Можно ли вернуть займ учредителю через кассу. Можно ли вернуть займ учредителю через кассу

Можно ли вернуть займ учредителю через кассу

Учредитель предоставил заем своей организации. Можно ли вернуть заем наличными из кассы организации?

Получить заем от учредителя наличными можно (об этом мы писали ранее). При этом при возврате займа средствами из кассы необходимо учитывать следующее. Согласно п. 2 Указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У наличные деньги за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги или деньги, которые организация получила в качестве страховых премий, она может расходовать на:

  • зарплату и иные выплаты социального характера работникам;
  • выплату страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физических лиц;
  • выдачу денег под отчет;
  • оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;
  • выплату за товары, которые были оплачены за наличный расчет, а потом возвращены, за работы, которые не были выполнены, за услуги, которые не были оказаны.
  • Названный перечень является исчерпывающим и не содержит такого вида выплат, как возврат суммы займа займодавцу. Поэтому расходовать на возврат займа выручку, полученную наличными в кассу, неправомерно. За осуществление таких операций организация может быть привлечена к административной ответственности.

    В то же время в п. 4 Указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У закреплено, что расчеты по выдаче и возврату займов (процентов по займам) осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.

    Следовательно, если для целей возврата займа организация предварительно снимет деньги со своего счета в банке, затем внесет их в кассу и вернет за счет них заем (проценты по нему), то нарушений кассовой дисциплины не возникнет. При возврате займа учредителю-юрлицу следует также учитывать ограничение в 100 тысяч рублей, установленное в п. 6 Указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У. При этом при возврате учредителю-физлицу ограничений по сумме нет.

    Также отметим, что с 03.07.2018 погашение займа, полученного для оплаты товаров (работ, услуг), является расчетом и требует от займодавца (организации, предпринимателя) применения онлайн-кассы (ст. 1.1, п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Если займодавцем является физлицо, то применять онлайн-кассу ему не нужно.

    При погашении займа организация-заемщик применять онлайн-кассу не обязана (письмо ФНС России от 18.09.2018 № ЕД-4-20/[email protected]).

    Можно ли возвращать заем учредителю из кассы

    В процессе деятельности ИП или организации может возникнуть ситуация, когда финансовое состояние дел окажется весьма шатким, вплоть до банкротства. Спасти положение может заем, выданный самим учредителем. В статье подробного рассмотрения документального оформления заемных средств не будет. Речь пойдет о том, как вернуть заем и можно ли возвращать заем учредителю из кассы.

    Нюансы при выдаче займа

    Учредитель должен знать следующее:

  • При отсутствии графика погашения взятой суммы или сроков погашения в договоре, кредитор вправе посредством одного запроса истребовать вложенные деньги в течение одного календарного месяца.
  • Вне зависимости от валюты, в которой был предоставлен заем, возврат осуществляется в национальной валюте (рублях) по актуальному валютному курсу на день возврата.
  • Возврат займов сроком до 12 месяцев (кратковременный) проводится по счету 66, долговременный – через 67-й счет.
  • Договоры, на основе которых выдается заем, защищаются ГК РФ.
  • Полученный заем не является доходом, поэтому его возврат не считается расходом. Однако если по договору предусмотрено погашение процентов, то это уже считается расходами.

    При оформлении договора для беспроцентного займа должны быть прописаны следующие пункты:

  • Для чего нужен заем.
  • Срок пользования займом.
  • Каким образом будет возвращаться заем (рекомендуем ознакомиться со ст. 807 и ст. 810 ГК РФ).
  • Обязательство по возврату займа.
  • При отсутствии четкой формулировки вида займа (беспроцентный или с процентами) выданная сумма считается возмездной с привязкой к ставке рефинансирования.

    Если заем оформляется как кредит, то к предыдущим пунктам добавляется еще два:

    • Указать проценты и алгоритм их выплаты кредитору.
    • Возможность досрочного погашения займа.
    • Как вернуть заем

      Существует несколько способов возврата кредитору, в том числе рассмотрен достаточно распространенный вопрос о том, как вернуть заем учредителю через кассу. О каждом из них ниже:

      1. Возвращение товаром. Т.к. денежный заем по законодательству нельзя возвращать в натуральной форме, то продукция организации продается по актуальной цене кредитору. Происходит зачет требований обеих сторон. Сумма, полученная за продажу товара, в бухучете фиксируется в виде возврата займа.

      2. Через кассу. Для этого совершается перевод с денежного счета необходимой суммы в кассу. Лимита по размеру погашения кредита для физлица не существует. Для юрлиц действует ограничение в 100 000 рублей.

      Запрещено погашать заем из кассового денежного дохода. Данный запрет вступил в силу с 1 июня 2014 года Указанием ЦБ РФ № 3073-У. Иначе вам грозит административная ответственность по ст. 15.1 КоАП РФ.

      3. Передача имущества. Согласно ст. 409 ГК РФ, обязательства кредитуемого прекращаются при передаче отступных при согласии сторон. В этом случае договор займа теряет силу (это же касается неустойки, если данный пункт не оговорен в договоре). Погашение задолженности имуществом считается реализацией и облагается НДС и налогом на прибыль.

      4. Наличный расчет. Согласно указанию ЦБ РФ № 3073-У, выплата займа наличкой запрещена. В этом случае организация обязана поступить так:

      1. Внести на р/с организации выручку.
      2. Снять с р/с требуемую сумму. При этом в банке указывается целевое получение средств: возврат займа.
      3. Погасить заем кредитору.
      4. 5. Перевод на карту. Разрешено, если это было прописано в договоре займа. В противном случае нужно оформлять доп. договор с указанием, что дата перевода денег на банковскую карту кредитора является датой прекращения обязательства кредитуемого перед учредителем. Схема работы с деньгами аналогична предыдущему пункту, только средства вносятся на банковский счет кредитора вместо наличного расчета.

        Вывести свою компанию из кризиса можно различными путями. Однако заем считается самым используемым и законным способом это осуществить. В любом случае рекомендуем ознакомиться со всеми налоговыми и правовыми нюансами, чтобы избежать ответственности в дальнейшем.

        Возврат займа из кассы наличными средствами

        Добрый день, Будет нарушением, если вы данную наличные денежные средства не сняли с банковского счета своей организации, потому что в п. 4 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» отмечено: наличные расчеты в валюте РФ между участниками наличных расчетов (с соблюдением предельного размера наличных расчетов), между участниками наличных расчетов и физическими лицами по операциям с ценными бумагами, по договорам аренды недвижимого имущества, по выдаче (возврату) займов (процентов по займам), по деятельности по организации и проведению азартных игр осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.

        Пунктом 4 Указания N 3073-У
        4. Наличные расчеты в валюте Российской Федерации между участниками наличных расчетов (с соблюдением предельного размера наличных расчетов, установленного пунктом 6 настоящего Указания), между участниками наличных расчетов и физическими лицами по операциям с ценными бумагами, по договорам аренды недвижимого имущества, по выдаче (возврату) займов (процентов по займам), по деятельности по организации и проведению азартных игр осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.

        Из Консультанта
        «Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение», 2015, N 2

        НАЛИЧНЫЕ ЗАЙМЫ ТУРФИРМЫ НА ВЫПЛАТУ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ
        В связи с тяжелым финансовым положением учредителю турфирмы пришлось предоставить обществу беспроцентный заем на выплату сотрудникам заработной платы. Заемные средства переданы наличными денежными средствами в кассу организации. Можно ли сразу направить полученные деньги на выдачу заработной платы или сначала их необходимо сдать в банк? Можно ли в дальнейшем вернуть заем наличными из средств, поступивших в кассу организации? Существуют ли какие-то налоговые риски у организации-«упрощенца» при получении беспроцентного займа?

        Правила обращения с денежной наличностью

        В настоящее время предприниматели и юридические лица осуществляют наличные расчеты на основании Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У (далее — Указание N 3073-У). Согласно п. 2 данного документа ИП и организации не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте РФ за проданные товары, выполненные работы и (или) оказанные услуги, а также полученные в качестве страховых премий, за исключением:
        — выплат заработной платы и выплат социального характера;
        — выплат страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, ранее уплатившим страховые премии наличными деньгами;
        — выдачи наличных денег на личные (потребительские) нужды ИП, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;
        — оплаты товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;
        — выдачи наличных денег работникам под отчет;
        — возврата за ранее оплаченные наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;
        — выдачи наличных денег при осуществлении операций банковским платежным агентом (субагентом) в соответствии с требованиями ст. 14 Федерального закона от 27.06.2011 N 161-ФЗ «О национальной платежной системе».
        Иными словами, п. 2 Указания N 3073-У допускает расходование наличных денежных средств без предварительной их сдачи в банк только для определенной категории поступлений (выручки) и только на строго определенные цели.
        Чтобы сделать такой вывод, ознакомления исключительно с формулировками названного пункта недостаточно. Необходимо обратиться еще и к Решению ВС РФ от 28.06.2010 N ГКПИ10-497. Судьи рассмотрели гражданское дело по заявлению некоммерческой организации о признании частично недействующим п. 2 Указания N 1843-У (предшественник Указания N 3073-У, действовавший до 01.06.2014 и содержавший аналогичные допущения о возможности расходования выручки без внесения в банк только на определенные цели).
        В Решении говорится, что в силу ст. 4 Федерального закона от 10.07.2002 N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» правила расчетов устанавливает Банк России. Далее со ссылкой на документы, которые сегодня уже не действуют (что в данном случае не имеет принципиального значения), судьи констатировали, что все компании, независимо от организационно-правовой формы, обязаны хранить свободные денежные средства в банках на соответствующих счетах. Наличные денежные средства, поступающие в кассу организации, подлежат сдаче в банк для последующего зачисления на счет этой организации.
        ———————————
        Указ Президента РФ от 14.06.1992 N 622 «О дополнительных мерах по ограничению налично-денежного обращения», Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ от 05.01.1998 N 14-П (утв. Советом директоров Банка России 19.12.1997, Протокол N 47).

        В свою очередь, на момент рассмотрения дела п. 2 Указания N 1843-У позволял ИП и юридическим лицам не сдавать в банк поступившие в их кассы наличные деньги за проданные товары, выполненные работы и оказанные услуги, а также страховые премии и расходовать эти денежные средства на определенные цели. На сегодняшний день аналогичные допущения установлены п. 2 Указания N 3073-У. Данные рекомендации судьи явно расценили как исключение из общего правила о необходимости сдачи всех наличных денег в банк.
        Отсутствие положения, позволяющего юридическому лицу (индивидуальному предпринимателю) расходовать наличные деньги, поступившие в кассу из иных источников (в нашем случае — от учредителя в виде займа), не свидетельствует о недоработке Банка России. Банк России выделил конкретные суммы, получаемые организациями в связи с осуществлением предпринимательской деятельности, и разрешил их расходование на определенные цели без зачисления на банковский счет.
        Регулирование и ограничение наличного денежного обращения являются функциями Банка России, и иные нормативно-правовые акты, имеющие большую юридическую силу, которые бы разрешали расходование поступающих в кассу наличных денег,отличных от выручки, отсутствуют. Получается, что вся наличность, отличная от выручки, должна предварительно сдаваться в банк и только потом расходоваться. То есть заемные средства, предоставленные учредителем в кассу организации, нельзя сразу же направить на выдачу заработной платы. Сначала деньги придется сдать в банк, потом снять, вновь оприходовать в кассу и только после этого рассчитаться с сотрудниками по заработной плате.
        Относительно возврата займа учредителю необходимо иметь в виду следующее. Пунктом 4 Указания N 3073-У предусмотрено, что наличные расчеты в валюте РФ по выдаче (возврату) займов (процентов по займам) осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета. Таким образом, организация не может оформить возврат займа за счет наличной выручки, поступившей в кассу организации. Выручку нужно предварительно сдать в банк, а потом вновь снять для возврата займа.

        Ответственность за нарушение правил

        Как уже отмечалось выше, все организации обязаны хранить свободные денежные средства в банках на соответствующих счетах. Нарушение порядка работы с денежной наличностью, выразившееся в том числе в несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, влечет наложение административного штрафа (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ):
        — на должностных лиц — от 4000 до 5000 руб.;
        — на юридических лиц — от 40 000 до 50 000 руб.
        Надо полагать, что если организация нарушает требование о сдаче в банк наличных денежных средств и неправомерно использует их, минуя расчетный счет, есть основания для ее привлечения к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ.
        Согласно ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ проверяющие органы вправе привлечь нарушителя к административной ответственности в течение двух месяцев со дня совершения административного правонарушения. При длящемся административном правонарушении этот срок исчисляется со дня обнаружения такого правонарушения (ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ).
        Исключение составляют отдельные виды правонарушений, для которых предусмотрены специальные сроки рассмотрения и вынесения постановлений.
        Правонарушения, перечисленные в ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ, относятся к числу финансовых, и данный Кодекс не устанавливает для них специальных сроков давности.
        Кроме того, правонарушения, предусмотренные ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ, не являются длящимися, поскольку таковыми признаются длительные непрекращающиеся нарушения закона (п. 14 Постановления Пленума ВС РФ от 24.03.2005 N 5, Постановление Президиума ВАС РФ от 31.01.2006 N 10196/05, Определение ВАС РФ от 26.06.2008 N 5196/08, Постановление ФАС МО от 07.10.2010 N КА-А40/11398-10).
        Следовательно, двухмесячный срок давности привлечения к административной ответственности за правонарушение, предусмотренное ст. 15.1 КоАП РФ, подлежит исчислению с момента нарушения порядка хранения свободных наличных денежных средств, а не с момента выявления правонарушения контролирующим органом.
        Полагаем, что моментом начала и окончания административного правонарушения в виде использования сумм полученного займа без сдачи средств на расчетный счет организации является день поступления в кассу организации наличных денежных средств в виде займа и использования этих средств на выплату заработной платы. Аналогичным образом определяются начало и окончание правонарушения в виде направления наличной выручки на возврат займа без проведения данной суммы через банковский счет.

        Обязательства организаций при применении УСНО

        Согласно ст. 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» и гл. 25 «Налог на прибыль».
        Те организации, которые применяют УСНО, устанавливают состав доходов с учетом положений ст. ст. 249 и 250 гл. 25 НК РФ (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). В этих статьях (в отличие, например, от п. 1 ст. 210 гл. 23 НК РФ) такой вид доходов, как материальная выгода от экономии на процентах, не назван.
        Значит, доходы в виде материальной выгоды у организаций-«упрощенцев» не возникают.

        В данный момент порядок осуществления наличных расчетов урегулирован Банком России таким образом, что без внесения на банковский счет можно использовать только выручку и только на определенные цели. Поэтому единовременность оприходования в кассу заемных средств и их расходования на выплату зарплат образует состав административно-правового нарушения, равно как и возврат заемных средств наличными из выручки, оприходованной в кассу. Размер штрафа для организации установлен в интервале от 40 000 до 50 000 руб., но наложен он может быть только в пределах двух месяцев со дня совершения правонарушения. Вместе с тем получение беспроцентного займа не образует возникновения у его получателя дополнительных доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах.

        И.Н.Калинина
        Эксперт журнала
        «Туристические и гостиничные услуги:
        бухгалтерский учет и налогообложение»
        Подписано в печать
        20.03.2015

        Как сделать возврат займа учредителю

        Бывают ситуации, когда финансовое положение компании стает очень плохим, и возможность зачисления денег сдвигается до минимума, потому что отрицательная структура баланса плохо сказывается на кредитной способности фирмы. Немногие захотят связываться с вероятным разоренным предпринимателем.

        Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

        ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

        Единственным выходом в этом случае может быть только заем фирме нужных наличных самим его учредителем. Такая ситуация бывает очень часто. Есть определенные нюансы, при каких выплата займа, основателю в юридическом, бухгалтерском и налоговом аспектах используется. В них необходимо точно разобраться, а потом применят в действие.

        Важные моменты

        Что необходимо знать основателю, который имеет намеренья дать в заем деньги директору компании:

      5. Кредитор (основатель) имеет право, когда нет назначенного графика погашения по- первому запросу возвратить деньги, которые дал в займы предприятию в промежутке одного календарного месяца, когда в контракте не установленные другие сроки погашения займа.
      6. Деньги, которые были получение компанией от кредитора в валюте, обязаны быть возвращены в национальной наличной единице Российской Федерации – рублях, по точному курсу валют на момент выплаты займа.
      7. Погашение кратковременного (не более двенадцати месяцев) наличного займа отражается в книге бухгалтерского учета по счету 66 ( расчет по кратковременным замам), возвращение долговременного займа отображается на счету 67 (расчет по долговременным займам).
      8. Контракт микрозайма защищен Гражданским Кодексом Российской Федерации.
      9. Полученные от кредитора деньги не есть заработком компании, из-за этого, их возврат не несет характер затрат. Затраты компании – это назначенные проценты за использование заимствованными средствами.

        Видео: Как отобразить в бухгалтерии

        Несложным средством предоставления материальной помощи компании его основателем это беспроцентный заем (данные, прописанные далее относятся ООО, основателями каких есть физические лица).

        Беспроцентный заем наличными лучше оформить в виде зарегистрированного между сторонами контракта. В контракте предоставления наличного займа обязано быть назначено все цели, на какие деньги будут израсходование.

        Контракт оформляется в не назначенной форме, Закон не регулирует его содержание, но имеется несколько пунктов, какие должны быть в контракте:

      10. Назначение истинной суммы кредита.
      11. Назначенный срок использования беспроцентных наличных займов
      12. Назначение цели, для которой требуются деньги.
      13. Показ схемы погашения по займу (сразу или частями).
      14. Обязательство по выплате займа.
      15. Когда в займе не точно показано, что микрозайм дается на беспроцентном основании, но автоматически он числиться возмездным, с процентами от двух процентах от ставки рефинансирования подходящей на день возвращения займа.

        Сумма беспроцентного займа может быть погашена основателю согласованно подобающему пункту Оформленного контракта, но стороны контракта могут оформить соглашение о упрощении кредита.

        В ситуации, когда кредитор прощает долг и, когда его часть в установленном капитале компании имеет 50 процентов или больше, то компания не выплачивает налоги на заработок. В ином случае, компания обязана выплатить налог в полном объеме.

        Если долг с процентами

        Когда учредитель предоставляет кредит наличных на процентном основании, между сторонами микрозайма оформляется контракт, в каком в отдельном пункте назначеный график компенсирования заимодавцу процентов по займу (для компании с точки зрения бухгалтерского учета компенсировать проценты по займу лучше каждый месяц, это уменьшает учет при расчете налога на заработок).

        Возместить процентный заем раньше времени, какой назначенный в контракте, вероятно только при условии согласования решения с учредителем. Имеются ситуации, когда по контракту займа клиент обладает правом компенсировать кредит учредителю по частям. ГК позволяет использоваться такой практикой.

        Но когда клиент нарушает схему погашения по займу, кредитор имеет право запросить, досрочно погасить общую сумму займа включая проценты, которые накопились за весь период предусмотренный контрактом.

        Какой налог с дивидендов юридического лица 2018 году? Подробнее тут.

        Как правильно оформить?

        Ниже показанные главные пункты, какие обязаны быть указание в процентном контракте, чтобы правильно оформить займ.

        Пункты контракта Что обязано быть указано в контракте
        Способ реализации кредита Кредит может быть предоставлен и погашен деньгами или безналичными средствами
        Сроки кредита В контракте не определяется точный срок, на какой предоставляется кредит, но нужно зафиксировать время, за которое клиент обязан возвратить учредителю деньги по заму по первому запросу ( в течении одного месяца)
        Величина ставки по процентам и график выплат

        В процентном контракте точно обязана быть назначена процентная ставка, под какую предоставляется кредит, потому что контракт будет назначеный беспроцентным. Также должно быть точное назначение сроков выплати процентов по займу
        Возврат процентного займа В одном из пунктов нужно установить схему погашения самого кредита.

        Способы возврата денег учредителю

        Для начала, возврат займа учредителю обязан быть обозначен по договору займа. Когда заем отпускается в деньгах, но возвратить его необходимо тоже в наличных точно в срок и по схеме погашения которые назначенные в контракте займа.

        Имеются некоторые способы для погашения наличного займа кредитору:

      16. Возвращение изделием.
      17. Активом.
      18. Деньгами.
      19. Безналичным расчетом ( на карту в банке), которая не запрещена законом.
      20. В любом случае имеются свои нюансы, в которых необходимо разбираться, а потом сделать свой выбор на одном из них.

        С расчетного счета через кассу

        Когда компанией-клиентом было решено выплатить кредит по займу через счет, это допустимо путем снятия с счета денег в кассу и для отдачи денег кредитору, это не приносит вред для кассовой дисциплины.

        Употреблять наличные средства из кассы займа не разрешено законом, который гласить, что наличные средства, которые приходят в кассу компании в форме дохода за проданные товары, услуги или проведенные роботы, имеют право быть потраченные только на выплату зарплаты, оплату социального характера, оплата страховых компенсаций, уплата за товары.

        Необходимо помнить, что ограничений по сумме погашения кредита физической личности не предусматривается.

        Когда компания погасит заем кредитору и с наличных средств, которые поступили на кассу, то не исключено что придется нести административную ответственность, при условии что злодеяние было обнаружено в промежутке двух месяцев с момента его нанесения.

        Товаром

        Законом установлено, что погашать заем в естественной форме невозможно. Когда в контракте имеется пункт о возвращении займа в не наличной форме, контракт не стает контактом по заму.

        Но используется такая схема: товар реализуется учредителю по подходящей рыночной стоимости (когда контракт есть плательщиком НДС, стоимость обязана быть с учетом НДС), таким способом реализовывается за счет встречных запросов. Наличные, которые были полученные от продажи товаров в бухгалтерском учете, назначаются длявозврата займа.

        Через кассу

        Есть вероятность погасить микрозайм кредитору с помощью кассы, но необходимо понимать, что для физических лиц ограничений по сумме нет, а для юридических – платеж не должен быть выше ста тысяч рублей.

        Погашение займа не должно совершаться из денежного дохода. Такая операция наказывается Административным Кодексом Российской Федерации.

        Имуществом

        При предоставлении отступных учредителю главный контракт займа прерывает свое воздействие, когда другое не предусмотренное контрактом сторон, то же относится к пункту о возвращения неустойки.

        Нужно понимать, что процесс возвращения займа активами есть реализацией, потому что в месте, с активами вручается и право на собственность на активы. НК считается предоставленный процесс реализации и облагает его налогами. Когда компания влияет на ОСНО, оно должно оплатить НДС и налог на заработок.

        Но нужно заранее узнать какую сумму надо внести в налоговую базу. На практике процесс реализации назначается в налоговой базе, согласно рыночной цени активов, которые указанные в контракте.

        Наличными

        В соответствии с показанными выше перечисленными законными операциями, на какие компания может воспользоваться личной выручкой, погасить займ кредитору напрямую не возможно. Оплата займа – изолированный вид правоотношений.

        Когда организация хочет, погасит займ кредитору деньгами, то дальнейшие действия такие:

      21. Отдать деньги в банк.
      22. Снять с карточки нужную сумму.
      23. Возвратить микрозайм основателю.
      24. Для получения наличных в банке нужно предоставить их точное назначение – «Возврат займа». При выдаче наличных средств основателю в бухгалтерскому учете, операцию необходимо проводить по счету 66 (когда займ кратковременный, то не более двенадцати месяцев).

        На карту

        Выплата займа основателю вероятна путем перевода наличных на собственный счет, когда данный пункт назначен контракте по займу.

        Когда пункта нет, то стороны согласны провести расчет по кредиту данным образом, нужно оформить к главному контракту дополнительный договор, в каком указывается , что дата прекращения условий клиента перед учредителем есть дата перечисления наличных на личный счет кредитора. Большим достоинством есть то, что клиент не платит комиссию в банке при снятии с карточки денег.

        Какие дивиденды в Алроса? Ответ по ссылке.

        Когда будет выплата дивидендов по акциям Лукойл 2018 году? Узнайте далее.

        Помимо займа, в основателя имеется еще много способов для того чтобы указать помощь компании, которая оказалась в тяжелом положении. Но как представляет практика, что самым популярным и законным признается беспроцентный заем от основателя. Любой сам может найти способ, чтобы вывести компанию из кризиса, но необходимо помнить, что для начала надо узнать про все налоговые и правовые аспекты, а после этого принимать решение.

  • Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 110-43-85
    • Регионы — 8 (800) 222-69-48
    • Как оформить возврат займа учредителю в 2020 году

      +7 (812) 317-60-09 (Санкт-Петербург)

      Это быстро и БЕСПЛАТНО!

      Часто финансовое положение компании требует посторонней материальной помощи. Но организации, недавно зарегистрировавшие свою деятельность, и потенциальные банкроты не могут рассчитывать на одобрение банковской ссуды. Тщательная проверка документов приведет к отклонению заявки и отказу от выдачи кредита.

      В этом случае помощь искать можно внутри компании, обратившись к учредителям. Но заемные средства придется возвращать по условиям договора и сделать это нужно грамотно, учитывая все нюансы сделки.

      Возврат долга учредителю по договору займа осуществляется с учетом нескольких моментов:

      Деньги необходимо вернуть в сроки, указанные в договоре если дата возврата не установлена, то займодавец имеет право потребовать выплатить займ в течение 1 месяца в любой период действия документа. При отсутствии срока договор является бессрочным
      Если ссуда была получена в иностранной валюте возврат осуществляется в рублях. Сумма рассчитывается, исходя из актуального на момент возврата курса валюты
      Получение и возврат должны отображаться в бухгалтерском учете компании если кредит был оформлен на небольшой срок (до 1 года), то записывается в книге по счету 66. Долгосрочные займы (от 12 месяцев) отражаются по счету 67
      Если выплачиваются проценты то сумма переплаты отображается в счете как отражение разницы при выданном кредите
      Договор оформляется с учетом требований Гражданского кодекса права сторон защищены законодательством

      Менять условия договора стороны вправе только до составления и подписания соглашения. После передачи денежных средств сделка считается состоявшейся, и изменять правила нельзя.

      Существуют следующие предложения:

      • процентная ставка — 2,13 % в день;
      • сумма — 20400 руб.;
      • время рассмотрения 5 минут
        1. Сумма — 60000 руб.
        2. Процентная ставка 1,85 % в день.
        3. Способ получения — на банковскую карту, расчетный счет.
        4. Время рассмотрения заявки 30 минут
        5. процентная ставка – 0,35% в день;
        6. сумма – 60000 руб.;
        7. способ получения — банковская карта, перевод;
        8. время рассмотрения 15 минут
          1. Проценты -2,17 % в день.
          2. Сумма – 15000 руб.
          3. Вариант получения — на карту, на электронный кошелек;
          4. Время рассмотрения 5 минут
          5. Возврат беспроцентного займа учредителю

            Учредитель может предоставить компании беспроцентный займ. Он представляет собой ссуду, выданную без начисления процентов. Учредитель от сделки не получает выгоду, но помогает организации получить финансовую поддержку без переплат.

            Взаимоотношения сторон регулируются договором. В нем прописываются условия сделки, права и обязанности, правила получения и выплаты. Кредитор не может поменять условия договора, установив проценты в процессе действия соглашения.

            Договор составляется в письменном виде в свободной форме. Стороны вправе включать в документ условия сделки.

            Но есть определенные пункты, которые в обязательном порядке должны быть освещены в соглашении:

          6. точная сумма;
          7. сроки использования заемных средств;
          8. цели использования;
          9. схема возврата денежных средств;
          10. гарантии по возврату займа.
          11. Согласно условиям договора, сумма должна быть выплачена в установленный срок. Также учредитель может простить долг, составив документ с указанием суммы. В этом случае займ причисляется к доходам предприятия, и компания должна будет заплатить налог. Исключения составляют случаи, когда долг прощается учредителем, имеющим долю в 50% и более.

            Важно понимать, что в договоре обязательно должен быть указан факт использования средств на беспроцентной основе. Если этот момент не освещен, сделка автоматически приравнивается к процентной.

            В случае долга с процентами

            Если займ предоставляется под проценты, то это прописывается в договоре. Обязательно указывается размер ставки и порядок уплаты.

            Если процент в договоре не указан, то он приравнивается к ставке, обозначенной Центральным банком на момент составления соглашения. Данное правило регламентируется статьей №809 ГК РФ.

            Что касается порядка уплаты процентов, то процесс обговаривается сторонами и указывается в соглашении.

            Возможно два варианта развития событий:

            Проценты начисляются на остаток долга как при стандартном кредите и выплачиваются равными частями вместе с основным платежом
            Процент фиксированный, рассчитывается как конкретная сумма например, 10% от размера ссуды. Выплата производится равными частями каждый месяц или в полном объеме в конце срока

            Если договором не регламентируется порядок уплаты процентов, то, согласно пункту 2 статьи №809 ГК РФ автоматически приравниваются к ежемесячным платежам. Учредитель вправе требовать погашение процентов каждый период оплаты.

            Проценты, получаемые при выплате долга, приравниваются к доходам гражданина. С общей суммы займодавец обязан уплатить налоговый сбор в размере 13%. Со стороны заемщика уплаченные проценты относятся к расходам, уменьшающим сумму доходов.

            Видео: внесение денег в деятельность ООО

            Как правильно оформить

            Возврат займа иностранному учредителю или гражданину РФ осуществляется без составления отдельных документов. Процесс выплат регламентируется договором и стороны обязаны следовать указанным в соглашении условиям. Действие договора прекращается после погашения последнего платежа. Это автоматически «закрывает» сделку.

            На дату последнего платежа должен быть возвращен основной долг и проценты, если они установлены соглашением. Если на момент завершения сделки остается непогашенная сумма, то займодавец вправе назначить санкции. К ним относится штраф, пени и другие материальные наказания. Ответственность за несоблюдение условий договора указывается в соглашении.

            Возврат займа может осуществляться равными платежами, по составленному графику, или полной суммой в конце срока. Осуществляется выплата на расчетный счет, в кассу предприятия, безналичным переводом и другими способами.

            После внесения средств плательщику выдается документ, подтверждающий оплату (чек, кассовый ордер). Также официальным документом является банковская выписка с расчетного счета организации.

            Одним из вариантов погашения займа является прощение долга. Учредитель может простить долг компании, что прекращает обязательства организации перед займодавцем. Такое возможно при условии, что не нарушены права третьих лиц.

            Прощение оформляется договором дарения, в котором указывается сумма и дата. При этом денежные средства причисляются к доходам компании, с которого уплачивается налог.

            Как взять займ на карту без отказа онлайн быстро, читайте здесь.

            Варианты возврата средств

            Возврат займа осуществляется средствами, полученными от займодавца. Если это были деньги, то и погашается долг аналогичным способом. Часто выдается материалами, выплачивать ссуду потребуется также материалами в том же объеме и на полученную сумму.

            Существует несколько способов возврата долга:

          12. С расчетного счета заемщика на счет займодавца.
          13. Имуществом.
          14. Материалами, полученными в качестве займа.
          15. Наличными средствами.

          Способ возврата обговаривается сторонами при составлении договора и указывается в документе. Каждый из перечисленных методов имеет особенности, которые следует учитывать при выборе и при погашении долга.

          Согласно статье №409 ГК РФ, если у заемщика нет денег на погашение долга, то возврат займа может быть осуществлен товарами.

          К ним относятся материалы, изготовленные в компании заемщика или купленные для дальнейшей продажи. Товар является собственностью компании, и передача его третьим лицам является реализацией. Выручкой в этом случае считается погашенная сумма займа. Соответственно, с выручки потребуется заплатить налог, как при любом доходе.

          Часто возникают споры, касающиеся количества товаров, требуемых для погашения долга. Для расчета применяется закупочная стоимость изделий, но в некоторых случаях допускается использование продажной (если речь идет о материалах, купленных компанией для реализации определенных целей).

          С расчетного счета на карту

          Выплатить задолженность возможно перечислением необходимой суммы на банковскую карту займодавца. Для этого руководителем предприятия оформляется документ, указывающий на выдачу средств с расчетного счета с целью возврата займа учредителю.

          Перевод денежных средств документировать обязательно. Необходимо это не только для ведения бухгалтерской деятельности и отчетности перед налоговыми органами, но и для подтверждения перевода.

          Переводить средства можно не только на банковскую карту, но и на расчетный счет учредителя. Выбор делается в пользу того способа, который предпочтительней заемщику.

          По кассе

          В кассу предприятия поступают средства, вырученные от реализации товаров или услуг.

          Согласно Указанию Центрального банка РФ №3073-У от 07.10.13, выдача наличных из кассы предприятия возможна только в определенных направлениях:

          Выдача сотрудникам предприятия заработной платы и социальных выплат (оплата больничных листов, отпускных и т.д.)
          Выплата страхового возмещения физическим лицам и выдача денежных средств сотрудникам предприятия под отчет
          Оплата товаров и услуг необходимых для работы организации

          Исходя из указанного перечня, выплачивать ссуду наличными средствами из кассы предприятия нельзя. Чтобы произвести оплату, потребуется передать суммы от реализации в банк, а затем снять с расчетного счета, указав «возврат займа». Только в этом случае допускается выдача наличных средств учредителю через кассу компании по РКО.

          Имуществом предприятия

          Возврат долга имуществом предприятия осуществляется по тому же принципу, что и выплата товаром компании. Имущество относится к собственности заемщика, а его передача для погашения долга относится к реализации. Соответственно, потребуется уплатить налог на прибыль.

          Для погашения долга могут использоваться любые основные средства, принадлежащие организации. К ним относится:

          • оборудование, атрибуты для производства товаров;
          • автотранспорт;
          • недвижимость.
          • Учредитель и руководитель компании могут договориться на выплату долга имуществом, имеющим стоимость, приблизительно равную сумме займа. Например, за использование заемных средств учредителю выдается автомобиль.

            При передаче прав собственности на имущество составляется документ, указывающий на списание основных средств с баланса компании в счет погашения кредита. Но это не избавляет от необходимости уплаты налога. После завершения сделки руководителем компании должна быть подана декларация о полученном доходе.

            Выдача наличных средств через кассу предприятия в счет погашения займа не разрешена. Долг должен погашаться только безналичным переводом. Даже если займодавец передает денежные средства наличными в кассу предприятия, они отправляются в банк, а затем снимаются для возврата долга.

            Часто руководители оплачивают долги из собственной заработной платы. Это не запрещено законодательством, но при возникновении конфликта между сторонами доказать произведенные выплаты будет достаточно трудно. Поэтому не стоит рисковать собственными деньгами. Запросив в банке списание средств на сумму займа, можно будет сразу выдать долг из кассы предприятия.

            Выдача денежных средств из выручки предприятия для погашения займа является административным правонарушением. И в случае обнаружения данного нарушения руководителю компании придется заплатить штраф.

            Стоит учитывать, что выдача денежных средств через кассу предприятия возможна на сумму до 100 000 рублей для юридических лиц. Возврат долга физическим лицам не имеет ограничения в сумме.

            О взыскании долга по договору займа, читайте здесь.

            Как заключить безвозмездный займ между физическими лицами в 2020 году, читайте здесь.

            Займ от учредителя — это отличная возможность получить финансовую помощь от лица, являющегося работником компании. Предоставить его может сам руководитель предприятия из личных средств, оформив договор с собой.

            Он также вправе установить процентную ставку. И перед составлением соглашения требуется обсудить все нюансы возврата долга — сроки, способы, порядок уплаты процентов и т.д. Это позволит избежать проблем при погашении, не нарушив действующее законодательство.

          • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
          • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
          • Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

          • Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
          • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-60-09
          • Возврат займа учредителю из кассы

            Получить заемные средства организация может как на свой банковский счет (в безналичном порядке), так и наличными в кассу. На какие нюансы нужно обратить внимание при получении и возврате займов через кассу, расскажем в нашей консультации.

            Заем от учредителя наличными в кассу

            Получение компанией заемных средств от учредителя, независимо от суммы займа, должно сопровождаться заключением договора займа в письменной форме (п. 1 ст. 808 ГК РФ). Сумма займа от учредителя наличными деньгами, которые компания может принять в кассу, будет зависеть от того, кем является учредитель.

            Если учредителем компании является другое юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, то при внесении ими заемных средств в кассу необходимо соблюдать лимит расчетов наличными денежными средствами в размере 100 000 руб. по одному договору (п. 6 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У ). За несоблюдение лимита расчетов наличными законодательством РФ предусмотрена административная ответственность (ст. 15.1 КоАП РФ ).

            Если по договору займа деньги в кассу организации вносит учредитель — физическое лицо, то данное ограничение не применяется (п. 5 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У ).

            Получение заемных средств от учредителя в кассу организации оформляется приходным кассовым ордером (форма N КО-1 , утв. Постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 N 88).

            При получении от учредителя денег в кассу организации ККТ применять не нужно (абз. 21 ст. 1.1, п. 1 ст. 1.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ , Письмо ФНС от 18.09.2018 № ЕД-4-20/[email protected] ).

            Возврат займа учредителю из кассы

            Возврат займа физическому лицу можно сделать и через кассу наличными деньгами, но с учетом определенных ограничений.

            Первое ограничение связано с лимитом расчетов наличными деньгами. Предельная величина в размере 100 000 рублей применятся при расчетах наличными деньгами между юридическими лицами, между юридическим лицом и предпринимателем, а также между предпринимателями. Данное правило также распространяется на расчеты по договорам займа (п. 6 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У ).

            Второе ограничение связано с запретом расходовать наличную выручку, полученную от продажи товаров (работ, услуг), на возврат займов (п. 2 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У ). Поэтому для того, чтобы вернуть заем учредителю наличными деньгами, сначала необходимо предварительно внести выручку в банк, затем снять деньги с банковского счета и только после этого расходовать на возврат займа (п. 4 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У ).

            Возврат заемных средств учредителю из кассы организации оформляется расходным кассовым ордером (форма N КО-2 , утв. Постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 N 88).

            При возврате учредителю денег из кассы организации ККТ применять также не нужно (абз. 21 ст. 1.1, п. 1 ст. 1.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ , Письмо ФНС от 18.09.2018 № ЕД-4-20/[email protected] ).

            Можно ли внести займ в кассу предприятия и можно ли его вернуть на расчетный счет?

            Вопрос-ответ по теме

            Вопрос

            Директор внес займ в кассу предприятия, можно ли его вернуть на расчетный счет? Нужно ли оформлять дополнительно приказы или другие документы на возврат по расчетному счету, если займ поступал в кассу еще в прошлом году? Сам договор заключен не был, но в ПКО было указано «краткосрочный займ». Нужно ли сейчас составить договор?

            Ответ

            Отвечает Виктория Рыбалкина, эксперт в области налогообложения и юридического права.

            Да, заем можно вернуть в безналичной форме на расчетный счет.

            Дело в том, что по денежному займу можно рассчитываться и в наличном, и в безналичном порядке (п. 1 ст. 807 ГК РФ). Через банк вести расчеты проще, ведь тогда не придется соблюдать установленные лимиты расчетов наличными.

            Составлять какие-либо приказы и прочие документы не требуется.

            А вот договор займа обязательно составьте в письменной форме. Это требование не нужно соблюдать, только когда взаймы дает один гражданин другому, а сумма не превышает 1000 руб. В этом случае договор может быть устным. Это следует из положений пункта 1 статьи 808 Гражданского кодекса РФ и абзаца 2 статьи 5 Закона от 19 июня 2000 № 82-ФЗ.

            Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса

            Как оформить выдачу займа

            Как составить договор займа

            Договор займа обязательно составляйте в письменной форме. Это требование не нужно соблюдать, только когда взаймы дает один гражданин другому, а сумма не превышает 1000 руб. В этом случае договор может быть устным. Это следует из положений пункта 1 статьи 808 Гражданского кодекса РФ и абзаца 2 статьи 5 Закона от 19 июня 2000 № 82-ФЗ.*

            Расчеты по займу

            Заемщик обязан погасить долг в тот срок и в том порядке, которые указаны в договоре. Если же срок возврата не установлен, то должник должен вернуть заем не позднее чем через 30 дней после того, как этого потребует заимодавец. Об этом сказано в пункте 1 статьи 810 Гражданского кодекса РФ.

            Ситуация: как рассчитать 30-дневный срок возврата займа по бессрочному договору – в календарных днях или рабочих

            Срок возврата определяйте в календарных днях.

            Именно в календарных днях, а не в рабочих, согласно Гражданскому кодексу, исчисляются сроки. При этом срок надо отсчитывать со дня, следующего за той датой, когда организация предъявила требование вернуть заем. Если последний день, когда должник обязан окончательно рассчитаться, приходится на нерабочий, то такой срок переносится на ближайший следующий рабочий день. Это установлено в статьях 190, 191 и 193 Гражданского кодекса РФ.

            По денежному займу можно рассчитываться и в наличном, и в безналичном порядке (п. 1 ст. 807 ГК РФ). Однако через банк вести расчеты проще, ведь тогда не придется соблюдать установленные лимиты расчетов наличными.*

            Должник может погасить заем и досрочно. Но если были предусмотрены проценты, то закрыть долг раньше срока можно только с согласия заимодавца. Когда же заем беспроцентный, такого разрешения не потребуется. Данный порядок установлен пунктом 2 статьи 810 Гражданского кодекса РФ.

            Заем выдавали сотруднику? Тогда сумму основного долга и проценты можно удержать из его зарплаты по заявлению.

            Каким документом оформить выдачу и возврат займа

            Выдав заем наличными, составьте расходный кассовый ордер по форме № КО-2. При возврате займа и процентов составьте приходный кассовый ордер по форме № КО-1. Формы этих кассовых документов утверждены постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 № 88. Применять их обязательно.

            Если же расчеты по займу будут безналичными, то перечисленные суммы будут значиться в платежных поручениях по форме № 0401060.

            Читайте так же:  Роковое наследство. Телеканал россия роковое наследство
  • Добавить комментарий

    Ваш адрес электронной почты не будет опубликован.