Налог на прибыль в 1С — настройка, расчет и проверка. Как рассчитать налог на прибыль в 1с

  • формирование проводок по налоговому учету в режиме on-Line, то есть одновременно с бухгалтерскими проводками при проведении первичных документов;
  • В учетной политике 1С выберем вариант расчета налога на прибыль с учетом требований ПБУ/18 (рис.1).

    Посмотрим, какие проводки сформировались при проведении этого документа (рис.3). На рисунке выделено две группы проводок – бухгалтерские и налоговые. В группе налоговых проводок есть сразу три строчки – для суммы по налоговому учету (НУ) и для сумм постоянных и временных разниц (ПР и ВР).

    В нашем варианте разницы не образуются, поэтому строчки пустые. Но в других случаях разницы будут рассчитаны и примут участие в формирование налоговой базы. В 1С запрограммирован расчет всех сумм, а также контроль главной формулы :

    Так как все нюансы формирования сумм по налоговому учету уже заложены в алгоритмы расчета, пользователь может не волноваться за корректность и полноту данных. Остается только наблюдать за действиями программы 1С.

    В 1С амортизационная премия учитывается на специальном счете КВ (рис.7).

    А пока учтем еще один вид расходов – оплата труда. Для этого сформируем документ «Отражение зарплаты в учете» (рис.8).

    На рис.12 изображены проводки, сформированные документом «Отчет производства за смену». Главное, что нужно помнить, – сумма в проводках зависит от плановой цены, устанавливаемой заранее, и не имеет прямой связи с фактическими расходами.

    Итак, все запланированные расходы и доходы учтены. Можно приступать к расчету налога на прибыль. Это второй и заключительный этап расчета налога в 1С.

    Оборотно-сальдовая ведомость (рис.17) содержит данные по отложенным активам, которые отражены по счету 77.

    В итоге налог на прибыль выглядит следующим образом (рис.18):

    В бюджет придется заплатить 6432,00 руб. Эта сумма равна разнице условного расхода и отложенных обязательств (рис.19):

    Мы рассмотрели несколько основных моментов расчета налога на прибыль в 1С. Как видим, пользователь практически не принимает участия в расчете, 1С 8.3 позволяет автоматизировать большую часть работы.

    Проверить расчет можно с помощью отчета «Анализ состояния налогового учета по налогу на прибыль»:

    Расчет налога на прибыль в 1С полностью автоматизирован. Можно выделить два этапа в этом процессе:

    Предположим, предприятие ООО «Пионер» занимается выпуском и реализацией продукции. Для производственного процесса требуется закупать материалы, оборудование, выплачивать зарплату сотрудникам. Разница между доходами от реализации продукции и понесенными затратами составит базу для расчета налога на прибыль.

    Стоит обратить внимание еще на один важный момент. Сумма 5400 по налоговому учету отображена только в колонке «Сумма Кт». Дело в том, что счета по учету НДС не включены в список налоговых в плане счетов 1С, поэтому возникают как бы односторонние налоговые проводки.

    Поступление и принятие к учету основного средства

    Интерес представляет документ, по которому станок принимается к учету (рис.5).

    Как именно применение амортизационной премии уменьшит налог, увидим позже.

    Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

    Отражение оплаты труда в расходах

    Осталось отразить выпуск и реализацию продукции.

    Выполним закрытие за три месяца – январь, февраль и март. В феврале (рис.14), то есть в следующем после принятия к учету оборудования, будут проведены операции по учету амортизационной премии.

    На рис.15 показаны проводки по амортизации. Амортизационная премия «отредактировала» сумму амортизации по налоговому учету, в результате чего появились временные разницы.

    Сумма 1983,33 руб. равна проценту налога на прибыль (20%) от суммы временных разниц (9916,66).

    Сумма условного расхода по налогу на прибыль вычисляется как процент от прибыли:

    42079,09 * 20% = 8415,82

    Проверка и поиск ошибок в налоговом учете

    Налог на прибыль в 1С — настройка, расчет и проверка

  • выполнение окончательного расчета в конце месяца при проведении специальной регламентной операции.
  • Рассмотрим небольшой пример, в котором проанализируем формирование налоговой базы и выполним расчет налога.

    Настройка учета налога на прибыль на примере

    Поступление товаров

    Вначале сформируем документы, в которых учитываются расходы.

    БУ = НУ + ПР + ВР

    Перейдем к следующему документу. В январе предприятие приобрело оборудование (рис.4).

    Для уменьшения налоговых выплат используем право на амортизационную премию (рис.6).

    При проведении также формируются и бухгалтерские, и налоговые проводки (рис.9).

    Списание материалов в производство и выпуск продукции

    В проводках видим суммы и по бухгалтерскому, и по налоговому учету (рис.11).

    Последний документ в нашей цепочке – «Реализация (акт, накладная)» — отражает продажу всей выпущенной продукции (рис.13) и формирует наши доходы.

    Амортизация

    Расчет налога на прибыль в 1С

    Следующий рисунок (рис.16) показывает справку-расчет по отложенным активам и обязательствам, в которой подробно расписаны расчеты по их формированию.

    8415,82 – 1983,82 = 6432,00

    К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

    Налог на прибыль в 1С 8.3 Бухгалтерия пошагово

    Начисление налога на прибыль в 1С Бухгалтерия 3.0 не составляет особого труда, если вы знаете, какие настройки необходимо выставить в программе согласно вашей учетной политике. Разберем пошагово нюансы начисления налога на прибыль в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0.

    После прочтения статьи вы узнаете:

  • где настроить налоговый учет в программе;
  • как он организован в 1С;
  • как осуществляется начисление налога на прибыль;
  • какие записи формируются в программе, если начислен налог на прибыль — проводки в 1С 8.3.
  • Настройки учетной политики по налогу на прибыль

    Каждое предприятие должно разработать учетную политику в части налогообложения прибыли, полностью учитывающую особенности своей деятельности.

    Настройка параметров учетной политики для налога на прибыль осуществляется в разделе Главное – Настройки – Налоги и отчеты – вкладка Налог на прибыль .

    Организация налогового учета в программе

    Налоговый учет в 1С ведется на счетах бухгалтерского учета (план счетов 1С). Счета, по которым отражают сумму по НУ в проводках, имеют признак Налоговый (по налогу на прибыль) .

    Разделение доходов и расходов в НУ

    Доходы в НУ делятся на:

  • доходы от реализации (выручка) — доходы, отраженные по счету 90.01;
  • внереализованные доходы — доходы, отраженные по счету 91.01;
  • Расходы в НУ делятся на:

  • расходы, связанные с производством и реализацией:
  • прямые;
  • косвенные;
  • внереализованные расходы;
  • не учитываемые в НУ.
  • К прямым расходам относятся затраты, определенные в Перечне прямых расходов в настройках учетной политики по НУ.

    К косвенным расходам относятся:

  • затраты, отраженные по Статьям затрат и не определенным в Перечне прямых расходов ;
  • затраты, отраженные по Статьям прочих доходов и расходов (счет 91.02), Вид статьи у которых:
    • Налоги и сборы;
    • Прочие косвенные расходы;
    • Прочие операционные доходы (расходы).
    • Остальные расходы по счету 91.02 признаются внереализационными.

      Не учитываемые расходы и доходы в НУ

      Для формирования движения по счетам налогового учета необходимо также, чтобы при отражении затрат и доходов их аналитика ( Статьи затрат , Статьи прочих доходов и расходов ) учитывались в НУ.

      Не учитываемые расходы и доходы отражаются на субсчетах забалансового счета НЕ.

      Если в Статье затрат установлен Вид расходаНе учитываемые в целях налогообложения, то такие затраты будут отражены в НУ как не учитываемые расходы в Дт субсчетов НЕ.

      Статьи доходов и расходов используются для отражения как затрат, так и доходов. Чтобы отразить не учитываемые в НУ доходы и расходы, флажок Принимается к налоговому учету не устанавливайте.

      Вид расходов влияет на то, какой забалансовый счет используется 1С для не учитываемых расходов и доходов.

      ПБУ 18/02

      Если организация применяет ПБУ 18, укажите это в настройках учетной политики по БУ: раздел Главное — Настройки — Учетная политика .

      В проводках автоматически отразятся временные и постоянные разницы, если БУ и НУ имеют расхождения.

      Формирование отложенных обязательств (активов) осуществляется при Закрытии месяца.

      Финансовый результат и начисление налога на прибыль — проводки в 1С 8.3

      В течение налогового периода отражайте хозяйственные операции. При выполнении процедуры Закрытие месяца автоматически сформируются проводки по определению финансового результата и начислению налога на прибыль.

      Если по результатам налогового периода получена прибыль, формируются проводки:

    • Дт 99.01.1 Кт 68.04.1 — начислен налог на прибыль.
    • Если по результатам налогового периода получен убыток, то формируются проводки:

    • Дт 99.01.1 Кт 68.04.1 (сторно) — скорректирован налог на прибыль.
    • Не забывайте проверять налоговый учет с помощью отчета Анализ учета по Налогу на прибыль : раздел Отчеты — Анализ отчета — Анализ учета по налогу на прибыль .

      Если Вы являетесь подписчиком системы БухЭксперт8, тогда читайте дополнительный материал по теме:

      Если Вы еще не подписаны:

      После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

      Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

      Похожие публикации

      1. Особенности формирования Статей затрат для налогового учетаУ вас нет доступа на просмотр. Чтобы получить доступ: Оформите.
      2. Расходы будущих периодов в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0Расходы будущих периодов (РБП) — понятие особенное: их не всегда.
      3. Транспортный налог в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 пошаговоПри приобретении автомобиля организация обязана зарегистрировать его в ГИБДД или.

      Карточка публикации

      Разделы: Законодательство (ЗУП), Зарплата (ЗУП), Кадры (ЗУП), Настройки (ЗУП)
      Рубрика: 1С Бухгалтерия 8.3 / Порядок расчета и уплаты
      Объекты / Виды начислений:
      Последнее изменение: 17.06.2020

      >ID, ‘post_tag’ ); // так как функция вернула массив, то логично будет прокрутить его через foreach() foreach( $termini as $termin )< echo '' . $termin->name . »; > /* * Также вы можете использовать: * $termin->ID — понятное дело, ID элемента * $termin->slug — ярлык элемента * $termin->term_group — значение term group * $termin->term_taxonomy_id — ID самой таксономии * $termin->taxonomy — название таксономии * $termin->description — описание элемента * $termin->parent — ID родительского элемента * $termin->count — количество содержащихся в нем постов */ —>

      (2 оценок, среднее: 3,00 из 5)

      Добавить комментарий Отменить ответ

      Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться или зарегистрироваться.

      Вы можете задать еще вопросов

      Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8.
      Оформить заявку от имени Юр. или Физ. лица вы можете здесь >>

      Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с
      регламентом БухЭксперт8.ру >>

      Налог на прибыль в 1С 8.3 Бухгалтерия, расчет и начисление

      Статьи по теме

      В программе 1С 8.3 Бухгалтерия проводки по налогу на прибыль формируются автоматически, при закрытии периода. Для правильного расчета налога нужно настроить учетную политику и корректно отражать операции в течении периода. Как настроить 1С для начисления налога на прибыль читайте эту статью.

      Программа 1С для расчета налога на прибыль использует счета бухгалтерского учета . Для налогового учета в плане счетов предусмотрен специальный признак «Налоговый учет». Доходы и расходы в бухгалтерском и налоговом учете учитывают по разным правилам, для учета этих расхождений в учетной политике настраивают учет отложенных налоговых активов (ПБУ 18).

      Разница между доходами и расходами в налоговом учете формирует налоговую прибыль, от которой считают налог.

      В этой статье читайте подробную инструкцию, как в 1С 8.3 Бухгалтерия настроить учетную политику для правильного начисления налога на прибыль. Здесь же покажем на пошаговом примере, как формируются проводки по начислению налога на прибыль в 1С.

      Настройте учетную политику по налогу на прибыль

      В учетной политике 1С 8.3 Бухгалтерия по налогу на прибыль необходимо настроить:

    • Правила бухгалтерского учета;
    • Налоговый учет.
    • Настройте правила бухучета в 1С

      Зайдите в раздел «Главное» (1) и нажмите на ссылку «Учетная политика» (2).

      В открывшемся окне укажите настройки, которые соответствуют специфике вашего предприятия (3). В том числе, укажите будете ли вы применять ПБУ 18 (4).

      Настройте правила налогового учета в 1С

      В нижней части окна учетной политики кликните на ссылку «Настройка налогов и отчетов» (1).

      В открывшемся окне зайдите во вкладку «Налог на прибыль» (2) и настройте параметры налогового учета под специфику вашего предприятия. В том числе, укажите:

    • Метод начисления амортизации (3);
    • Способ погашения стоимости спецодежды (4);
    • Перечень прямых расходов (5);
    • Порядок уплаты авансовых платежей (6).
    • Если вы хотите формировать резервы по сомнительным долгам, отметьте галочкой (7) соответствующий раздел.

      Отразите в учете выручку и прямые расходы

      При реализации товаров в учете 1С 8.3 Бухгалтерия формируются проводки по выручке и списанию себестоимости товаров. Выручку отражают по кредиту счета 90.01.1 «Выручка…», себестоимость товаров списывают в дебет 90.02.1 «Себестоимость продаж …». На регистрах налогового учета выручку отражают без НДС.

      Создайте в 1С реализацию товаров и зайдите в проводки (1).

      В окне проводок справа видны записи налогового учета (2). Из этих сумм складывается прибыль, от которой считается налог и формируются проводки по начислению прибыли в 1С. В нашем примере доходы от реализации (3) равны 10000-00 руб., прямые расходы (4) – 8000-00 руб.

      Отразите в учете косвенные расходы

      Косвенные расходы отражают в учете по дебету счетов 25,26,44. Эти расходы полностью списывают в конце месяца при закрытии периода по правилам, указанным учетной политике.

      Косвенные расходы в 1С 8.3 Бухгалтерия оформляют документом поступления услуг. Чтобы оформить покупку услуги, зайдите в раздел «Покупки» (1) и нажмите на ссылку «Поступление (акты, накладные)» (2).

      В открывшемся окне нажмите кнопку «Поступление» (3) и выберете пункт «Услуги (акт)» (4). Откроется форма акта для заполнения.

      Укажите в акте вид услуги (5), ее стоимость (6) и выберете счет учета (7). В нашем примере мы указали счет 44.01 «Издержки обращения…». Чтобы посмотреть бухгалтерские записи, нажмите кнопку «ДтКт» (8).

      В окне проводок справа видны записи налогового учета (9). Стоимость услуг связи без НДС (10) это косвенные расходы. При закрытии периода все расходы, отраженные на счете 44.01, закроются на счет 90 и уменьшат налоговую прибыль.

      Отразите в учете внереализационные расходы

      Внереализационные расходы отражают в учете по дебету счета 91. Эти расходы списываются при закрытии периода на счет 99.01.1 «Прибыли и убытки…».

      К внереализационным расходам относят, например, банковские комиссии. Чтобы отразить такой расход в учете, зайдите в раздел «Банк и касса» (1) и кликните на ссылку «Банковские выписки» (2).

      В окне выписки нажмите кнопку «Списание» (3). Откроется форма списания для заполнения.

      В форме укажите:

    • Организацию (4);
    • Вид операции (5). Выберете «Комиссия банка»;
    • Сумму (6);
    • Получателя (7).
    • Далее проведите документ (8) и нажмите «ДтКт» (9), чтобы посмотреть бухгалтерские записи.

      В учете 1С по дебету счета 91.02 отражен внереализационный расход. В налоговом учете (10) этот расход учтен в сумме 300-00 руб.

      Закройте период и сформируйте проводки по налогу на прибыль

      Чтобы сделать начисление налога на прибыль в 1С необходимо закрыть период. Делают эту операцию ежемесячно. При этом программа 1С 8.3 Бухгалтерия автоматически формирует проводки по налогу на прибыль в 1С.

      Для закрытия периода зайдите в раздел «Операции» (1) и нажмите на ссылку «Закрытие месяца» (2).

      В открывшейся форме укажите организацию (3) и месяц, который закрываете (4). Далее кликните на ссылку « Перепроведение документов » (5), чтобы запустить процедуру по последовательному проведению всех операций за период. После завершения операции приступайте к закрытию месяца, для этого нажмите кнопку «Выполнить закрытие месяца» (6).

      При закрытии месяца программа 1С последовательно выполняет регламентные операции, в том числе:

      • Закрытие счетов 20,23,25,26,44 (7);
      • Закрытие счетов 90,91 (8);
      • Расчет налога на прибыль (9).
      • Регламентная операция «Расчет налога на прибыль» формирует проводки по налогу на прибыль в 1С 8.3.

        Чтобы посмотреть проводки по начислению прибыли, кликните по ссылке «Расчет налога на прибыль» и выберете пункт «Показать проводки» (10).

        В окне видны проводки по начислению налога на прибыль в 1С. Налог начислен по дебету счета 99.01.1 «Прибыли и убытки…» (11) в кредит счета 68.04.1 «Расчеты с бюджетом» (12). Налог начисляется раздельно по уровням бюджетов (13).

        Проверьте начисление налога на прибыль в 1С 8.3

        В программе 1С 8.3 Бухгалтерия есть специальный отчет, с помощью которого анализируют налоговый учет. Чтобы его сформировать, зайдите в раздел «Отчеты» (1) и кликните на ссылку «Анализ учета по налогу на прибыль» (2).

        В отчете выберете организацию (3) и период (4). Далее кликните в раздел учета, который вас интересует, например, «Расходы» (5). Откроется сводный анализ расходов.

        В анализе расходов видна общая сумма расходов (6), которая в нашем примере складывается из прямых (7), косвенных (8) и внереализационных (9).

        Если кликнуть в раздел «Налог», то откроется расчет налога на прибыль. В нем видны общая сумма доходов (10), расходов (11) и прибыли (12).

        ПРИБЫЛЬ = ДОХОДЫ – РАСХОДЫ

        Также в отчете указана ставка налога (13) и налог на прибыль (14) по данным налогового учета.

        НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ = ПРИБЫЛЬ х СТАВКА НАЛОГА

        Для анализа бухгалтерской прибыли и корректировок по ПБУ 18 в отчете предусмотрены специальные поля (15).

        Считаем налог на прибыль в 1С

        Для большинства бухгалтеров расчёт налога на прибыль – совсем несложная задача: достаточно лишь нажать на кнопку «Закрытие месяца» в соответствующем разделе программы, и он посчитается автоматически. Но если мы не являемся объектом малого бизнеса, то, выполняя требования законодательства, должны вести учёт в соответствии с ПБУ 18/02, с применением временных (ВР) и постоянных (ПР) разниц в налоговом учёте (НУ), что существенно усложняет задачу.

        Рассмотрим первоначальную настройку программы 1С, ввод первичной документации для начисления налога на прибыль и сам расчёт. Возьмём для примера организацию ООО «Радуга», которая специализируется на производстве и реализации мебели.

        Начальные настройки программы

        Все настройки по налогу на прибыль компании заносятся по гиперссылкам «Учётная политика» (рис. 1) и «Налоги и отчёты» (рис. 2) в разделе «Главное». Обязательно устанавливаем галочку «Применяется ПБУ 18 „Учёт расчётов по налогу на прибыль организаций“», а также проверяем ставки налога на прибыль.

        Формирование расхода

        В нашем примере мы рассматриваем расчёт налога на прибыль за октябрь 2017 года. Чтобы сумма расхода по амортизации основного средства участвовала в нашем расчёте, нам потребуется купить и ввести в эксплуатацию объект в сентябре. При приятии объекта к учёту включаем в расходы всю его первоначальную стоимость по налоговому учёту (для уменьшения налога на прибыль). В программе есть два документа по приобретению основных средств на закладке ОС и НМА: 1. «Поступление основных средств» и 2. «Поступление оборудования». Чем они отличаются? Тем, что в первом случае документ формирует проводки и по покупке и по постановке на учёт объекта основных средств сразу. Он удобен тем пользователям, у которых не будет отличаться учёт по БУ и НУ. Мы же вносим сначала документ «Поступление оборудования», а затем «Принятие к учёту ОС» (рис. 3).

        Если мы щёлкнем на кнопку Дт/Кт и посмотрим проводки, то увидим временную разницу по НУ в размере 700 000 руб (рис. 4), которая сразу списывается в расход по НУ на счёт 20.01.

        В процессе работы наша компания осуществляет затраты по закупке материала на производство мебели. Такая хозяйственная операция в программе отражается с помощью документа «Поступление (акт, накладная)» (рис. 5).

        Спишем материал сразу в производство документом «Требование-Накладная» (рис. 6). Его можно создать здесь же, нажав на кнопку «Создать на основании».

        Следующим этапом нашей работы мы отразим расход, который никогда не будет принят к налоговому учёту. Нам поможет документ «Операция, введённая вручную» в разделе «Операции». Его особенность в том, что он оформляется полностью в ручном режиме. И обычно именно он служит причиной возникновения ошибок бухгалтеров при расчёте налога на прибыль. Здесь нужно всегда помнить важную формулу:

        БУ = НУ + ВР + ПР

        В нашем примере (рис. 7) у счёта 91.02 мы выбрали соответствующую статью расхода «Прочие внереализационные доходы и расходы» без флажка «Принимается к НУ» (рис. 8), образовалась постоянная разница по НУ.

        Обычно в конце месяца в программу заносится документ «Отчёт производства за смену». Он отражает выпуск готовой продукции и списание расходного материала. В нашем случае без него не обойтись (рис. 9).

        Закладка «Материалы» остаётся пустой, так как мы уже списывали материал документом «Требование – накладная».

        Далее рассчитаем заработную плату сотрудникам организации. Если в настройках зарплаты (раздел «Зарплата и кадры») установлено, что её «Учёт ведётся в этой программе» (как в нашем случае), то требуется создать документ «Начисление зарплаты» (рис. 11). В нём будет произведено начисление оплаты труда, НДФЛ и страховых взносов, а также эти операции будут разнесены по счетам бухгалтерского учёта.

        Расходов мы произвели достаточно, перейдём к доходной части.

        Формирование дохода

        Нашу произведённую продукцию продадим покупателю документом «Реализация (акты, накладные)» (рис. 12).

        В проводках по списанию себестоимости продукции обязательно должна быть заполнена графа «Сумма». Если реализация проходит с НДС, то программа делает ещё одну проводку по его начислению (рис. 13). Обратите внимание, сумма по НУ не заполняется.

        Расчёт налога на прибыль

        Когда вся первичная документация занесена, зарплата и налоги начислены, можно переходить к закрытию периода. Из раздела «Операции» переходим по гиперссылке «Закрытие месяца» (рис. 14) и нажимаем «Выполнить». С помощью этой команды программа перепроводит все документы текущего периода, а также выполняет расчёт амортизации, корректирует стоимость номенклатуры, закрывает 20 и 44, 90 и 91 счета и выполняет расчёт налога на прибыль. Нажав на гиперссылку «Расчёт налога на прибыль», можно увидеть проводки, а также сформировать «Справку-расчёт».

        Обратите внимание: её нужно формировать по показателям налогового учёта (рис. 15).

        Чем хороша эта справка: финансовый результат деятельности организации и налог на прибыль отображаются как нарастающим итогом с начала года, так и за текущий месяц (рис. 16).

        Проверка расчёта

        Для анализа учёта по налогу на прибыль в программе существует одноимённый отчёт в разделе «Отчёты» (рис. 17).

        И первое, на что необходимо обратить внимание, – это какого цвета рамка в левой части отчёта «Налог на прибыль по данным НУ и БУ». Зелёная рамка означает, что в учёте выполняется правило БУ = НУ + ПР + ВР. Расчёт налога выполнен верно. Если рамка красного цвета – разбирайтесь в причинах. Отчёт представляет собой блок-схему, поэтому вы достаточно легко найдёте ошибки, передвигаясь по блокам. В каждый из них можно заходить и разворачивать информацию по документам. Когда все ошибки найдены и устранены, перезакройте месяц и снова сформируйте отчёт. На втором этапе проверки вы должны увидеть зелёную рамку, значит налогооблагаемая база сложилась правильно.

        Если у вас остались вопросы по расчёту налога на прибыль в 1С, с удовольствием проконсультируем вас бесплатно.

        Желаем вам успешной работы и только зелёного цвета в жизни!

        Начисление налога на прибыль в 1С 8.3 пошагово: проводки и примеры

        В соответствии с действующим законодательством все компании должны вести БУ и НУ в соответствии с ПБУ 18/02. Исключение составляет только малый бизнес.

        1С производит все расчеты автоматически согласно заданным настройкам. При возникновении отличий в учете текущих обязательств налогоплательщика и его активов по документам, предназначенной для ведения регистров НУ и БУ образуются временная (ВР) и постоянная (ПР) разницы.

        В связи с использованием ПБУ 18/02 вместо налога на прибыль появились такие определения, как «Условный расход» (УР) и «Условный доход (УД)».

      • УР (УД) = Бух. прибыль (убыток) ? % налога.
      • При этом программа контролирует правильность самого важного равенства:

        БУ и НУ в данном случае представляют собой общие суммы активов и обязательств организации в БУ и НУ соответственно.

        В данной статье мы рассмотрим настройку 1С 8.3 для налога на прибыль, ввод первичной документации для начисления налога и сам расчет на примере фирмы ООО «Рога». Она занимается производством и реализацией поддонов из покупных материалов — досок. Именно данные затраты, а так же расходы на оплату труда, покупку основных средств будут учитываться при вычислении налога на прибыль.

        Предварительная настройка программы

        В программе 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 налог на прибыль рассчитывается полностью автоматически. Для его правильного расчета необходимо произвести ряд предварительных настроек.

        Перейдите в раздел «Главное» — «Учетная политика». В открывшемся окне установите флаг на пункте «Применяется ПБУ 18 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций».

        В последних версиях релиза 1С:Бухгалтерия 3.0 настройки налогов и отчетов производятся отдельно. Перейти к ним можно по соответствующей гиперссылке из нижней части данной формы. В рамках данного примера нам не нужно дополнительно ничего настраивать.

        Первичные документы в 1С для начисления налога на прибыль

        Поступление (акты, накладные)

        Отразим в 1С 8.3 поступление досок. Они являются материалами, из которых в дальнейшем будет производиться продукция.

        В проводках данного документа не образовалось никаких разниц, поэтому значения ПР и ВР остались пустыми. Так же обратите внимание, что Сумма по НДС в размер 1260 рублей не отразилась по дебету. Это произошло в связи с тем, что в программе счета по отражению НДС не входят в перечень налоговых в плане счетов.

        Поступление оборудования

        Отразим в 1С поступление и принятие к учету токарного станка. В новых версиях релиза 1С:Бухгалтерия 3.0 это можно сделать одним документом. Он располагается в разделе «ОС и НМА» — «Поступление основных средств».

        В документе принятия к учету добавим амортизационную премию в размере 30% для уменьшения налога.

        Сумма данной премии отразится в движениях документа по дебету «КВ» и будет составлять 105 тысяч рублей.

        Отражение заработной платы в бухгалтерском учете

        Так же включим в расходы оплату труда сотрудникам. Сделать это можно при помощи одноименного документа.

        В результате будут созданы движения, как по самому начислению заработной платы, так и по налогам.

        Требование-накладная

        На данном этапе нам необходимо списать материалы в производство. Спишем те доски, которые мы купили в нашем примере ранее.

        Продажа готовых изделий

        Первым делом нужно отразить выпуск готовой продукции отчетом производства за смену. Предположим, что из десяти списанных досок мы произвели десять поддонов.

        Для отражения факта продажи наших поддонов в 1С воспользуемся документом «Реализация (акты, накладные)». Цена поддона будет составлять 150 рублей. Продадим их все.

        Амортизация

        Последним шагом перед расчетом налога на прибыль будет начисление амортизации принятого к учету ранее станка. В связи с тем, что мы приняли его к учету в июле 2017 года, амортизация будет начисляться только при закрытии августа.

        По сформировавшимся движениям видно, что программа учла амортизационную премию, которая составляет 105 тысяч рублей за токарный станок.

        Расчет налога на прибыль

        Для просмотра отложенных налоговых обязательств и активов по итогу месяца, сформируйте справку-расчет «Налоговые активы и обязательства». Найти данный отчет можно, например, в обработке «Закрытие месяца».

        Из этой же обработке можно сформировать справку – расчет «Расчет налога на прибыль». В ней будут отображаться не только финансовый результат деятельности организации, но и налог на прибыль за текущий месяц, год и за прошлые месяцы текущего года.

        По данному отчету видно, что сумма налога на прибыль за текущий месяц составляет 20 процентов от прибыли за текущий месяц:

      • 1 271,19 рублей * 20% = 254,24 рублей

      Проверка данных

      Проверить правильность данных, отраженных в учете и принимающих участие при расчете данного налога можно в отчете «Анализ состояния налогового учета по налогу на прибыль». В шапке отчета укажем период – август 2017 года.

      При нажатии на каждый из разделов данного отчета можно увидеть более подробные расчеты.

      Читайте так же:  Размер пособия до 1 5 лет на первого ребенка. Размер пособия до 1 5 лет на первого ребенка
  • Добавить комментарий

    Ваш адрес электронной почты не будет опубликован.