Расчет выплат при — увольнении. Компенсация приувольнении

Расчет выплат при увольнении

При увольнении сотрудника необходимо выплатить ему заработную плату за все отработанное время и компенсацию за неиспользованный отпуск. В некоторых случаях также выплачивается выходное пособие.

В соответствии со ст.140 ТК РФ все расчеты с работником при увольнении производятся в день его увольнения. Если работник в день увольнения не работал, то соответствующие суммы должны быть выплачены не позднее следующего дня после предъявления уволенным работником требования о расчете.

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении:

  • если рабочий год не закончен, то дни отпуска рассчитываются пропорционально отработанным месяцам;
  • если компенсация выплачивается за предыдущие годы, то расчет производится исходя из предоставляемых 28 дней отпуска;
  • если сотрудник увольняется до окончания периода, за который он уже получил отпуск, то из расчета компания вправе удержать выплаченные суммы (ст. 137 ТК РФ).
  • Сумма компенсации определяется по правилам расчета среднего заработка для отпусков в соответствии с Постановлением Правительства РФ № 922 от 24.12.2007 (в ред. от 10.12.2016). Порядок расчета

    Выходное пособие выплачивается в соответствии со ст. 178 ТК РФ:

    1. В размере двухнедельного среднего заработка пособие выплачивается работникам при расторжении трудового договора в связи с:
      • несоответствием работника занимаемой должности по состоянию здоровья;
      • призывом работника на военную службу или альтернативную гражданскую службу;
      • восстановлением на работе работника, ранее выполнявшего эту работу;
      • отказом работника от перевода в связи с перемещением работодателя в другую местность.
    2. Выходное пособие в размере среднего месячного заработка выплачивается при расторжении трудового договора в связи с:
      • ликвидацией организации;
      • сокращением численности или штата работников организации.

    Также в этих случаях за работником сохраняется средний месячный заработок на период трудоустройства, но не свыше двух месяцев со дня увольнения (с зачетом выходного пособия). Средний месячный заработок сохраняется за уволенным работником в течение третьего месяца со дня увольнения по решению органа службы занятости населения, если в двухнедельный срок после увольнения работник обратился в этот орган и не был им трудоустроен.

    Пакет документов, который необходимо оформить при окончательном расчете:

  • приказ об увольнении;
  • записка-расчет при прекращении трудового договора (контракта) с работником;
  • справка о доходах по форме 2-НДФЛ за текущий год;
  • справка о доходах для расчета пособий по временной нетрудоспособности за текущий год и два предыдущих.
  • Увольнение сотрудника в программе Контур.Зарплата

    В программе Контур.Зарплата все расчеты при увольнении можно выполнить одновременно. Для этого выделите нужный лицевой счет и выберите в меню пункт Работа/Увольнение. В окне Параметры расчета нужно указать дату увольнения, количество дней компенсации и дней выходного пособия (если нужно). Программа автоматически рассчитывает все необходимые суммы и предлагает распечатать записку-расчет (форма Т-61).

    Остальные необходимые документы можно сформировать в режиме Отчеты/Справки.

    Компенсация при увольнении по соглашению сторон – станет ли работник жертвой обмана?

    Эксперт центра правового содействия законотворчеству «Общественная Дума»

    специально для ГАРАНТ.РУ

    Сегодня набирает популярность увольнение по соглашению сторон и даже по собственному желанию с выплатой компенсации. Практика вроде бы удобная: работодатель освобождает место для нужного сотрудника или избегает процедуры сокращения численности или штата, а работник получает компенсацию за потерю работы. И при этом стороны экономят свое время и нервы. Однако для работника это основание расторжения трудового договора выгодно только при добросовестности работодателя, если же свое обещание последний не выполнит, то работник может «остаться с носом», даже в случае обращения в суд. Почему и можно ли подстраховать себя от такого обмана – в этой колонке.

    Свобода договора и свобода компенсаций

    Принцип свободы договора знаком не только «обычному» гражданскому законодательству, но и трудовому. Работодатель и работник не только вольны заключать договор, но и определять его условия по своему усмотрению (пусть и с ограничениями). В частности, одно из проявлений такой свободы выражено в ч. 4 ст. 178 Трудового кодекса: в трудовом или коллективном договоре можно предусмотреть иные, помимо установленных законом, случаи выплаты выходных пособий, или же установить выплату «законных» выплат в повышенном размере или на больший срок.

    В «канву» этой нормы прекрасно вписывается практика увольнения по соглашению с выплатой компенсации, ведь соглашение об увольнении составная часть трудового договора (апелляционное определение СК по гражданским делам Алтайского краевого суда от 20 мая 2015 г. по делу № 33-4028/2015).

    Закон требует лишь одно – согласование сторонами этой выплаты между собой в письменной форме.

    Но, увы, на практике не все так однозначно. И суды все чаще смотрят скептически на подобные договоренности.

    Как хочу – так и верчу, или К вопросу о злоупотреблении правом

    Судебная практика разделилась на две позиции.

    Суды первой позиции считают достаточным согласование сторонами компенсации в соглашении об увольнении или в самом трудовом договоре (дополнительном соглашении к нему). Особенно популярна эта позиция была до 2016 года.

    Прекрасная иллюстрация – апелляционное определение Московского городского суда от 20 февраля 2014 № 33-3395/14: суд, удовлетворяя требования работника о взыскании компенсации, указал, что стороны добровольно согласовали и подписали условия о выплате компенсации, а исходя из смысла ст. 1, ст. 9, ст. 57-78 ТК РФ свобода труда в сфере трудовых отношений проявляется, прежде всего, в договорном характере труда и в свободе трудового договора. Стороны вправе были согласовать условия прекращения трудового договора, работодатель добровольно подписал соглашение с работником, принял на себя обязательства по выплате компенсации, а односторонний отказ от исполнения не допускается. Поименованная в соглашении о расторжении трудового договора денежная компенсация работнику при увольнении по своему характеру является выходным пособием, а установление выплаты соответствует требованиям ч. 4 ст. 178 ТК РФ.

    Хорошо выразил мысль и суд в апелляционном определении СК по гражданским делам Свердловского областного суда от 10 июня 2016 г. по делу № 33-9540/2016: «…односторонний отказ работодателя от исполнения соглашения о расторжении трудового договора в части выплаты компенсации как существенного условия прекращения трудовых отношений нивелирует саму суть соглашения о прекращении трудовых отношений и противоречит закону».

    Между тем, в настоящее время, наиболее популярна вторая позиция – о том, что простого соглашения между сторонами недостаточно.

    По мнению, судов выходное пособие обязано отвечать «духу» компенсационной выплаты, «перекрывать» потерю работы, и не может носить произвольный характер только на усмотрение сторон. Обычно суды, как под копирку повторяют один и тот же довод. Пример – апелляционное определение СК по гражданским делам Московского городского суда от 6 сентября 2018 г. по делу № 33-33972/2018: «…выплата работнику компенсаций, в том числе связанных с расторжением заключенного с ним трудового договора, должна быть предусмотрена законом или действующей в организации системой оплаты труда, устанавливаемой коллективным договором, локальными нормативными актами в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативно-правовыми актами, содержащими нормы трудового права.»

    Иное, по мнению судов второй позиции – злоупотребление правом сторонами, так как не создаются предпосылки для мотивации сотрудников к труду, выплата носит неадекватный характер, поскольку предусмотрена не в связи с досрочным увольнением по инициативе работодателя, а при увольнении по соглашению сторон.

    Любые компенсации, выплачиваемые работникам сверх предусмотренных законами или иными нормативными правовыми актами правил должны быть соразмерны тому фонду заработной платы, который имеется у предприятия и той прибыли, которая им получена. В противном случае бесконтрольность и экономически необоснованное определение таких выплат неизбежно приведут к нарушению прав других работников на получение заработной платы и негативно повлияют на деятельность организации в целом.

    Не спасает истцов даже прямая апелляция к буквальному смыслу ч. 4 ст. 178 ТК РФ, так как, по мнению судов, возможность предоставленная законодателем в ч. 4 ст. 178 ТК РФ установления иных случаев выплаты выходного пособия при увольнении не может быть безграничной и произвольной, поскольку теряется правовой смысл и назначение выходного пособия как компенсационной выплаты (апелляционное определение Красноярского краевого суда от 19 июля 2017 по делу № 33-9321/2017).

    Еще более отрицательно отношение судов к компенсации при увольнении по собственному желанию, так как при увольнении по собственной инициативе работник не несет каких-либо затрат, связанных с таким увольнением (апелляционное определение СК по гражданским делам Московского городского суда от 26 июня 2018 г. по делу № 33-26806/2018, апелляционное определение СК по гражданским делам Приморского краевого суда от 30 мая 2017 г. по делу № 33-5239/2017).

    Такая позиция в принципе понятна, и обусловлена, в том числе, недобросовестной практикой вывода денежных средств со счетов организаций – «предбанкротов», когда через подставные лица и подставные соглашения пытаются увести солидные компенсации.

    На мой взгляд, на лицо порочная практика необоснованного ущемления и так «слабой» свободы договора в трудовых правоотношениях, необоснованно ограничительного толкования закона. Странность ситуации усугубляется тем, что прежде всего страдает слабая сторона в правоотношениях – работник, который по сути становится жертвой обмана работодателя: он подписывает соглашение, рассчитывает на получение выплаты, а в итоге остается «с носом», да еще государство в лице судебной системы встает на сторону обманщика, отвечая «сам дурак». Все эти красивые отсылки на справедливость, баланс интересов, компенсационную природу выплат слабо утешают. На мой взгляд, на лицо порочная практика необоснованного ущемления и так «слабой» свободы договора в трудовых правоотношениях, необоснованно ограничительно толкуют закон. Суды, по сути, «гребут под одну гребенку», не утруждая себя анализом обстоятельств заключения соглашения. Под маской заботы об интересах других работников и соблюдения баланса, разбивается справедливость в отношении «кинутого», работника (хотя при этом, оговорюсь, конечно есть случаи, когда на лицо явное злоупотребление правом, но не в большинстве же ситуаций?!).

    В этом плане более взвешенно выглядит, например, позиция, которую высказал суд в апелляционном определении Омского областного суда от 8 мая 2018 по делу № 33-2493/2018: П. была уволена по соглашению сторон с выплатой частями компенсации, однако, работодатель выплатил лишь небольшую часть согласованной суммы. П. обратилась в суд. Суд первой инстанции в удовлетворении требований отказал, поскольку трудовым договором такие выплаты не предусмотрены, а соглашение «об увольнении» не является частью трудового договора, какие-либо гарантии законом при увольнении по данному основанию (соглашение сторон) законом не предусмотрены; стороны злоупотребили правом, установив очень высокую сумму компенсации (180 тыс. руб.).

    Апелляционная коллегия с таким выводом не согласилась, отменила решение и удовлетворила исковые требования. При этом областной суд указал, что увольнение по соглашению сторон представляет собой волеизъявление работника быть не просто уволенным по данному основанию, но быть уволенным на определенных условиях. Праву работника быть уволенным на предлагаемых им условиях корреспондирует право работодателя отказать работнику в увольнении на этих условиях и предложить ему продолжить работу или уволиться по другим основаниям. Выплаты, производимые на основании соглашений о расторжении трудового договора, могут выполнять как функцию выходного пособия (заработка, сохраняемого на относительно небольшой период времени до трудоустройства работника), так и по существу выступать платой за согласие работника на отказ от трудового договора.

    При удовлетворении иска коллегия учла и то, что сам ответчик не отрицал факта заключения соглашения и пояснил, что пошел на это из-за напряженного финансового положения: если бы пришлось увольнять П. «по сокращению» размер выплат значительно бы превысил сумму компенсации «по соглашению». Поэтому вывод суда первой инстанции о злоупотреблении сторонами правом из-за якобы высокого размера выходного пособия (180 тыс. руб.), СК областного суда отклонила, поскольку сумма компенсации не превышает размера возможных затрат в случае увольнения «по сокращению».

    На мой взгляд, всем судам стоит взять на вооружение такой вот подход:

    • оценивать соотношение компенсации «по соглашению» и размер возможных затрат, которые понесет работодатель, «при сокращении»;
    • учитывать добровольность подписания сторонами соглашения и то, что более слабая сторона, работник, рассчитывала на увольнение на определенных условиях;
    • отказаться от квалификации компенсации при увольнении «по соглашению» только как от «строго» выходного пособия, а учитывать это и как «плату» за освобождение рабочего места (тем более, что в большинстве случае работников «просят» уйти «по соглашению»).
    • И сам не плошай…

      Однако, после такого чтения и всех теоретических рассуждений, вряд ли работникам станет легче, а, напротив, возникнет закономерный вопрос – что же делать? Как «подстраховать» себя?

      Вариантов два: рискнуть и рассчитывать на добропорядочность работодателя либо же отказаться уволиться по предложенному основанию и ждать увольнения «по сокращению». Принять решение позволит несколько шагов:

      попробуйте узнать увольняли ли уже в организации недавно работников «по соглашению» и выплатили ли компенсацию (хотя это и не гарантия – как повезет);

      выясните, предусмотрены ли компенсации при увольнении по соглашению сторон локальными нормативными актами у работодателя (системой оплаты труда), если да, то шансы на получение компенсации многократно возрастают;

      постарайтесь самостоятельно или через консультацию с юристом «разведать» позицию областного (краевого, республиканского) суда вашего субъекта по данному вопросу – в лагере какой (первой или второй) он позиции;

      всегда подписывайте соглашение об увольнении в письменной форме и в форме отдельного документа. При подписании соглашения следите, чтобы в нем четко указывалась сумма компенсации или порядок определения ее размера (например, от среднего заработка), а также сроки выплаты компенсации.

      И главное помните, как не банально звучит, надежда на суды, прокуратуру или инспекцию труда в этом вопросе зыбкая, любое увольнение по соглашению – риск, который несет сам работник.

      Компенсация при увольнении

      Компенсация при увольнении – это денежные выплаты сотруднику работодателем при расторжении с ним трудового договора.

      В последний рабочий день сотруднику положено выплатить заработную плату, компенсацию за неиспользованный отпуск и другие выплаты, причитающиеся работнику для окончательного с ним расчета.

      Выходное пособие

      Выходное пособие выплачивается при увольнении работника в случае ликвидации компании или в случае, когда предприятие сокращает свою численность персонала. Пособие выплачивается в размере среднего заработка за месяц в последний рабочий день.

      По истечении 2-го месяца со дня увольнения при условии, что работник не устроился на работу, работодатель выплачивает бывшему сотруднику пособие за второй месяц его трудоустройства исходя из среднего заработка.

      Решением службы занятости работнику может быть назначена выплата среднего заработка за третий месяц его трудоустройства, в случае если бывший сотрудник встал на учет на биржу труда в 2-х недельный срок после своего увольнения.

      Компенсация за неиспользованный отпуск

      Компенсация за неиспользованный отпуск является денежной выплатой за дни отпуска, которые сотрудник не успел отгулять в текущем и во всех предшествующих годах на день своего увольнения.

      Компенсация за отпуск рассчитывается исходя из среднедневного заработка и количества дней отпуска, подлежащих компенсации.

      Если на дату увольнения сотрудник полностью отработал год, то ему положена денежная компенсация за 28 календарных дней. Отработанные сотрудником 11 месяцев приравниваются к полному году. Так же к полному году приравниваются отработанные сотрудником 5,5 – 11 месяцев при его увольнении в случае ликвидации компании или в случае, когда предприятие сокращает свой штат. Если же год отработан не полностью, то количество дней, подлежащих компенсации, рассчитывается пропорционально отработанному времени.

      Если же сотрудник на дату увольнения отгулял все дни отпуска полностью, то денежная компенсация ему не положена. Также не нужно выплачивать компенсацию за неиспользованный отпуск сотруднику, который проработал в организации меньше половины месяца.

      Компенсация при увольнении: НДФЛ и страховые взносы

      НДФЛ. Выходное пособие не облагается НДФЛ при условии, что оно выплачено в пределах 3-х кратного размера среднемесячного заработка, а для региона Крайнего севера в пределах 6-ти кратного размера среднемесячного заработка. В отличие от выходного пособия компенсация за неиспользованный отпуск облагается НДФЛ в полном размере (п.3 ст. 217 НК РФ).

      Страховые взносы. На выплаченное выходное пособие не нужно начислять страховые взносы, если оно не превысило 3-х кратный размер среднемесячного заработка (для региона Крайнего севера — 6-ти кратный размер среднемесячного заработка). На компенсацию за неиспользованный отпуск начислять страховые взносы нужно (п.1 ст.422 НК РФ).

      Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на форуме «Зарплата и кадры».

      Компенсация при увольнении 2020

      Советуем прочитать наш материал Компенсация при увольнении, а эту статью разбиваем на темы:

      Компенсация при увольнении 2020

      При увольнении согласно ст. 140 ТК РФ все суммы, положенные работнику, выплачивают в последний день его работы.

      Если в день увольнения сотрудника он не работал, тогда все выплаты ему перечисляются максимум через день, после требования служащего.

      В случае выдачи расчетных в более поздние сроки, согласно ст. 236 ТК с работодателя могут взыскать проценты за просрочку.

      Всем работникам, независимо от причины увольнения, выплачивают такие виды выплат:

      • зарплата за фактически отработанное время;
      • компенсацию за неиспользованные дни отпуска;
      • другие выплаты, которые положены сотруднику. К примеру, если он пребывал на больничном листе, ему выплачивается компенсация за дни его нетрудоспособности.

      При сокращении штата, отказе служащего от перевода на другую должность или в другой населенный пункт, в случае призыва на военную службу и в некоторых других ситуациях, ему положена выплата еще и дополнительного пособия.

      Кроме денежных выплат, в последний день службы работник получает трудовую книжку, справку 2-НДФЛ, справку о расчете суммы пособия, а также по письменной просьбе работника руководство должно передать ему все документы, связанные с его деятельностью на данном предприятии (о приеме на службу, переводе на иную должность и т.д.).

      Если существует спор по поводу конечной суммы расчета по зарплате, то работодатель обязуется выплатить сотруднику сумму, которая не оспаривается.

      В случае нарушений по срокам или размерам выплаты зарплаты служащий имеет полномочия обратиться в трудовую инспекцию или в суд.

      При выплате зарплаты работодатель должен брать в учет премии, надбавки, доплаты, все эти поощрительные выплаты обязательно должны учитываться при определении конечной суммы зарплаты.

      При уходе с работы по инициативе сотрудника или по инициативе руководителя, служащему необходимо оплатить компенсацию за отпуск.

      Причем в трудовом законодательстве (ст. 127) четко сказано, что при увольнении учитываются абсолютно все неиспользованные отпуска, если они ранее не оплачивались.

      Отпуск за отработанный год должен составлять не менее 28 дней. По желанию служащего его отпуск может быть «разбит» на части, но одна из его частей непременно должна быть не меньше 14-ти дней.

      По правилам, установленным в трудовом законодательстве, отпуск должен обязательно предоставляться каждому из работников предприятия не реже одного раза за два года работы.

      Если за два года отпуск предоставлен не был, в случае увольнения за неиспользованные дни отпуска предоставляется денежная компенсация.

      Если, напротив, сотрудник не отработал рабочий год, то ему выплатят отпускные только за фактически отработанное время.

      Причем отработать сотруднику нужно больше половины месяца, в котором планируется увольнение, иначе период, что составляет менее половины месяца, не будет учтен при расчете.

      При увольнении полагается компенсация за отпуск (как за ежегодный, так и за дополнительный отпуск), данная выплата тоже производится в последний день работы служащего.

      Если же работник работал в компании меньше 1 года, то расчет отпускных производится пропорционально количеству отработанных месяцев.

      Работники, которые трудятся на предприятии не меньше 6 месяц, получают компенсацию за отпуск в полном объеме. Месяц, который не отработан более половины, при расчете во внимание не берут.

      Для подсчета причитающейся суммы за отпуск, необходимо придерживаться таких правил:

      1. Для расчета берется такой показатель, как средний заработок за 1 день. Для этого сначала плюсуется средний заработок за 12 месяцев.
      2. Суммы за больничные, отпуск или иные компенсационные выплаты в расчет не берут.
      3. Для расчета сумм отпускных за месяц берут коэффициент 2,33. Данное число представляет собой деление отпуска в 28 дней на 12 месяцев.

      Перед проведением непосредственных расчетов, необходимо выяснить, сколько дней отпуска работник не взял. Для этого определяется весь срок трудового стажа на предприятии, а также периоды, в течение которых право на отпуск не представляется.

      К примеру, время, когда сотрудник был отстранен от работы по его вине, не включается в стаж, который дает право на отпуск. Также не дает право на отпуск время, когда служащий пребывал в отпуске по уходу за ребенком. Такое правило установлено в ст. 121 ТК РФ.

      При расчете отпуска берется все отработанное время и периоды, когда:

      • сотрудник не работал, но за ним сохранялась его должность. Это касается дней отпуска, выходных, праздничных дней;
      • прогул не по вине работника;
      • отпуска за свой счет, но не более двухнедельного срока.

      После определения периода, за который положен отпуск, необходимо высчитать сумму среднего заработка за день.

      Для определения этого показателя, берется суммарный доход за период необходимый для подсчета, который затем нужно поделить на 12. А затем эта сумма делится на 29,3 – количество дней в месяце в среднем.

      Если все положенные выплаты в день увольнения выплачены работодателем не были, сотрудник может обжаловать действия бывшего руководителя. Обратиться можно одновременно в суд, трудовую инспекцию и прокуратуру.

      Жалоба может быть составлена как индивидуально, так и коллективно, если выплаты, допустим, не получили несколько работников на одной фирме. Если работник решил подать иск, то срок обращения в суд составляет только три месяца.

      Помимо заработной платы и отпускных, при увольнении сотрудников по сокращению или при полной ликвидации компании им полагается выходное пособие.

      Размер данной компенсации установлен на уровне среднего заработка определенного сотрудника и выплачивается на протяжении 2-х месяцев.

      Выплата пособия за 1 месяц проводится в день увольнения.

      За второй месяц после увольнения получить компенсационную выплату сокращенный работник может лишь при условии, что он еще не устроился на работу.

      Как исключение получить компенсацию можно и за третий месяц, но это возможно только по решению службы занятости при условии, что гражданин стал на учет центра занятости не позднее двухнедельного срока после увольнения.

      Для расчетов выходного пособия в расчет берется:

      • средний заработок исчисляется, исходя из 12 месяцев;
      • полученную сумму делят на сумму фактически отработанных за год дней;
      • дни временной нетрудоспособности, выходные и праздники не учитываются.

      В трудовом законодательстве установлено, что выходное пособие в размере 2-х недельного заработка выплачивают по таким основаниям увольнения:

      • призыв на военную службу;
      • непригодность к службе по медицинским показаниям;
      • при отказе переводиться на другую должность;
      • отказ от работы в другом регионе;
      • работник не желает продолжать работу в связи тем, что изменились условия труда.

      Пособие в размере двухнедельного дохода также полагается при ликвидации или реорганизации компании, если речь идет о сезонных работах.

      Компенсация за неиспользованный отпуск в 2020 году при увольнении

      Некоторые работодатели заинтересованы в том, чтобы сотрудники работали как можно больше, поэтому полное использование отпуска не поощряется. Однако это нарушает права работников и снижает их производительность – сбивается режим труда и отдыха. По этой причине в настоящее время все большую популярность набирает концепция, чтобы сотрудники отдыхали все положенное им по закону время.

      Вместе с тем существует ряд объективных причин, когда сотрудник не использует весь период отпуска:

      • Болезнь в период отдыха. В такой ситуации работодателю должен быть обязательно предоставлен больничный лист, чтобы дни отпуска сохранились и их можно было использовать позднее.
      • Выполнение обязанностей или каких-либо работ для государства (например, участие в избирательной комиссии). Об этом также следует предоставить в организацию соответствующую справку, чтобы иметь возможность отдохнуть в другое, более удобное время.
      • Отзыв работника из отпуска в связи с производственной необходимостью (например, при возникновении чрезвычайной ситуации). Такой случай стоит оформлять приказом, с которым сотрудника организация обязана ознакомить.

      Если в течение всего периода действия трудового договора у сотрудника возникали подобные ситуации, у него к моменту увольнения могут накопиться дни отпуска, которыми он не воспользовался (и за которые ему положена компенсация, что определено статьей 127 ТК РФ). Вместо компенсации в денежной форме у работника есть право отгулять все положенные дни, а только потом — уволиться. В этой ситуации ему оформляется приказ на предоставление отпуска с последующим увольнением.

      Для этого в 2020 году необходимо знать период отпуска, который не был использован. Чтобы узнать этот показатель, следует взять каждый приказ на отпуск, суммировать все дни отдыха и сравнить их с количеством дней, положенных персоналу в соответствии с требованиями законодательства. В среднем оно составляет 28 дней за каждый год выполнения работником своих обязанностей, но представителям некоторых профессий положены более длительные периоды отдыха в связи с имеющимися условиями труда. Разница между положенным количеством и фактически использованными днями отдыха и будет составлять период неиспользованного отпуска, за который требуется начислить компенсацию.

      Чтобы иметь в будущем возможность получить описываемую компенсацию, необходимо правильно написать заявление на отпуск. Рекомендуется выбирать даты отдыха таким образом, чтобы в них попадало как можно больше выходных или праздников, это позволяет сохранить часть отпуска на будущее, а значит, получить компенсацию в момент увольнения.

      Алгоритм вычисления размера выплаты за дни отпусков, которые не были использованы до момента увольнения, в 2020 году выглядит следующим образом:

      • Шаг 1. Определение количества дней, за которые требуется начислить компенсацию. Для этого необходимо знать фактическое отработанное время сотрудником (в днях), количество прогулов и простоев, дней отдыха, которыми он воспользовался, выходных и праздников. При условии отработки полного месяца (без болезней, прогулов, отсутствия на рабочем месте по различным уважительным причинам) сотруднику положено в среднем 2,33 дня отпуска ежемесячно. Следовательно, при расчете периода, подлежащего компенсации, следует умножить количество фактически отработанных месяцев на 2,33.
      • Шаг 2. Определить размер среднего заработка в день. Для этого необходимо знать сумму начисленного вознаграждения всех типов за предыдущие 12 месяцев, включая все премии и доплаты. Затем следует ее разделить на количество фактически отработанного времени (в днях).
      • Шаг 3. Рассчитанный размер среднедневного заработка необходимо умножить на количество дней отпуска, которыми сотрудник не воспользовался. Это и будет величина положенной компенсации.

      Аналогичным образом рассчитываются и выплаты при увольнении по сокращению штатов. По такой причине расторжения трудового договора, согласно требованиям ТК РФ, у сотрудника сохраняется право получить компенсацию в полном объеме.

      Статьей 5.27 КоАП РФ установлено, что, если работодатель не выполнит свою обязанность по выплате работнику компенсации за неиспользованные дни отпуска в момент увольнения в 2020 году, на него будет наложен штраф. Для юридического лица размер наказания составляет от 30 до 50 тысяч рублей, для ИП – от 1 до 5 тысяч рублей. В таком же размере, как ИП, накажут и должностное лицо, принявшее неверное решение и нарушившее права сотрудника.

      Помимо административного наказания, компании придется выплатить пострадавшему работнику компенсацию за нарушение сроков исполнения своих обязательств. Она рассчитывается с учетом ставки рефинансирования ЦБ РФ, периода просрочки и суммы, полагающейся к выплате работнику за дни отпуска, которыми он не воспользовался.

      В соответствии с действующим налоговым законодательством, описываемая компенсация в 2020 году входит в состав доходов, на которые начисляются и НДФЛ, и взносы в ПФ РФ, ФСС РФ и ФОМС РФ.

      Расчет компенсации при увольнении в 2020 году

      Основным законом, регулирующим вознаграждение исполнительной власти и работников, является Трудовой кодекс Российской Федерации № 197-ФЗ (Трудовой кодекс). Он регулирует вознаграждение, оплачиваемый отпуск, выплаты и льготы, предоставляемые определенным категориям работников и т. д

      Налоговый кодекс Российской Федерации (части I и II) № 146-ФЗ и № 117-ФЗ, соответственно (Налоговый кодекс) регулирует налогообложение компенсации и пособий.

      Другими основными законами, касающимися регулирования компенсации и льгот, являются:

      • Закон России № 1032-1 «О занятости населения Российской Федерации», регулирующий пособие по безработице;
      • Федеральный закон № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (Закон об обязательном пенсионном страховании), регулирующий пенсионные выплаты в Российской Федерации;
      • Федеральный закон № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на временную нетрудоспособность и в связи с материнством», регулирующий обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности вследствие болезни или травмы и в связи с рождением ребенка;
      • Российский закон № 4520-1 «О государственных гарантиях и компенсациях лицам, работающим и проживающим в регионах Крайнего Севера и сопоставимых областях», регулирующий льготы, предоставляемые работникам, работающим или перемещающимся на работу в районах Крайнего Севера или районы, сопоставимые с ними;
      • Федеральный закон № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг», регулирующий размещение ценных бумаг, что имеет отношение к различным планам стимулирования акций;
      • Федеральный закон № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (Закон о валютном контроле), регулирующий валюту платежей по выплатам.

      Компенсация при увольнении за неиспользованный отпуск рассчитывается по формуле:

      Количество неиспользованных дней отпуска х средний дневной заработок

      Есть общее правило, по которому определяется количество неиспользованных дней отпуска. Количество дней, положенных за каждый день месяца умножаем на число отработанных месяцев. Стоит помнить, что если один месяц сотрудник отработал менее половины, тогда его не считают, если больше половины хоть на один день, тогда засчитывают полностью.

      Иногда отпуск может быть предоставлен не в календарных, а в рабочих днях.

      К числу таких сотрудников относятся:

      • сезонные сотрудники;
      • работники с договором на срок не более двух месяцев.

      Чтобы рассчитать им компенсацию за неиспользованный отпуск необходимо использовать формулу:

      Количество отработанных месяцев x 2 рабочих дня – количество использованных дней

      В России нет прецедентной системы права, поэтому решения суда не создают прецедента для подобных случаев, однако, решения Конституционного суда России, Верховного суда РФ и бывшего Высшего арбитражного суда (который был ликвидирован) имеют большое значение для судов нижнего уровня, которые могут использовать эти решения в качестве руководства при решении аналогичных вопросов.

      Среди таких решений важны следующие решения в области вознаграждения исполнительной власти или работника:

      • Постановление Конституционного Суда № 3-П интерпретирует цели погашения исполнительной власти и устанавливает критерии их определения. Это рассуждение используется судами низшей инстанции для оценки сумм компенсации;
      • Пленум постановления Верховного Суда № 2 об исполнении трудового кодекса судами содержит важные разъяснения положений Трудового кодекса, включая вопросы о прекращении и окладе;
      • Пленум постановления Высшего арбитражного суда № 28 по отдельным вопросам в отношении сложных сделок и сделок с заинтересованными сторонами разъясняет случаи, когда компенсация занятости должна утверждаться советом директоров или общим акционером или собрания участников (подробнее см. вопрос 3);
      • Постановление Верховного суда № 307-14-8853 признает недействительным платеж, который не основан на экономических показателях компании в течение срока полномочий исполнительной власти;
      • Пленум постановления Верховного Суда № 21 «О некоторых вопросах применения законодательства о найме главного исполнительного директора и членов Правления» содержит указания о статусе руководителей как сотрудников и, в частности, позволяет судам отказывать или ограничивать увольняющие платежи, заявленные руководителями, если такие платежи представляют собой злоупотребление правами или иным образом нарушают интересы компании, ее других сотрудников или других лиц;
      • Основными государственными органами, ответственными за соблюдение правил, применимых к вознаграждениям исполнителей и вознаграждениям работников, являются:
      • инспекции труда, отвечающие за соблюдение правил занятости;
      • Банк России, ответственный за регулирование рынка ценных бумаг и соблюдение законов валютного контроля;
      • налоговые органы, отвечающие за соблюдение обязательств налогоплательщиков;
      • прокуратурой, ответственной за надзор за соблюдением законов и соблюдением прав работников.

      Споры, связанные с компенсацией исполнительной власти и вознаграждения работникам, рассматриваются российскими судами общей юрисдикции, если спор не квалифицирован как корпоративный спор (например, если он связан с оспариваемыми корпоративными решениями), и в этом случае он будет рассмотрен арбитражными (коммерческими) судами.

      Компенсация или льготы, которые квалифицируются как крупная сделка, подлежат утверждению либо советом директоров, либо общим собранием акционеров или участников. Компенсация или льготы, которые квалифицируются как сделка, в совершении которой имеется заинтересованность, подлежат утверждению либо советом директоров, либо общим собранием акционеров или участников, при условии, что соответствующее утверждение запрашивается главным исполнительным директором (CEO) компании, членом правления членом совета директоров или акционером или участником, которому принадлежит более 1 процента голосующих акций (уставного капитала) компании.

      Крупной сделкой является транзакция или серия взаимосвязанных транзакций, которые не совершаются в границах обычной коммерческой деятельности и которые связаны с прямым или косвенным приобретением, удалением или потенциальным распоряжением имуществом, равным или превышающим 25 процентов балансовая стоимость активов компании на последнюю отчетную дату или обязательство компании сдавать в аренду или лицензировать имущество, равное или превышающее 25 процентов балансовой стоимости активов компании на последнюю отчетную дату.

      В совершении сделки, в совершении которой имеется заинтересованность, участвует одна сторона, в которой, член совета директоров, главный исполнительный директор, член правления, контролирующий или лицо, имеющее право руководить деятельностью компании, или его или ее супругом, родителем, детьми, братом, сестрой или лицом, находящимся под их контролем:

      • является стороной, бенефициаром или посредником;
      • контролирует юридическое лицо, которое является стороной, бенефициаром или посредником;
      • имеет должность в руководящих органах стороны, бенефициара или посредника.

      Например, трудовой договор с генеральным директором, устанавливающий дополнительную компенсацию, приносящую пользу генеральному директору, будет квалифицироваться как сделка, в совершении которой имеется заинтересованность, поскольку генеральный директор будет одной из сторон, и это потребует одобрения в качестве сделки, в совершении которой имеется заинтересованность, при условии, что соответствующее одобрение запрашивается генеральным директором компании, членом правления, членом совета директоров или акционером или участником, которому принадлежит более 1 процента голосующих акций (уставного капитала) компании. Заинтересованное лицо будет исключено из голосования.

      Компенсация или преимущества определенных типов компаний подлежат дополнительным официальным утверждениям. Например, совет директоров банка должен утвердить внутренние правила банка о зарплате генерального директора и компенсационные и стимулирующие выплаты генеральному директору и директорам некоторых отделов (например, управление рисками и внутренний аудит). Владелец имущества государственного или муниципального образования, представленный уполномоченным государственным органом, должен утвердить компенсацию и льготы, предоставленные генеральному директору такого лица.

      Компенсация при увольнении учитывает не отгуленный отпуск, заработная плата, если увольнение происходит по сокращению. Выплаты производятся в последний рабочий день сотрудника.

      Не будет выплаты компенсации в следующих случаях:

      • отпуск отгулен;
      • сотрудник отработал менее месяца;
      • от трудоустроен по ГПХ.

      При расчете компенсации необходимо учитывать:

      • количество дней отпуска;
      • среднесуточный доход.

      Компенсация при увольнении по сокращению штата в 2020 году

      После того как вы ознакомитесь с приказом о сокращении и распишетесь во всех бумагах, что уведомлены и согласны, можете начинать искать другую работу.

      Тот день, который указан в документах как день увольнения, станет вашим последним рабочим днем на данном месте работы.

      Если ваше сокращение – это инициатива работодателя, он должен выплатить вам:

      — выходное пособие;
      — денежную компенсацию за неиспользованный отпуск;
      — иные финансовые задолженности (заработную плату, премии и т.д.).

      Денежная компенсация должна быть выдана увольняемому сотрудники не позднее, чем в день увольнения. Заработная плата за последний рабочий месяц выдается за день до официального сокращения.

      Выходное пособие сотрудник будет получать в течение двух месяцев, при условии, что он за это время еще не устроится официально на работу.

      Если вы в течение периода, когда получали выходное пособие, уже нашли себе работу, но при этом не зарегистрированы на ней официально, т.е. получаете зарплату в конверте, права на выходное пособие вы не теряете.

      В первый месяц сумма выходного пособия равна среднему ежемесячному заработку уволенного сотрудника. Оплата за второй месяц рассчитывается несколько иначе – она равна количеству рабочих дней в этом месяце, умноженных на среднюю заработную плату за один день.

      В некоторых случаях оплата при сокращении штата может быть продлена и на третий месяц, но только в том случае, если человек все еще не нашел работу. Данный факт должны подтвердить в центре занятости населения.

      В случае, если перед увольнением сотрудник не успел использовать свой очередной отпуск, хотя имеет на это право, ему должны компенсировать это финансово. Компенсация в данной ситуации равна сумме начисленных отпускных. Дополнительно придется написать заявление о переносе отпуска с текущего года на последующий.

      Такой бонус, как 13-я зарплата, есть на многих предприятиях. Работники, не зная своих прав хорошо, иногда даже не догадываются, что при сокращении работодатель должен выплатить увольняемому и эту премию. Даже если сокращение происходит летом. Правда, это возможно только при условии, что человек проработал в компании как минимум год.

      Сегодня ситуация на рынке труда такова, что от сокращения не застрахованы даже работники бюджетной сферы и те, кто занят на государственной службе. Говорить о тех, кто работает на частных коммерческих предприятиях, даже не приходится. Но в любых обстоятельствах закон един, и в нем четко прописан механизм процедуры сокращения рабочих мест и те компенсации, которые положены сокращаемому сотруднику.

      Компенсация при увольнении по соглашению сторон в 2020 году

      В последний рабочий день сотруднику должны выдаваться такие доходы:

      • Зарплата за проработанный период;
      • Компенсацию неиспользованных отпускных дней;
      • Сумма выходного пособия, устанавливаемого трудовым либо коллективным соглашением.

      Денежные средства должны быть выданы в установленный законом срок.

      При составлении соглашения об аннулировании трудового контракта необходимо предусмотреть не только размер выплат, но и период их проведения. Они могут осуществлять на протяжении определенного периода времени, определяемого договоренностями. В документе должна указываться дата, до которой ежемесячно должны выплачиваться денежные средства.

      Когда такое положение не предусматривается соглашением, законом устанавливается получение обязательных выплат в день прекращения трудовых отношений.

      Если администрацией организации нарушаются сроки расчета с увольняющимся лицом, то к ней могут применяться штрафные санкции в виде пени за несоблюдение сроков выдачи денег.

      Процедура выплаты пособий при увольнении гражданина по согласованию участников может быть регламентирована внутренними правовыми актами организации.

      Минфином РФ было подготовлено разъяснение о внесении компенсационных пособий в основу для исчисления налога. Документ определял, что если обязательство об уплате выходного пособия не было внесено в одно из необходимых документов, то его нельзя учитывать в затратах компании. Это обязывало работодателя подготовить дополнительное соглашение к основному контракту.

      Надо отметить, что при отказе администрации организации от выплаты компенсации и отсутствии такого обязательства во внутренней правовой документации, суд однозначно выносит решение в пользу предприятия, мотивируя это тем, что выдача выплат установлена ТК РФ, а в нем не упоминается соглашение участников правоотношений при увольнении.

      При досрочном окончании трудовой деятельности могут назначаться дополнительные компенсации.

      Необходимость их перечисления должно фиксироваться в:

      • Трудовом контракте или коллективном договоре;
      • Локальных актах организации;
      • В подписанном соглашении о прекращении трудовых отношений.

      Положение о выдаче вознаграждения вносится по согласованию сторон, если инициатором аннулирования договора выступает работодатель.

      Размер выплачиваемых платежей не ограничивается законом и может устанавливаться в зависимости от:

      • Оклада гражданина;
      • Его среднего уровня зарплаты;
      • Твердой договорной суммы.

      Но величина выплат важна для всех участников договоренностей, так как превышение установленных лимитов сопровождается начислением НДФЛ и взносов в соцфонды. Что в итоге повлечет дополнительные расходы для компании и убытки для работника.

      Чтобы определить предельную сумму, потребуется рассчитать трехкратный размер среднего дохода лица. Осуществляется эта операция с использованием общих правил, но во избежание недоразумений можно закрепить такую методику во внутреннем акте либо дополнительном соглашении об окончании трудовой деятельности.

      Его можно установить в любую дату, так как не потребуется отработка в 2 недели. Установить его нужно обязательно, так как в этот день производится выдача всей необходимой документации и выплата полагающихся денежных сумм.

      Существуют определенные категории работников, которым перед увольнением потребуется осуществить инвентаризацию, передать свои дела и прочее.

      Договоренности необходимо закреплять в письменной форме, а в документ должна входить информация о:

      • Дате окончания трудового договора;
      • Величине компенсационных выплат;
      • Иных сведений, необходимых для всех участников.

      При этом не стоит забывать, что при проведении судебного процесса, все указанные данные могут использоваться его участниками в своих целях.

      Стороны подписывают соглашение собственноручно и передают его в службу кадров для формирования приказа. Он может составляться в свободной форме либо с использованием бланка Т-8. В приказе проставляется отметка, что трудовые отношения прекращаются по согласованию между сторонами, а основанием указываются данные заключенного соглашения.

      В трудовой книжке нужно проставить запись об увольнении гражданина. Заявление составлять не нужно.

      В последний день работы увольняющееся лицо должно получить положенное возмещение. При просрочке платежа должны начисляться пени в размере 1/150 от величины не выданной компенсации за каждые сутки просрочки. Проценты рассчитываются начиная со дня после даты последней выплаты, и до дня реального перечисления.

      В случае, когда в локальных нормативах компании закреплен иной порядок расчета, необходимо применять его.

      В соответствии с заключенным соглашением, сотрудник вправе обратиться в суд за взысканием не выплаченных денежных средств. При применении процедуры упрощенного судопроизводства судья выдаст приказ на взимание задолженности.

      Сначала нужно установить средний дневной доход работника. Для этого потребуется суммировать все данные о его доходе за предыдущие 12 месяцев до дня его увольнения. В расчетную базу включаются все вознаграждения, выданные человеку за отработанный период времени.

      Не вносятся суммы выплат за дни отсутствия на работе, включая не связанные с выполнением трудовых обязательств:

      • Отпускные за очередные, дополнительные либо учебные отпуска;
      • Возмещение по листам нетрудоспособности;
      • Командировочные выплаты;
      • Материальная помощь.

      Таким образом в среднедневной заработок включаются только лишь вознаграждения, получаемые при нахождении на рабочем месте.

      Выплаты компенсации не подлежат налогообложению, когда они не превышают трехкратный среднемесячный доход работника.

      Такой порядок установлен:

      • Статьей 217 НК РФ — для НДФЛ;
      • Ст. 422 НК РФ, ст. 9 ФЗ-212 — для взносов в различные фонды.

      С величины превышения удерживается налог на доходы физлиц и страховые взносы, в соответствии с общими правилами налогообложения, определяемых налоговым законодательством государства (письмо Минфин №03-04-06/9881).

      Надо отметить, что несвоевременная выплата всей причитающейся суммы либо её части влечет привлечение работодателя к различным видам ответственности, включая материальную, административную и уголовную, предусматривающий санкции от уплаты пени и штрафов до лишения свободы в особенно сложных случаях. Лицо, уволенное по соглашению сторон, вправе обратиться в суд за защитой своих прав.

      Компенсация при увольнении код дохода НДФЛ в 2020 году

      Код дохода — отпускные имеют индивидуальный 4-значный номер — обязателен для проставления в справке 2-НДФЛ.

      Отпускные выплаты работнику являются одной из форм социальных гарантий, предусмотренных ст. 114 ТК РФ. Но рассматривать их как оплату труда нельзя, так как во время отпуска работник де-факто не трудится.

      Отличие между выплатами за отработанное время и за время ежегодного отдыха является существенным, так как для них предусмотрены разные моменты начисления налогооблагаемой базы по НДФЛ:

      • заработок за отработанные дни — последние сутки месяца его начисления или день расторжения рабочих отношений (п. 2 ст. 223 НК РФ);
      • отпускные — день расходной операции по их выплате (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

      То есть НДФЛ налоговый агент обязан исчислить и удержать в момент выплаты отпускных, а перечислить удержанную сумму в бюджет он вправе до последнего дня месяца, в котором осуществлялась выплата.

      Такое суждение официально подтвердил Минфин России в своем письме № 03-04-06/1618. Таким образом, отражение отдельно кода отпускных в справке 2-НДФЛ требуется, чтобы налоговики могли контролировать соблюдение сроков и сумм перечисления налога. Отдельного упоминания достойны и выплаты компенсации работнику за неиспользованную норму отпускных дней в связи с увольнением.

      Так как для них начиная с отчетности за 2020 год вводится новый код 2013 «Сумма компенсации за неиспользованный отпуск».

      С января 2020 года также будут действовать и иные коды доходов и вычетов для заполнения справки 2-НДФЛ. Другой вопрос, волнующий бухгалтера по участку «Зарплата и кадры», — как правильно начислить НДФЛ по временному промежутку с учетом имеющихся у работника вычетов по налогу.

      В справке 2-НДФЛ выплаты отпускнику необходимо отделять от оплаты труда и учитывать их по отдельному коду дохода. Это позволит соблюсти требования налогового законодательства относительно порядка налогового учета и заполнения отчетности.

      Компенсация отпуска без увольнения в 2020 году

      Компенсация за отпуск без увольнения — это право работника получить деньги взамен отдыха. Однако не каждый работник может претендовать на компенсационную выплату. Разберемся, кому и в каком объеме положена выплата компенсации за неиспользованный отпуск без увольнения.

      Очередной трудовой оплачиваемый отдых — право, закрепленное ТК РФ для всех трудящихся. Минимальное его значение — 28 календарных дней. Однако как на законодательном, так и на локальном уровнях предприятиями могут быть предусмотрены дополнительные отпускные периоды. Например, дополнительный отпуск за ненормированный рабочий день или за вредные условия труда.

      Зачастую отпуска копятся, отдыхать некогда, но ведь можно же потребовать у начальства компенсацию неиспользованных дней отпуска без увольнения? Можно, но есть важные условия, которые придется соблюсти, в противном случае — штрафы. Теперь определим ключевые условия замены отдыха денежной компенсацией.

      Итак, заменить отдых деньгами можно, однако есть исключительные ситуации, при которых денежная компенсация за неотгулянный отпуск без увольнения не назначается.

      Когда заменить отпускной период деньгами нельзя:

      1. Нельзя заменить очередной трудовой отпуск, равный 28 календарным дням. Даже если с прошлого года остались неиспользованные дни, компенсировать их деньгами не получится. 28 дней — это законодательный минимум, его нарушать нельзя. Периоды за прошлые годы не сгорают. Даже если работник не отдыхал несколько лет подряд, его право никто не может отменить.
      2. Нельзя заменить деньгами минимальный отпуск, положенный за вредные условия труда. Этот вид дополнительного отпуска закреплен на федеральном законодательном уровне. Следовательно, работник, занятый на вредным (опасном) производстве, не может находиться в отпуске меньше, чем предусмотрено законом. И потребовать замену деньгами тоже нельзя.
      3. Денежная компенсация за неиспользованный отпуск без увольнения не положена беременным и несовершеннолетним работникам. То есть любой вид отпуска для беременной сотрудницы не может быть заменен деньгами. Причем условия касаются как основного, так и дополнительного отпусков.

      Сотрудникам, не достигшим своего совершеннолетия (18 лет), также следует отказать в назначении компенсации отдыха деньгами.

      Обратите внимание, что речь идет о сотрудниках, которые продолжают трудиться. При увольнении неиспользованный отдых должен быть компенсирован в полном объеме за все дни: и основные, и дополнительные. Расчет компенсации за неиспользованный дополнительный отпуск при увольнении производится в общем порядке.

      Итак, если дополнительный отпуск не относится ни к одному из вышеперечисленных вариантов, то можно смело обращаться к начальству за компенсационной выплатой. Давайте разберемся, как это сделать.

      Желание получить деньги взамен допотпуска необходимо оформить письменным заявлением. Составьте документ в произвольной форме на имя работодателя. В заявлении укажите суть обращения, количество дней, период работы, за который полагается отпуск, основания назначения выплаты.

      Готовое заявление на замену отпуска денежной компенсацией требуется одобрить у руководства. Подготовьте сразу два экземпляра (можно сделать копию). Вручите оригинал документа лично в руки директору либо передайте через секретаря. Попросите, чтобы на копии заявления вам сделали отметку о получении (дата и подпись получателя). Такой порядок действий не позволит «потерять» ваше обращение. А можно просто отправить заявление по почте заказным письмом с описью вложений.

      Работодатель вправе отказать в выплате компенсации за неиспользованный дополнительный отпуск без увольнения. Иными словами, наниматель не обязан компенсировать отдых деньгами, раз уж положено дополнительное время отдыхать.

      Отказать могут по разным причинам. Например, у организации отсутствуют средства для начисления этой компенсационной выплаты. Кстати, начальник не обязан озвучивать причину отказа.

      Если же принято положительное решение, то издается соответствующее распоряжение или приказ. Далее приказ передают в бухгалтерию для начисления компенсационной выплаты. Отметим, что расчет суммы производится в общем порядке. Сначала исчисляется среднедневной заработок за предшествующие 12 календарных месяцев. Полученный результат умножают на количество дней дополнительного отпуска.

      Налогообложение компенсации отпуска при увольнении в 2020 году

      При увольнении сотрудника, ему причитаются компенсационные выплаты, среди которых, компенсация за отпуск, который не был использован работником. Такие компенсации подлежат обязательному налогообложению. Налоговый кодекс и специальные законы устанавливают, какими налогами облагается компенсация за отпуск при увольнении.

      Соответственно, если сотрудник увольняется с работы в текущем году, и отпуск свой он не использовал, то ему необходимо сделать расчет, с учетом компенсации за неиспользованный отпуск. Трудовой кодекс РФ устанавливает, что работодатель обязан предоставить работающему сотруднику отпуск, который оплачивается в обязательном порядке, не менее 28 дней каждый год. Компенсация за неиспользованный отпуск не приравнивается к необлагаемым доходам граждан, который установлены статьей 217 Налогового кодекса РФ.

      Когда работник уходит с занимаемой должности в текущем году, после того, как отбыл в отпуске, компенсационные выплаты за неиспользованный отпуск ему не насчитываются. И, соответственно, не выплачиваются. Во всех других случаях, в расчет берется не только основной, но и отпуск, предоставляемый дополнительно, как разновидность гарантий для некоторых лиц. Он может предоставляться отдельным категориям сотрудников. Например, лица, работающие в опасных или вредоносных рабочих местах, имеют больше дополнительных дней отпуска, чем клерк из офиса. В соответствии с этим, и насчитываются компенсации, в случае увольнения такого сотрудника, если отпуск свой он не использовал.

      Важный нюанс: если сотрудник увольняется с работы по переводу, ему также следует сделать компенсационные выплаты за отпуск, который он не использовал. Это касается не перевода из одного филиала в другой, так как работодатель остается один и тот же. Данное правило применимо к сотрудникам, которых переводят в рамках одного холдинга. Выплачивая компенсацию, работодатель обязан провести обязательные налоговые отчисления.

      Для того, чтобы определить налоговую базу при выплате компенсации, нужно правильно провести расчет дней неиспользованного отпуска. Полное количество дней (не менее 28) насчитываются работнику, который проработал на предприятии 11 месяцев. В остальных случаях, происходит расчет дней отпуска в соответствии с количеством отработанных месяцев. Получается, в среднем, 2 дня отпуска на каждый месяц труда. Количество дней отпуска устанавливается в организации для каждой должности отдельно, но не должно быть меньше, чем установленный законом минимум.

      В налоговую базу отчислений входит налог на доход физических лиц, который составляет 13% от суммы всех доходов граждан, а также следующие обязательные платежи – взносы:

      1. в Пенсионный фонд Российской Федерации;
      2. в Фонд соцстрахования;
      3. взнос в Фонд обязательного медицинского страхования;
      4. взнос в территориальные фонды обязательного медицинского страхования.

      То есть, следует проводить вычеты и удержания при начислении компенсации за неиспользованный отпуск по всем указанным статьям на взносы и налоги. Налоговый кодекс дает четкий ответ, какие налоги платить за компенсацию отпуска при увольнении. Не нужно начислять на сумму компенсации за неиспользованный отпуск, взносы на обязательное соцстрахование от несчастных случаев на производстве.

      Поскольку был отменен единый социальный налог, вместо него оплачиваются вышеперечисленные взносы предприятием, которое выплачивает увольняющемуся сотруднику компенсацию.

      На основании норм, установленных законодателем – ст. 217 НК РФ, ст. 9 ФЗ № 212, не нужно уплачивать налог с начисленных выплат и платежей для увольняющегося сотрудника, кроме компенсации за неиспользованный отпуск. Поэтому, работодатель должен оплатить и налог на доходы, и обязательные взносы.

      В соответствии со ст. 223 НК РФ, налоговые отчисления в бюджет подлежат оплате не после окончания трудового месяца, как при выплате заработной платы, а в момент получения компенсации уволившимся работником.

      Датой получения работником дохода, считается:

      • день выплаты дохода, путем перечисления на банковский счет физического лица;
      • день выплаты денежных средств бывшему сотруднику в кассе предприятия;
      • день получения сотрудником денежной суммы в кассе банка, с расчетного счета предприятия, по платежному поручению.

      На основании этого, перечисление предприятием налогов на выплаченную компенсацию, происходят в этот же день. В случае получения работником денежных средств в наличной форме, оплатить налоги работодатель должен не позднее следующего дня, за днем фактической выплаты.

      Налоги и взносы за компенсацию при увольнении, в случае неиспользования ежегодного отпуска, начисляются и выплачиваются организациями и предприятиями в пользу сотрудника, который оформлен в соответствии с нормами законодательства – по трудовому договору или по гражданскому (на выполнение работ или оказание услуг).

      Трудовое законодательство устанавливает такие же права и гарантии на компенсацию ежегодного отпуска, в случае увольнения и для совместителей.

      Таким образом, с компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении берутся налоги. Отчасти, из-за того, что компенсация является доходом работника, а также для проведения своевременных и правильных начислений в бюджет. При правильном налоговом планировании, данные компенсационные выплаты, и уплаченные на них налоги и взносы, предприятие может оптимизировать с пользой для себя.

      Страховые взносы при компенсации отпуска при увольнении

      Практически все «увольнительные» компенсации, выплачиваемые работникам, страховыми взносами не облагаются, но компенсация неиспользованного отпуска является исключением и к необлагаемым выплатам не относится. Так указано в законе № 212-ФЗ и в новой главе НК РФ о страховых взносах (пп. «д» п. 2 ч. 1 ст. 9 закона № 212-ФЗ; пп.2 п.1 ст. 422 НК РФ).

      Следует вывод — компенсация отпуска при увольнении облагается страховыми взносами в общем порядке, как и остальные облагаемые выплаты сотрудникам.

      • на пенсионное обязательное страхование,
      • на обязательное медстрахование,
      • на соцстрахование (на случай нетрудоспособности и в связи с материнством),
      • на страхование от НС на производстве («травматизм»).

      Взносы на компенсацию дополнительного отпуска, неиспользованного увольняющимся сотрудником, начисляются в таком же порядке. Если денежная компенсация дополнительного отпуска не связана с увольнением, страховые начисления на нее все равно должны быть сделаны.

      Страховые взносы на «отпускную» компенсацию при увольнении трудящихся на работах с вредными и тяжелыми условиями начисляются с учетом дополнительных тарифов, если в месяце увольнения работник был полностью занят на таких работах (письмо Минтруда РФ № 17-3/В-210).

      Взносы, начисленные на компенсацию, перечисляются в обычный срок, что и взносы с заработной платы – 15 числа следующего месяца за месяцем начисления (ч.5 ст. 15 закона № 212-ФЗ; п.3 ст. 431 НК РФ).

      Всем работникам ежегодно полагается оплачиваемый отпуск. Основной должен длиться не менее 28 дней, а в ряде случаев законом предусмотрены еще и дополнительные отпуска. Когда работник увольняется, у него могут оставаться неиспользованные отпускные дни. Тогда можно взять отпуск с последующим увольнением или получить от работодателя за неиспользованные отпуска компенсацию деньгами – такую возможность предусматривает статья 127 ТК РФ. Каким образом при этом компенсация за неиспользованный отпуск облагается страховыми взносами – рассмотрим далее.

      Для получения «отпускной» компенсации неважны причины расторжения трудового договора, именно так указал Роструд в своем письме № 1917-6-1. Если сотрудник к моменту увольнения не «отгулял» не только положенный ему основной ежегодный 28-дневный отпуск, но и дополнительный (например, при ненормируемом рабочем дне, при работе во вредных и опасных условиях, или за работу на Крайнем Севере), то компенсация выплачивается ему и за такой отпуск тоже.

      Неиспользованный отпуск компенсируется и при переводе сотрудника из одной в другую организацию, а также при приеме его на другую должность в том же месте работы, но через увольнение (ст. 77 ТК РФ).

      Количество отпусков, которые накопились у работника, не ограничено – получить компенсацию он должен за все неиспользованные дни, поскольку законом не ограничен срок использования отпуска (ст. 127 ТК РФ).

      Выдать компенсацию за отпуск работнику нужно вместе с зарплатой, премией и прочими причитающимися ему выплатами в последний день работы.

      Отпускная компенсация не всегда связана с увольнением: работник может попросить заменить ему денежной компенсацией дополнительный отпуск, превышающий стандартные 28 дней. На обычный отпуск такая замена не распространяется (ч. 1 ст. 126 ТК РФ).

      Компенсация отпуска не положена тем работникам, кто увольняется, проработав менее 15 дней, а также работающим по ГПХ-договорам (ст. 11 ТК РФ, письмо Роструда № 1920-6).

      Компенсации при увольнении по собственному желанию в 2020 году

      В статье 140 ТК РФ сказано что, все полагающиеся выплаты сотрудник должен получить в день увольнения. Если же в этот день он не присутствовал на рабочем месте, то денежные средства выплачиваются не позже следующего дня после предъявления требований.

      В обязательном порядке сотруднику должны быть выплачены:

      • Заработная плата за отработанные дни за месяц, в котором он увольняется;
      • Компенсация за отпуск, который не был использован.

      Заработная плата состоит не только из оклада, но и из всех предусмотренных трудовым законодательством и договором надбавок и премий.

      Последовательность расчета компенсации за отпуск выглядит следующим образом:

      • Определение стажа работы и положенного количества дней отпуска с учетом наличия факторов, дающих право на отпуск больше 28 дней;
      • Подсчет количества использованных дней отпуска;
      • Определение количества дней неиспользованного отпуска;
      • Определение среднего заработка сотрудника за прошедшие два года;
      • Компенсацию за отпуск определяют путем умножения количества неиспользованных дней на однодневную среднюю заработную плату увольняющегося сотрудника.

      При этом компенсация не может быть выплачена за период больше 56 дней. Если по каким-либо причинам у работника неиспользованных дней отпуска больше, то выплаты за них не производятся. Также по своему желанию сотрудник может частично или полностью отгулять отпуск, и сразу после этого уволиться.

      Выходное пособие при увольнении по собственному желанию работник может получить только при условии, что такая выплата предусмотрена коллективным или трудовым договором.

      Если после подачи заявления сотрудник оформил лист временной нетрудоспособности, то ему должны в полной мере выплатить все средства согласно этого листа. Полный расчет может быть произведен в день окончания действия больничного.

      В случае, когда заработная плата состоит из оклада, ее расчет за текущий месяц при увольнении выполняют следящим образом:

      • Оклад делят на количество рабочих дней;
      • Полученный дневной оклад умножается на фактическое количество отработанных дней.

      В случае сдельной системы оплаты труда при расчете причитающейся выплаты не учитывается количество дней, отработанных в месяц увольнения, так как расчет происходит на основании фактически выполненного объема работы. Заработная плата определяется умножением количества единиц выполненной работы на оценку за одну единицу.

      Если прекращение трудовых отношений осуществляется по той причине, что работодатель не выполнил свои обязательства, нарушил условия, указанные в договоре, то увольнение может быть осуществлено в тот же день, в который было составлено заявление. Таким же образом можно поступить, если сотрудник не может больше выполнять свои обязанности, например, по состоянию здоровья.

      Проще всего, когда дата увольнения работника совпадает с последним рабочим днём календарного месяца. В этом случае ему просто выплачивается вся причитающаяся за это время зарплата. Но чаще бывает так, что расчёт приходится производить за неполный рабочий месяц.

      Если зарплата работника представляет собой фиксированный оклад, причитающаяся ему сумма за фактически отработанные дни считается по такой формуле: оклад делится на количество рабочих дней в месяце, согласно трудовому графику компании, а получившееся число умножается на количество отработанных дней.

      Можно представить её в таком виде:

      (О/РД)*ОД, где:
      • О — оклад;
      • РД — рабочие дни, согласно производственному графику;
      • ОД — отработанные дни.

      Например, сотрудник с фиксированным окладом в 40 тысяч рублей увольняется с 20 февраля 2020 года. В компании пятидневная рабочая неделя. Согласно производственному графику, в феврале 2020 насчитывается 20 рабочих дней, из них увольняющийся сотрудник отработал 12 (день увольнения по закону засчитывается как последний рабочий день, следовательно, зарплата начисляется и за него).

      Чтобы рассчитать зарплату такого работника за февраль, задействуем формулу:

      1. 40000:22=1818
      2. 1818*12=21816

      Значит, нашему увольняющемуся полагается 21816 рублей до вычета НДФЛ.

      Когда у работника зарплата сдельная, тогда количество отработанных дней значения не имеет. Количество единиц продукции, произведённых сдельщиком за отработанный с начала месяца период, умножается на цену одной такой единицы.

      Например, некий рабочий на заводе изготовляет детали на штамповочном станке, за каждую изготовленную и принятую деталь ему причитается 100 рублей. Если за отработанные дни он изготовил 200 таких деталей, сумма к выплате рассчитывается так: 200*100=20000. Итого 20 тысяч рублей.

      Когда заработок сотрудника представляет собой «голый» процент от закрытых им сделок, как это порой практикуется, например, у менеджеров по продажам, применяется та же формула, что и при исчислении его зарплаты за полный месяц: общая сумма закрытых им за отработанные дни сделок умножается на причитающийся ему процент.

      Например, продажник закрыл за отработанный перед увольнением период сделки общей ценой 200 тысяч рублей, его вознаграждение составляет 15%. Значит, 200 тысяч умножаем на 15% и получаем 30 тысяч рублей без учёта НДФЛ.

      Нередко зарплата сотрудника состоит из двух частей — постоянной, то есть фиксированного оклада, и переменной, зависящей от его финансового результата или иных показателей: изготовленных рабочим деталей, опубликованных журналистом тысяч знаков с пробелами или без и т. п.

      При таком раскладе каждая составляющая считается по своей формуле.

      В большинстве редакций, где доводилось работать автору этих строк, практиковалась именно такая система оплаты: оклад плюс гонорары. По этой схеме зарплата считалась и в случае увольнения журналиста, отработавшего неполный месяц: оклад по формуле для фиксированной части оплаты, а опубликованные до дня увольнения строки, тысячи символов или другие единицы измерения, например, выставленные в ленту новости, умножались на цену такой единицы.

      Рассмотрим на примерах:

      Зарплата рабочего включает фиксированный оклад в размере 15 тысяч рублей плюс по пять рублей за каждую изготовленную деталь. Он увольняется 20 февраля 2020 года, отработав 12 дней и изготовив две тысячи деталей. Рабочих дней в месяце 22.

      Проводим вычисления в такой последовательности:

      1. Рассчитываем фиксированную часть:
      2. 15000:22=681,82.
      3. 681,82*12=8181,84. Затем — переменную:
      4. 2000*5=10000. А теперь суммируем полученные результаты:
      5. 8181,84+10000=18181,84.

      Итак, рабочему следует выплатить 18181 рубль 84 копейки «грязными». Само собой, сумма, которую он получит на руки, будет меньше, поскольку из неё ещё предстоит удержать НДФЛ.

      К этой выплате применяется иной принцип расчёта. В его основе лежит среднедневной размер отпускных.

      Поэтому исчисление ведётся в такой последовательности:

      • Вычисляем среднедневные отпускные сотрудника, для чего:
      • Суммируем его ежемесячные доходы по месяцам, включая все премии, бонусы, надбавки и пр., за год, используемый при расчёте отпускных;
      • Делим эту сумму на 12 (число месяцев в году);
      • Полученный результат делим на 29,3 — среднее количество дней в месяце. Если заработок сотрудника на протяжении всего расчётного года ограничивался фиксированным окладом и тот не повышался, достаточно сразу разделить размер оклада на 29,3;
      • Рассчитываем количество неиспользованных увольняющимся работником дней отпуска:
      • Делим 28 (общее число полагающихся за год по ТК РФ дней отпуска) на 12 (количество месяцев в году);
      • Считаем, сколько месяцев отработано. При этом если в неполном месяце отработано меньше 15 дней, мы его не считаем. А когда таких дней 15 больше, засчитываем как полный месяц. Например, таких месяцев у нас получилось шесть;
      • Перемножаем полученные результаты;
      • Перемножаем конечные результаты вычислений на двух предыдущих шагах и получаем сумму компенсации.

      Например, сотрудник отработал шесть месяцев в расчётном году, а его суммарный заработок за это время составил 0,5 млн. рублей:

      1. Рассчитываем его среднедневные отпускные: (500000:12):29,3=1422
      2. Вычисляем количество причитающихся ему дней отпуска: (28:12)*6=14
      3. Перемножаем результаты: 14*1422=19908 рублей

      Для полноты картины стоит добавить, что отработай сотрудник полный год и заработай за это время 1 млн. рублей, сумма причитающихся ему отпускных составила бы 79635 рублей 95 копеек.

      Важно! Если увольняющийся работник до своего последнего рабочего дня заболел и оформил больничный, работодатель обязан оплатить ему период временной нетрудоспособности сполна, сколько бы тот ни длился.

      И если работник ушёл на больничный со следующего дня после подачи заявления об уходе (ещё один способ избежать двухнедельной отработки или сократить её фактическую продолжительность) и проболел месяц, придётся оплатить ему всё время, которое охватывает больничный. А то, что при этом две недели, подлежащих оплате, он уже не состоял в штате компании, роли не играет.

      Штраф за невыплату компенсации при увольнении в 2020 году

      В случае нарушения прав работника на получение компенсации при увольнении, работодатель может быть строго наказан по Закону.

      Грозит ему три вида ответственности:

      • Материальная
      • Административная.
      • Уголовная.

      Материальная ответственность предусмотрена в случае несвоевременной выплаты компенсации, ее размер в процентном соотношении составляет не менее одной трехсотой от ставки рефинансирования центрального банка за каждый день просрочки, начиная со следующего дня после задержки, если иное не предусмотрено нормативными актами организации.

      Работник имеет право подать в суд на возмещения морального вреда за невыплату и будет прав.

      Моральный вред возмещается денежными средствами предусмотренными трудовым договором либо в судебном порядке.

      Если данное нарушение возникает не первый раз, то оно может повлечь дисквалификацию с рабочего места на срок от одного до трех лет.

      Уголовная ответственность за нарушения прав сотрудников предусмотрена Уголовным кодексом РФ.

      В случае, если работодатель или должностное лицо намерено в своих корыстных интересах не выплачивают заработную плату, различные пособия и в том числе положенную за отпуск компенсацию в течении двух месяцев, за это предусмотрено:

      1. Штраф до ста двадцати тысяч рублей.
      2. Могут лишить права заниматься данным видом деятельности либо занимать должность на срок до пяти лет.
      3. Лишение свободы до двух лет.

      Если данные действия повлекли тяжелые последствия, то мера наказания может быть иной:

      1. Штраф от ста до пятисот тысяч.
      2. Лишение свободы на срок от трех до семи лет и дисквалификация с работы и должности до трех лет.

      В период нестабильности в стране зачастую возникают ситуации, когда предприятиям, их фондам и подразделением приходится закрываться, а иногда и ликвидироваться.

      Процесс ликвидации заключается в прекращении функционирования юридического лица без назначения правопреемников. Сотрудников необходимо известить об этом не позднее, чем за два месяца по бессрочному трудовому договору, а тех, кто работает по срочному не менее чем за три дня.

      Ликвидация подразумевает увольнение по инициативе работодателя, увольняются все категории работников, в том числе и беременные, и находящиеся в декретном отпуске, на больничном, по уходу за детьми.

      Здесь и возникает вопрос о причитающихся размерах и выплатах компенсаций при увольнении за неиспользованный отпуск.

      Порядок един для всех: сотрудники имеют право на данную компенсацию и получить ее должны не позднее последнего рабочего дня. А также на заработную плату и выплату пособия по безработице.

      Рассчитывается она по общей формуле, за каждый полный отработанный месяц полагается два дня отпуска, в случае если сотрудник отработал менее двух месяцев ему ничего не положено.

      Если вы отработали менее пятнадцати дней в месяце, то он в расчет не идет.

      Так, например, отработав 6 полных месяцев, вам положено двенадцать дней отпуска, ваш доход за этот период составил 63000, среднедневной заработок составит 350.00 руб.. таким образом 350 *12 =4200 сумма нашей компенсации.

      В случае, если работодателем не выполнено начисление компенсации, то сотрудник имеет полное право обратиться в инспекцию по труду либо в районный суд с жалобой и иском, а также подать на возмещение не только компенсации, но и морального вреда.

      Компенсации пенсии работающего пенсионера при увольнении в 2020 году

      Получить компенсацию работающий пенсионер после увольнения сможет в следующих случаях:

      1. При уходе по собственному желанию. Пожилой человек при уходе по собственному желанию имеет право не предупреждать об этом работодателя за две недели, кроме того, ему не нужно будет отрабатывать 14 дней после ухода. Такой способ можно использовать только один раз. Если после этого гражданин решит устроиться на новую работу, а по истечение определённого срока вновь решит уволиться, то компенсация выплачена ему не будет.
      2. По инициативе работодателя. В такой способ входят любые причины, в том числе и обычное сокращение штата работников предприятия. Однако, если увольнение работающего пенсионера произошло по инициативе работодателя, то помимо пособий, работнику в обязательном порядке должны выплатить выходное пособие. Размер выходного пособия в соответствии с Трудовым Кодексом РФ составляет не меньше одного месячного оклада. При этом выходное пособие выплачивается на протяжение двух месяцев.

      Принят и обнародован законопроект, согласно которому, все уволенные люди пожилого возраста могут рассчитывать на перерасчёт пенсии. Новый полученный размер пособия официально назначается на первое число месяца после подачи заявки.

      Однако, в действительности индексация пенсии будет произведена только по истечению трёх месяцев после подачи соответствующего заявления работодателем в Пенсионный Фонд России. При этом Пенсионный фонд гарантирует полное возмещение всех понесённых гражданином убытков. Таким образом, размер выплаты будет напрямую зависеть от индексации пенсии.

      Как проиндексируют пенсии работающим пенсионерам после увольнения? Компенсация рассчитывается следующим образом: разница между проиндексированной суммы выплат и старого размера пособия умножается на количество месяцев, прошедших после подачи документов в ПФР.

      При этом получение компенсации возможно только в том случае, если работодатель подал заявление в Пенсионный фонд в назначенный срок.

      Процедура получения перерасчёта после увольнения работающего пенсионера и компенсации при уходе на пенсию выглядит следующим образом:

      • Составление заявления об увольнении. На этом этапе сотрудник должен написать заявление об увольнении по собственному желанию в связи с наступлением пенсионного возраста. После написания заявление необходимо передать работодателю.
      • Оформление приказа работодателем. После того, как работодатель получает заявление, он обязан оформить приказ об увольнение своего сотрудника. В оформленном приказе в обязательном порядке должны содержаться следующие пункты: номер трудового соглашения, оформленного с работником, а также дата увольнения.
      • Подача заявление в ПФР. Работодатель обязан подать заявление о проведении перерасчёта пенсии уволенного сотрудника.
      • Выплата, положенных работнику денежных средств. В размер представленной суммы входят следующие выплаты: компенсация за неиспользованный отпуск, заработная плата за отработанный период, а также выходное пособие (выплачивается только в том случае, если работник был уволен по причине сокращения штата).
      • Занесение соответствующей записи в трудовую книжку. В трудовую книжку заносится дата и причина увольнения с работы работающего пенсионера. Обязательным условием является то, что занесённая запись должна соответствовать записи в приказе.

      Кассовые операции 2020
      Коллективный договор 2020
      Командировка 2020
      Командировочные расходы 2020
      Компенсации инвалидам 2020

      Читайте так же:  Можно ли вернуть батарейки в магазин. Можно ли вернуть в магазин батарейку

Добавить комментарий

Ваш адрес электронной почты не будет опубликован.