указаны недостоверные персональные данные сотрудников, такая отчетность считается непредоставленной. Чтобы этого не произошло, стоит особо внимательно заполнять поля Ф.И.О., СНИЛС и ИНН.

    Отметим, что существует возможность избежать штрафных санкций. После получения отчета налоговики проводят проверку. Если во время нее выявлены какие-либо ошибки, страхователю отправляется соответствующее уведомление. Если отчет подавался в электронном виде, нарушителю дается 5 дней с момента получения уведомления на исправление ошибок. Если документ подавался на бумаге, то отводится 10 дней с момента отправки уведомления.

    За что штрафует ПФР

    Кроме наказаний со стороны ФНС за просрочки и ошибки предусмотрен штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ПФР: речь идет о таких отчетах, как СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ. Штраф за СЗВ-СТАЖ составляет 500 рублей за каждого застрахованного. Ошибки в документе или внесение не всех сотрудников тоже будут стоить по 500 рублей за каждого работника. Предоставление документа в бумажном виде вместо электронного обойдется в 1000 рублей.

    Что касается СЗВ-М, то штраф за несвоевременную сдачу отчета в ПФР составляет 500 рублей за каждого сотрудника. Непредоставление сведений о застрахованном лице или подача недостоверных данных карается такой же суммой. Штраф за несданный отчет в ПФР тоже составляет 500 рублей за каждого работника. Об этом говорит статья 17 Федерального закона 01.04.1996 № 27-ФЗ.

    Как заплатить штраф

    Если избежать материального наказания все же не удалось, рекомендуется в кратчайшие сроки заплатить полагающуюся сумму. При перечислении средств указываются разные КБК в зависимости от типа страховых взносов:

  • 182 1 02 02010 06 3010 160 — на ОПС;
  • 182 1 02 02090 07 3010 160 — на ВНиМ;
  • 182 1 02 02101 08 3013 160 — на ОМС.
  • Сумма штрафа разбивается в соответствии с процентными ставками каждого конкретного взноса. Например, если нарушитель не предоставил вовремя отчет, но своевременно сделал все отчисления, ему вменяются санкции в размере 1000 руб. Эта сумма разбивается на отдельные виды страхования:

    В сумме эти взносы составляют 30 %, следовательно, расчет производится по следующей схеме:

    ОПС = ( 22 % / 30 %) ? 1000 руб. = 733, 33 руб.;

    ОМС = ( 5,1 % / 30 % ) ? 1000 руб. = 170 руб.;

    ВНиМ = ( 2,9 % / 30 %) ? 1000 руб. = 96, 67 руб.

    Чтобы заполнить платежное поручениие и оплатить штраф Пенсионного фонда за несвоевременную сдачу отчета, нужно использовать КБК 392 1 16 20010 06 6000 140.

    Несвоевременная сдача СЗВ-М: как избежать штрафа

    За что могут наказать, и какие штрафы за СЗВ-М (2020 год)

    Согласно Федеральному закону от 01.04..1996 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования», о лицах, трудящихся по договорам ГПХ и трудовым соглашениям, надо отчитываться в Пенсионный фонд в полном объеме, в установленный срок и определенном порядке. За нарушение одного из правил работодателей и заказчиков услуг (работ) могут наказать.

    Ответственность для нарушителей предусмотрена в нескольких нормативных актах. Чтобы читателям было проще сориентироваться, предлагаем таблицу, в которой содержится состав правонарушения, основание для наказания и размер санкций.

    В чем заключается правонарушение

    Какое предусмотрено наказание

    Основание для привлечения к ответственности

    Непредставление сведений в установленный срок (позже 15-го числа месяца)

    500 рублей в отношении каждого застрахованного лица на страхователя (организацию или ИП)

    ч.3 статьи 17 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ

    300-500 рублей на должностное лицо страхователя (руководителя, бухгалтера)

    статья 15.33.2 КоАП РФ

    Представление неполных и/или искаженных сведений

    500 рублей в отношении каждого застрахованного лица на страхователя

    300-500 рублей на должностное лицо страхователя

    Несоблюдение порядка представления сведений: сдача отчета на бумаге вместо предусмотренной электронной формы

    1000 рублей на страхователя

    ч.4 статьи 17 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ

    Процедура привлечения к ответственности

    Чтобы назначить штраф за несдачу СЗВ-М или иное правонарушение в сфере персонифицированного учета, ПФР необходимо следовать определенному регламенту. Так, при обнаружении ошибок или несоответствий составляется акт о нарушении. Его подписывают должностные лица органа контроля и страхователя. Если работодатель или заказчик не согласен с фактами, выводами и предложениями сотрудника ПФР, он может обжаловать составленный акт в территориальном органе фонда в течение 15 дней со дня получения документа. Обоснованность возражений, которые обязательно подаются в письменной форме, должны подтверждаться документами.

    На изучение материалов по делу у руководителя территориального подразделения ПФР есть 10 дней. В некоторых случаях этот срок может быть продлен на 1 месяц. Затем должностные лица назначают дату, время и место рассмотрения обращения страхователя и разбираются, кто прав: контролер или предприниматель. Если предприниматель (его представитель) не явится, решение вынесут в его отсутствие. Какое может быть решение? Или привлечь к ответственности, или нет.

    Соответствующий документ направляют страхователю в течение 5 дней со дня вынесения вердикта. Вступает он в силу по истечении 10 дней с момента вручения предпринимателю.

    У бизнесмена есть три месяца, чтобы оспорить требование вышестоящем органе ПФР. А пока он раздумывает, контролеры высылают ему требование об уплате финансовых санкций. Его надо исполнить в течение 10 календарных дней либо в течение срока, который указан в требовании. В случае отказа или неполной уплаты ПФР сможет «выбить» штраф за СЗВ-М (несвоевременная сдача — тоже повод для этого) исключительно в судебном порядке. Такой инструмент, как инкассо, фонду запрещено применять с 1 января 2017 года.

    Несвоевременная сдача СЗВ-М: как избежать штрафа

    Платить штраф никому не хочется. Поэтому желательно не нарушать правила сдачи отчета о застрахованных лицах. Документ лучше готовить и направлять не в последний день, а хотя бы за несколько дней. Это снизит риски опоздать, например, из-за технических сбоев. В противном случае может грозить штраф за непредоставление СЗВ-М.

    Еще одна рекомендация — тщательно проверять направляемые в ПФР сведения. Даже после того, как отчет уже сдан. Если страхователь обнаружит ошибку раньше, чем сотрудник фонда, его не накажут.

    Если штраф уже выписан, и он существенный, не бойтесь обращаться в суд. Именно арбитры решат, сколько платить за опоздание или допущенные ошибки в СЗВ-М. Судебная практика показывает, что судьи часто снижают размер санкций, если компания ссылается на незначительную просрочку, наличие смягчающих обстоятельств (был сбой в системе, сломался компьютер), впервые совершенное правонарушение.

    Кроме того, суды становятся на сторону предпринимателей, если сотрудники ПФР нарушают установленные законом требования: неправильно составляют акт о нарушении, не соблюдают сроки его отправки предпринимателю, не дают времени на добровольное исправление сведений. И чем больше таких нарушений процедуры найдет страхователь, тем больше суд снизит штраф.

    Вам могут быть полезны материалы, опубликованные на нашем сайте:

    СЗВ-СТАЖ: штрафы за несвоевременную сдачу в 2020 году

    Статьи по теме

    Если не сдать отчетность по форме СЗВ-СТАЖ своевременно, фонд оштрафует. Размер штрафа за СЗВ-СТАЖ в 2020 году зависит от нескольких критериев.

    Не так давно у страхователей появилась новая форма отчетности в Пенсионный фонд о стаже — форма СЗВ-СТАЖ. За ошибки в сведениях и нарушение сроков сдачи предусмотрены штрафы, как и для любых видов отчетности. О суммах санкций читайте далее.

    Штрафы за несдачу СЗВ-СТАЖ в 2020 году

    Согласно пункту 2 статьи 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ, 1 марта 2020 года — это крайний срок, когда страхователь должен отправить в фонд сведения о стаже сотрудников за 2018 год. Несмотря на то, что некоторые отделения ПФР установили свои графики приема сведений (это досрочная сдача), штрафовать за несдачу отчетности фонд праве, только если сведения не сданы до 01.03.2020 г. включительно.

    На официальных сайтах некоторых региональных отделений ПФР стали появляться индивидуальные графики приема годового отчета СЗВ-СТАЖ. Указанные в них сроки сдачи СЗВ-СТАЖ за 2018 год отличаются от общего срока, указанного в законе ( 1 марта года).

    Если не отчитаться до 1 марта 2020 года, штрафа за опоздание не избежать. Сумма штрафа за несдачу СЗВ-СТАЖ за 2018 год зависит от числа застрахованных лиц, на которых надо подать сведения. За каждого «физика» придется заплатить 500 рублей (ч. 3 ст. 17 Закона № 27-ФЗ).

    Представление недостоверных сведений о стаже также обернется штрафом. Оштрафуют даже за случайную ошибку, которую работодатель допустил в персональных данных сотрудников. Штраф за ошибки в СЗВ-СТАЖ взимается в сумме 500 рублей за каждое физ. лицо, по которому фонд выявит неполные или недостоверные сведения.

    Штраф за несдачу СЗВ-СТАЖ в 2020 году могут взыскать и с должностных лиц по 15.33.2 КоАП РФ. Сумма санкций — от 300 до 500 рублей.

    Чтобы избежать штрафов, сдать отчетность надо заранее и оставить время на корректировку сведений, если фонд посчитает, что в форме есть ошибки или недостающие сведения.

    Штраф за невыдачу сотрудникам СЗВ-СТАЖ в 2020 году

    Выдавать сведения о стаже увольняющимся работникам организация-страхователь должна в последний рабочий день (ч. 4 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ) независимо от того, попросил сотрудник документ или нет. Кроме того, если увольняющийся выходит на пенсию, надо отправить сведения в ПФР в срок не более трех дней с даты обращения работника (ч. 2 ст. 11 Федерального закона № 27-ФЗ).

    Если сведения не выданы работнику и не отправлены в фонд, страхователя могут привлечь к ответственности по статье 5.27 КоАП РФ (см. таблицу), так как это уже нарушение трудового законодательства.

    Суммы штрафов за невыдачу сотрудникам в срок СВЗ-СТАЖ

    Вид штрафа Сумма штрафа за первичное нарушение Сумма штрафа за повторное нарушение
    На организацию — страхователя от 30 до 50 тыс. руб. от 50 до 70 тыс. руб.
    На должностных лиц предупреждение или штраф от 1 до 5 тыс. руб. от 10 до 20 тыс. руб. или дисквалификация на срок от одного года до трех лет

    Не всегда ошибки в СЗВ-СТАЖ надо уточнять. Более того, некоторые ситуации вообще не будут ошибками. Например, ПФР прислал протокол с кодами 10 или 20, но компания заполнила отчет правильно.

    Штраф за несдачу отчета в ПФР

    pfr.jpg

    Похожие публикации

    Штраф за непредоставление отчетности в ПФР по величине совпадает с размером наказания за просрочку. К ответственности привлекаются как юридические лица, так и ИП с работниками. Рассмотрим, в каких случаях на страхователя налагаются санкции ПФР.

    Порядок назначения штрафа ПФР

    Юридические и физические лица, использующие наемный труд, должны регулярно подавать в ПФР такие формы:

  • СЗВ-М, в которой расшифровывается информация о застрахованных лицах, трудоустроенных у конкретного субъекта хозяйствования;
  • СЗВ-СТАЖ – этот годовой отчет необходим для отражения данных по страховому стажу работников;
  • ДСВ-3 – оформляется плательщиками дополнительных взносов на пенсионное страхование накопительного типа.
  • Обратите внимание: представлять персотчетность по формам СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ нужно в отношении всех застрахованных лиц, в том числе и на руководителя – единственного учредителя, с которым трудовой договор не заключался (письмо Минтруда от 16.03.2018 № 17-4/10/В-1846).

    Назначение штрафных санкций производится следующим образом:

  • Специалист Пенсионного фонда при выявлении несвоевременной сдачи отчетных форм страхователем (компанией или ИП-работодателем) составляет акт о правонарушении.
  • Оформленный документ о правонарушении передается работодателю.
  • Работодатель в течение 15 дней после получения акта вправе предоставить аргументированные возражения, что может помочь избежать или снизить размер штрафа за несдачу отчета в ПФР.
  • После рассмотрения мотивированных возражений предпринимателя или юридического лица принимается окончательное решение о привлечении к ответственности или об отсутствии оснований для наказания, о чем страхователь уведомляется письменно.
  • Следующий шаг – работодателю направляется требование об уплате штрафа.
  • Последний этап – погашение обязательств по штрафной санкции или их принудительное взыскание в судебном порядке.
  • Все документы, составляемые работниками ПФР в процессе рассмотрения дела о правонарушении, оформляются в соответствии с постановлением Правления ПФР № 1058п от 23.11.2016 г.

    Ответственность за непредоставление отчетности в ПФР

    С переходом полномочий по отслеживанию страховых взносов к налоговикам, штраф за непредоставление РСВ назначается при проверке инспекцией ФНС, а не Пенсионным фондом. За другие формы отчетной документации при нарушении сроков их подачи в ПФР меры ответственности предусмотрены ст. 17 закона от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ.

    Штраф за непредоставление отчета в ПФР начисляется в сумме 500 руб. за каждого работника, сведения о котором не были получены Фондом в установленные сроки. Такой же размер наказания действует в отношении недостоверных сведений. Критерии, по которым определяется итоговый размер взыскания:

  • тип неподанного документа и вид правонарушения;
  • количество работников, являющихся застрахованными лицами, данные по которым не были переданы в ПФР своевременно.
  • Например, если у предприятия числится 44 работника, а бухгалтер забыл вовремя сдать СЗВ-М – штраф для компании в этой ситуации составит 22 000 руб. (500 х 44).

    К слову, штраф в ПФР – единственный, который рассчитывается не от количества и уровня ошибок, не от размера недоплат, а только от наличия и количества у организации или ИП сотрудников. Выходит, за один и тот же просчет (к примеру, ошибка в СНИЛС одного работника или несдача отчета), компании с большим количеством сотрудников придется заплатить в разы больше, чем если сотрудников в организации работает 2-3. Поэтому крупным компаниям лучше не ошибаться, ибо им подобная ошибка может обойтись в приличную сумму.

    Другая мера материального воздействия применяется при несоблюдении требования подачи отчетности в электронном виде. Если число застрахованных лиц 25 и более – работодатель обязан отчитываться только электронно, а не на бумаге. Штраф для таких правонарушений устанавливается в сумме 1000 руб.

    Дополнительное административное взыскание может назначаться в соответствии со ст. 15.33.2 КоАП РФ – должностные лица наказываются за непредоставление сведений персучета штрафом в сумме 300-500 руб.

    Величина наказания во всех перечисленных ситуациях не зависит от срока просрочки.

    Оплата штрафа производится в пользу отделения ПФР. Платежные реквизиты присылаются вместе с требованием о погашении штрафных обязательств.

    Проводки по оплате штрафа: Д69 – К51. Начисление взыскания осуществляется проводкой Д99 – К69.

    Отчетность в ПФР для юрлиц и ИП в 2020 году

    Отчетность в ПФР сдают юрлица и ИП — работодатели. Ежегодно содержание отчетов актуализируется, добавляются новые формы и упраздняются прежние. Далее в статье расскажем о действующих в 2020 году отчетах в ПФР, сроках их представления и возможных санкциях.

    Отчетность в Пенсионный фонд в 2020 году

    Принципиальных изменений в перечне отчетов, которые работодатели должны сдавать в 2020 году в Пенсионный фонд России, не произошло. Он по-прежнему включает две обязательные формы:

  • СЗВ-М — ежемесячный отчет, срок подачи — по 15-е число каждого отчетного месяца;
  • СЗВ-СТАЖ — ежегодный отчет, срок подачи — по 1 марта года, следующего за отчетным.
  • К указанным документам добавляется форма СЗВ-КОРР, которая заполняется в случае обнаружения ошибок в отчетности за предыдущие периоды, и СЗВ-ИСХ — представляется, если работодатель до 2017 года не сдавал персонифицированную отчетность на работников.

    Кроме того, если работодатель увеличивает будущую пенсию сотрудников, перечисляя дополнительные страховые взносы, он ежеквартально должен сдавать в ПФР форму ДСВ-3. Отчет представляется по 20-е число месяца, следующего за отчетным кварталом.

    В декабре прошлого года перечисленные выше бланки были актуализированы. С 2020 года отчетность принимается Пенсионным фондом Российской Федерации только по новым формам.

    Каждый отчет в ПФР составляется в бумажном или электронном виде, что определяется количеством наемных работников. При штатной численности от 25 человек электронный формат отчета обязателен.

    Новые отчеты в ПФР на 2020 год законодатели не вводили, но в 2018 году анонсировали документ, который будет дополнять сведения о стаже, должности и переводах сотрудниках. Предполагается, что новый бланк упростит переход на электронные трудовые книжки.

    Единственное нововведение для юрлиц и ИП — работодателей — отчет с информацией о сотрудниках предпенсионного возраста. Но сдается отчет по предпенсионерам не в Пенсионный фонд, а в Роструд.

    Сдайте отчётность в ПФР и другие контролирующие органы через Контур.Экстерн. 3 месяца бесплатно!

    Письмом от 25.07.2018 № 858-ПР Роструд поручил службам занятости по ходу проведения пенсионной реформы собирать сведения о предпенсионерах и с 1 октября 2018 года раз в квартал подавать их в Роструд. Для этого службы занятости запрашивают у работодателей информацию о работающих предпенсионерах — мужчинах 1959 г. р. и женщинах 1964 г. р.

    Сроки сдачи и форма отчета для центров занятости приведены в письме Роструда. Формат и порядок сбора сведений у работодателей не регламентированы.

    Подачу отчета по работникам предпенсионного возраста нельзя назвать новой обязанностью работодателей — это добровольная помощь центрам занятости, поэтому за непредставление запрашиваемой информации санкций не последует.

    Ежемесячная отчетность в ПФР по форме СЗВ-М

    По Постановлению Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п бланк СЗВ-М предназначен для отражения сведений о застрахованных лицах — работниках компаний и ИП.

    Работодатели ежемесячно до 15-го числа сдают отчет СЗВ-М в Пенсионный фонд России.

    Порядок заполнения отчета предусматривает отражение всех сотрудников организаций и ИП: фактически работающих, отсутствующих по болезни, находящихся в отпуске и т.п.

    Важно отметить, что в СЗВ-М включается информация о работающих как по трудовому договору, так и по ГПД.

    В 2020 году вводить новую форму СЗВ-М законодатели не планируют, отчет сдается на бланке, утвержденном в декабре прошлого года.

    Тарифы и КБК на 2020 год по взносам

    Страховые взносы — это специальные отчисления, которые делают работодатели с зарплаты и прочих доходов сотрудников для обеспечения:

  • обязательного пенсионного страхования;
  • обязательного медицинского страхования;
  • обязательного социального страхования.

Начисленные страховые взносы платятся во внебюджетный фонд или в ФНС.

Ставки и сроки уплаты по страховым взносам в 2020 году установлены гл. 34 НК РФ.

Напоминаем, что с 2017 года страховые взносы перечисляются не в Пенсионный фонд, а в налоговую службу. Актуальную для работодателей в 2020 году таблицу со ставками страховых взносов найдете ниже.

Для индивидуальных предпринимателей НК РФ установлены фиксированные обязательные платежи: 29 354 руб. пенсионные и 6 884 руб. медицинские.

Тип взносов Облагаемая база Ставка, %
ОПС До 1 150 000 руб. 22
Более 1 150 000 руб. 10
Дополнительные взносы в ПФР Полная сумма выплат 0–10
ОМС Полная сумма выплат 5,1
ВНиМ До 865 000 руб. 2,9
Более 865 000 руб. Не начисляются
НСиПЗ Полная сумма выплат 0,2–8,5

Для перечисления взносов работодатели используют специальные коды — КБК. Чтобы не спутать применявшиеся до 2017 года юридическими лицами КБК для ПФР с КБК на 2020 год для ФНС, используйте таблицу ниже, в которой мы собрали актуальные в этом году коды.

Страховые взносы для работодателей
Взнос КБК
ОПС 18210202010061010160
ОМС 18210202101081013160
ВНиМ 18210202090071010160
НСиПЗ 39310202050071000160
Страховые взносы для ИП «за себя»
Взнос КБК
ОПС 18210202140061110160
ОМС 18210202103081013160

Штрафы за несданную отчетность и неуплаченные страховые взносы на 2020 год

Чтобы избежать пеней, штрафов, а в худшем случае и уголовного наказания, рекомендуем вовремя сдавать отчеты и платить страховые взносы.

За не сданную в Пенсионный фонд отчетность работодатель заплатит штраф по ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ — по 500 руб. за сотрудника. Даже если в компании работает только учредитель, да и тот не оформлен по ТК РФ, все равно нужно подать в ПФР отчет с данными на учредителя.

Нарушение правил учета пенсионных взносов обернется для организации и индивидуального предпринимателя штрафом по ст. 15.33.2 КоАП — от 300 до 500 руб.

Для организаций и ИП ответственность по неуплате страховых взносов выражена пеней и штрафами. Пеня рассчитывается из 1/300 или 1/150 ставки рефинансирования в зависимости от времени просрочки. Штраф определяется как процент от суммы неуплаты — 20 или 40 % — и зависит от умысла.

Кроме того, за неплатежи по страховым взносам предусмотрена уголовная ответственность — ст. 198 и 199 УК РФ регламентируют штраф от 100 тыс. до 500 тыс. руб., а также лишение свободы до 3 лет.

Штрафы для ИП за неуплату пенсионных взносов «за себя» установлены в том же размере.

Напомним, что в 2020 году для уплаты штрафа реквизиты Пенсионного фонда не понадобятся. Пени и штрафы в ПФР с 2017 года перечисляются по месту регистрации в налоговую службу.

Штрафы за СЗВ?М: в каких случаях санкции за несвоевременную сдачу можно отменить или уменьшить

Размер штрафа за несвоевременную подачу сведений по форме СЗВ-М рассчитывается путем умножения количества застрахованных лиц на сумму в 500 рублей. При большом штате сотрудников величина штрафа может исчисляться десятками и даже сотнями тысяч рублей. При этом просрочка СЗВ-М, повлекшая санкцию, подчас составляет всего несколько дней. К счастью для страхователей, судьи часто встают на их сторону и уменьшают или вовсе отменяют наказание. В нашей статье рассказано, в каких случаях у плательщиков взносов есть шансы на победу.

Кто и когда сдает СЗВ-М

Все организации и предприниматели обязаны каждый месяц представлять в Пенсионный фонд сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М. Срок сдачи такой отчетности — не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным (п. 2.2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ). За нарушение данного срока установлен штраф в размере 500 руб. в отношении каждого застрахованного лица (ст. 17 Закона № 27-ФЗ).

Рассмотрим ситуации, в которых плательщикам взносов удается через суд оспорить штраф или уменьшить его величину.

Несвоевременная сдача СЗВ-М из-за исправления ошибки

Речь идет о ситуации, когда страхователь представил форму СЗВ-М своевременно, но потом в сданном отчете обнаружилась ошибка (например, неверно указанный отчетный период). Чтобы исправить положение дел, страхователь подал уточнения, но они поступили в фонд после окончания срока, отведенного для сдачи отчетности.

Компаниям и предпринимателям, самостоятельно выявившим и исправившим свои ошибки, штраф не грозит. Об этом прямо сказано в пункте 39 Инструкции, утвержденной приказом Минтруда России от 21.12.16 № 766н.

На практике наказания удается избежать даже тем, кто внес исправления после того, как на ошибку указал Пенсионный фонд. Так, штраф оспорил предприниматель, который перепутал в отчете графы, отведенные для имени и отчества. Судьи его поддержали из-за незначительного характера оплошности (постановление АС Западно-Сибирского округа в постановлении от 14.12.18 № А27-6320/2018; см. «СЗВ-М: правомерен ли штраф за ошибочное разнесение ФИО работника по графам формы?»). Похожим образом разрешилось дело в отношении компании, допустившей ошибку в отчетстве работника (определения ВС РФ от 28.09.18 № 309-КГ18-14482; см. «Верховный суд разъяснил, можно ли оштрафовать страхователя за опечатку в СЗВ-М»).

Обратите внимание: при сдаче СЗВ-М и других отчетов наиболее комфортно будут чувствовать себя те страхователи, которые используют для подготовки и проверки отчетности веб-сервисы (например, систему для отправки отчетности «Контур.Экстерн»). Все актуальные обновления и проверочные программы устанавливаются в веб-сервисах без участия пользователя. Если данные, которые ввел страхователь, не соответствуют требованиям к заполнению формы и контрольным соотношениям, система обязательно предупредит его об этом и подскажет, как можно исправить ошибки. А своевременное исправление ошибок избавит бухгалтера от необходимости подавать «уточненку», судиться или платить штрафы.

В исходном отчете СЗВ-М забыли сотрудника

Случается, что компания или ИП предоставляет исходную форму СЗВ-М, где отсутствуют сведения о некоторых сотрудниках. Затем, обнаружив недостаток данных, работодатель сдает дополнительную форму в отношении не включенных ранее застрахованных лиц.

Если дополнения поступили в ПФР за пределами установленного срока, инспекторы назначают штраф в размере 500 руб. за каждого забытого сотрудника. Такие действия соответствуют позиции, изложнной в письме Пенсионного фонда от 28.03.18 № 19-19/5602 (см. «СЗВ-М по «забытым» работникам сдана за пределами отчетных сроков: ПФР настаивает на штрафах»). Страхователи в свою очередь считают такое наказание несправедливым. Они уверяют, что поскольку исходный отчет был представлен вовремя, то санкция не обоснована, несмотря на нарушение срока сдачи дополнений.

Судебная практика по таким спорам противоречива. Есть решения, принятые в пользу фонда. Так, АС Северо-Западного округа пришел к выводу, что штраф за дополняющую форму СЗВ-М законен, так как в дополнительном отчете «забытые» работники упоминались впервые. Значит, нельзя говорить о том, что сведения на них представлены вовремя вместе с исходной формой СЗВ-М (постановление от 01.03.18 № А44-4882/2017). Аналогичный вывод сделан в постановлении АС Дальневосточного округа от 19.02.18 № Ф03-253/2018.

Но существуют и решения, подтверждающие правоту страхователей. В определении Верховного суда от 05.09.18 № 303-КГ18-5702 говорится, что если плательщик взносов сам обнаружил нехватку данных в отчете СЗВ-М, то дополнительные сведения — это, по сути, исправление страхователем собственных ошибок. А оно не должно караться штрафом (см. «Верховный суд разъяснил, когда предоставление дополняющей формы СЗВ-М по «забытым» работникам не влечет штрафа»). Также есть случаи, когда санкцию признали неправомерной даже несмотря на то, что недостачу данных обнаружил не страхователь, а Фонд. Решающую роль сыграло то обстоятельство, что организация сдала дополлнительные сведения до истечения срока, указанного в уведомлении о расхождениях (определение ВС РФ от 05.07.19 № 308-ЭС19-975; см. «Верховный суд отменил штраф за СЗВ?М по «забытым» работникам, сданную после того, как ПФР обнаружил ошибку»).

Учитывая наличие положительной судебной практики, у работодателей, попавших в аналогичную ситуацию, на наш взгляд есть шансы оспорить санкцию.

Просрочка СЗВ-М возникла из-за ошибок по нескольким сотрудникам

Форма СЗВ-М представляет собой таблицу, где перечислены сведения обо всех застрахованных лицах: ФИО, номер СНИЛС и номер ИНН. Для успешной сдачи необходимо, чтобы сведения по всем работникам были указаны корректно. Если в отношении хотя бы одного сотрудника допущена ошибка (к примеру, указан неверный ИНН или СНИЛС), фонд отказывает в принятии отчета.

Работодатель вынужден исправить ошибки в СЗВ-М и предпринять еще одну попытку. Нередко вторая попытка не укладывается в установленный срок, и тогда инспекторы начисляют штраф. При этом величину санкции рассчитывают исходя из числа всех сотрудников, а не только тех, сведения о которых были исправлены. Страхователи с этим не согласны, потому что, с их точки зрения, при расчете штрафа должны учитываться только работники с исправленными данными.

Рассматривая подобные споры, судьи не могут прийти к единому мнению. Иногда они поддерживают инспекторов (постановление АС Дальневосточного округа от 21.11.17 № Ф03-4421/2017; см. «Штраф за несвоевременную сдачу СЗВ-М: сколько придется заплатить, если исходный электронный расчет не был принят из-за грубой ошибки»).

Однако есть и положительные для страхователей решения. Одно из них — постановление АС Западно-Сибирского округа от 23.08.17 № А27-22235/2016. Судьи сделали вывод, что отчет, содержащий ошибочные сведения на отдельных застрахованных лиц, не считается несданным в полном объеме. Следовательно, нельзя начислять штраф исходя из количества всех сотрудников. Не исключено, что и в других случаях победа останется за плательщиками. По этой причине работодателям, как нам кажется, следует попробовать доказать свою правоту в суде.

Несвоевременная сдача СЗВ-М при смягчающих обстоятельствах

Для компаний, штат которых исчисляется десятками или сотнями человек, величина штрафа за несвоевременную сдачу формы СЗВ-М зачастую выливается в весьма ощутимую сумму. Но даже если вина таких страхователей доказана, у них остается возможность значительно уменьшить размер санкции. Нужно лишь убедить судей в том, что правонарушение было совершено при смягчающих обстоятельствах.

В арбитражной практике есть огромное количество примеров, когда штраф, назначенный проверяющими из ПФР, был впоследствии сокращен до символического размера. Пожалуй, самым «популярным» смягчающим обстоятельством является небольшой период просрочки. Чаще всего, под небольшой просрочкой судьи понимают отрезок времени не более 16 дней. Также подспорьем может стать тот факт, что нарушение совершено впервые. Наконец, смягчающими обстоятельствами служат отсутствие задолженности по взносам и всевозможные житейские коллизии и перипетии.

Особняком стоят технические проблемы страхователя, помешавшие ему вовремя сдать отчет: отсутствие электричества, замена или сбой программного обеспечения (см., например: «Сбой программы является смягчающим обстоятельством, которое позволяет существенно снизить штраф за несвоевременную сдачу СЗВ-М»). Такие проблемы помогают не просто снизить величину штрафа, но в некоторых случаях служат поводом для полной его отмены.

Примеры судебных решений, когда размер штрафа снижен из-за смягчающих обстоятельств

Смягчающие обстоятельства

Размер штрафа, назначенный ПФР

Размер штрафа по решению суда

Реквизиты судебного решения

просрочка 1 день;

нарушение совершено впервые;

страховые взносы уплачены своевременно и в полном объеме

постановление АС Волго-Вятского округа от 28.03.19 № А43-18123/2018

болезнь бухгалтера, ответственного за подачу сведений в ПФР;

отсутствие ИП (страхователя) в городе

просрочка 2 дня;

нарушение совершено впервые

постановление АС Московского округа от 12.12.18 № А40-45920/2018

просрочка 1 день

постановление АС Центрального округа от 27.04.18 № А83-16341/2017

отсутствие электроэнергии и неисправность сетевого оборудования

постановление АС Волго-Вятского округа от 17.07.17 № А28-11249/2016

Опоздали со сдачей СЗВ-М? Узнайте, как избежать штрафа

СЗВ-М — ежемесячная форма отчетности в ПФР. Сдавать ее нужно до 15 числа месяца, следующего за отчетным. Если этот срок упущен, грозит штраф. Однако в некоторых случаях его удается избежать полностью или частично. Когда это возможно? Приведем примеры из судебной практики.

Напомним о санкциях

За опоздание с формой СЗВ-М установлена ответственность по статье 17 закона о персонифицированном учете № 27-ФЗ. Это 500 рублей за каждое застрахованное лицо, данные о котором поданы с нарушением срока. Таким образом, если в организации работает большое количество человек, то опоздание с подачей формы может вылиться в весьма крупный штраф.

Одно дело, если субъект не подал СЗВ-М в срок без уважительной причины. Понятно, что обращение в суд в этом случае вряд ли поможет. Однако бывает, что страхователя штрафуют по весьма обидным причинам. Например, когда просрочка случилась из-за того, что в последний день подачи отчетности в офисе нет электричества или интернета. Зачастую нарушение сроков возникает из-за того, что в своевременно поданной форме обнаруживается ошибка, исправление которой производится уже за пределами срока подачи отчетности. Далее рассмотрим подобные случаи.

Ошибка в первоначальной форме СЗВ-М

Страхователь подал СЗВ-М вовремя, но после этого обнаружил в ней ошибку. Для исправления он подает уточненную форму, однако это происходит уже позже 15 числа.

Отметим, что чуть более года назад вступила в силу Инструкция по ведению персонифицированного учета, утвержденная приказом Минтруда № 766н. В пункте 39 этого документа говорится о том, что к субъектам, самостоятельно исправившим свои ошибки, санкции не применяются. Тем не менее при проверках более ранних периодов специалисты ПФР нередко в таких ситуациях накладывают штрафы.

Сразу скажем, что в подобных случаях арбитры обычно встают на сторону страхователей. Примерами могут служить постановления АС Дальневосточного округа от 10.04.17 № Ф03-924/2017 и АС Поволжского округа от 17.01.18 № Ф06-28745/2017. Аргумент: поскольку страхователь самостоятельно обнаружил и исправил ошибку до того, как об этом узнали в Фонде, то штраф накладывать неправомерно.

О том же самом сказано и в постановлении АС Северо-Кавказского округа от 20.09.17 № А20-3775/2016. С той лишь разницей, что в нем речь идет о представлении отчетности в электронной форме.

Забытые сотрудники

Бухгалтер подал СЗВ-М своевременно, однако по невнимательности не включил в форму одного сотрудника. Чтобы исправить эту оплошность, была подана дополняющая форма с данными этого работника. Однако уложиться с ее подачей в срок бухгалтер не успел. В результате последовал штраф в сумме 500 рублей.

Если забытый сотрудник всего один или их несколько, это не беда. Но в крупных компаниях такая забывчивость может вылиться в весьма ощутимые проблемы.

Правомерно ли в такой ситуации наложение штрафа? Ведь за рамками срока подачи отчетности сдавалась лишь дополняющая форма, тогда как первичная была подана вовремя. Арбитражная практика неоднозначна, например:

  • Постановление от 25.12.17 № Ф03-5001/2017. Судьи встали на сторону ПФР. Аргумент такой: в дополняющей в форме сведения о забытых сотрудниках были поданы впервые. В исходной форме они отсутствовали, следовательно сведения о них поступили в фонд с опозданием.
  • Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 05.10.17 № А78-1989/2017. Суд поддержал страхователя. По его мнению, дополняющая форма СЗВ-М, по сути, является исправлением ошибок исходного отчета. А за это штраф не налагается.
  • Итак, судебная практика говорит о том, что в подобной ситуации шанс оспорить штраф все-таки есть. Так что если его сумма действительно существенна, стоит обратиться в суд.

    Ошибочные данные по нескольким работникам

    В следующем примере речь пойдет об оспаривании не самого факта наложения штрафа, а его суммы.

    В организации работает 100 человек. СЗВ-М подавалась в последний день срока, однако принята не была. Причина — в отношении трех сотрудников указаны некорректные данные (СНИЛС либо ИНН). Бухгалтеру ничего не остается, кроме как исправить ошибки и подать форму позже 15-го числа. В Фонде посчитали, что отчет подан с нарушением срока, и наложили штраф — 500 рублей за каждое застрахованное лицо. То есть сумма штрафа составила 50 тыс. рублей.

    Страхователь с этим не согласился. По его мнению, штраф должен рассчитываться исходя из количества лиц, в отношении которых в первоначально поданной форме были указаны некорректные данные. При таком расчете штраф должен составить всего 1,5 тыс. рублей. Кто прав?

    Опять же, единого мнения арбитров на этот счет нет. Были решения, когда суди принимали сторону Фонда (постановление АС Дальневосточного округа от 21.11.17 № Ф03-4421/2017). Но есть и противоположные исходы разбирательств, например, постановление АС Западно-Сибирского округа от 23.08.17 № А27-22235/2016. В нем указано, что отчет с ошибками в отношении отдельных лиц не может считаться несданным в полном объеме. Соответственно, исчислять штраф исходя из общего количества застрахованных лиц неправомерно.

    Таким образом, учитывая практику арбитражных судов, шанс на оспаривание подобного штрафа у страхователей имеется. Воспользоваться им или нет — это зависит от масштаба «бедствия».

    Какие обстоятельства могут признать смягчающими

    Зачастую удается снизить сумму штрафа за несвоевременную сдачу СЗВ-М, если нарушения были допущены страхователем при смягчающих обстоятельствах. И примеров тому в арбитражной практике немало. К таким обстоятельствам могут отнести:

    1. Небольшой период просрочки. В понимании судей это, как правило, не более 16 дней.
    2. Первичность нарушения. Тем, кто прежде подобного не совершал, на первый раз штраф могут прилично скостить.
    3. Отсутствие задолженности по уплате страховых взносов. Если плательщик на хорошем счету, ему могут пойти навстречу и уменьшить сумму санкций.
    4. Технические неполадки: отсутствие связи, электричества, сбои программного обеспечения и так далее. Зачастую штрафы полностью отменяют.
    5. Тяжелые жизненные обстоятельства лиц, от которых в силу должностных обязанностей зависит сдача СЗВ-М.

    В следующей таблице приведены примеры смягчающих обстоятельств.

    Таблица. Что может смягчить штраф за сдачу СЗВ-М с нарушением срока

    Судебное постановление

    Смягчающие обстоятельства, учтенные судом

    Штраф ПФР (в рублях)

    Штраф по решению суда (в рублях)

    Постановление АС Западно-Сибирского округа от 10.10.17 № А81-5854/2016

    Добавить комментарий

    Ваш адрес электронной почты не будет опубликован.