Платят ли налог на имущество инвалиды. Налоговый кодекс льготы инвалидам 2 группы

Платят ли налог на имущество инвалиды?

Налогообложение применяется для наполнения бюджетов как федерального, так и местного значения. Собранные средства перераспределяются на социальную поддержку населения, оплату заработанных средств сотрудникам государственных предприятий и организаций, защиту государства от посягательств. Поэтому чем больше поступит налогов в государственную казну, тем лучше будет нашим же гражданам.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

С граждан удерживают обязательные сборы за недвижимость, находящуюся в собственности, заработной платы, транспорт, но нужно платить налог на имущество инвалидам 2 группы, если они получают государственные дотации?

Для некоторых категорий населения власти страны предоставляют значительные льготы и послабления по уплате налогов, особенно это касается лиц с инвалидностью.

Общие сведения

Лица, имеющие физические недостатки, полученные в результате производственных или бытовых травм или при рождении, имеют статус «Инвалиды».

В зависимости от степени имеющихся увечий, препятствующих нормально обслуживать себя и работать, им специальной медицинской комиссией присевается инвалидная группа по следующим основаниям:

  • хроническое заболевание системы пищеварения;
  • недуги, связанные с заболеваниями кровеносной системой;
  • наличие постоянных симптомов (гомеостаз) повышенной температуры, кровеносного давления, сахара и т.п.;
  • неполноценное функционирование дыхательных путей;
  • слабовыраженные психические отклонения, не опасные для окружающих;
  • неразвитость слуха, зрения, обоняния, не поддающиеся хирургическому и другому лечению;
  • явные физические недостатки телосложения: непропорциональность конечностей, искривление позвоночника, отсутствие фаланг пальцев и т.п.
  • Российское законодательство признает 2 группу инвалидности рабочей, но для осуществления полноценной деятельности им все-таки необходима посторонняя помощь.

    Закон

    Исходя из правовой нормы Закона № 181, констатация II группы инвалидности осуществляется по результатам медицинского коллегиального освидетельствования (МСЭ). Основанием для получения льготного налога на имущество для инвалидов 2020 служат нормы Федерального Законодательства «О социальной поддержке лиц с инвалидностью…».

    Перечень основных послаблений налогообложения на недвижимость для граждан, имеющих инвалидность, содержатся в ч.2 ст. 399 и ст. 407 Налогового Кодекса РФ:

  • Нормы Федерального Закона, касающиеся сбора налога по отдельным категориям инвалидов.
  • Льготные ставки налогообложения на имущество лиц с физическими недостатками.
  • Преференции, устанавливаемые нормативами местной власти для лиц с инвалидностью.
  • Имущественные налоги не взимаются с инвалидов детства I и II категории инвалидности.

    Налог на имущество инвалидам 2 группы

    Лица со 2 категорией инвалидности освобождаются от взносов в бюджет:

  • На хозяйственные постройки, помещения или сооружения, находящиеся в собственности лица с физическими недостатками.
  • Жилое загородное строение.
  • Помещение в многоквартирном доме: квартира или комната.
  • Гаражный бокс или парковочное место.
  • Но для получения льгот, владения должны принадлежать по праву собственности гражданину с физическими недостатками, и не применяться для коммерческого извлечения прибыли.

    Получить налоговое послабление можно только в отношении 1 объекта из каждого вида права собственности. Причем необходимо заранее определить, за какое конкретно имущество следует оформить льготу.

    Какая ставка по налогу на недвижимое имущество юридических лиц? Смотрите тут.

    А должны ли платить инвалиды налоги за земельные наделы под ИЖС?

    Поскольку все сборы по этому виду налогообложения перечисляются в казну местного бюджета, то перечень лиц, имеющих право на получение этой льготы, определяет каждый субъект самостоятельно.

    Но, несмотря на это, лица с физическими недостатками II категории по основаниям ст. 391 в любом случае могут получить преференции. На сумму вычитаемой налоговой базы в размере 10 тыс. руб. (из общего показателя вычитается 10 тыс., с остальной суммы оплачивается стандартная ставка).

    В случае расположения на земельном участке жилого помещения, получить льготу можно только при условии постоянной регистрации в нем.

    К тому же земля не должна быть собственностью садоводческого товарищества, кооператива или использоваться с целью получения прибылей.

    Чтобы воспользоваться льготной ставкой, претендент обязан подать ходатайство о применении льгот не позднее 01. 11 текущего отчетного года. Если опоздать или подать позже этого срока, налог будет взиматься по стандартным ставкам.

    Транспортное налогообложение

    Лица со II категорией инвалидности имеют право самостоятельно управлять специальными транспортными средствами, с разрешенной мощностью двигателя до 100 л. с., переоборудованными под ручное управление. Причем приобретать подобные авто необходимо через подразделения социальной защиты населения.
    Если соблюсти это требование, то налогообложение не применяется, и гражданин вправе не уплачивать транспортный налог.

    Но если транспорт приобретался по личной инициативе, то рассчитывать на снижение ставки можно только исходя из распоряжений местных органов власти и наличии свободных средств в бюджете.

    Получить достоверную информацию о применении льгот по этому виду налогообложения можно на официальном сайте регионального отделения налоговой службы.

    Но в большинстве российских регионов действуют льготные ставки на транспортный налог, но только в отношении 1 автомобиля с разрешенной мощностью.

    Поскольку имущественный налог относится к местным сборам, каждый субъект Федерации вправе устанавливать свои ставки налогообложения по каждому виду имущественных прав граждан (ч. 3 ст.12 ч.3 ст.14, ст. 356 Налогового Кодекса).

    Инвалиды I и II категории инвалидности с московской регистрацией полностью освобождаются от уплаты транспортного налога на средства определенной категории (ст.4 Закона № 33).

    Льготы предоставляются только после подтверждения статуса инвалида, проходить медицинскую аттестацию необходимо каждый год.

    1 и 3 группы

    Лица в статусе I категории инвалидности полностью освобождены от уплаты имущественного налога на любые объекты имеющейся у них недвижимости.

    Аналогичные нормы действуют в отношении транспортного налога: если мощность двигателя не превышает установленных местными правовыми актами показателей, то сбор не взимается. При увеличенной мощности сборы рассчитываются по стандартным параметрам.

    Но в отношении земельного сбора для них действует та же норма, что по отношении к лицам пенсионного возраста: из общей суммы налогообложения вычитается необлагаемая налогом сумма в 10 тыс. руб., с остальных средств оплата проводится по стандартным ставкам.

    Есть ли льготы?

    Что касается лиц с III категорий физических недостатков, то эти лица приравнены к гражданам пенсионного возраста, и имеют те же преференции, что и остальные пенсионеры Российской Федерации:

    • Освобождение от имущественного и транспортного сбора на объекты недвижимости и автомобили с определенной мощностью двигателя.
    • Взимание части налогообложения на земельный надел.
    • Как оформить?

      Для получения льготной ставки налога, претенденту следует обратиться в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации и подать комплект документации с медицинским заключением о присвоении той или иной группой инвалидности. Причем представлять справку придется ежегодно.

      Обратиться с ходатайством можно через личный кабинет налогоплательщика, если предварительно получены данные для входа. Здесь же можно загрузить все отсканированные полагающиеся документы по списку, предоставленному фискальной службой.

      Заявление необходимо будет подписать электронным сертификатом, который создается в ЛК налогоплательщика и хранится на сервере ФНС.

      Какая ставка налога на движимое имущество? Информация здесь.

      Освобождаются ли пенсионеры от налога на имущество? Подробности в этой статье.

      Необходимые документы

      Соискателю льготного налогообложения следует подготовить комплект такой документации:

    • оригинал общегражданского паспорта;
    • свежая выписка из Росреестра об имеющейся собственности (жилье, земельный надел и транспорт);
    • удостоверение инвалида РФ;
    • ходатайство о предоставлении льготного налога по каждому виду имущества;
    • медико-экспертное заключение с результатами осмотра и присвоенной категорией инвалидности.

    Образец заявления на получение льготы по налогу на имущество здесь,

    бланк заявления на получение льготы по налогу на имущество здесь.

    Все документы пройдут обязательную камеральную проверку, и только после положительного результата, гражданину снизят ставки сборов.

    На всю процедуру может уйти около 30 рабочих дней, о чем поступит соответствующее уведомление по месту постоянной регистрации заявителя.

    На видео о льготах по налогу на имущество

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
  • Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

    1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
    2. Позвоните на горячую линию:
      • Москва и Область — +7 (499) 110-56-12
      • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-50-97
      • Регионы — 8 (800) 222-69-48
      • ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

        Налоговый кодекс льготы инвалидам 2 группы

        Уважаемый Алексей Александрович.

        Земельный налог, налог на имущество физических лиц предусматривают льготы по их уплате для лиц, которые являются собственниками имущества и при этом, например, имеют инвалидность I или II группы. Налоговые льготы по земельному налогу или налогу на имущество физических лиц установлены и в отношении инвалидов с детства, собственников соответствующего имущества. В случае, если собственники имущества – родители ребенка инвалида, сами не имеют инвалидность, то согласно федеральному налоговому законодательству они должны уплачивать эти налоги на общих основаниях.

        При этом Налоговый кодекс РФ не содержит льгот, полностью освобождающих инвалидов I или II группы, а также инвалидов с детства, являющихся собственниками земельного участка, от уплаты земельного налога. Однако в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении инвалидов I и II групп инвалидности или инвалида с детства, налоговая база по земельному налогу уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 руб. на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования. Такой порядок предусмотрен пп. 2 п. 5 ст. 391 Налогового кодекса РФ. Налоговой базой является кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января года, за который рассчитывается налог (п. 1 ст. 390 Налогового кодекса РФ).

        Пунктом 1 ст. 407 Налогового кодекса РФ определены категории налогоплательщиков, имеющих право на льготу по уплате налога на имущество физических лиц.

        Так, в частности, право на льготу по уплате налога на имущество физических лиц имеют инвалиды I или II группы, а также инвалиды с детства.

        Налоговая льгота по налогу на имущество физлиц предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности (п. 2 ст. 407 Налогового кодекса РФ).

        Региональные органы власти могут устанавливать льготы по уплате налогов, дополнительные по отношению к льготам, установленным Налоговым кодексом РФ. Информацию о региональных льготах в зависимости от Вашего муниципального округа Вы можете получить на официальном сайте ФНС России в сети интернет по адресу: https://www.nalog.ru/rn33/service/tax/

        При этом на основании п. 2 ст. 399 Налогового кодекса РФ при установлении налога на имущество физических лиц нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) могут устанавливаться налоговые льготы, которые не предусмотрены Налоговым кодексом РФ, основания и порядок их применения налогоплательщиками.

        Налог на имущество инвалиду 2 группы

        Краткое содержание

        • Как оформить льготу на налог на имущество инвалиду 2 группы.
        • Я инвалид 2 группы скажите как оформить льготу на налог на недвижимое имущество дом.
        • Инвалиды 2 группы платят ли налог на имущество на доходы?
        • Инвалиды 2 группы освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц?
        • Я инвалид детства 2 группы могу я не платить налог на имущества.
        • Льготы инвалидам 2 группы и пенсионерам по налогу на имущество и земельному налогу.
        • Льгота по налогу на землю и имуществу инвалиду 2 группы в Дагестане.
        • Налог на квартиру инвалидам 2 группы
        • Налог на недвижимость инвалидам 2 группы
        • Налог на имущество для инвалидов 3 группы
        • Вопросы

          1. Как оформить льготу на налог на имущество инвалиду 2 группы.

          1.1. Для того, чтобы уточнить, на какие льготы Вы можете претендовать, лучше обратиться в местную инспекцию. Общий порядок их предоставления прописан в п.6-7 ст.407 НК. Чтобы не платить налог, нужно подать специальное заявление. Его форма и правила заполнения утверждены Приказом ФНС от 14.11.2017 № ММВ-7-21/[email protected]
          К заявлению необходимо приложить копию документа, подтверждающего его право на неуплату налога. Это может быть справка об инвалидности, пенсионное удостоверение и т.д.

          2. Я инвалид 2 группы скажите как оформить льготу на налог на недвижимое имущество дом.

          2.1. Здравствуйте, Саида!
          Представьте в налоговую инспекцию документы, подтверждающие инвалидность собственника.

          3. Инвалиды 2 группы платят ли налог на имущество на доходы?

          3.1. Добрый вечер, Сергей.
          1.За инвалидами 2 группы в 2020 году сохранятся те же налоговые льготы, что и в 2018. К ним относятся льготы по следующим видам налогов:
          имущественному; транспортному; земельному.
          Также будут действовать налоговые вычеты, инвалиды смогут быть освобождены от уплаты некоторых государственных пошлин.
          Инвалиды 2-ой группы освобождаются от уплаты налога на имущества на один объект одного вида. Т.е. если у Вас в собственности 3 квартиры, то можете выбрать самую дорогую по кадастровой цене и не уплачивать налог на имущество.
          2. Плательщиками НДФЛ могут быть физические лица, в том числе лица, имеющие инвалидность, получающие доход. При этом в соответствии со ст. 217 и 218 НК РФ налогоплательщики, имеющие инвалидность, обладают правом на определенные налоговые преимущества.
          Согласно нормам гл. 23 НК РФ в отношении инвалидов, получающих доход, предусматривается два вида льготного обложения:

          1) в виде освобождения доходов от НДФЛ (ст. 217 НК РФ);

          2) в виде предоставления стандартных налоговых вычетов (ст. 218 НК РФ)

          4. Инвалиды 2 группы освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц?

          4.1. НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
          ЧАСТЬ ВТОРАЯ
          Статья 391. Порядок определения налоговой базы
          5. Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к одной из следующих категорий:
          2) инвалидов I и II групп инвалидности;

          5. Я инвалид детства 2 группы могу я не платить налог на имущества.

          5.1. Доброго времени суток, посетитель!

          Для инвалидов II группы налоговым законодательством установлены льготы при выплате налога на доходы физических лиц, транспортного, земельного и имущественного налогов. При этом действующее законодательство не ставит применение той или иной льготы в зависимость от даты установления инвалидности, за исключением земельного налога.
          Для определения, распространяется ли льгота по земельному налогу на инвалидов II группы, установленной после 1 января 2004 г., необходимо обратиться к законодательству муниципального образования, на территории которого находится земельный участок.

          Удачи Вам в решении Вашего вопроса.

          5.2. Доброго времени суток! Вы имеете право оформить льготы на оплату налога на имущество. Желаю Вам успехов и всего наилучшего!

          5.3. Согласно статье 407 НК РФ Вы относитесь к категории граждан, которым предоставляется льгота на один объект каждого вида. Подайте заявление в налоговую по месту жительства с приложением подтверждающих документов.

          6. Льготы инвалидам 2 группы и пенсионерам по налогу на имущество и земельному налогу.

          6.1. Здравствуйте Согласно статьи 17 закона о соцзащите инвалидов в Российской федерации У вас есть льгота по налогу на имущество на один объект недвижимости любой по вашему выбору что касается земельного налога это как правило местные региональные льготы о них нужно будет уточнить в вашей налоговой инспекции по месту вашего жительства.

          6.2. Инвалиды 2 группы освобождены от налога на имущество на один объект каждого вида: комната, квартира, жилой дом, машино-место, гараж. Ст.407 НК РФ.
          Льготы по земельному налогу устанавливаются нормативным актом местного уровня (муниципального образования, на территории которого расположен зем. участок). Смотрите ставку и льготы на сайте ФНС по своему МО.

          7. Льгота по налогу на землю и имуществу инвалиду 2 группы в Дагестане.

          7.1. Доброго времени суток! Для инвалидов 1,2 группы, инвалидов с детства, инвалидов ВОВ предусмотрен вычет: налоговая база для рассчета налога уменьшается на 10 000 рублей.

          8. Моя мама Пенсионер и инвалид 2 группы — должна ли она платить налог на имущество (в собственности квартира). Спасибо.

          8.1. Здравствуйте! Нет, если у вашей матери в собственности одно жилое помещение.

          С учетом положений настоящей статьи право на налоговую льготу имеют следующие категории налогоплательщиков:

          инвалиды I и II групп инвалидности;

          пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание (подпункт 2 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса).

          При определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот (пункт 3 статьи 407 Налогового кодекса).

          Т.е.налоговую льготу могут предоставить только на 1 жилое помещение, 1 жилой дом, 1 гараж и т д.

          8.2. Здравствуйте, пенсионеры освобождены от уплаты налога на имущество, в т.ч. на недвижимое имущество, на один объект каждого вида, т.е. на 1 квартиру, 1 жилой дом. 1 гараж и т.д. Если квартиры 2, то за одну платить придется.

          9. Мой муж инвалид 2 группы пенсионер. Освобождается ли он от уплаты налога на имущество. У него 1/4 часть квартиры и гараж.

          9.1. Здравствуйте. Он освобождается от уплаты налога, только по одному из указанных вами объектов, по своему выбору. За второй объект льгот к сожалению нет.
          Согласно НК РФ Статья 407
          1. С учетом положений настоящей статьи право на налоговую льготу имеют следующие категории налогоплательщиков:
          2) инвалиды I и II групп инвалидности;
          3. При определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.
          4. Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения:
          1) квартира, часть квартиры или комната;
          2) жилой дом или часть жилого дома;
          3) помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 настоящей статьи;
          4) хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 настоящей статьи;
          5) гараж или машино-место.

          10. Я инвалид 2 группы. Могу ли я обратится в мфц по месту жительства вместо налоговой инспекции для того что получить положенные льготы по налогам на имущество.

          10.1. Согласно статье 407 Налогового кодекса РФ заявление на предоставление налоговых льгот подается непосредственно в налоговый орган.

          11. У нас с мужем есть 2 хкомнатная квартира в городе, сами живём в селе. Собственником квартиры является муж, а я там не прописана. Собственником дома в селе являюсь я. Какие льготы мне положены по коммунальным услугам и должна ли я платить налог на имущество, если я являюсь инвалидом 2 группы.

          11.1. Здравствуйте! Вы имеете льготу на дом, т..е. не оплачиваете налог на имущество, для этого Вам необходимо написать заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.

          12. В ноябре месяце 2017 года я купила квартиру совершеннолетнему недееспособному сыну инвалиду детства (сейчас 2 группа). Купила на деньги, которые выделило государство (как льготнику) и добавила свои с продажи комнаты в общежитии. Квартира обошлась нам в 1 100 тысяч рублей. Какой налог на имущество физических лиц мы должны заплатить и вообще надо ли его платить если сын попадает под категорию льготников.

          12.1. Здравствуйте, Ольга Владимировна.
          О каком налоге идет речь? Вы имеете ввиду с продажи комнаты в общежитии?
          Зависит о того, сколько она у Вас была в собственности.

          13. В этом последнем изменении закона 303.1 — 04.10.2014 n 284-фз, вступивших в силу с 1 января 2015 года, и в предыдущих есть разъяснения о льготах на имущество физ. лиц, но нигде нет ни слова о земельных участках, находящихся в собственности. Вопрос: инвалид 2 группы имеет участок в Краснодарском крае. Справка об инвалидности предоставлена. Налог на строение не взимают, а на землю берут. Правы ли они?

          13.1. Здравствуйте. Дело в том, что налоги и льготы на земельный налог устанавливаются по месту районной думой. То есть вам нужно найти решение вашей РАЙОННОЙ думы о земельном налоге и льготе.

          13.2. Добрый день!
          По вашему вопросу, есть Решение Ростовской-на-Дону городской Думы от 23 августа 2005 г. N 38
          «Об утверждении «Положения о земельном налоге на территории города Ростова-на-Дону», где в частности, в приложении к данному решению п.3.2.4. установлено, что «В части налога, исчисленного за вычетом льготы предоставленной в соответствии со статьей 391 главы 31 «Земельный налог» Налогового Кодекса РФ за земельные участки, не используемые для ведения предпринимательской деятельности и относящиеся к следующим видам разрешенного использования: предназначенные для размещения домов многоквартирной (две и более) жилой застройки; предназначенные для размещения домов индивидуальной жилой застройки; предназначенные для размещения гаражей и автостоянок; находящиеся в составе дачных, садоводческих и огороднических объединений, освобождаются следующие категории плательщиков:
          .
          б) инвалиды I и II групп инвалидности;
          .

          Налоговые льготы для инвалидов и компаний, в которых они работают

          Кроме льгот, предоставленных инвалидам трудовым законодательством, им положены и налоговые льготы. Эти льготы гарантируются как самим работникам-инвалидам, так и организациям, в которых они трудятся. Рассмотрим данный вопрос подробно.

          Инвалиды могут получить льготы по следующим налогам: НДФЛ, ЕСН, налогу на имущество и земельному налогу. Поскольку к расчету двух последних налогов организация отношения не имеет (работник-инвалид рассчитывает их самостоятельно), в этом разделе мы рассмотрим только льготы по НДФЛ и ЕСН.

          НДФЛ

          Согласно статье 218 Налогового кодекса работник-инвалид имеет право на два стандартных налоговых вычета.

          Вычет в размере 3000 руб. в месяц. Перечень лиц, имеющих право на этот вычет, приведен в подпункте 1 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса. К ним относятся:

          — участники, ликвидаторы, инвалиды и другие пострадавшие на атомных объектах в результате радиационных аварий и испытаний ядерного оружия, в частности на Чернобыльской АЭС, объекте «Укрытие», производственном объединении «Маяк»;
          — инвалиды Великой Отечественной войны;
          — инвалиды I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР или РФ.

          Вычет в размере 3000 руб. для этих категорий работников предоставляется независимо от величины их дохода, исчисленного нарастающим итогом с начала года.

          Вычет в размере 500 руб. в месяц. Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса право на этот вычет имеют:

          — инвалиды детства;
          — инвалиды I и II групп.

          Вычет в размере 500 руб. также предоставляется независимо от величины годового дохода работника.

          Кроме того, не облагаются НДФЛ следующие выплаты:

          — стоимость путевок инвалидам в санаторно-курортные и оздоровительные учреждения (кроме туристских), которые приобретены за счет средств, оставшихся в распоряжении работодателя после уплаты налога на прибыль (п. 9 ст. 217 НК РФ);
          — суммы, потраченные организацией на технические средства профилактики и реабилитации работников-инвалидов — слуховые аппараты, протезы и т. д. (п. 22 ст. 217 НК РФ);
          — материальная помощь, полученная инвалидами-пенсионерами от бывшего работодателя в пределах 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ). Сумма материальной помощи, превышающая 4000 руб., облагается НДФЛ. Удержать и перечислить его в бюджет должна фирма, которая выплатила деньги;
          — стоимость медикаментов, которую возместили инвалидам, в пределах 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ). Льготой можно воспользоваться только в том случае, если лекарства назначены врачом и есть документы, подтверждающие их покупку.

          ЕСН

          От уплаты единого социального налога освобождаются индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, которые являются инвалидами I, II или III группы, в части доходов от их предпринимательской и иной профессиональной деятельности.

          Сумма дохода, освобождаемая от обложения ЕСН, не должна превышать 100 000 руб. в течение года (подп. 3 п. 1 ст. 239 НК РФ).

          Льготы для огранизаций

          Принимая на работу инвалида, фирма может уменьшить облагаемую базу по налогу на прибыль, получить льготы по ЕСН и страховым взносам на травматизм.

          Налог на прибыль

          Прочие расходы. Согласно подпункту 38 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса расходы, произведенные налогоплательщиком-организацией, где трудятся инвалиды, на цели их социальной защиты, учитываются в составе прочих расходов. При этом численность работников-инвалидов должна составлять не менее 50% среднесписочной численности всего персонала, а доля расходов на оплату их труда в общем объеме выплат — не менее 25%.

          В этом же подпункте приведен закрытый перечень целей социальной защиты инвалидов. К ним относятся:

          — улучшение условий и охраны труда инвалидов;
          — создание и сохранение рабочих мест для инвалидов (приобретение и монтаж оборудования, в том числе организация труда рабочих-надомников);
          — обучение (в том числе новым профессиям и приемам труда) и трудоустройство инвалидов;
          — изготовление и ремонт протезных изделий;
          — приобретение и обслуживание технических средств реабилитации (включая приобретение собак-проводников);
          — санаторно-курортное обслуживание инвалидов, а также лиц, сопровождающих инвалидов I группы и детей-инвалидов;
          — защита прав и законных интересов инвалидов;
          — мероприятия по интеграции инвалидов в общество (включая культурные, спортивные и иные подобные мероприятия);
          — обеспечение инвалидам равных с другими гражданами возможностей (включая транспортное обслуживание лиц, сопровождающих инвалидов I группы и детей-инвалидов);
          — приобретение и распространение среди инвалидов печатных изданий общественных организаций инвалидов, видеоматериалов с субтитрами или сурдопереводом;
          — взносы, направленные общественным организациям инвалидов на их содержание.

          Обратите внимание: при определении общего числа инвалидов в среднесписочную численность сотрудников не включаются инвалиды, работающие по совместительству, договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера.

          Расходы на оплату труда. Кроме прочих расходов работодатель, у которого работают инвалиды, имеет право увеличить расходы на оплату труда. Согласно пункту 23 статьи 255 Налогового кодекса расходы на доплаты инвалидам, предусмотренные законодательством РФ, включаются в расходы на оплату труда, учитываемые при определении налогооблагаемой прибыли.

          Примером может служить доплата до размера прежнего заработка при переводе инвалида, который подвергся радиационному воздействию вследствие чернобыльской катастрофы, по медицинским показаниям на нижеоплачиваемую работу (п. 4 ст. 14 Федерального закона от 15.05.91 N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС»). Эти доплаты работник-инвалид получает до момента восстановления трудоспособности.

          ЕСН

          В статье 239 Налогового кодекса предусмотрено два вида льгот по ЕСН.

          Льготы для организаций, созданных инвалидами. К ним относятся:

          — общественные организации инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80%;
          — фирмы, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов. При этом среднесписочная численность инвалидов должна быть не менее 50%, а доля их заработной платы — не меньше 25%;
          — учреждения, созданные для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных и других социальных целей. Льгота предоставляется, если все имущество таких учреждений находится в собственности общественных организаций инвалидов;
          — учреждения, созданные для оказания правовой и другой помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям. Льгота предоставляется при условии, что все имущество таких учреждений находится в собственности общественных организаций инвалидов.

          От уплаты ЕСН эти организации освобождаются при условии, что сумма дохода каждого физического лица (а не только работника-инвалида) в течение года не превысит 100 000 руб.

          Обратите внимание: указанные льготы не распространяются на организации, занимающиеся производством и (или) реализацией подакцизных товаров, минерального сырья и других полезных ископаемых, а также иных товаров, указанных в постановлении Правительства Российской Федерации от 22.11.2000 N 884.

          Льготы для организаций, осуществляющих выплаты инвалидам I, II и III групп. Льготы распространяются на выплаты только этим категориям сотрудников также при условии, что сумма выплат в течение календарного года не превысит 100 000 руб. на каждого работника-инвалида.

          При этом не имеет значения, по какому договору инвалид получает вознаграждение — трудовому, гражданско-правовому или авторскому (подп. 1 п. 1 ст. 239 НК РФ).
          Однако ЕСН придется начислять в случае, если на работу приняли ребенка-инвалида. Такая категория присваивается гражданину в возрасте до 18 лет в случае, если у него обнаружено стойкое расстройство функций организма, возникшее в результате заболеваний, последствий травм или дефектов (п. 7 постановления Правительства РФ от 20.02.2006 N 95 «О порядке и условиях признания лица инвалидом»).

          Поскольку ребенок-инвалид не имеет группы инвалидности, то в отношении выплат в пользу этого работника организация не может воспользоваться налоговой льготой, установленной в подпункте 1 пункта 1 статьи 239 Налогового кодекса. Поэтому авансовые платежи по ЕСН с заработной платы такого сотрудника организация начисляет в общеустановленном порядке.

          Как подтвердить право на применение льготы по ЕСН? Однозначного ответа на этот вопрос законодательство не содержит. Перечень документов, подтверждающих правомерность применения льгот по ЕСН, главой 24 НК РФ не установлен. Однако на практике налоговики требуют от фирм копии справок, которые выдают инвалидам учреждения медико-социальной экспертизы.

          А вот арбитражные суды придерживаются другого мнения. Одни арбитры считают, что для подтверждения права на льготы достаточно правильно указать реквизиты этих справок в налоговой отчетности по ЕСН. Такое мнение было высказано, например, в постановлении ФАС Уральского округа от 20.04.2006 N Ф09-2849/06-С2. А в постановлении ФАС Северо-Западного округа от 26.07.2005 N А26-274/05-218 судьи указывают на то, что право на льготу можно подтвердить, например, копиями пенсионных удостоверений о назначении сотрудникам пенсий по инвалидности.

          В любом случае необходимо отслеживать срок действия представленных инвалидом документов и заранее напоминать о приближении даты очередного переосвидетельствования.

          Как отказаться от льготы по ЕСН? Организация может и не использовать льготу по ЕСН (п. 2 ст. 56 НК РФ), о чем нужно письменно уведомить налоговую инспекцию. Об этом говорится в письме Минфина России от 16.11.2001 N 04-04-07/196.

          Утвержденной формы заявления об отказе от льготы не существует, поэтому оно составляется произвольно. При оформлении документа нужно указать, на сколько налоговых периодов компания не нуждается в льготе. Образец заявления смотрите ниже. Если фирма не подаст заявление, налоговые инспекторы могут признать, что ЕСН рассчитан неверно.

          Образец заявления о приостановлении использования льготы

          Руководителю ИФНС России N 5
          по г. Москве
          от ООО «Заря»
          ИНН 7705145672,
          КПП 770501001
          ЗАЯВЛЕНИЕ
          о приостановлении использования льготы

          г. Москва 15 октября 2007 года

          В соответствии с пунктом 2 статьи 56 Налогового кодекса РФ сообщаем о приостановлении использования с 1 января по 31 декабря 2008 года льготы по ЕСН в отношении выплат инвалидам. Данная льгота предусмотрена в подпунке 1 пункта 1 статьи 239 Налогового кодекса РФ.

          Генеральный директор Коршунов
          (должность руководителя предприятия)
          К.К. Коршунов

          Главный бухгалтер Синицына
          Н.Н. Синицына

          C 1 января 2008 года льготу по ЕСН по выплатам в пользу работников-инвалидов могут применять не только организации, но и предприниматели, а также физические лица, не являющиеся предпринимателями. Такая поправка внесена пунктом 20 статьи 1 Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации».

          Отчетность по ЕСН. Если организация, в которой работают инвалиды, пользуется льготой по ЕСН, то при заполнении расчета по авансовым платежам (форма расчета утверждена приказом Минфина России от 09.02.2007 N 13н) и декларации по ЕСН (форма утверждена приказом Минфина России от 31.01.2006 N 19н) ей необходимо заполнить раздел 3 в обоих отчетах.

          В разделе 3 каждого из этих документов нужно привести список работающих инвалидов, даты выдачи справок учреждениями медико-социальной экспертизы, срок, на который устанавливается инвалидность, а также суммы выплат каждому сотруднику-инвалиду.

          Оплачиваем больничный работнику-инвалиду. В данном случае действует общий порядок. Первые два дня болезни организация оплачивает за счет своих средств, остальные — за счет средств ФСС России (п. 2 ст. 3 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ).

          Застрахованному работнику-инвалиду, имеющему ограничение способности к трудовой деятельности, пособие по временной нетрудоспособности (за исключением заболевания туберкулезом) выплачивается не более четырех месяцев подряд или пяти месяцев в календарном году. Если у работника-инвалида туберкулез, то больничный ему нужно оплачивать до дня восстановления трудоспособности или до дня увеличения степени ограничения способности к трудовой деятельности. Об этом говорится в пункте 3 статьи 6 Закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ.

          Взносы на травматизм

          Организации имеют право применять льготу по выплатам, исчисленным в пользу работников-инвалидов I, II и III групп. Страховые взносы с зарплаты инвалидов нужно уплачивать в размере 60% страхового тарифа. Об этом говорится в статье 2 Федерального закона от 22.12.2005 N 179-ФЗ «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год». Данный порядок применялся в 2007 году (ст. 1 Федерального закона от 19.12.2006 N 235-ФЗ), а также действует в 2008 году (ст. 1 Федерального закона от 21.07.2007 N 186-ФЗ).

          Обратите внимание: выплаты инвалидам по договорам гражданско-правового характера учитываются при расчете суммы взносов на травматизм только в случае, если это предусмотрено договором (абз. 4 п. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.98 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»).

          Налог на имущество организаций и земельный налог

          Согласно пункту 3 статьи 381 и пункту 5 статьи 395 Налогового кодекса эти налоги не уплачивают:

          — общественные организации инвалидов, среди членов которых инвалиды составляют не менее 80%;
          — организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50%, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25%;
          — организации, единственными собственниками имущества которых являются общественные учреждения инвалидов.

          По пенсионным взносам льгот нет!

          В пункте 2 статьи 10 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» определено, что объектом обложения страховыми взносами и базой для их начисления являются объект налогообложения и налоговая база по ЕСН, утвержденные главой 24 НК РФ.

          Однако нормы статьи 239 НК РФ, устанавливающие льготы по ЕСН, не применяются в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, так как это не предусмотрено Законом N 167-ФЗ.

          Таким образом, по выплатам в пользу работников-инвалидов страховые пенсионные взносы следует начислять и уплачивать в полном объеме.

          Должны ли платить инвалиды подоходный налог?

          В соответствии с п. 1 и 2 ст. 207 Налогового кодекса РФ плательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

          Таким образом, из содержания указанной статьи следует, что плательщиками НДФЛ могут быть физические лица, в том числе лица, имеющие инвалидность, получающие доход. При этом в соответствии со ст. 217 и 218 НК РФ налогоплательщики, имеющие инвалидность, обладают правом на определенные налоговые преимущества.

          Согласно нормам гл. 23 НК РФ в отношении инвалидов, получающих доход, предусматривается два вида льготного обложения:

          2) в виде предоставления стандартных налоговых вычетов (ст. 218 НК РФ).

          Не подлежат обложению НДФЛ следующие выплаты.

          1. Суммы, потраченные на приобретение организацией путевок для инвалидов, не работающих в данной организации, в санаторно-курортные и оздоровительные учреждения (кроме туристических), которые находятся на территории Российской Федерации.

          При этом необходимо учитывать, что от обложения по НДФЛ освобождаются только те расходы организации по компенсации, которые в соответствии с нормами гл. 25 НК РФ не отнесены к расходам, которые учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций (п. 9 ст. 217 НК РФ).

          2. Суммы, уплаченные общественными организациями инвалидов за оказание медицинских услуг инвалидам (абз. 2 п. 10 ст. 217 НК РФ).

          Причем эти доходы освобождаются от налогообложения в случае безналичной оплаты работодателями и (или) общественными организациями инвалидов, религиозными организациями, а также благотворительными организациями и иными некоммерческими организациями, одной из целей которых является в соответствии с учредительными документами содействие охране здоровья граждан, медицинским организациям расходов на оказание медицинских услуг налогоплательщикам, а также в случае выдачи наличных денежных средств, предназначенных на эти цели, непосредственно налогоплательщику (членам его семьи, родителям, законным представителям) или зачисления средств, предназначенных на эти цели, на счета налогоплательщиков в банках (п. 10 ст. 217 НК РФ).

          3. Суммы оплаты за инвалидов организациями или индивидуальными предпринимателями технических средств профилактики инвалидности и реабилитации инвалидов, а также суммы оплаты приобретения и содержания собак-проводников для инвалидов (п. 22 ст. 217 НК РФ).

          4. Суммы материальной помощи в пределах 4 тыс. руб., оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту (п. 28 ст. 217 НК РФ).

          5. Возмещение работодателями инвалидам стоимости в пределах 4 тыс. руб. приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом. При этом льготой можно пользоваться только в том случае, если лекарства назначены врачом и имеются документы, подтверждающие их покупку (п. 28 ст. 217 НК РФ).

          6. Суммы материальной помощи в пределах 4 тыс. руб., оказываемой инвалидам общественными организациями инвалидов (п. 28 ст. 217 НК РФ).

          7. Помощь в денежной и натуральной формах, а также подарки, которые получены инвалидами Великой Отечественной войны и их вдовами в части, не превышающей 10 тыс. руб. за налоговый период (п. 33 ст. 217 НК РФ).

          8. А также некоторые другие.

          Налоговая льгота в виде стандартных налоговых вычетов, на сумму которых уменьшается налоговая база по доходам, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13% (п. 3 ст. 210 и п. 1 ст. 224 НК РФ), предоставляется налогоплательщикам-инвалидам в соответствии со ст. 218 НК РФ.

          Первый налоговый вычет в размере 3 тыс. руб. на каждый месяц налогового периода распространяется на следующие категории инвалидов (пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ):

          1) лица, получившие инвалидность вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС из числа лиц, принимавших участие в ликвидации последствий катастрофы в пределах зоны отчуждения Чернобыльской АЭС или занятых в эксплуатации или на других работах на Чернобыльской АЭС (в том числе временно направленных или командированных), военнослужащих и военнообязанных, призванных на специальные сборы и привлеченных к выполнению работ, связанных с ликвидацией последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, независимо от места дислокации указанных лиц и выполняемых ими работ, а также лиц начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, проходивших (проходящих) службу в зоне отчуждения, лиц, эвакуированных из зоны отчуждения Чернобыльской АЭС и переселенных из зоны отселения либо выехавших в добровольном порядке из указанных зон, лиц, отдавших костный мозг для спасения жизни людей, пострадавших вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, независимо от времени, прошедшего со дня проведения операции по трансплантации костного мозга и времени развития у этих лиц в этой связи инвалидности;

          2) лица, ставшие инвалидами, получившими или перенесшими лучевую болезнь и другие заболевания вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча из числа лиц:

          принимавших (в том числе временно направленных или командированных) в 1957-1958 годах непосредственное участие в работах по ликвидации последствий аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк», а также занятых на работах по проведению защитных мероприятий и реабилитации радиоактивно загрязненных территорий вдоль реки Теча в 1949-1956 годах;

          принимавших (в том числе временно направленных или командированных) в 1959-1961 годах непосредственное участие в работах по ликвидации последствий аварии на производственном объединении «Маяк» в 1957 году;

          эвакуированных (переселенных), а также выехавших добровольно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, включая детей, в том числе детей, которые в момент эвакуации (переселения) находились в состоянии внутриутробного развития, а также военнослужащих, вольнонаемного состава войсковых частей и специального контингента, которые были эвакуированы в 1957 году из зоны радиоактивного загрязнения;

          проживающих в населенных пунктах, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, где среднегодовая эффективная эквивалентная доза облучения составляла на 20 мая 1993 г. свыше 1 мЗв (дополнительно по сравнению с уровнем естественного радиационного фона для данной местности);

          выехавших добровольно на новое место жительства из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, где среднегодовая эффективная эквивалентная доза облучения составляла на 20 мая 1993 г. свыше 1 мЗв (дополнительно по сравнению с уровнем естественного радиационного фона для данной местности);

          3) инвалиды Великой Отечественной войны;

          4) инвалиды из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы либо полученных вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, либо из числа бывших партизан, а также других категорий инвалидов, приравненных по пенсионному обеспечению к указанным категориям военнослужащих (пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ).

          Второй стандартный налоговый вычет в размере 500 руб. за каждый месяц налогового периода предоставляется следующим категориям инвалидов (пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ):

          1) инвалидам с детств;

          2) инвалидам I и II групп.

          Обращаем ваше внимание, что согласно п. 2 ст. 218 НК РФ налогоплательщикам, имеющим право на более чем один из вышеуказанных стандартных налоговых вычетов, предоставляется максимальный из соответствующих вычетов. Таким образом, если налогоплательщик одновременно имеет право на вычеты в размере 3 тыс. и 500 руб., то в отношении доходов инвалида будет применяться вычет в сумме 3 тыс. руб.

          Для получения стандартного вычета вам необходимо обратиться к работодателю, у которого вы получаете доходы, с которых исчисляется и удерживается НДФЛ, с соответствующим заявлением. К заявлению необходимо приложить документ, подтверждающий ваше право на стандартный вычет. Как правило, это справка МСЭ (или иной подобный документ), в которой указывается степень инвалидности и ее причина (например, следствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, ранение, полученное при несении воинской службы, заболевание, связанное с пребыванием на фронте, и т.д.).

          Заявление можно предоставить работодателю в любое время в течение налогового периода (календарного года).

          В некоторых случаях за получением стандартных вычетов необходимо обращаться в налоговый орган.

          Какие налоговые льготы есть у инвалидов 2 группы?

          В 2020 году инвалиды второй группы смогут по-прежнему пользоваться многими налоговыми льготами, предусмотренными российским законодательством. Льготы позволяют улучшить качество жизни. Если знать о том, что конкретно государство предусмотрело для людей с особыми потребностями, каждый может потребовать в вышестоящих органах, чтобы выполнялись законы и инвалиды получали разного рода налоговые послабления, могли экономить и больше тратить на улучшение своего здоровья.

          На какие налоговые льготы можно рассчитывать

          За инвалидами 2 группы в 2020 году сохранятся те же налоговые льготы, что и в предыдущем. К ним относятся льготы по следующим видам налогов:

          Также будут действовать налоговые вычеты, инвалиды смогут быть освобождены от уплаты некоторых государственных пошлин.

          Помимо прочего, инвалиды этой группы могут получить следующую государственную поддержку:

        • право на оплачиваемую поездку на одного к месту лечения;
        • право приобрести за счет бюджетных средств лекарственных препаратов (для работающих инвалидов предусмотрена пятидесятипроцентная скидка), перевязочных средств, специальных медицинских изделий, которые выписали врачи или назначили по заключению медико-социальной экспертизы;
        • право на покупку ортопедической обуви и бесплатное протезирование конечностей;
        • возможность зубного протезирования за счет государственных средств;
        • свободный проезд в городском общественном транспорте (закон не предусматривает льготы на проезд в такси, в том числе в маршрутных такси);
        • зачисление в образовательные учреждения вне конкурса, если были успешно пройдены вступительные экзамены, кроме того, предусмотрена более высокая стипендия для тех студентов, кто учится на очном отделении;
        • право на сокращенную рабочую неделю и длительный отпуск за свой счет (35 часов и 60 дней соответственно).
        • Будут также осуществляться и доплаты к пенсиям.

          Имущественный налог

          В России налог на имущество частных лиц относится к числу местных налогов: ставки устанавливают органы местного самоуправления. Собственник платит за жилой дом, квартиру, другую недвижимость. Однако есть достаточно длинный перечень категорий граждан, которые освобождаются от уплаты этого вида налогов, в перечне указаны и инвалиды второй группы. Данный вид государственной помощи сохранится и в 2020 году.

          Транспортный налог

          Этот вид налогов взимается практически со всех владельцев транспортных средств, прошедших государственную регистрацию: автомобилей, мотоциклов, катеров, моторных лодок и т.д. Налог взимается, в данном случае, за сам объект. Инвалидов второй группы освобождают от этого вида налогов, если они приобрели и пользуются легковым автомобилем, который был специально оборудован для использования людьми с ограниченными возможностями. Объектом налогообложения также не будет являться транспортное средство с двигателем, мощность которого не будет превышать 100 лошадиных сил. Однако для этого необходимо, чтобы такой автомобиль был приобретен через органы социальной защиты и с соблюдением порядка, установленного законодательством.

          Кроме того, пенсионеры и инвалиды могут претендовать на снижение ставки налога на транспортное средство с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил, а в некоторых регионах и вовсе не платить налог за такое средство передвижения.

          Кстати, действуют и определенные льготы на страхование автомобиля. Инвалиды второй группы платят 50 % от стоимости ОСАГО. Это опять же касается только транспортных средств, специально оборудованных для нужд инвалида. При этом за рулем застрахованного транспортного средства разрешено находиться не только самому инвалиду, но и его законному представителю, например, опекуну ребенка с инвалидностью.

          Земельный налог

          Земельный налог взимается с собственников земельных участков, а также граждан, которые владеют участком на праве бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения. Налоговые ставки (то есть, процентную долю налоговой базы, которая является и кадастровой стоимостью земли) определяются также органами местного самоуправления. Инвалиды второй группы могут рассчитывать на уменьшение кадастровой стоимости на десять тысяч рублей. Правда, речь идет только о гражданах, получивших инвалидность второй группы до января 2004 года.

          Какие могут быть вычеты

          Бывшие военнослужащие с инвалидность второй группы, получившие увечья при защите родины, могут рассчитывать на налоговые вычеты с зарплаты в размере трех тысяч рублей за каждый месяц. Другие инвалиды этой группы пользуются вычетами в размере 500 рублей, также за каждый месяц. Эти правила распространяются и на родителей, опекунов или попечителей, если речь идет о ребенке с инвалидностью.

          Предусмотрены государством и определенные послабления для работающих инвалидов второй группы и тех, кто занимается предпринимательской деятельностью. Так, юридические лица и индивидуальные предприниматели платят только 27,1 % страхового взноса за инвалида. Организации, которые вплотную работают с инвалидами, также получают серьезные налоговые льготы. Так, если в общественной организации не менее 80 % членов имеют инвалидность, она полностью освобождается от налога на имущество организаций и земельный налог. То же касается и организаций, имущество которых всецело принадлежит общественным учреждениям инвалидов, а также предприятий с уставным капиталом, сформированным только из вкладов общественных инвалидных организаций. В последнем случае необходимо, чтобы не менее половины членов такого объединения сами имели инвалидность, а их доля в фонде оплаты труда составляла четверть от всей прибыли.

          Освобождение от уплаты государственных пошлин

          В ряде случаев инвалиды второй группы освобождаются от уплаты государственных пошлин или платят в меньшем размере, чем другие граждане. Это касается двух случаев:

        • Полностью освобождаются от уплаты государственных сборов, взимаемых за ведение дел судами: в том числе мировыми судьями или судами общей юрисдикции, Верховным судом;
        • Платят половину от суммы пошлины, требуемой за предоставление любых нотариальных услуг.

    Что нужно знать о льготах

    Многие из этих льгот носят заявительный характер. Чтобы они вступили в силу, нужно подать заявление в налоговую инспекцию, предоставив документы, подтверждающие право на их получение.

    Следует также учесть, что отдельные льготы могут регулироваться региональными законами. Могут быть введены дополнительные меры для улучшения жизни людей, оказавшихся в трудной жизненной ситуации или с серьезными проблемами со здоровьем. Более подробную информацию обязаны предоставлять в социальных органах по месту жительства.

    Если у вас остались какие-либо вопросы, то наш дежурный юрист онлайн готов оперативно на них ответить.

    Инвалидам 2 группы налог физических

    Ссылки Стат. Правду говоря, привнести конфигурации и дополнения в последующие законодательные акты Республики Казахстан: 1. Надо полагать, спецы, по чести говоря, муниципальных учреждений здравоохранения, общественного обеспечивания, образования, культуры и спорта, живущие и работающие в, по сути дела, сельской территории, освобождаются от оплаты за коммунальные услуги централизованное отопление, заливное и горячее водоснабжение, сточную канаву, электроснабжение, газоснабжение, мусороудаление, сервис лифтов , а живущие в жилищах, где, вне всякого сомнения, нет централизованного отопления, — кроме того за горючее в порядке и границах общепризнанных мерок, определяемых для людей Правительством Республики Казахстан. Сказать по чести, допускается, по заключению маслихатов, передача льгот посредством, по обыкновению, валютных выплат с упреждением за коммунальные услуги около общепризнанных мерок и в порядке, установленных Правительством Республики Казахстан.. Льготы инвалидам 1 группы в лнр Какой наименьший объем пенсии по инвалидности Размер размеры пенсии у инвалидов, по справедливости, имеет возможность переменяться зависимо от событий и надлежащих расчётов. Впрочем есть, как ни говорите, строго установленные рамки базисной части выплат, каковые, вообще говоря, равняются к, помимо этого, малой социальной пенсии.

    ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Повышение пенсии по инвалидности в 2 раза с 1 июля 2020 года

    Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

    Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

    Льготы инвалидам I и II группы вследствие общего заболевания

    Какие налоговые льготы существуют в Иркутской области для инвалидов? Для инвалидов предусмотрены льготы по земельному и транспортному налогам, а также по налогу на имущество физических лиц. По земельному налогу налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 тыс.

    По транспортному налогу не относятся к объекту налогообложения легковые автомобили, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до лошадиных сил до 73,55 кВт , полученные приобретенные через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке п.

    Кроме того, согласно ст. По налогу на имущество физических лиц от уплаты налога освобождаются инвалиды I и II групп, инвалиды с детства ст. Мы многодетная семья, куда нам следует обратиться для получения земельного участка под индивидуальное жилищное строительство?

    Согласно Закону предоставление земельного участка многодетной семье для индивидуального жилищного строительства, личного подсобного хозяйства приусадебный земельный участок с возведением жилого дома осуществляется на основании заявления многодетной семьи или в порядке очередности, при этом первоначально земельный участок предоставляется в аренду на срок до пяти лет.

    Земельный участок предоставляется многодетной семье в общую собственность бесплатно, если на арендуемом земельном участке построен индивидуальный жилой дом, на который в установленном порядке зарегистрировано право общей собственности.

    В соответствии с областным законодательством на территории Иркутской области арендная плата за использование земельных участков, предоставляемых для индивидуального жилищного строительства, исчисляется исходя из ставки земельного налога за соответствующий земельный участок.

    Рассмотрение заявлений граждан о предоставлении земельных участков для индивидуального жилищного строительства или постановка на очередь на территории города Иркутска от имени Правительства Иркутской области осуществляет министерство имущественных отношений Иркутской области далее — Министерство , на территории иных муниципальных образований — органы местного самоуправления.

    Заявление о предоставлении земельного участка для индивидуального жилищного строительства должно содержать: 1 фамилии, имена, отчества, адреса мест жительства заявителей; 2 цель использования земельного участка; 3 указание на то, что заявители являются многодетной семьей; 4 примерную схему расположения земельного участка.

    К данному заявлению должны прилагаться: копии копия паспортов паспорта родителей усыновителей , единственного родителя усыновителя , заверенные в установленном законодательством порядке; копии свидетельств о рождении детей, заверенные в установленном законодательством порядке; документ, подтверждающий полномочия лица, подписавшего заявление, в случае подачи заявления представителем заявителей.

    Подача заявления о предоставлении земельного участка не исключает право заявителей на подачу заявления о постановке на учет в порядке, установленном статьей 3 3 Закона.

    Для постановки в очередь заявители подают заявление о постановке на учет, которое должно содержать: 1 фамилии, имена, отчества, адреса мест жительства заявителей; 2 цель использования земельного участка; 3 указание на то, что заявители являются многодетной семьей.

    Находимся в трудной жизненной ситуации. Куда обратиться для получения единовременной материальной помощи? В каких случаях и в каких размерах предоставляется материальная помощь органами социальной защиты? Оказание гражданам, находящимся в трудной жизненной ситуации, помощи в денежной форме установлено законодательством Иркутской области.

    Помощь предоставляется в виде выплаты социального пособия либо предоставления натуральной помощи продукты питания, одежда, обувь и другие виды натуральной помощи. Для получения государственной социальной помощи необходимо обращаться в территориальные подразделения министерства социального развития, опеки и попечительства Иркутской области по месту жительства.

    Задать вопрос Все поля обязательны для заполнения Как вас зовут?

    Транспортный налог для инвалидов в 2018 году — какие льготы предусмотрены?

    Федеральный закон от Набор социальных услуг состоит из трех частей, любую из которых федеральный льготник может получать в натуральной форме либо в денежном выражении, отказавшись от получения НСУ полностью или в части. Условия пребывания инвалидов в организации социального обслуживания, предоставляющей социальные услуги в стационарной форме, должны обеспечивать возможность реализации инвалидами их прав и законных интересов в соответствии с настоящим Федеральным законом и содействовать удовлетворению их потребностей ст.

    Льготы для ип инвалидов 2 группы Льготы для ип инвалидов 2 группы Предлагаем ознакомиться со статьей на тему: «льготы для ип инвалидов 2 группы». В статье приведены комментарии профессионалов. Все вопросы вы можете задать дежурному юристу. Какие существуют льготы инвалидам-предпринимателям — этим вопросом задаются лица с ограниченными возможностями, которые хотят открыть свой бизнес.

    Вопрос–ответ

    Архив: Налоговые льготы для инвалидов и компаний, в которых они работают Кроме льгот, предоставленных инвалидам трудовым законодательством, им положены и налоговые льготы. Эти льготы гарантируются как самим работникам-инвалидам, так и организациям, в которых они трудятся. Рассмотрим данный вопрос подробно. Поскольку к расчету двух последних налогов организация отношения не имеет работник-инвалид рассчитывает их самостоятельно , в этом разделе мы рассмотрим только льготы по НДФЛ и ЕСН. НДФЛ Согласно статье Налогового кодекса работник-инвалид имеет право на два стандартных налоговых вычета. Вычет в размере руб. Перечень лиц, имеющих право на этот вычет, приведен в подпункте 1 пункта 1 статьи Налогового кодекса. К ним относятся: — участники, ликвидаторы, инвалиды и другие пострадавшие на атомных объектах в результате радиационных аварий и испытаний ядерного оружия, в частности на Чернобыльской АЭС, объекте «Укрытие», производственном объединении «Маяк»; — инвалиды Великой Отечественной войны; — инвалиды I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР или РФ. Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи Налогового кодекса право на этот вычет имеют: — инвалиды детства; — инвалиды I и II групп. Кроме того, не облагаются НДФЛ следующие выплаты: — стоимость путевок инвалидам в санаторно-курортные и оздоровительные учреждения кроме туристских , которые приобретены за счет средств, оставшихся в распоряжении работодателя после уплаты налога на прибыль п.

    Льготы по налогам для инвалидов 2 группы в россии

    ИП намерен заняться деятельностью в сфере организация Турбазы, планируется приобретение автотранспорта и др. ОС, а также аренда земли на длительный срок при этом руководитель и несколько сотрудников компании являются инвалидами группы.. Положения НК. Согласно подпункту 5 пункта 2 статьи Налогового кодекса, не являются плательщиками налога на транспортные средства инвалиды по имеющимся в собственности мотоколяскам и автомобилям — по одному автотранспортному средству, являющемуся объектом обложения налогом.

    Налоговые льготы ИП являющемуся инвалидом 2 гр. Вопрос: Налоговые льготы ИП, являющемуся инвалидом 2 гр. Индивидуальные предприниматели — физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.

    О налоге на имущество физических лиц (с изменениями на 24 апреля 2020 года)

    Денежные выплаты Согласно российском законодательству, нетрудоспособным гражданам 2 группы в году помимо льгот положено денежное обеспечение. В зависимости от социального статуса, человеку выплачивается: Социальная пенсия. Это гарантированная выплата, которая установлена всем инвалидам, которые никогда не работали.

    Соответственно, чем ниже степень выраженности дефекта, тем больше возможностей для трудоустройства у человека. В зависимости от группы льготы для работодателя меняются. Лицу с ограниченными способностями предоставляется гарантия трудовой занятости в результате комплекса мер повышения конкурентоспособности: в организации устанавливаются квоты для приема их на работу; учреждение оборудуется минимальным количеством специальных рабочих мест с учетом физических особенностей работника; трудовые условия должны соответствовать не противоречить программе индивидуальной реабилитации; возможность ведения предпринимательской деятельности; организация повышения квалификации и переобучения. Условия для трудоустройства граждан с инвалидностью должны создаваться в любом учреждении, независимо от организационно-правовых норм и формы собственности. Если сотрудников менее , но более 35, то процент составляет не более трех. Рабочие места на производстве с вредными и опасными условиями труда не учитывают при расчете квоты.

    Должен ли инвалид 2 группы платить транспортный налог?

    Планируемый вид деятельности — приготовление пиццы на вынос, место осуществления деятельности — г. Железнодорожный Московской области. Есть ли какие-либо льготы по НДФЛ и страховым взносам? Согласно п. В соответствии с п. Налогоплательщики имеют право использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах пп.

    Льгота в году для инвалида имеет заявительный характер и не предоставляется автоматически. Чтобы ею воспользоваться, следует обратиться в территориальное Управление соц. Налоговые льготы инвалидам в году По налогу с доходов физических лиц.

    Налог на имущество инвалиду 2 группы

    Установить и ввести в действие с 1 января года на территории муниципального образования «Город Киров» налог на имущество физических лиц далее — налог. Установить, что налоговая база по налогу в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости. Установить ставки налога исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения в следующих размерах: 3. Установить, что кроме категорий налогоплательщиков, которым налоговые льготы установлены Налогового кодекса Российской Федерации , право на налоговую льготу имеют следующие категории налогоплательщиков: 4.

    Одним из видов таких льгот является уплата транспортного налога. Но не все категории инвалидов имеют право на полное освобождение от уплаты этого вида государственного сбора. На все ли транспортные средства инвалиду может быть предоставлена льгота?

    Данная пониженная ставка применяется, если выручка от реализации товаров работ, услуг по указанным видам деятельности за отчетный налоговый период составляет не менее 75 процентов от общей суммы выручки. Подтверждение: ст. Относительно патентной системы налогообложения ПСН Объектом налогообложения признается потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный законом субъекта РФ ст. Наличие отсутствие инвалидности не предусматривает снижение ставки или других льгот по данному налогу.

    Стандартный налоговый вычет инвалидам 1, 2, 3 группы и детства Какие налоговые льготы есть у инвалидов 2 группы? Не обязаны уплачивать налог на имущество такие категории граждан: Сюда же относят инвалидов ВОВ. Благодаря такой льготе люди с отклонениями могут сэкономить до 10 тысяч рублей. Налоговые льготы для инвалидов 2 группы полностью освобождают их от уплаты имущественного налога. Льготы для инвалидов по земельному налогу Благодаря льготам, земельный налог для инвалидов уменьшается на 10 тысяч, исходя из полной суммы налога на участок. Касается это тех наделов, которые отданы в бессрочное пользование инвалиду или переданы на правах наследства.

    Читать ответы 1 6. Льготы инвалидам 2 группы и пенсионерам по налогу на имущество и земельному налогу. Здравствуйте Согласно статьи 17 закона о соцзащите инвалидов в Российской федерации У вас есть льгота по налогу на имущество на один объект недвижимости любой по вашему выбору что касается земельного налога это как правило местные региональные льготы о них нужно будет уточнить в вашей налоговой инспекции по месту вашего жительства. Инвалиды 2 группы освобождены от налога на имущество на один объект каждого вида: комната, квартира, жилой дом, машино-место, гараж.

    Читайте так же:  Какое оружие самообороны можно приобрести в России без лицензии? Обзор лучших средств для самозащиты. Травматическое оружие на которое не нужна лицензия

    Добавить комментарий

    Ваш адрес электронной почты не будет опубликован.