Как получить налоговый вычет при покупке квартиры. Как подать на возврат налога при покупке квартиры

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры

1. В каких случаях можно получить налоговый вычет при приобретении недвижимости?

  • если вы приобрели жилье;
  • если вы приобрели земельный участок, расположенный под приобретенным жилым домом или для строительства на нем жилого дома;
  • если вы построили дом;
  • если вы погасили проценты по ипотечным кредитам либо по займам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) таких кредитов.
  • В имущественный вычет при приобретении недвижимости можно также заявить расходы на достройку и отделку, однако сделать это можно только в том случае, если в документах о приобретении недвижимости будет указано, что она продается без отделки.

    2. Как действует налоговый вычет при покупке недвижимости?

    Оформив налоговый вычет при приобретении недвижимости, вы можете вернуть себе часть ранее уплаченного НДФЛ. Оформить вычет можно только после вступления в права собственности (подписания договора передачи) и только за налоговые периоды (календарные годы), последовавшие после покупки жилья. То есть вам вернется часть подоходного налога, который вы заплатили за годы после покупки. Воспользоваться вычетом за периоды, предшествовавшие покупке недвижимости, нельзя. Исключение оставляют пенсионеры, которые могут перенести вычет на периоды, в которые они получали доход, облагаемый НДФЛ, но не более чем на три года.

    Максимальная сумма имущественного вычета при покупке недвижимости — 2 млн рублей (вам вернется 13% от этой суммы). То есть если вы, к примеру, купили квартиру стоимостью 3 млн рублей, к вычету можно заявить только 2 млн рублей. Если недвижимость, которую вы приобрели, стоила дешевле 2 млн рублей, остаток вычета можно перенести на другую покупку .

    В случае с процентами по кредитам (займам) максимальная сумма, к которой можно применить налоговый вычет, — 3 млн рублей.

    Вы можете одновременно оформить оба этих вычета. При этом сумма, подлежащая возврату при предоставлении вычета, не может быть больше уплаченных вами за год налогов. Однако вы можете добрать вычет за несколько лет, подавая декларации и заявления на вычет за те периоды, в которые вы уплачивали подоходный налог.

    Срока давности для получения имущественного вычета не существует. Но заявить его можно только за три последних года (то есть вам вернется часть налогов, уплаченных за три последних года). К примеру, в 2020 году вы можете подать заявление на вычет за 2018, 2017 и 2016 годы (если недвижимость была приобретена до 2016 года).

    3. Что может быть включено в расходы на приобретение недвижимости для получения вычета?

    В фактические расходы на новое строительство или приобретение жилого дома или доли (долей) в нем, которые можно заявить к имущественному налоговому вычету, могут включаться:

  • расходы на разработку проектной и сметной документации;
  • расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
  • расходы на приобретение жилого дома или доли (долей) в нем, в том числе, если его строительство не окончено;
  • расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, если строительство не окончено) и отделке;
  • расходы на подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации.
  • В фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них могут включаться следующие расходы:

  • расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них либо прав на квартиру, комнату или доли (долей) в них в строящемся доме;
  • расходы на приобретение отделочных материалов и на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ.

Расходы на достройку и отделку приобретенного жилого дома или доли (долей) в нем или отделку приобретенной квартиры, комнаты или доли (долей) в ней примут к вычету только в том случае, если договор предусматривает приобретение жилого дома, строительство которого не окончено, квартиры, комнаты или доли (долей) в них без отделки.

4. Какие нужны документы для получения вычета?

Для оформления имущественного вычета при покупке квартиры (дома, земли и так далее) через налоговую инспекцию вам понадобятся:

  • справка от работодателя по форме 2-НДФЛ за тот период, за который вы хотите оформить налоговый вычет;
  • копия договора о приобретении жилого дома или доли (долей) в нем, документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем (выписка из ЕГРН) (при строительстве или приобретении жилого дома или доли (долей) в нем);
  • копия договора о приобретении квартиры, комнаты или доли (долей) в них и документы, подтверждающие право собственности на квартиру, комнату или долю (доли) в них (выписка из ЕГРН) (при приобретении квартиры, комнаты или доли (долей) в них в собственность);
  • копия договора участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятие его участником долевого строительства, подписанный сторонами при приобретении прав на объект долевого строительства (квартиру или комнату в строящемся доме);
  • копии документов, подтверждающих право собственности на земельный участок или долю (доли) в нем, и документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем (выписка из ЕГРН) (при приобретении земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них);
  • копия свидетельства о рождении ребенка (при приобретении родителями недвижимости в собственность своих детей в возрасте до 18 лет);
  • копия решения органа опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства (при приобретении опекунами недвижимости в собственность своих подопечных в возрасте до 18 лет);
  • копии документов, подтверждающих произведенные на достройку и отделку расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы), — при принятии к вычету расходов на достройку и отделку;
  • копия свидетельства о браке (при приобретении имущества в общую совместную собственность);
  • письменное заявление (соглашение) о договоренности сторон — участников сделки о распределении размера имущественного налогового вычета (при приобретении имущества в общую совместную собственность);
  • Если вы выплачивали кредит:

  • копия целевого кредитного договора или договора займа, договора ипотеки, заключенных с кредитными или иными организациями, графика погашения кредита (займа) и уплаты процентов за пользование заемными средствами;
  • копии документов, свидетельствующих об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному договору (при отсутствии или выгорании информации в кассовых чеках такими документами могут служить выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит, об уплаченных процентах за пользование кредитом).
  • 5. Как оформить налоговый вычет у работодателя?

    Оформить налоговый вычет у работодателя можно, не дожидаясь конца налогового периода (календарного года). Но для этого все равно придется подавать документы в налоговую, чтобы подтвердить свое право на получение вычета.

    Вместе с документами, подтверждающими ваше право на вычет, в налоговую инспекцию по месту жительства необходимо представить заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета.

    Подать документы можно:

  • на личном приеме;
  • онлайн, при помощи сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.
  • В течение 30 дней налоговая служба должна подтвердить ваше право на получение вычета. Затем вы должны будете представить работодателю:

  • уведомление о подтверждении права на вычет;
  • составленное в произвольной форме заявление о предоставлении налогового вычета.
  • Работодатель должен предоставить вам вычет начиная с месяца, в котором вы к нему обратитесь. Если он удержит НДФЛ без учета налогового вычета, он должен будет вернуть вам сумму излишне удержанного налога. Для этого вам нужно будет подать в бухгалтерию заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления переплаты. Работодатель должен перечислить вам излишне удержанную сумму в течение трех месяцев со дня получения вашего заявления.

    6. Как оформить вычет через налоговую?

    Вам нужно будет:

  • заполнить декларацию 3-НДФЛ (пример заполнения) за тот период, за который вы хотите оформить вычет;
  • составить заявление (образец) о возврате излишне уплаченной суммы налога.
  • Заполненную декларацию, необходимые для получения вычета документы, а также заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ нужно подать в налоговую инспекцию по месту жительства. Это можно сделать:

  • онлайн, воспользовавшись сервисом «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.
  • В течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов ФНС проведет камеральную проверку и направит вам сообщение о принятом решении. Если будет принято положительное решение, сумму излишне уплаченного налога вам должны вернуть по окончании камеральной проверки (если заявление о предоставлении вычета вы подавали вместе с декларацией) или в течение 30 дней после подачи заявления.

    За одну квартиру можно получить два вычета и даже больше

    Тут Минфин и налоговая напомнили, как получать вычеты по НДФЛ супругам, которые купили квартиру за свои деньги или в ипотеку.

    НДФЛ смогут вернуть и муж и жена, даже если квартира оформлена на кого-то одного, а второй вообще не проходит по документам. Это касается двух вычетов: при покупке квартиры и по ипотечным процентам. Один вычет Минфин предлагает распределять один раз, а другой — каждый год.

    Если правильно оформить документы, максимальный вычет за одну квартиру составит 4 млн рублей при покупке и 6 млн рублей за проценты банку. Налог будут возвращать сразу обоим супругам. Объясним, что имеет в виду Минфин и почему на это нужно смотреть с прищуром.

    Откуда информация про двойные вычеты?

    Минфин не первый раз объясняет, что вычет за одну квартиру положен каждому супругу в полном размере. Но некоторые семьи были не в курсе и теряли деньги: делили один вычет на двоих или его заявлял кто-то один. Вместо 520 тысяч при покупке квартиры семья получала только 260.

    Какие вычеты положены семье при покупке квартиры?

    Если квартиру покупает семья, то жилье — совместная собственность супругов. Неважно, на кого оно оформлено и кто платил. Даже если в свидетельстве только муж, квартира общая.

    При покупке квартиры есть два вида имущественных вычетов.

    Виды имущественных вычетов

    По расходам на квартиру По ипотечным процентам
    Лимит на человека 2 млн рублей 3 млн рублей
    На сколько объектов дают вычет сколько угодно (если договор после 2014 года) на один объект
    Переносится ли остаток на другие объекты да нет

    Оба вида вычета можно получить один раз в жизни. Эти вычеты может заявить каждый супруг. При условии, что они оба платят или будут платить НДФЛ по ставке 13%. Но это не все, что нужно знать о вычетах, чтобы не потерять деньги.

    Как распределить вычет при покупке квартиры между супругами?

    Вычет при покупке квартиры работает сам по себе и не связан с вычетом за проценты.

    Неважно, покупает семья квартиру в ипотеку или за свои. Со всей суммы расходов в пределах лимита можно вернуть 13%. Так может сделать каждый супруг.

    Расходы на покупку квартиры можно распределять между собой как угодно.

    Пример 1. Квартира стоит 3 млн рублей. Муж заявит 2 млн вычета, а жена только 1 млн, или наоборот. Или они разделят вычет поровну — по 1,5 млн. Государство в любом случае вернет семье 390 тысяч рублей, а остаток вычетов можно перенести на другие объекты.

    Пример 2. Квартира стоит 4 млн рублей. Оба супруга могут заявить по 2 млн рублей вычета и вернуть не 260 тысяч рублей налога на двоих, а 520 тысяч.

    Пример 3. Квартира стоит 2 млн рублей. Муж может получить весь вычет сейчас, а жена использует свое право при покупке другой недвижимости. Или оба сейчас заявят по 1 млн, а еще по 1 млн — когда построят дом. В любом случае с этой квартиры можно вернуть 260 тысяч рублей, а еще 260 тысяч — позже.

    Минфин говорит, что договориться о распределении имущественного вычета при покупке конкретной квартиры супруги должны заранее и один раз — до того, как им начнут возвращать налог. Перераспределять остаток вычета при покупке квартиры после того, как налоговая его предоставит и начнет возвращать НДФЛ , якобы нельзя. Это касается и остатка вычета, который перейдет на следующие годы: Минфин говорит, что его тоже нельзя перераспределять.

    То есть как вначале договорились, так и будете возвращать налог. Такое мнение у Минфина.

    А если что-то изменится? Налог же нельзя вернуть за год. Неужели нельзя передумать и перераспределить остаток вычета?

    Вот поэтому и нужно разбираться в законе, несмотря на разъяснения Минфина, налоговой и кого угодно еще. Их мнения — это не нормативные документы.

    Минфин говорит, что вычет перераспределить нельзя. Налоговая с этим вроде бы согласна. А вот Верховный суд нет.

    Летом 2017 года рассматривалось дело супругов, которые сначала распределили вычет поровну, а потом передумали: заключили брачный договор и квартира с ипотекой досталась жене. Она заявила вычет, а налоговая предоставила ей только половину. Мол, так вы раньше договорились, а передумать нельзя. Две инстанции налоговую поддержали, а Верховный суд отменил эти решения.

    Сказал так. Оба супруга имеют право на вычет в полном объеме. Если вычет нельзя использовать сразу и появляется остаток, его переносят на следующий год. Распределять вычет и остаток можно как угодно. Менять договоренности тоже можно. Главное, чтобы общая сумма вычета на каждого супруга была в пределах лимита.

    Президиум Верховного суда еще в 2015 году высказал такое же мнение.

    Аналогичная позиция была и у центрального аппарата ФНС . И это несмотря на то, что Минфин и раньше считал, что перераспределять вычет нельзя.

    Похоже, ведомства до сих пор не договорились. Но вам нужно быть в курсе всех позиций, чтобы использовать их по закону и с выгодой для себя.

    Как распределять вычет по ипотечным процентам?

    Этот вычет тоже положен обоим — мужу и жене. Каждому максимум по 3 млн рублей в пределах реально уплаченных процентов. Но остаток этого вычета перенести на другие объекты не получится. Зато его точно можно заново распределять каждый год. Минфин разрешает так делать.

    Пример. Супруги заплатили за год 200 тысяч рублей процентов по ипотеке. Решили, что налог со всей суммы в 2017 году вернет муж. А в 2018 году сумму процентов поделят поровну и каждый вернет налог с половины суммы. Нужно всего лишь написать заявление и распределить остаток по-новому.

    Делить можно как угодно, пока сумма процентов по ипотеке не достигнет 3 млн рублей на каждого. Не на всю семью, не на одну квартиру, не по одному кредиту, а именно на каждого — семья может заявить 6 млн рублей вычета с процентов и вернуть 780 тысяч рублей налогов. Ну это если очень дорогая ипотека или на большую сумму.

    Если один из супругов раньше получал вычет по процентам, но использовал не весь, второй раз заявить не разрешат. Поэтому тоже важно продумать все заранее. Может быть, по одной квартире весь вычет использует муж, а жена — когда купят вторую квартиру. Вдруг она тоже будет в ипотеку.

    Кстати, раньше Минфин говорил, что по процентам перераспределять вычет нельзя. А теперь разрешил.

    Мы купили квартиру и хотим получить вычеты. Как правильно сейчас все оформить?

    Посчитайте, как выгоднее распределить вычет за 2017 и 2018 год. Составьте соглашение о распределении вычета с учетом мнения Минфина. По нему вы получите вычет за 2017 год и сможете использовать его в нужных пропорциях в 2018 году. За это время может появиться новое мнение Минфина.

    Даже если оно не появится, а вы захотите распределить вычет по-другому, решать будет ваша налоговая. А на крайний случай есть суд. Как видите, он не всегда на стороне инспекций.

    В любом случае по закону оба супруга могут заявить вычет в пределах своего лимита.

    Когда нужно подавать заявление о распределении вычетов?

    Вычет можно получить у работодателя или в налоговой. Сейчас конец года, поэтому стоит дождаться января и подать декларацию за 2017 год , чтобы вернуть всю сумму налога сразу. Заодно можно получить уведомление на 2018 год, чтобы вообще не платить НДФЛ .

    Но в каждой истории есть нюансы. Если есть сомнения, проконсультируйтесь в своей налоговой.

    Что бы вам ни ответили, сделайте поправку на то, что инспекторы часто сами не знают, как правильно. Нам несколько раз присылали их ответы. Надеемся, у вас будет по-другому.

    Как посчитать вычет при покупке квартиры с маткапиталом

    При покупке квартиры мы использовали материнский капитал. Квартира стоит 1,8 млн рублей. Из них 450 тысяч оплатил пенсионный фонд. Остальное внесли своими деньгами.

    Как нам посчитать налоговый вычет? Повлияет ли маткапитал на сумму налога к возврату? И что будет, если потом мы продадим эту квартиру?

    Суммы, которые выплачены за квартиру государственными деньгами или средствами работодателя, нельзя учитывать в составе вычета. Подойдут только те расходы, которые оплачены за счет ваших собственных средств.

    Это значит, что из стоимости квартиры нужно вычесть ту сумму, которую продавцу или в банк перечисляет пенсионный фонд или, например, структура Министерства обороны. С этих денег НДФЛ не вернут. А если налоговая почему-то не разберется сразу, что на квартиру потрачены не ваши деньги, а субсидии, и одобрит вычет, то потом заставит вас вернуть налог.

    Это касается и стоимости квартиры, и процентов по ипотеке.

    Дело в том, что вычет дают в сумме фактически подтвержденных расходов. Но материнский капитал — это не ваш расход. Вы не тратили эти деньги из своего бюджета. И налог с этой суммы не платили. Это прямо написано в налоговом кодексе и разъяснениях Минфина (письмо от 02.12.2015 № 03-04-05/70116).

    Расходы за счет собственных средств при использовании материнского капитала в вашем случае нужно считать так:

    1 800 000 ? 450 000 = 1 350 000

    На покупку квартиры вы потратили 1 350 000 рублей из своих денег. Эту сумму вы и заявите как имущественный вычет при покупке квартиры. НДФЛ к возврату посчитают не от 1,8 млн рублей, а от 1,35 млн — получится 175,5 тысячи рублей.

    Есть заблуждение, что на сумму маткапитала нужно уменьшать не расходы на квартиру, а вычет. Это неправильно. Если так сделать, можно потерять деньги.

    Например, если квартира стоит 2,5 млн рублей и из них 450 тысяч — это маткапитал, можно получить максимальный вычет — 2 млн рублей.

    Вычет при продаже квартиры с маткапиталом

    Когда вы продадите квартиру, за которую раньше внесли материнский капитал, то получите право на другой вычет — он позволит вам уменьшить налог с продажи. Сумму дохода от продажи можно уменьшить на сумму расходов.

    В этом случае исключать маткапитал из состава расходов не нужно. Вычитать из дохода от продажи можно всю сумму расходов, в том числе маткапитал. Здесь уже не важно, что это были не ваши деньги.

    Если вы продадите квартиру за те же деньги, то НДФЛ платить не будете. Ваш доход составит 1,8 млн рублей, расход тоже. А если продадите квартиру через пять лет, то даже декларацию подавать не нужно: ломать голову над маткапиталом вообще не придется.

    Не вычитайте маткапитал из подтвержденных расходов при продаже квартиры. Если вычтете, никто за вас эту ошибку не исправит — налоговая не будет искать, где вы упустили законную возможность сэкономить.

    Налоговый вычет при покупке квартиры

    Разделы:

    По каким расходам можно получить налоговый вычет за покупку квартиры?

    Есть четыре основные группы таких затрат.

    На приобретение жилья

    Вычет распространяется на покупку жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них.

    А если жилье было приобретено без отделки, то с помощью вычета можно возместить и расходы на ремонт и отделку – причем как на стоимость отделочных материалов, так и на оплату услуг бригады ремонтников, а также на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ. Но есть одно условие: договор купли-продажи недвижимого имущества, в котором производятся эти доработки, должен в обязательном порядке содержать условие о том, что недвижимость продается в состоянии незавершенного строительства или без отделки (подп. 5 п. 3 ст. 220 Налогового кодекса).

    На строительство жилья

    Вычет можно получить и если строительство объекта еще не завершено (например, при участии в долевом строительстве дома). Обращаем внимание, что в последнем случае для получения вычета в обязательном порядке нужен передаточный акт на квартиру или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятие его участником долевого строительства, подписанный сторонами. При его отсутствии, даже если на руках у вас есть договор участия в долевом строительстве и квитанции об оплате по нему, воспользоваться имущественным налоговым вычетом не получится (подп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 31 октября 2017 г. № 03-04-05/71416, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 8 июля 2016 г. № 03-04-05/40267 от 19 июня 2015 г. № 03-04-05/35504).

    А в случае приобретения квартиры по договору участия в долевом строительстве права по которому были получены налогоплательщиком по договору уступки прав требования, для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет договор о долевом строительстве, договор уступки прав требования на квартиру в строящемся доме и акт о передаче квартиры налогоплательщику. При этом в расходы на приобретение квартиры включаются расходы, произведенные налогоплательщиком в соответствии с заключенным договором уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве (письмо ФНС России от 5 сентября 2014 г. № БС-3-11/[email protected]).

    К вычету также можно принять расходы на:

  • разработку проектной и сметной документации;
  • приобретение строительных и отделочных материалов;
  • работы или услуги по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством) и отделке;
  • подключение дома к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации (подп. 3 п. 3 ст. 220 НК РФ).
  • На проценты по ипотеке

    Компенсировать стоимость кредита можно, если он выдан и на строительство, и на приобретение жилья. При этом потребуется подтвердить факт уплаты процентов платежными документами – квитанциями к приходным ордерам, банковскими выписками о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца и т. д. (п. 4 ст. 220 НК РФ).

    На покупку земельного участка

    Вычет будет предоставлен налогоплательщику при наличии одного из следующих обстоятельств: если на этой земле стоит приобретаемый дом либо если земля предоставлена для индивидуального жилищного строительства.

    Следует учитывать, что расходы, которые принимаются к вычету, строго определены в налоговом законодательстве и предъявлять к вычету другие затраты не разрешается (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ). Так, не смогут претендовать на возмещение части своих расходов владельцы гаражей и другой нежилой недвижимости.

    Важно, что недвижимость должна находиться строго на территории России (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ). Таким образом, россиянин-владелец виллы на тропических островах воспользоваться вычетом при ее покупке не сможет.


    В каком размере можно получить вычет при покупке квартиры?

    Размеры вычетов разнятся в зависимости от того, на возмещение каких расходов претендует налогоплательщик:

  • на приобретение недвижимости или земельного участка под жильем либо предназначенного для его строительства: в размере фактически произведенных расходов (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ), но не более 2 млн руб. (подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Таким образом, покупатель квартиры может вернуть по этому основанию не более 260 тыс. руб.;
  • на погашение процентов по ипотеке: в сумме фактически произведенных расходов (подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ), но не более 3 млн руб. (п. 4 ст. 220 НК РФ). Таким образом, заемщик может вернуть по этому основанию не более 390 тыс. руб.

  • Кто может получить возврат налога при покупке квартиры?

    Прежде всего, действующее законодательство предусматривает предоставление налогового вычета при покупке жилья только налогоплательщику. Налогоплательщиками признаются организации и физлица, на которых возложена обязанность уплачивать налоги (ст. 19 НК РФ).

    Кроме того, физлица по общему правилу должны являться налоговыми резидентами Российской Федерации (п. 1 ст. 207 НК РФ). К ним относятся граждане, фактически находящиеся в России не менее 183 календарных дня в течение 12 следующих подряд месяцев. Этот период не прерывается в случае краткосрочных (менее шести месяцев) выездов за границу для лечения, обучения или работы на морских месторождениях углеводородного сырья (п. 2 ст. 207 НК РФ). Ограничение по времени нахождения в России не устанавливается для командированных за границу представителей органов власти и местного самоуправления, а также российских военнослужащих, проходящих службу за рубежом. Эти лица признаются налоговыми резидентами, даже если в течение года они ни одного дня не находились на территории России (п. 3 ст. 207 НК РФ).

    Также отдельный порядок установлен для признания в 2015 году налоговыми резидентами жителей Республики Крым и Севастополя. Для них 183 дня проживания исчисляются в течение периода с 18 марта по 31 декабря 2014 года (п. 2.1 ст. 207 НК РФ).

    Лица, не являющиеся российскими налоговыми резидентами, тоже могут являться плательщиками НДФЛ, но только в том случае, если их источник дохода располагается в России (п. 1 ст. 207 НК РФ). Однако получить налоговый вычет они по общему правилу не могут (п. 4 ст. 210 НК РФ).

    Кроме того, чтобы получить налоговый вычет, нужно иметь сам доход, который облагается налогом. Если налогоплательщик не имеет какого-либо дохода, с которого он обязан уплачивать НДФЛ, то он не сможет получить налоговый вычет. Этим налогом облагается доход, полученный налоговыми резидентами как от российских источников, так и от источников за пределами Российской Федерации, а для нерезидентов – только от российских источников (ст. 209 НК РФ).

    Важно, что вычет предоставляется только собственникам недвижимости. Если вы оплатили покупку квартиры для другого человека, а сами не стали собственником этого жилья, то налоговый вычет вам не предоставят. Равно как не предоставят такой вычет и этому человеку. Исключением является случай приобретения жилья в собственность своих детей или подопечных в возрасте до 18 лет либо строительства жилой недвижимости для них (п. 6 ст. 220 НК РФ).

    Если квартиру купили супруги (и она по правилам семейного законодательства перешла в их общую совместную собственность), то нередко возникает вопрос: каждый ли из них вправе получить вычет или только тот, на кого недвижимость оформлена? Минфин России посчитал, что на вычет могут претендовать оба супруга, причем и мужу, и жене вычет полагается в полном размере, до 2 млн руб. При этом не обратившийся за таким вычетом совладелец сохраняет право на получение имущественного налогового вычета по другому объекту недвижимости в полном объеме. Правда, действует это правило, только если документы, подтверждающие возникновение права собственности на объект (либо акт о передаче – при приобретении прав на объект долевого строительства), оформлены после 1 января 2014 года (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 5 июня 2015 г. № 03-04-05/32776).

    Для объектов, приобретенных до 1 января 2014 года, действует другое правило: размер вычета распределяется между супругами в соответствии с их письменным заявлением. Напомним, что получить вычет можно из доходов за три года, предшествовавших году подачи налоговой декларации 3-НДФЛ (п. 7 ст. 78 НК РФ). Иными словами, если налогоплательщик подал заявление о предоставлении налогового вычета на покупку жилья в 2018 году, получить вычет из доходов предыдущих периодов он сможет только за 2017, 2016 и 2015 годы. При этом не имеет значения момент приобретения квартиры, поскольку ограничений на срок обращения за вычетом не установлено (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 29 апреля 2014 г. № 03-04-05/20134).

    Однако если недвижимость супругами была оформлена не в совместную, а в общую долевую собственность, то каждый из супругов должен подтвердить понесенные на ее приобретение расходы самостоятельно и именно на сумму этих расходов ему будет предоставлен налоговый вычет (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 28 ноября 2014 г. № 03-04-05/60785).


    Ограничения на получение налогового вычета при покупке квартиры

    Так, налоговый вычет по этому основанию можно получить только один раз в жизни (п. 11 ст. 220 НК РФ). Однако однократность подразумевает полное использование суммы вычета, поэтому использование вычета по нескольким объектам недвижимости нарушением не является. Лишь после получения полной суммы налогового вычета налогоплательщик утрачивает право на его повторное использование. К примеру, если гражданин приобрел квартиру стоимостью 1,5 млн руб., то заявить вычет он сможет еще раз, при покупке следующей квартиры или, например, строительстве дома – но уже на сумму, не превышающую 500 тыс. руб. Следует отметить, что эти правила действуют лишь с 1 января 2014 года, поэтому если вы использовали налоговый вычет на жилье, купленное до этой даты, то заявить его повторно уже невозможно, независимо от размера ранее предоставленного вычета. Так, если бы налогоплательщик из нашего примера приобрел первую квартиру до 1 января 2014 года, то остаток его вычета (500 тыс. руб.) попросту бы «сгорел» (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 22 июля 2015 г. № 03-04-05/42071, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 24 октября 2013 г. № 03-04-05/44997).

    Важно, что правило о переносе части неиспользованного вычета действует только при покупке или строительстве жилья. Если гражданин желает заявить вычет на проценты по ипотеке, сделать это он сможет только один раз, даже если сумма вычета не достигает 3 млн руб. (п. 8 ст. 220 НК РФ, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 7 августа 2015 г. № 03-04-05/45673).

    Не будет предоставлен налоговый вычет и на часть стоимости жилья, оплаченного за счет иных лиц (в частности, работодателя) или материнского капитала и в случае приобретения недвижимого имущества у взаимозависимых лиц. К последним относятся, к примеру, супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный (п. 5 ст. 220 НК РФ).

    Таким образом, получить налоговый вычет при покупке квартиры вы сможете при одновременном наличии следующих обстоятельств:

  • вы являетесь налогоплательщиком, российским налоговым резидентом и уплачиваете НДФЛ;
  • приобретенная или построенная недвижимость находится на территории России;
  • вы полностью или частично самостоятельно оплачивали указанные объекты, либо проценты по кредитам (займам) на их приобретение или постройку и являетесь их собственником;
  • вы ранее не получали аналогичный имущественный налоговый вычет в полном объеме (либо не получали его в любом размере до 1 января 2014 года, а в отношении вычета на проценты по ипотеке требуется, чтобы вы его не получали вообще никогда раньше – независимо от того, до или после 1 января 2014 года);
  • недвижимость не была приобретена у взаимозависимых лиц.

  • В каких случаях имущественный налоговый вычет на приобретение жилья получить нельзя?

    НК РФ предусматривает несколько таких ситуаций. Вычет не применяется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение жилья для налогоплательщика производится за счет:

    Кроме того, права на вычет не возникает, если сделка купли-продажи жилья совершается между взаимозависимыми физлицами (ст. 105.1 НК РФ) (письма Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 21 декабря 2017 г. № 03-04-05/85621, от 26 апреля 2017 г. № 03-04-05/25014). В то же время разъяснено, что супруг и отец другого супруга не являются взаимозависимыми лицами, в связи с чем не ограничены в праве на получение налогового вычета при покупке квартиры или жилого дома друг у друга (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 13 июля 2015 г. № 03-04-07/40094).

    Также не удастся получить вычет, заключив договор о перемене лиц в обязательстве (уступки требования), который не является договором купли-продажи. При этом в расходы налогоплательщика на приобретение жилья включается сумма документально подтвержденных расходов, произведенных им в соответствии с соглашением о перемене лиц в обязательстве по договору о привлечении денежных средств в строительство жилья, подтвержденная распиской в получении денежных средств (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 7 марта 2013 г. № 03-04-05/4-194).


    Какие документы нужны для получения налогового вычета за квартиру?

    Для получения налогового вычета за приобретенную или построенную жилую недвижимость потребуются следующие документы:

  • декларация 3-НДФЛ;
  • справка 2-НДФЛ (выдает работодатель, если их несколько, то можно получить такую справку у каждого из них);
  • копии документов, подтверждающих право собственности на имущество (свидетельство о государственной регистрации права собственности, договор о приобретении имущества или об участии в долевом строительстве, акт приемки-передачи);
  • документы, подтверждающие понесенные при покупке или строительстве расходы (товарные и кассовые чеки, квитанции, банковские выписки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы) (подп. 7 п. 3 ст. 220 НК РФ);
  • документы, подтверждающие расходы по процентам за кредит или заем на приобретение недвижимости при обращении за получением вычета по этому основанию (договор и график погашения кредита (займа) и уплаты процентов по нему, платежные документы об уплате процентов);
  • заявление о предоставлении налогового вычета;
  • копия свидетельства о рождении ребенка (если недвижимость оформлена на несовершеннолетнего ребенка);
  • копия свидетельства о браке (если недвижимость оформлена в общую совместную собственность);
  • решение органа опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства (если недвижимость приобретается опекунами (попечителями) в собственность своих подопечных в возрасте до 18 лет);
  • подтверждение права на получение налогового вычета от ИФНС (в случае получения вычета через работодателя).
  • Если вычет предоставляется на приобретение земельного участка для индивидуального жилищного строительства, есть один нюанс. Получить такой вычет можно только после окончания строительства и оформления прав на воздвигнутый дом (подп. 2 п. 3 ст. 220 НК РФ). Поэтому представления в налоговую свидетельства о праве собственности на такой участок будет недостаточно для получения налогового вычета – потребуется представить также свидетельство о праве собственности на построенный на нем жилой дом.

    Обращаем внимание, что все документы, подтверждающие понесенные расходы, должны быть оформлены в установленном порядке, иметь все необходимые реквизиты, печати и подписи (подп. 7 п. 3 ст. 220 НК РФ).

    Возврат подоходного налога при покупке квартиры в 2020 году

    После покупки квартиры собственник может воспользоваться имущественным вычетом и произвести возврат подоходного налога (НДФЛ 13%), уплаченного работодателем (в том числе и им самим по другим доходам), при этом сумма вычета ограничивается:

  • 2 млн. рублей — максимальная стоимость квартиры (дома, комнаты, долей в них, строительства жилья), с которой может производиться расчет возврата. Возвратная сумма не может быть более 260 000 руб.(2 000 000 * 13%).
  • 3 млн. рублей — лимит суммы уплаченных % по ипотеке (целевым кредитам и займам на строительство жилья или покупку квартиры), с которых рассчитывается вычетная сумма. Вернуть можно не более 390 000 руб. (3 000 000 * 13%). Такое ограничение введено после 1 января 2014 года. А вот уплаченные проценты по кредитам на покупку жилья до 2014 года, включается в полном размере (без ограничений) в состав имущественного вычета.
  • Кому нельзя получить возврат налога?

    Вычет не предоставляется, если:

  • Сделка между родственниками: супруги, родители, сестры/братья, дети.
  • Если оплата произведена за счет постороннего лица. Но, если в платежных документах будет указано, что оплата совершена третьим лицом за собственника (по его поручению) и имеется доверенность на осуществление таких действия, то это допустимо для одобрения вычета.
  • Оплата произведена за счет средств бюджета (региональный/федеральный материнский капитал, субсидии для молодой семьи, военная ипотека и пр.). При использовании бюджетных средств, эти суммы вычитается из стоимости жилья. Только из собственных средств гражданина возврат получить можно.
  • Сделка между гражданами подчиненными по службе или приобретено за счет средств работодателя на имя работника организации.
  • Если гражданин является ИП (не является плательщиком НДФЛ), если официально не трудоустроен (домохозяйки и пр.), не работающие пенсионеры (не имеют дохода, облагаемого НДФЛ).
  • Если гражданин ранее использовал вычет.
  • Налогоплательщик иностранный (не резидент РФ) гражданин.
  • Когда недвижимость является коммерческой или не имеет жилого назначения.
  • Имеет важное значение в каком году приобретено жилье — до 2014 или после

    Приобретено жилье до 2014 г.
    Приобретено после 1 января 2014 г.
    Кому предоставляется? Гражданам, не пользовавшимся ранее имущественным вычетом. Гражданам, не пользовавшимся имущественным вычетом до 2014 года. Предельный размер вычета От фактической стоимости жилья, но не более 2 млн. руб. Не более 2 млн. рублей Размер уплаченных процентов по кредиту/ипотеке Без ограничения, пока не будет полностью погашен Фактически уплаченные проценты, но не более 3 млн. рублей. Если стоимость жилья/доли менее 2 млн. возможно ли дополучить вычет при покупке другой недвижимости (добрать остаток)? Нет, вычет предоставляется только по одному объекту, т.е недополученную сумму налога нельзя перенести на другой, позже купленный объект. Вычет в 2 млн. р. привязывается к объекту недвижимости, а не к человеку. Да, при покупке жилья после 2014 года вычет привязывается к человеку, а не к недвижимости. То есть остаток можно будет дозаявлять при покупке других квартир, до тех пор, пока полностью не исчерпается лимит в 2 миллиона рублей.

    Сколько можно вернуть и сколько лет можно получать вычет?

    1 Вариант: Покупка квартиры

    Сумму налога в размере 260 00 руб. (или еще +390 тыс. руб. по %, если ипотека) можно получить поэтапно. Поэтому, если налогоплательщик воспользовался вычетом не в полном размере (совокупный годовой доход не достигает 2 млн. руб. в текущем году), то остаток переносится на следующие годы до полного использования. То есть кто-то может получить возврат налога за 1 год, кто-то вернет налог в течение 3 -10 и более лет — это зависит от величины дохода гражданина. Допускается даже, если за отдельные годы доход (и соответственно) вычет будет 0 руб.

    год Доход за год Сумма налога, подлежащего возврату из бюджета гражданину Остаток вычета, переходящий на следующий год
    2013 600 000 руб. 78 000 руб. (600 000*13%) 2 млн — 600 тыс. руб. = 1 400 000 руб.
    2014 900 000 руб. 117 000 руб. (900 000*13%) 1 400 000 — 900 000 = 500 000 руб.
    2015 1 200 000 руб. 65 000 руб. (осталось только 500 тыс. руб, поэтому 500 тыс.* 13%) остатка нет
    2016 1 200 000 руб. вычет уже не предоставляется, поскольку в 2015 году сумма достигла 2 млн. руб.
    Итого: 78 000 + 117 000 + 65 000 = 260 000 руб.

    На практике в ряде случаев налоговые инспекции отказывают налогоплательщикам в подобном случае, считая, что это право утрачено по «старым правилам» (до 2014 года, когда вычет на жилье и % был единым и воспользоваться им можно было 1 раз в жизни), но некоторым гражданам удается получить возврат налога по процентам при покупке другого жилья. Данный момент до сих пор является спорным и в случае отказа ИФНС можно добиться положительного решения через суд.

    2 Вариант: Продажа одной и покупка другой квартиры в одном году

    Бывает когда гражданин продает квартиру, за которую следует заплатить налог (бывшая в собственности менее 5 лет, полученная в дар или по наследству) и в этом же году покупает другую квартиру, по которой хочет заявить имущественный вычет. Тогда возможно сделать зачет. То есть воспользоваться вычетом в счет снижения налога с продажи квартиры (см. подробные примеры в статье как платить налог при продаже квартиры менее 3, 5 лет в собственности). Весь вычет в 2 млн. руб. может полностью погасить налог с продажи или частично (если сумма продажи была более высокой, допустим, 5 500 000 руб.).

    Куда и когда обращаться за получением вычета

    Есть 2 варианта, где получить возврат подоходного налога при покупке квартиры/земли/ дома:

    Через ИФНС (налоговую инспекцию)

    Для получения вычета обращаются в налоговую инспекцию не ранее следующего года после покупки недвижимости. На следующий год следует повторное обращение и т.д. В каждом году размер возврат может быть не более налога уплаченного за прошедший год. Не исключена возможность воспользоваться возвратом налога и «с опозданием», т. е. спустя несколько лет после покупки (предоставляется не более, чем за 3 последних года).

    Через работодателя

    В этом случае налог как таковой не возвращается, а просто заработная плата выплачивается в полном объеме, т.е. на предприятии не удерживается подоходный налог (НДФЛ) с работника до тех пор, пока не исчерпается лимит имущественного вычета. Этот вариант требует подтверждения такого права (каждый календарный год нужно обращаться в налоговый орган за разрешением и уточнением остатка), что также занимает время, как и подача декларации в ИФНС. Поэтому основная масса граждан получает вычет непосредственно в налоговой инспекции.

    Этапы получения возврата подоходного налога через налоговую

    Сбор документов

    Обязательно делайте все документы (даже копии) в 2 экземплярах:

    другой для себя , чтобы в случае обнаружения ошибки быстрее ее исправить, чтобы на следующий год легко увидеть остаток, с которого можно возместить налог и пр.

    Для налоговой требуется внушительный перечень документов. Это справки, копии документов на объект, заявление в налоговую и пр.:

    1. Декларация 3-НДФЛ
    2. Справка 2-НДФЛ с места работы (или несколько справок, если несколько мест трудоустройства). Справку можно получить не только у работодателя, а также на сайте ФНС, зарегистрировавшись в личном кабинете налогоплательщика. Справка из ФНС доступна только в электронном виде (в файловом варианте) с электронной подписью. Преимущества 2-НДФЛ от налоговой службы в том, что она содержит сведения обо всех официальных доходах (поэтому не нужно брать несколько справок у разных работодателей при работе по совместительству). Недостатки — она слишком поздно выгружается в базу (ориентировочно в июле следующего за отчетным года).
    3. Копия и оригинал паспорта.
    4. Оригиналы договора купли-продажи квартиры, акт приёмки-передачи. Документы об оплате (также достаточно указания в акте, что стоимость получена в полностью), чеки, платежки, выписки о банковских переводах и пр. А также копии этих документов (оригиналы показываете инспектору, копии сдаете).
    5. Выписка из госреестра на недвижимость (до 2015 года выдавались свидетельства о регистрации права собственности). Также нужны оригинал и копия.
    6. Заявление с просьбой предоставить имущественный налоговый вычет (скачать образец в формате MSWord можно у нас на сайте).
    7. При покупке на кредитные средства — договор с банком, график погашения займа и % по нему. Платежные документы, подтверждающие оплату процентов (справка кредитной организации об уплаченных %, выписка из лицевого счета).
    8. Часто заблаговременно предоставляют заявление о том, куда следует перечислять вычетные деньги (реквизиты банковского счета гражданина).
    9. Свидетельство о браке. Такой документ нужен, когда супруги оба получают вычет с распределением его суммы между собой. Или когда один из супругов не фигурирует в документах на квартиру, но претендует на возврат.
    10. Заявление о распределении вычета. Оно подается, когда есть необходимость распределить вычетные величины в определенных долях или один из супругов не желает воспользоваться возвратом и пр.
    11. Перечень представляемых документов.
    12. Заполнение декларации 3-НДФЛ

      Во избежание ошибок для заполнения декларации можно обращаться к специалистам. Их офисы, как правило, неподалеку от здания инспекции. А стоимость услуг составляет в среднем 500-1500 руб. Но можно заполнить декларацию и самостоятельно. Либо вручную на бланке, либо в программе. Её следует скачать на сайте налоговой Декларация 3НДФЛ за 2018 год. Установить ее, заполнить можно интуитивно, для чего понадобятся следующая информация:

      Номер ИФНС (4 цифры), куда предоставляется декларация, код субъекта РФ, ОКТМО по месту жительства.

      Ваши данные : ФИО, ИНН, паспортные данные, прописка, контактный номер телефона.

      Данные справки 2-НДФЛ — начисленная заработная плата за год, удержанный НДФЛ, стандартные налоговые вычеты.

      Данные по приобретенной квартире — дата приобретения, адрес недвижимого имущества, доля в собственности, стоимость жилья (доли).

      Если приобретено с привлечением заемных средств — сумма уплаченных % по кредиту

      Подача документов в налоговый орган

      В год покупки ничего не декларируется. И получить возврат НДФЛ через налоговую невозможно. Подать декларацию можно в любое время, начиная с первого числа следующего года.

      Если гражданин не имел облагаемого дохода в году покупки жилья (безработный, женщина в декретном отпуске или по уходу за ребенком и пр), то подать декларацию можно в следующие года, когда будет уплачиваться НДФЛ.

      Неработающие пенсионеры ввиду отсутствия налогооблагаемых доходов не могут получить возврат подоходного налога после приобретения жилья. Однако, те пенсионеры, которые вышли на пенсию недавно, могут подать декларацию за предшествующие 3 года. И если в эти годы работали, то возврат средств гарантирован.

      Способы представления

      Лично обратиться в налоговую по месту жительства.

      По доверенности — падать документы может представитель по заверенной нотариусом доверенности.

      Почта — отправить пакет документов по почте с описью вложения можно при вторичном обращении в следующие налоговые периоды. При первичном — возможно только личное обращение в налоговую, чтобы инспектор мог сверить оригиналы документов с копиями.

      Документы должны быть в 2 экземплярах, один остается у вас (в перечне ставится отметка с датой принятия налоговой), другой подается в ИФНС.

      Результаты проверки налоговой

      После подачи декларации ИФНС в течение 2-3 месяцев проводит камеральную проверку представленных документов. Если проверка прошла успешно вам сообщат, что можно подать заявление о возврате излишне уплаченного подоходного налога — либо позвонят по указанному контактному номеру, либо уведомят письменно по указанному в декларации адресу.

      Тогда Вам следует обратиться в налоговую лично, либо отправить по почте заявление на возврат НДФЛ с приложением документа, подтверждающего реквизиты счета в банке (скачать образец заявление в формате MSWord). В течение 2 -3 недель денежные средства будут переведены по указанным реквизитам на ваш счет.

      Этапы получения вычета у работодателя

      Удобство этого варианта в том, что нет необходимости заполнять декларацию в ИФНС каждый год, а также налог не будет удерживаться из зарплаты непосредственно каждый месяц, начиная с момента получения права на имущественный вычет.

      Недостатком такого варианта является то, что в начале каждого год следует обращаться в ИФНС за получением уведомления о предоставлении права, прилагать справку с места работы 2-НДФЛ (можно в электронном виде, скаченную с сайта. Странно, но сами налоговики не будут учитывать имеющиеся у них же данные по умолчанию. Гражданин должен скачать справки и представить, хоть информацию у них есть), подтверждая, что остаток вычета переносится на следующий налоговый период. К тому же, не все работодатели идут навстречу сотрудникам (малые предприятия, ИП) и соглашаются его производить (отказ не допустим и не правомерен). Также если гражданин сменит работу, то возникают дополнительные проблемы с переносом остатков, как правило, возникают ошибки и лишняя волокита.

      Для первичного обращения в налоговую налогоплательщику необходимо:

      Подготовить все документы (и их копии), подтверждающие право на вычет (аналогично тем, что и при обращении в ИФНС).

      Написать заявление о получении уведомления из налоговой о праве на вычет (скачать на нашем сайте образец заявления о подтверждении права на вычет).

      Представить эти документы и заявление в местную налоговую (показать оригиналы, отдать копии).

      Получить через месяц это уведомление и передать работодателю — это будет основанием для освобождения от НДФЛ до конца года.

      Примеры получения возврата налога супругами при покупке доли квартиры

      Существуют следующие типичные ситуации:

      Квартира оформлена на одного из супругов

      Тот на кого оформлены документы получает документы обычным способом. Другой супруг должен представить дополнительно и заявление на распределение вычета. При этом каждый из супругов может получить максимальный размер вычетной суммы. Для этого нужно, чтобы цена квартиры была не менее 4 млн. руб. и в заявлении супруги указали на распределение по 50%. Тогда каждый может претендовать на возврат подоходного по 260 тыс. руб.

      Недвижимость в долевой собственности

      До 1 января 2014 года налоговый вычет между супругами распределялся между собственниками согласно их долям в праве собственности. И если супруги владеют недвижимостью в равных долях, то максимальная сумма вычета на каждого составляла по 1 млн. руб. (2 млн. /2 доли).

      С 1 января 2014 года каждый из собственников-супругов может получить максимальный вычет в сумме 2 млн. руб., без привязки к размеру своей доли.

      Есть нюанс с оплатой. Если каждый из семейный пары оплачивал доли от своего имени, то возврат зависит от суммы, указанной в платежных документах.

      Если по сделке платил кто-то один (за двоих), то возможно получить по максимальной вычетной сумме. Нужно лишь представить заявление о распределении по 50%, ну и общая цена сделки не менее 4 млн. руб.

      В общую совместную собственность

      При покупке в общую совместную собственность до 31 декабря 2013 г. включительно, супруги также должны были делить один лимит вычета на двоих. Поскольку с 1 января 2014 г. вычет предоставляется на человека, а не закрепляется за объектом, каждый супруг имеет право на полный вычет, то есть по 260 тыс. руб.

      По умолчанию (без заявление на распределение) раздел будет 50/50.

      Чтобы изменить сумму вычета супругов по данному объекту, нужно определить какой размер хочет получить каждый и предоставить в ИФНС заявление (скачать заявление о распределении вычета между супругами у нас на сайте).

      Распределение процентов

      Их можно определить в любой пропорции между мужем и женой. Причем вне зависимости от положения дел с основным вычетом на недвижимость.

      Прочие особенности

      Родители-супруги могут как угодно поделить между собой право возврата налоговых сумм за своих детей. Такие случаи возникают, когда квартира оформлена на детей или в долях на родителей и на детей. Но следует учитывать, что такой родитель не может вернуть сумму более 260 тыс. руб. Он также не должен был пользовался возвратом за самого себя.

      Неодновременное распределение вычетных долей. Если распределение уже состоялось, то его переиграть нельзя. Но в случае, когда возвратом воспользовался лишь один супруг, то второй может «вдогонку», то есть в последующие периоды заявить о своем праве. Для этого дополнительно исправляется ранее сданные декларации 3-НДФЛ и представляется заявление о распределение.

      Как оформить возврат налога при покупке квартиры в ипотеку: подробная инструкция

      Автор: Виктор, главный редактор. Экономист. Опыт работы в финансах более 15 лет. Дата: 5 марта 2020. Время чтения 18 мин.

      При приобретении квартиры по ипотечному кредиту налоговый вычет состоит из двух частей: максимально 2 млн руб. непосредственно со стоимости квартиры и 3 млн руб. с процентов, фактически выплаченных банку. Для получения возврата необходимо подать декларацию по форме 3-НДФЛ и заявление на вычет в Налоговую инспекцию по месту жительства или онлайн на официальном сайте ФНС, а также через портал «Госуслуги». Получить вычет можно за себя, супруга и ребенка.

      Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку положен всем гражданам и резидентам РФ, которые приобрели ее посредством заключения ипотечного договора с банком. Регламентируется возврат средств Налоговым кодексом.

      Суть налогового вычета

      Сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база, называется налоговым вычетом. Благодаря ему, граждане получают льготу по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), ставка которого равна 13%.

      Так, например, если годовой доход гражданина составляет 500 000 руб., а сумма налогового вычета равна 60 000 руб., то налогооблагаемая база составит 500 000 – 60 000 = 440 000 руб., и только с этой суммы будет взят НДФЛ. Сумма же 60 000 руб. не подлежит налогообложению. Таким образом, гражданин не платит государству или получает возврат в размере 60 000 * 0,13 = 7 800 руб.

      Это интересно! Налоговый вычет может быть получен не только при покупке недвижимости, но и во многих других случаях.

      Размер вычета при покупке недвижимости

      Налоговый вычет, дающий право на возврат НДФЛ, гражданам, купившим недвижимость, в том числе и в ипотеку, называется имущественным. Его размер составляет 2 млн руб. и 13% от этой суммы, т.е. 260 000 руб. человек получает в качестве возврата.

      Если квартира куплена по ипотечному кредиту, то применяется дополнительный налоговый вычет на проценты, фактически уплаченные банку, в сумме 3 млн руб., а сумма возврата составит 390 000 руб. Важно, чтобы займ был именно ипотечный, не потребительский.

      Итак, максимальный размер налогового вычета за покупку квартиры в ипотеку составляет 5 млн руб. (2 млн руб. за оплату недвижимости + 3 млн руб. за выплату процентов по кредиту). Сумма к возврату не может превышать 650 000 руб.

      Рис. 1. Максимальный размер налогового вычета

      Однако, это максимальная сумма. Существует лишь один фактор, способный ее увеличить, – покупка квартиры до 2014 года. Согласно Налоговому кодексу, если недвижимость была приобретена до 01.01.2014, величина налогового вычета за проценты по ипотечному кредиту не ограничена.

      Факторов, приводящих к снижению суммы возврата подоходного налога, несколько:

      • стоимость жилья меньше 2 млн руб.;
      • проценты по ипотеке меньше 3 млн руб.;
      • гражданин уже получал часть вычета за покупку квартиры ранее;
      • фактически уплаченный в бюджет НДФЛ меньше, чем сумма возврата.
      • При рефинансировании кредита, реструктуризации, перекредитовании право на вычет с уплаченных процентов сохраняется.

        Что входит в стоимость квартиры

        Расходы, включаемые в стоимость дома, квартиры, комнаты или доли в них, приобретенных посредством ипотечного кредита, независимо от того, на вторичном или первичном рынке они сделаны, по которым предоставляется вычет, делятся на четыре категории. Это затраты на:

      • покупку, т.е. уплаченная цена;
      • оформление в собственность, но только в случае новостройки;
      • проектную документацию (проекты по электро-, газо- и водоснабжению, сметы и т.д.);
      • покупку отделочных материалов и ремонтные работы.
      • Рис. 2. Что входит в стоимость квартиры

        Если дом необходимо достраивать, то включаются все расходы, связанные со строительством. Если приобретена земля, то будет учтена не только ее стоимость, но и затраты на строительство дома, в том числе и вся проектная документация.

        Важная информация! В случае покупки квартиры без отделки, в договоре на ее покупку это обстоятельство обязательно должно быть указано. Иначе расходы по отделке не будут включены в цену квартиры для начисления налогового вычета.

        Расходы по перепланировке, покупке бытовой техники, сантехники, оборудования для ремонта, страховка не учитываются.

        В стоимость квартиры также не входят средства материнского капитала.

        Например, покупка сделана за 1,5 млн руб. из которых 350 000 руб. уплачены за счет использования средств маткапитала. В этом случае лимит вычета составит лишь 1 500 000 – 350 000 = 1 150 000 руб.

        Когда можно получить вычет

        При покупке квартиры в ипотеку в 2020 году действуют правила, установленные с 01.01.2014. Никаких изменений 2018 год не принес. Вычет можно получить только в течение трех лет после покупки квартиры. Например, если недвижимость приобретена по ипотечному кредиту в 2015 году, то в 2020 г. вычет в 2 млн руб. уже невозможен. Проценты же по ипотеке можно вернуть за 2016, 2017, 2018 и последующие годы, пока их сумма не достигнет 3 млн руб.

        Возврат налога за проценты по ипотеке можно получить только после того, как выплачен возврат за покупку.

        В настоящий момент вычет можно получать за любое количество приобретенной недвижимости. Ограничение – 2 млн руб. в течение жизни. Если человек приобретал квартиру или дом до 01.01.2014 и использовал вычет в размере 1,5 млн руб., то он уже не сможет получить возврат с оставшихся 500 000 руб. Возврат с процентов по ипотеке осуществляется только с одного объекта недвижимости.

        Гражданин купил комнату по ипотечному кредиту в январе 2012 года за 1,5 млн руб. Срок займа ? 10 лет. Фактически перечисленный НДФЛ в бюджет равен: за 2012 год – 78 000 руб., за 2013 и 2014 гг. – по 109 200 руб., в 2015 г. – 132 600 руб. Проценты, фактически выплаченные банку, за 2012 год составили 174 909 руб., за 2013 г. – 180 371 руб., за 2014 г. – 168 018 руб., за 2015 г. – 153 960 руб. Начнем расчет:

      • в 2013 году гражданин подал декларацию 3-НДФЛ и заявление на налоговый вычет в размере 1,5 млн руб., а также заявление на вычет в размере процентов, фактически выплаченных банку в 2012 году. Сумма, начисленная к возврату, составила: 1 500 000 * 0,13 = 195 000 руб. за покупку и 174 909 * 0,13 = 22 738 руб.;
      • в 2013 году ему было выплачено 78 000 руб. возврата за покупку недвижимости (т.к. именно эта сумма была уплачена в бюджет), оставшаяся сумма перенесена на последующие годы. Выплата возврата за проценты пока не начиналась;
      • в 2014 году он получил возврат за 2013 г. в размере 109 200 руб. по покупке. По процентам выплата опять не производилась, но гражданин подал декларацию и заявление на выплату возврата с процентов, уплаченных банку в 2013 г. Ему была начислена сумма к возврату в размере 180 371 * 0,13 = 23 448 руб.;
      • в 2015 г. подана 3-НДФЛ за проценты, выплаченные в 2014 г. Начисленная сумма: 168 018 * 0,13 = 21 842 руб. В этом году завершается выплата денег за покупку. Гражданин получил 195 000 – 78 000 – 109 200 = 7 800 руб. Однако в бюджет за 2014 г. была выплачена сумма 109 200 руб., следовательно, начинается выплата денег за проценты. Это 22 738 руб. за 2012 г. + 23 448 руб. за 2013 г. + 21 842 руб. за 2014 г. = 68 028 руб. Таким образом, в 2015 г. было получено 7 800 + 68 028 = 75 828 руб.
      • Для наглядности составим таблицу.

        Таблица 1. Условия к примеру

        Год НДФЛ, уплаченный в бюджет, руб. Сумма процентов, выплаченных банку Сумма к возврату начисленная, руб. Сумма, выплаченная, руб.
        2012 78 000 174 909
        2013 109 200 180 371 217 738 78 000
        2014 109 200 168 018 23 448 109 200
        2015 132 600 153 960 21 842 75 828

        В дальнейшем, на протяжении еще 7 лет гражданин может подавать декларацию и заявление на применение имущественного налогового вычета по процентам. Сумма не ограничена, т.к. покупка была сделана до 01.01.2014. Если гражданин, выплатив кредит, решит купить еще одну квартиру в ипотеку, никаких налоговых вычетов ему больше не положено.

        Разберем другой пример. В январе 2015 года куплен небольшой дом в деревне по ипотечному кредиту за 1,5 млн руб. Кредит был возвращен досрочно через 2,5 года. Остальные условия представлены в таблице.

        Таблица 2. Условия к примеру

        Год НДФЛ, уплаченный в бюджет, руб. Сумма процентов, выплаченных банку
        2015 202 800 174 909
        2016 218 400 180 371
        2017 210 700 99 616

        В 2018 году гражданин купил в ипотеку квартиру за 3,5 млн руб. Проведем расчет:

      • за 2015 год подана декларация, применен налоговый вычет в размере 1,5 млн руб. за покупку и в размере 174 909 руб. за проценты и начислена сумма к возврату в размере 1 500 000 * 0,13 = 195 000 руб. непосредственно за приобретение и 174 909 * 0,13 = 22 738 руб. за проценты;
      • фактически, в 2016 году выплачено 195 000 руб. и 202 800 – 195 000 = 7 800 руб. Таким образом, на следующий налоговый период перенесена недоплаченная сумма возврата за проценты 2015 года: 22 738 – 7 800 = 14 938 руб.;
      • в 2017 г. подана 3-НДФЛ за 2016 г. и заявление на возврат с процентов по кредиту за 2016 г. В итоге возвращена сумма 180 371 * 0,13 = 23 448 руб. за 2016 г. и остаток 14 938 руб. за 2015 г.;
      • в 2018 г. гражданин получил возврат на сумму 99 616 * 0,13 = 12 950 руб. В этом же году была приобретена квартира;
      • в 2020 г. гражданин может подать декларацию 3-НДФЛ и получить налоговый вычет в 500 000 руб. и сумму к возврату 500 000 * 0,13 = 65 000 руб. Однако вычет за проценты по кредиту ему не положен, т.к. он предоставляется лишь по одному объекту недвижимости.
      • Кому положен вычет

        Правом получить налоговый вычет по ипотеке могут воспользоваться граждане, подходящие под все 4 условия:

      • имеют гражданство РФ или являются резидентами России;
      • платят НДФЛ в бюджет с получаемых доходов;
      • являются собственниками купленной недвижимости или их близкими родственниками;
      • первоначальный взнос платят из собственных средств.
      • К ближайшим родственникам относятся супруги, братья и сестры (в том числе и неполнородные), родители, дети (в том числе и усыновленные), опекуны и подопечные.

        Рис. 3. Кому вычет не предоставляется

        Вычет в 2 млн руб. непосредственно за покупку квартиры не применяется, в случае покупки недвижимости у перечисленных выше родственников. В случае оплаты первого взноса не собственными средствами, а, например, средствами работодателя, эта сумма не будет включена в стоимость квартиры.

        Вычет за уплату процентов применяется в любом случае, но при соблюдении первых трех условий.

        Примеры и особенности

        Применение налогового вычета имеет много нюансов, в зависимости от того, кто является собственником, единоличное владение или долевое, продолжает работать гражданин, взявший ипотеку, или вышел на пенсию. Рассмотрим все нюансы на примерах.

        Долевая собственность

        Основное правило применения вычета при долевой собственности звучит так: при приобретении недвижимости до 01.01.2014 сумма вычета в 2 млн руб. распределяется равномерно, в соответствии с долями, а при покупке после 01.01.2014 каждый из собственников имеет право на вычет в 2 млн руб.

        Допустим, мужчина купил в 2011 году в ипотеку квартиру и оформил ее 70% на себя и 30% на жену. Стоимость квартиры ? 3 млн руб. Ипотека сроком на 20 лет. Для простоты расчета примем, что муж ежегодно уплачивает в бюджет по 109 200 руб., а жена ? 78 000 руб.

        Поскольку покупка осуществлена до 2014 года, сумма вычета за нее в 2 млн руб. распределяется на двоих супругов. Мужу положен вычет в 2 000 000 * 0,7 = 1 400 000 руб., а жене ? оставшиеся 600 000 руб. В результате муж может получить возврат в размере 182 000 руб., а жена ? 78 000 руб. Супруг свой возврат получил двумя частями – 109 200 руб. в 2012 г. и 182 000 – 109 200 = 72 800 руб. в 2013 г. Жена получила всю сумму в 78 000 руб. в 2012 году.

        Рис. 4. Долевая собственность

        Теперь необходимо разобраться с возвратом налога с процентов. Ипотечный кредит оформлен только на мужа. Поэтому, несмотря на то, что ему принадлежит лишь 70% квартиры, он имеет право на возврат 13% со всей суммы процентов, фактически выплаченных банку. Поскольку сумма не ограничена 3 млн руб., т.е. 390 000 руб. возврата (т.к. покупка сделана до 2014 года), он сможет получить возврат со всей уплаченной в течение 20 лет суммы процентов.

        Это интересно! Оформление квартиры в собственность возможно и на несовершеннолетнего ребенка.

        Рассмотрим еще один пример. Собственно, те же муж и жена приобрели квартиру в ипотеку на тех же условиях, но в 2018 году. При покупке после 2014 года важно, какая доля в стоимостном выражении принадлежит каждому из супругов. Итак, собственность мужа оценивается в 3 000 000 * 0,7 = 2 100 000 руб., жены – в 900 000 руб. Каждому из них по закону положен вычет в 2 млн руб. Муж может получить возврат с 2 млн руб., а жена ? только с 900 000 руб. Однако, поскольку супруги могут получать вычет друг за друга, жена может получить возврат еще с 2 100 000 – 2 000 000 = 100 000 руб.

        Посчитаем. За приобретение квартиры мужу положено 2 000 000 * 0,13 = 260 000 руб. возврата, а возврат жены складывается из двух сумм. Первую сумму она может получить за себя – 900 000 * 0,13 = 117 000 руб., вторую сумму за мужа – 100 000 * 0,13 = 13 000 руб. Итого сумма возврата для жены может составить 117 000 + 13 000 = 130 000 руб. Эти суммы муж может получить за 3 года (первый и второй год ? по 109 200 руб., третий год – оставшиеся 41 600 руб.) , а жена за 2 (в первый год ? 78 000 руб., во второй – 52 000 руб.).

        Перейдем к процентам. Начиная с 2014 года возврат за проценты ограничен 3 000 000 * 0,13 = 390 000 руб. Поскольку проценты платит только муж, он может ежегодно подавать декларацию 3-НДФЛ и заявление на возврат фактически выплаченных процентов, пока сумма выплаты не достигнет 390 000 руб. Получать эти деньги он может начать уже с третьего года, поскольку возврат за проценты начинает выплачиваться только после того, как полностью выплачены деньги за покупку.

        Возврат за супруга

        В законе прописано, что супруги могут получать налоговый вычет друг за друга, даже если тот, кто получает его, не является собственником купленной недвижимости. Разберем на примере.

        Рис. 5. Возврат можно получить за супруга

        Мужчина в 2008 году купил квартиру в ипотеку. Рассчитался за нее полностью и решил купить еще одну. Налоговый вычет был использован. Новая покупка была сделана в 2018 году за 1,5 млн руб., когда мужчина был женат. Несмотря на то, что он уже использовал налоговый вычет, его может получить жена, т.к. ей тоже полагается вычет.

        Важная информация! Согласно законодательству, все приобретения, сделанные супругами в браке, являются совместной собственностью. Поэтому для применения вычета не имеет значения, на кого оформлена квартира.

        Итак, муж уже использовал свое право на вычет. Поэтому при покупке новой квартиры подавать декларацию и заявление может жена, в случае если она не реализовала свое право ранее. Женщина может получить вычет в размере 1,5 млн руб. и вычет с процентов по ипотечному кредиту. Таким образом, она использует свое право на вычет в размере 1,5 млн руб. из возможных 2 млн руб. и в будущем, если она или ее муж решит купить еще недвижимость, она сможет получить возврат с оставшихся 500 000 руб. Однако, правом на вычет по ипотеке она больше воспользоваться не сможет, т.к. он предоставляется лишь по одному объекту, даже если не выбраны все 3 млн руб.

        Нюансы возврата за детей

        В последнее время родители все чаще оформляют доли в купленной недвижимости на детей. Можно сделать это и с ипотечной квартирой, с согласия банка-кредитора. Согласно закону, если доля в квартире оформлена на ребенка, налоговый вычет могут получить его родители. Сам ребенок при этом сохраняет свое право на получение вычета. Это достаточно сложный вариант, поэтому разберем несколько примеров.

        Рис. 6. Возврат можно получить, даже если собственник ребенок

        Пример 1. Стоимость квартиры ? 5 млн руб. Собственность долевая: 50% принадлежит заемщику – отцу ребенка, 50% ?? ребенку. Заемщик еще не использовал свое право на вычет, поэтому он может подавать декларацию и писать заявление на возврат 2 000 000 * 0,13 = 260 000 руб. Кроме того, он также может воспользоваться правом на возврат по ипотечным процентам. За ребенка налоговый вычет может получить его мать, несмотря на то, что она не является собственником, но только в случае, если она свое право еще не использовала. Таким образом, жена тоже может подавать заявление на вычет в размере 2 млн руб.

        Пример 2. Квартира куплена за 6 млн руб. в 2018 году. Собственников трое: муж-заемщик ? 30%, жена ? 30% и ребенок ? 40%. Каждый из собственников имеет право на вычет в 2 млн руб. Оба родителя получат его в полном объеме. Однако за ребенка вычет получить они не смогут, т.к. свои 2 млн руб. уже использовали. Таким образом, общая сумма вычета составит 4 млн руб. Дополнительно отец получит вычет за проценты по ипотеке, независимо от долей собственности, т.е. в пределах 3 млн руб.

        Пример 3. Усложним ситуацию. Собственники те же: муж-заемщик ? 30%, жена ? 30% и ребенок ? 40%, но квартира стоит 4,5 млн руб. Поскольку стоимость квартиры меньше максимально возможного вычета, проведем разделение по долям. Муж имеет право на вычет в размере 4 500 000 * 0,3 = 1 350 000 руб., жена на ту же сумму, а ребенок – 1 800 000 руб. Каждый из родителей и в этом случае может получить по 2 млн руб. вычета – 1 350 000 за себя и 2 000 000 – 1 350 000 = 650 000 руб. за ребенка. Налоговый вычет по процентам по ипотеке сохраняется в полном объеме.

        В любом случае, ребенок сохраняет за собой право получения вычета в 2 млн руб. за покупку собственной квартиры в будущем.

        Возврат налога пенсионерами

        В последние годы некоторые банки, например, Сбербанк, Газпромбанк, ВТБ, начали выдавать ипотечные займы даже неработающим пенсионерам, особенно если у них есть созаемщик. Допустим, пенсионер, еще работая, купил квартиру по ипотечному кредиту. Если он продолжает работать, то действие всех законов распространяется на него, как на обычного гражданина. С момента завершения трудовой деятельности он может воспользоваться правом на возмещение средств, лишь в пределах уплаченного им НДФЛ за последние три года.

        Рис. 7. Пенсионеры тоже имеют право на налоговый вычет

        Рассмотрим на примере. Работающий пенсионер получил ипотечный кредит в Сбербанке и купил квартиру за 1,5 млн руб. в 2015 году. Он подал декларацию 3-НДФЛ и запросил возврат средств. Сумма, выплаченного в бюджет НДФЛ, равна: в 2015 г. – 54 600 руб., в 2016 г. – 70 200 руб., в 2017 г. – 78 000 руб. Проценты, уплаченные банку за 3 года, составили 520 000 руб. В конце 2017 года он уволился и стал неработающим пенсионером.

        Прежде всего, пенсионеру положен вычет в размере 1,5 млн руб. и возврат 1 500 000 * 0,13 = 195 000 руб. Он его получил за 3 года: в 2016 г. – 54 600 руб., в 2017 г. – 70 200 руб. и в 2018 г. – 70 200 руб. (195 000 – 54 600 – 70 200).

        После получения возврата за покупку он может начать получать возврат за проценты по займу, но поскольку он уже уволился, возврат может быть выплачен только со средств, уплаченных в бюджет за последние три года работы, т.е. 2015, 2016 и 2017 годы. За первые два года он уже получил деньги в качестве возврата за покупку, а за 2017 год остаток невыплаченных средств составил: 78 000 – 70 200 = 7 800 руб. Несмотря на то, что за проценты ему положен возврат в размере 520 000 * 0,13 = 67 600 руб., он получит лишь 7 800 руб.

        Инструкция по оформлению налогового вычета

        Вернуть деньги, положенные по закону, за покупку недвижимости можно двумя способами:

        Получение возврата через ФНС

        Чтобы максимально просто и быстро получить деньги, необходимо сделать ряд шагов:

      • Закажите и получите на работе, в бухгалтерии справку 2-НДФЛ за отчетный год. В ней должны быть указаны суммы НДФЛ, начисленные и уплаченные в бюджет
      • Заполните налоговую декларацию 3-НДФЛ.
        1. Подготовьте копии документов, удостоверяющих приобретение и право на владение недвижимостью, а также внесение платежей по кредиту.
        2. Напишите заявление на возврат НДФЛ, если его сумма уже рассчитана.
        3. Декларацию, документы для получения вычета и заявление предоставьте в налоговые органы по месту регистрации или онлайн, через личный кабинет на сайтах ФНС или Госуслуги. В случае отсутствия личного кабинета налогоплательщика предварительно зарегистрируйтесь.

        Требуемые документы

        При подаче декларации необходимо приложить копии:

      • выписки из ЕГРП или свидетельства о праве собственности на квартиру, дом или участок земли;
      • ипотечного договора;
      • графика погашения кредита с указанием сумм процентов;
      • квитанций об оплате недвижимости и внесении платежей по ипотеке;
      • акта приема-передачи недвижимости;
      • свидетельства о браке, рождении ребенка, в случае оформления долевой собственности или запроса возврата за супруга или ребенка.
      • Важная информация! С 2015 года отменена выдача свидетельств о праве собственности на недвижимость. Этот документ заменен на выписку из ЕГРП.

        Получение возврата через работодателя

        Возврат, получаемый через ФНС, выплачивается единовременным, ежегодным платежом на счет заявителя. Через работодателя можно вернуть деньги посредством ежемесячного получения, начисленного к уплате в бюджет НДФЛ. Если суммы возврата небольшие, это имеет смысл. Порядок действий следующий:

      • напишите заявление о предоставлении налогового вычета в произвольной форме;
      • сделайте копии документов, тех же, что перечислены выше;
      • в налоговой инспекции напишите заявление на получение уведомления о том, что вы имеете право на вычет. Как правило, оно предоставляется в течение 30 дней;
      • копии требуемых для оформления документов, уведомление из ФНС и заявление предоставьте работодателю.
      • После этого вы будете получать на руки всю заработную плату, без удержания из нее НДФЛ, пока не будет выбрана сумма возврата или не закончится год. Если вся сумма за год не получена, она может быть перенесена на следующий период, но необходимо написать повторное заявление в ФНС.

        Подробно о том, как получить налоговый вычет, смотрите в видео:

        Сохраните и поделитесь информацией в соцсетях:

        Читайте так же:  Мировой суд круговая 6 омск. Мировой суд круговая 6 омск

    Добавить комментарий

    Ваш адрес электронной почты не будет опубликован.