Ставка на год. Налог 5 2020

Ставка на год

Согласно документу, размер применяемых к налогам коэффициентов-дефляторов (К1) на будущий год составит для единого налога на вмененный доход (ЕНВД) — 2,009, для патентной системы — 1,592, для торгового сбора — 1,382. Рост составит 4,9 процента (коэффициент-дефлятор по ЕНВД на 2020 год (2,009) делится на коэффициент на 2020 год (1,915). Рост коэффициентов учитывает ожидаемую инфляцию.

Минэкономразвития, предлагая повышение, лишь следует утвержденной методике, напоминает Уполномоченный при президенте по защите прав предпринимателей Борис Титов. Эти налоги и сборы осенью индексируют ежегодно. С этой целью осенью устанавливают размер применяемых к налогам коэффициентов-дефляторов на следующий год. «И у правительства, в первую очередь у минфина, есть выбор. Либо механически повышать налоги, следуя за официальной инфляцией, либо признать, что малый бизнес сильнее прочих игроков страдает от падения потребительского спроса, и наш профицитный бюджет пока как-нибудь обойдется без роста налоговой нагрузки», — говорит Титов. По его мнению, поднимать налоги для малых предприятий можно «только на фоне экономического роста, а предпосылок к нему мы пока что не видим».

«Инфляция в прошлом году была высокой, около шести процентов, и минэкономразвития сделало такую корректировку, — уточнил президент общественной организации «ОПОРА России» Александр Калинин. — Конечно, это немало, но есть несколько выходов. Во-первых, в каждом регионе есть свой коэффициент К2, муниципалитет может снизить до конца года для МСП. Во-вторых, можно обратиться в Госдуму с законодательной инициативой, чтоб коэффициент был заморожен. Такое право есть у правительства и депутатов. В-третьих, ЕНВД — налог добровольный, предприниматель вправе сменить этот режим на патент или упрощенную систему налогообложения».

№ 5/2020

СОДЕРЖАНИЕ №5/2020 ЖУРНАЛА «НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА И ПРАКТИКА»

ОТ ПЕРВОГО ЛИЦА

«Наша задача — сформировать такую среду, чтобы платить налоги было проще, чем от них уклоняться»

О результатах, достигнутых в прошлом году, проектах, реализуемых в настоящее время, и дальнейшей цифровизации налоговых органов в своем интервью журналу рассказал руководитель ФНС России М.В. Мишустин.

КРУГЛЫЙ СТОЛ: ОБМЕН МНЕНИЯМИ

Новые подходы и ключевые изменения правил налогообложения прибыли

Спикером мероприятия, организованного редакцией журнала «Налоговая политика и практика», выступил заместитель начальника Управления налогообложения юридических лиц ФНС России А.Ю. Коньков. Он рассказал об изменениях в порядке исчисления и уплаты налога на прибыль организаций в 2020 году, а также ответил на вопросы участников, среди которых — представители бизнес-сообщества, сотрудники аудиторских компаний, налоговые консультанты, подписчики журнала.

ИНТЕРВЬЮ

«Обнародование сведений о взыскиваемой задолженности — одна из мер, побуждающих должника к добровольному исполнению налоговых обязательств»

Среди должников есть не только организации, но и физические лица. Может ли гражданин быть признан банкротом в связи с неуплатой налогов? Для чего введен такой институт, как единый налоговый платеж? Можно ли заплатить налоги за другое лицо? На эти и другие вопросы ответил начальник Управления по работе с задолженностью ФНС России В.Ю. Солдатенков.

«Реформа ККТ — это основа для создания качественно новых режимов налогообложения, их администрирования и контроля»

Индивидуальные предприниматели без наемных работников, занятые в сфере работ и услуг или реализующие товары собственного производства, могут получить дополнительную отсрочку в применении ККТ. Законопроект № 682709-7 в начале апреля внесен в Госдуму. О других новациях законопроекта и не только об этом — в интервью начальника организационно-методологического отдела Управления оперативного контроля ФНС России А.А. Батарина.

Сегодня один из приоритетов налогового контроля — снижение административной нагрузки на добросовестный бизнес

Что изменилось в правилах проведения повторных выездных налоговых проверок, дополнительных мероприятий налогового контроля, повторного истребования документов? Разъяснения по этим и другим вопросам дал заместитель начальника Контрольного управления ФНС России К.В. Новосёлов.

СПРАШИВАЙТЕ — ОТВЕЧАЕМ

НДС: некоторые аспекты системы прослеживаемости товаров

Об основных положениях эксперимента по внедрению системы прослеживаемости товаров

читатели узнали из интервью с начальником Управления камерального контроля ФНС России Александром Валерьевичем Егоричевым в №4/2020 журнала. В этом номере он отвечает на вопросы налогоплательщиков.

ПРАВОВОЙ ОРИЕНТИР

О правомерности отказа в праве на имущественный налоговый вычет по НДФЛ ввиду совершения сделки купли-продажи квартиры между взаимозависимыми лицами

В рамках камеральной налоговой проверки налоговый орган обнаружил, что налогоплательщиком необоснованно заявлено право на применение имущественного налогового вычета и возврат из бюджета НДФЛ за 2017 год при приобретении квартиры у взаимозависимого лица. Налогоплательщик, соблюдая обязательный порядок досудебного урегулирования налоговых споров, обратился с жалобой в вышестоящий налоговый орган.

О порядке снижения штрафа с учетом установления обстоятельств, смягчающих налоговую ответственность

В рамках камеральной налоговой проверки налоговый орган обнаружил, что налогоплательщиком совершено налоговое правонарушение, в связи с чем доначислил налог, соответствующие суммы пеней и штрафа. Однако, учитывая наличие обстоятельств, смягчающих ответственность за совершение налогового правонарушения, налоговый орган уменьшил размер штрафа в 10 раз.

Подробности споров – в статьях.

Ключевые слова: налоги, споры, жалоба, ФНС, налогоплательщик

Автор: Е.И. Масленникова, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса, [email protected]

СОБЫТИЯ. ФАКТЫ. КОММЕНТАРИИ

В каких ситуациях нужно отчитаться о полученных физическим лицом доходах

Материалы вебинара, проведенного с участием начальника отдела налогообложения доходов физических лиц Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России Д.А Морозова. В ходе мероприятия спикер рассказал об основных изменениях законодательства в части налогообложения доходов физических лиц и особенностях декларационной кампании 2020 года, а также ответил на актуальные вопросы интернет-пользователей, касающиеся исчисления, удержания, уплаты НДФЛ и представления налоговой отчетности.

О применении пониженных тарифов страховых взносов и специфике исчисления и уплаты НДФЛ

Советник отдела организации камерального контроля Управления камерального контроля ФНС России Е.А. Кудряшова помогла налогоплательщикам разобраться в сложных ситуациях, связанных с порядком исчисления и уплаты НДФЛ и страховых взносов.

НАЛОГОВОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ

Экономические тренды с позиций налоговой статистики

Статистическая информация, имеющаяся у ФНС России, служит основой для принятия решений не только в налоговой, но и в социальной и экономической сферах. Означает ли высокая динамика налоговых поступлений в ключевых отраслях переход экономики к устойчивому росту? Подробности — в статье.

Ключевые слова: налоговые поступления, деловая активность, прибыль, капитальные вложения, НДС, НДФЛ

Автор: Е.В. Иванова, заместитель начальника отдела анализа деятельности налоговых органов Аналитического управления ФНС России, [email protected]

НАЛОГИ: УРОКИ ИСТОРИИ

Разработка и принятие Налогового кодекса РФ

Работа над Налоговым кодексом была начата в 1993 году, после принятия Конституции Российской Федерации. В условиях увеличения количества нормативных правовых актов по вопросам налогообложения, принятых на федеральном и региональном уровнях, возникали противоречия между содержащимися в них нормами, усугублявшиеся существованием налогового суверенитета.

Ключевые слова: история, Россия, налоги

Автор: Н.Ф. Поляков, заместитель генерального директора ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России, д. э. н., [email protected]

НАЛОГИ И ПРАВО

Новейшие правовые позиции Конституционного суда РФ по вопросам налогообложения имущества

Сформулированные Конституционным Судом РФ правовые позиции должны учитываться и использоваться правоприменителями всех уровней, в том числе участниками налоговых правоотношений. В статье дается анализ новейших судебных дел, касающихся налогообложения имущества.

Ключевые слова: Конституционный Суд РФ, земельный налог, правовой статус собственника, налог на имущество физических лиц, кадастровая стоимость

А.В. Лащёнов, начальник Управления налогообложения имущества ФНС России, государственный советник РФ 3-го класса, к. ю. н., [email protected]

Н.П. Рулева, доцент Государственного университета по землеустройству (г. Москва), к. э. н., [email protected]

Правовые подходы к налогообложению НДФЛ подотчетных сумм

Поскольку в главе 23 НК РФ отсутствуют конкретные правовые предписания в отношении налогообложения денежных средств, выданных под отчет сотрудникам, автором сделан вывод о необходимости учитывать при налогообложении НДФЛ соответствующих сумм не

только положения налогового права, но и нормы иной отраслевой принадлежности (трудового законодательства, гражданского права).

Ключевые слова: налог на доходы физических лиц, работник, доход, подотчетные суммы

Автор: А.В. Телегус, заведующий кафедрой налогов и налогообложения Приволжского института повышения квалификации Федеральной налоговой службы (Нижний Новгород), доцент, к. э. н., [email protected]

ЭКСПРЕСС-КОНСУЛЬТАЦИЯ

Некоторые вопросы, касающиеся государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей

На вопросы налогоплательщиков ответил советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса С.В. Гладилин.

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ И БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ

Совершенствование электронного взаимодействия при экспорте товаров, вывозимых железнодорожным транспортом

С 1 апреля 2020 г. для подтверждения обоснованности применения ставки НДС 0 % при экспорте работ (услуг) в налоговый орган могут быть представлены транспортные, перевозочные документы, составленные в электронной форме. Разъяснения о том, кого это коснется и как будет реализовано, — в статье.

Ключевые слова: электронное взаимодействие, железнодорожная накладная, НДС, нулевая ставка, налоговые органы, таможенные органы

Ю.Б. Тубанова, завлабораторией информационных таможенно-налоговых технологий Северо-Западного института управления — филиала РАНХиГС при Президенте РФ (Санкт-Петербург), [email protected]

К.М. Тимохин, руководитель аппарата Уполномоченного по защите прав предпринимателей в Санкт-Петербурге, [email protected]

Проблема оформления расчетов турагентов с физическими лицами (потребителями туристских услуг)

Рассматривается проблема оформления расчетов турагентов с физическими лицами (потребителями туристских услуг) c применением БСО «Туристская путевка» (в том числе в условиях использования ККТ), а также платежных терминалов.

Читайте так же:  Верховным Судом РФ даны разъяснения по некоторым вопросам, возникающим у судов в связи изменением порядка зачета времени нахождения под стражей или арестом в сроки наказаний. Поправки уголовный кодекс рф

Ключевые слова: бланк строгой отчетности, контрольно-кассовая техника, онлайн-касса, расчеты, турагент, туристская путевка, физическое лицо

Автор: А.В. Бубнов, старший государственный налоговый инспектор УФНС России по Ульяновской области, [email protected]

Налогообложение операций с объектом незавершенного строительства

Рассматриваются особенности налогообложения операций с объектами незавершенного строительства при их ликвидации и продаже. Анализируется позиция налоговых органов и судебная практика при решении спорных вопросов.

Ключевые слова: учет расходов при сносе объекта незавершенного строительства; материалы, полученные в результате ликвидации; НДС по работам, связанным с ликвидацией; восстановление НДС; продажа недостроенного жилого дома; эксплуатация объекта незавершенного строительства

Автор: А.Н. Козин, коммерческий директор АО «Фрейт Вилладж Девелопмент», [email protected]

Корректировка прибыли контролируемых иностранных компаний на суммы резервов

Для правильной корректировки прибыли КИК на суммы расходов на формирование резервов (доходов от их восстановления) налогоплательщику—контролирующему лицу нужно придерживаться определенного алгоритма. Подробности — в статье.

Ключевые слова: контролируемые иностранные компании, контролирующие лица, прибыль, корректировка на суммы резервов

Е.В. Непомнящих, директор отдела налогообложения и юридических услуг EY, к. ю. н., [email protected]

В.С. Мисар, менеджер отдела налогообложения и юридических услуг EY, [email protected]

Иные доходы иностранной компании, не осуществляющей деятельность в РФ: на что обратить внимание налоговому агенту

В сентябре 2018 г. ВС РФ вынес определение по делу, связанному с выплатой обществом канадскому контрагенту по договору более 130 млн руб. Оценивая выплату как возмездную и связанную с исполнением услуг, общество не удержало налог у источника как налоговый агент. Подробности — в статье.

Ключевые слова: пассивный доход, активный доход, налоговый агент, выплата доходов иностранной компании

Налог 5 2020

Минэкономразвития предложило с 2020 года повысить единый налог на вмененный доход (ЕНВД), заменяющий налоги патент, а также торговый сбор на 4,9% относительно 2020 года. Все эти режимы используются малым бизнесом. Проект, из которого это следует, появился на портале regulation.gov.ru. Годом ранее рост этих налогов составил лишь 2,5%.

Рост выше инфляции

С целью ежегодной индексации налогов для малого бизнеса Минэкономразвития каждую осень устанавливает размер применяемых к налогам коэффициентов-дефляторов (К1) на будущий год. Согласно Налоговому кодексу, рост этих коэффициентов должен учитывать изменение потребительских цен на товары и услуги в предшествующем году (то есть при установлении дефляторов на 2020 год учитывается ожидаемая инфляция 2020 года).

На 2020 год Минэкономразвития предлагает установить следующие коэффициенты:

  • для ЕНВД — 2,009;
  • патентов — 1,592;
  • торгового сбора — 1,382.

Исходя из этих цифр можно рассчитать, что при прочих равных условиях в 2020 году ЕНВД, патент и торговый сбор увеличатся на 4,9%. В частности, для ЕНВД это будет самым значительным повышением с 2015 года (тогда этот налог вырос на 7,5%).

Рост ЕНВД в 2020 году будет выше ожидаемой инфляции 2020 года (Минэкономразвития прогнозирует инфляцию на конец года в 3,8% и 4,7% в среднем за год). РБК направил запрос в Минэкономразвития.

Как Минэкономразвития определяет величину индексации

Налоговый кодекс не содержит точного правила, на сколько следует индексировать налоги для малого бизнеса. Показатель индексации лишь «учитывает изменение потребительских цен». В 2010 году Минэкономразвития уточняло в письме, что ЕНВД индексируется по формуле, которая учитывает прогнозную оценку среднегодового индекса потребительских цен в году установления коэффициентов. Если применить эту формулу к текущим значениям, действительно получается 4,9% на 2020 год.

Но власти вправе вообще не учитывать инфляцию при определении коэффициентов для ЕНВД — в 2016–2017 годах правительство заморозило индексацию ЕНВД.

Кроме федерального коэффициента-дефлятора (К1) к единому налогу для малого бизнеса применяются муниципальные корректирующие коэффициенты (К2). Они, напротив, уменьшают сумму налога, так как не могут превышать единицу. Их устанавливают местные власти и только для отдельных категорий налогоплательщиков.

Кроме ставок по специальным налоговым режимам для бизнеса, на те же 4,9% в следующем году вырастет фиксированный авансовый платеж по НДФЛ. Его платят иностранные работники на патенте, прибывшие в Россию без визы. Базовая сумма фиксированного платежа установлена в размере 1200 руб. и индексируется на коэффициент-дефлятор и региональный коэффициент, который устанавливают власти субъектов. Например, в Москве в 2020 году платеж составлял около 5 тыс. руб.

Нагрузка на малый бизнес возрастет

Хотя в абсолютном выражении рост налоговой нагрузки не так уж велик, практика показывает, что микробизнес часто страдает и в таком случае, отмечает эксперт компании — разработчика онлайн-сервисов для бухгалтерии и бизнеса «СКБ Контур» Наталья Никитченко.

Условно, если налоговая база составляет 1 млн руб., то на ЕНВД предпринимателю придется платить 157 363 руб. вместо 150 тыс., на патенте — 62 925 руб. вместо 60 тыс. Торговый сбор максимальный при отсутствии торгового зала — 85 тыс. вместо 81 тыс. руб.

ЕНВД — самый популярный налоговый режим в секторе малого бизнеса. «Очередное повышение выбьет из колеи предпринимателей, во всяком случае какую-то их часть», — прогнозирует эксперт.

Патентную систему применяют только индивидуальные предприниматели. Например, для ИП на патенте с максимальным годовым доходом 1 млн руб. повышение коэффициента-дефлятора приведет к росту платежей на 5%.

Рост налоговой нагрузки особенно отрицательно скажется на работе предпринимателей в сфере торговли, прокомментировал РБК первый вице-президент «Опоры России» Владислав Корочкин.

«Мы потеряли за два года более 200 тыс. малых торговых предприятий, и дополнительное увеличение [налоговой нагрузки], естественно, ни к чему хорошему не приведет. Хотя их не так много осталось, наверное, решили, что они не нужны, обойдемся сетевыми структурами», — отметил эксперт.

Повышение ставок не должно превышать уровень инфляции, подчеркнул он. «Дефлятор должен соответствовать уровню инфляции или быть меньше его, потому что покупательная способность населения тоже не увеличивается», — резюмировал вице-президент «Опоры России».

ЕНВД исчисляется не из фактического, а из потенциально возможного дохода, который определяет государство. К тому же предпринимателю заранее известна сумма налога, отчетность перед госорганами минимальная. ЕНВД применяется в розничной торговле, общепите, услугах по ремонту, гостиницах и т.д. ЕНВД отменят с 2021 года, в Москве он уже не действует. Главная причина — борьба с уклонением от уплаты налогов. Поскольку ЕНВД не зависит от реальной выручки, он часто используется при дроблении бизнеса.

Патенты могут применять только индивидуальные предприниматели, у которых не более 15 наемных работников, в услугах ремонта, ателье, парикмахерских, сдачи в аренду недвижимости и т.д. Это единственная система налогообложения в России, при которой не нужно сдавать отчетность (налоговую декларацию). Предприниматель может оплачивать стоимость патента по частям или всю сумму сразу. Патент можно приобрести по месту деятельности, а не регистрации ИП. Зарегистрированные ИП на патентах могут рассчитывать на налоговые каникулы со ставкой 0%.

Торговый сбор может вводиться только в городах федерального значения — Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе. Пока он применяется только в Москве. Сбор обязаны каждый квартал платить все организации и ИП, которые занимаются торговлей в магазинах и киосках (за исключением автозаправочных станций), палатках, прилавках, на рынках, «с колес» и со склада (включая интернет-магазины). Размер сбора зависит от вида торговли, площади торгового объекта.

Сокращение отчетности по налогу на имущество орагнизаций

15 апреля 2020 года вступил в силу Федеральный закон от 15.04.2020 № 63?ФЗ [1] , за исключением положений, для которых установлены иные сроки вступления в силу. Об изменениях, которые внесены в порядок исчисления и уплаты, а также представления отчетности по имущественным налогам для налогоплательщиков-организаций, и поговорим.

Транспортный налог.

В главу 28 НК РФ внесены следующие новшества.

Объект налогообложения

С 2020 года весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 л. с. будут являться объектом обложения транспортным налогом (пп. 1 п. 2 ст. 358 НК РФ признается утратившим силу).

Кроме того, внесены изменения в пп. 7 п. 2 ст. 358 НК РФ. В действующей редакции данная норма устанавливает, что не являются объектом налогообложения транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом.

Теперь уточнено, что не будут облагаться транспортным налогом транспортные средства, находящиеся в розыске, а также транспортные средства, розыск которых прекращен, с месяца начала розыска соответствующего транспортного средства до месяца его возврата лицу, на которое оно зарегистрировано. Факты угона (кражи), возврата транспортного средства подтверждаются документом, выдаваемым уполномоченным органом, или сведениями, полученными налоговыми органами в соответствии со ст. 85 НК РФ.

Налоговые льготы

Теперь не только налогоплательщики – физические лица, но и организации, на которые зарегистрированы транспортные средства, имеющие право на налоговые льготы, установленные законодательством о налогах и сборах, должны представлять в налоговый орган по сво-
ему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы; кроме того, они вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу (п. 3 ст. 361.1 НК РФ). Данный порядок действует с 2020 года.

Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу.

С 1 января 2021 года вступают в силу изменения, которые внесены в ст. 363 НК РФ.

Во-первых, порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу для налогоплательщиков-организаций, как и сегодня, устанавливаются законами субъектов РФ. При этом срок уплаты налога не может быть установлен ранее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. По факту ничего не изменится, срок останется прежним, но в действующей редакции идет ссылка на п. 3 ст. 363.1 НК РФ, которая с 2021 года будет признана утратившей силу.

Читайте так же:  Оформление купли-продажи земельного (дачного, садового) участка. Как оформить куплю-продажу сада

Во-вторых, вводится новый порядок исчисления и уплаты транспортного налога (ст. 363 НК РФ дополнена п. 4 – 7).

Сообщение об исчисленной сумме налога. Налоговые органы будут передавать (направлять) налогоплательщикам-организациям (их обособленным подразделениям) по месту нахождения принадлежащих им транспортных средств сообщения об исчисленных налоговыми органами суммах налога в следующие сроки:

  • в течение десяти дней после составления налоговым органом сообщения об исчисленной сумме налога, подлежащей уплате соответствующим налогоплательщиком-организацией за истекший налоговый период, но не позднее шести месяцев со дня истечения установленного срока уплаты налога за указанный налоговый период;
  • не позднее двух месяцев со дня получения налоговым органом документов и (или) иной информации, влекущих исчисление (перерасчет) суммы налога, подлежащей уплате соответствующим налогоплательщиком-организацией за предыдущие налоговые периоды;
  • не позднее одного месяца со дня получения налоговым органом сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, о том, что соответствующая организация находится в процессе ликвидации.
  • Эти сообщения будут составляться на основе документов и иной информации, имеющихся у налогового органа.

    В сообщении должны быть указаны объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, сумма исчисленного налога.

    Способ направления сообщения. Приоритетным способом направления сообщения налогоплательщику-организации является электронный вариант по ТКС через оператора электронного документооборота или через личный кабинет налогоплательщика. Если этот способ не работает, то сообщение будет направлено по почте заказным письмом или может быть передано руководителю организации (ее представителю) лично под расписку. Соответственно, в случае направления сообщения по почте заказным письмом такое сообщение будет считаться полученным по истечении шести дней с даты его направления.

    Порядок разрешения разногласий. В случае возникновения разногласий при получении указанного сообщения налогоплательщик-организация вправе в течение десяти дней со дня его получения (в том числе в случае несоответствия уплаченной налогоплательщиком суммы налога сумме налога, указанной в сообщении об исчисленной сумме налога, за соответствующий период) представить в налоговый орган пояснения и документы, подтверждающие правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты налога, обоснованность применения пониженных налоговых ставок, налоговых льгот или наличие оснований для освобождения от уплаты налога, предусмотренных законодательством о налогах и сборах.

    Представленные пояснения и документы налоговики будут изучать в течение одного месяца со дня их получения. Данный срок может быть продлен по решению руководителя (заместителя руководителя) налогового органа, но не более чем на один месяц (с уведомлением об этом налогоплательщика).

    О результатах рассмотрения представленных пояснений и документов налоговый орган проинформирует налогоплательщика в течение одного месяца, а в случае, если по результатам рассмотрения сумма налога, указанная в сообщении, изменилась, налоговый орган передаст налогоплательщику уточненное сообщение в течение десяти дней после его составления.

    Если по результатам рассмотрения пояснений и документов, представленных налогоплательщиком, будет выявлена недоимка, а также если недоимка будет выявлена в случае отсутствия необходимых пояснений, налогоплательщику будет направлено требование об уплате налога в соответствии с п. 1 ст. 70 НК РФ.

    Налоговая декларация. С 2021 года ст. 363.1 НК РФ утратит силу. Соответственно, никакой отчетности по транспортному налогу представлять будет не нужно.

    Земельный налог

    Изменения, внесенные в гл. 31 НК РФ, аналогичны новшествам, регулирующим порядок исчисления и уплаты транспортного налога. Новый порядок вступает в силу также с 1 января 2021 года.

    Соответственно, направление налоговыми органами сообщений налогоплательщикам-организациям (их обособленным подразделениям) по месту нахождения принадлежащих им земельных участков, представления пояснений и документов, их рассмотрения и направления уточненных сообщений, а также требований об уплате земельного налога в случае выявления недоимки будет осуществляться в порядке и сроки, аналогичные порядку и срокам, предусмотренным п. 4 – 7 ст. 363 НК РФ (ст. 397 НК РФ дополнена п. 5). Об этом сказано выше.

    С 2021 года ст. 398 НК РФ утратит силу. Соответственно, декларацию по земельному налогу налогоплательщикам-организациям представлять в налоговый орган также будет не нужно.

    Декларации по транспортному и земельному налогам в налоговые органы не представляются за налоговый период 2020 года и последующие налоговые периоды.

    Срок уплаты земельного налога не изменится – не ранее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Соответствующие изменения сделаны в п. 1 ст. 397 НК РФ.

    Налог на имущество юридических лиц в 2020 году

    В главу 30 НК РФ внесены следующие изменения, связанные с налогом на имущество юридических лиц в 2020 году.

    Во-первых, с 2020 года налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу на имущество организаций представлять не нужно (п. 2 ст. 386 НК РФ будет признан утратившим силу).

    Во-вторых, также с 2020 года ст. 386 НК РФ будет дополнена п. 1.1, который регулирует порядок представления декларации (отчета по налогу на имущество) при наличии нескольких объектов недвижимости.

    Налогоплательщик, состоящий на учете в нескольких налоговых органах по месту нахождения принадлежащих ему объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их среднегодовая стоимость, на территории субъекта РФ, вправе представлять налоговую декларацию (отчет по налогу на имущество) в отношении всех таких объектов недвижимого имущества в один из указанных налоговых органов по своему выбору, уведомив об этом налоговый орган по субъекту РФ.

    Уведомление нужно представлять ежегодно до 1 марта года, являющегося налоговым периодом, в котором применяется данный порядок, изменить который в течение налогового периода нельзя. Форма уведомления будет утверждена ФНС.

    До утверждения названной формы налогоплательщик вправе уведомить налоговый орган по субъекту РФ о порядке представления налоговой декларации (отчета по налогу на имущество) в соответствии с п. 1.1 ст. 386 НК РФ в произвольной форме с указанием налогового периода, за который будет применяться соответствующий порядок представления налоговой декларации.

    Приведенные положения не применяются в случае, если законом субъекта РФ установлены нормативы отчислений от налога в местные бюджеты.

    Реализована одна из мер упрощения администрирования имущественных налогов: отменены декларации по транспортному и земельному налогам. Их уже не нужно будет представлять в налоговые органы за налоговый период 2020 года и последующие налоговые периоды. Таким образом, 2020 год станет последним налоговым периодом, за который представляются декларации по транспортному и земельному налогам. Заметим, что изначально планировалось их отменить с 2020 года.

    Кроме этого, с 2020 года расчеты по авансовым платежам по налогу на имущество организаций (расчет налога на имущество организаций) представлять не нужно, что также сократит налоговую отчетность по налогу на имущество. К снижению административной нагрузки приведет и установление права налогоплательщика на представление единой отчетности по налогу на имущество организаций в один налоговый орган по выбору налогоплательщика.

    [1] «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 9 Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах».

    Сроки уплаты налогов в 2020 году: таблица

    sroki_uplaty_nalogov_v_2020_godu_tablica.jpg

    Похожие публикации

    Налоговым кодексом РФ установлено обязательство всех субъектов предпринимательства платить в бюджеты разных уровней налоги. Фискальные перечисления могут направляться в федеральный, региональный и местный бюджеты. Налог перечисляется единой суммой за весь налоговый период, либо с предварительной уплатой авансовых платежей (если это предусмотрено законом). Нарушение сроков погашения обязательств грозит предпринимателям и юридическим лицам штрафными санкциями и начислением пеней (ст. 57, 58, 122, 123 НК РФ).

    Сроки уплаты налогов в 2020 году – таблица

    В зависимости от выбранной сферы деятельности и применяемого режима налогообложения формируется перечень налогов, обязательных к уплате конкретным субъектом хозяйствования.

    Отдельные требования предъявляются к работодателям – они должны ежемесячно с доходов, начисляемых в пользу персонала, перечислять подоходный налог (НДФЛ). Применительно к НДФЛ погашение обязательств сопряжено с соблюдением некоторых особенностей (ст. 226 НК РФ):

    по больничным и отпускным налог надо перечислить в бюджет до завершения месяца, в котором произведена выдача средств сотруднику;

    по авансам налог перечисляется после выплаты окончательной суммы зарплаты за месяц, т.к. дата фактического получения дохода – последний день расчетного месяца; по зарплате обязательства по НДФЛ должны быть погашены в день выплаты дохода или на следующий рабочий день (сумма обязательств выводится по полной сумме доходов за месяц с учетом выданного аванса);

    с дивидендов ООО налог перечисляется не позже следующего дня после их выплаты участнику.

    Когда определяются сроки уплаты налогов в 2020 году (таблица представлена ниже), необходимо учитывать переносы крайних дат платежей, выпадающих на праздники и выходные. Например, по налогу на прибыль срок перечисления завершается 28 числа в месяце, следующем за отчетным интервалом. Если ориентироваться на ежемесячные перечисления, то смещение сроков уплаты на ближайший рабочий день в 2020 году будет в апреле, июле, сентябре, декабре. По НДС пролонгация сроков будет наблюдаться только в мае и августе (крайняя дата наступает 25 числа после завершения отчетного интервала).

    Какие действуют сроки уплаты налогов в 2020 году – таблица ниже показывает крайние даты перевода средств в бюджеты разных уровней.

    Читайте так же:  Срок сдачи и уплаты ЕНВД. Как сдавать единый налог за 1 квартал 2020

    Сроки уплаты налогов в 2020 году таблица отражает с учетом переносов крайних дат уплаты. При совпадении срока с выходным/праздничным днем, он переносится на ближайшую рабочую дату. Например, водный налог должен быть перечислен в бюджет к 20 числу по завершении квартала, но в январе, апреле, июле и октябре 2020 г. эти дни выпадают на выходные, соответственно уплатить налог нужно в ближайший рабочий день.

    НДПИ платится помесячно, на выведение суммы перечислений и ее фактический перевод в бюджет субъектам хозяйствования дается 25 календарных дней (отсчет начинается с первого числа месяца, следующего за завершившимся отчетным месяцем).

    По некоторым региональным и местным налогам органы власти на местах своими правовыми актами могут вводить специальные условия налогообложения. Это может проявляться в следующем:

    корректировка списка льгот;

    снижение или повышение налоговых ставок в рамках обозначенных Налоговым кодексом диапазонов;

    введение или исключение обязательств по осуществлению авансовых платежей;

    установление крайних сроков перечисления налогов.

    Например, для транспортного и имущественного налога (речь идет о налогообложении юридических лиц) единых общегосударственных сроков погашения налоговых обязательств нет, эти даты фиксируются на региональном уровне. Аналогичное правило действует применительно к земельному налогу, при этом регулирующим органом выступают региональные власти.

    Отдельные сроки устанавливаются по налоговым спецрежимам. Так, сельхозпроизводители (ЕСХН) осуществляют платежи в бюджет раз в полгода, а «упрощенцы» производят авансовые перечисления ежеквартально. Особенностью УСН является то, что юридические и физические лица должны погасить свои долги перед бюджетом по единому налогу по результатам года в разные сроки – у предприятий срок уплаты истекает 1 апреля, а у физических лиц времени на месяц больше (до 30 апреля включительно).

    В 2020 году в таблице с налогами появился новый вид платежа – налог на самозанятых. Он введен в нескольких регионах в форме эксперимента для выведения из «теневого» сегмента экономики физических лиц, работающих на себя. Такой спецрежим доступен только физическим лицам, в том числе тем, кто зарегистрирован в налоговой инспекции как ИП. Юридические лица могут сотрудничать с самозанятыми, но не вправе переходить на эту систему налогообложения. Налог платится ежемесячно, на погашение обязательств отводится 25 календарных дней после окончания налогового периода.

    Сроки уплаты налогов в 2020 году: таблица

    п/п

    Наименование налога

    Период, за который осуществляется платеж

    Крайняя дата перечисления в 2020 году

    Федеральные налоги

    Налог на доходы физических лиц (перечисление налоговым агентом):

    по заработной плате

    следующий день после фактической выплаты

    до конца месяца, в котором были произведены выплаты

    по больничным листам

    Налог на доходы физических лиц (перечисление ИП за себя):

    налог за 2018 год

    аванс январь-июнь 2020

    аванс июль-сентябрь 2020

    15 октября 2020

    аванс октябрь-декабрь 2020

    налог за 2020 год

    Налог на прибыль организаций (помесячная уплата авансов из фактической прибыли)

    Электронные устройства для курения хотят обложить акцизом с 2020 года

    С 2020 года устройства для курения, заменяющие сигареты, могут быть отнесены к подакцизной продукции. Как стало известно “Ъ”, Минфин предлагает установить на один такой прибор ставку налога в 50 руб. Изменения могут коснуться и электронных систем доставки никотина, таких как Juul, и устройств для нагревания табака по типу Iqos. Мера грозит ростом цен на приборы и, как следствие, возвращением потребителей к более дешевым и вредным сигаретам, предупреждают участники рынка.

    Как стало известно “Ъ”, Минфин разработал поправки к Налоговому кодексу, которые определяют размер акциза на электронные системы доставки никотина (ЭСДН). Под ними подразумеваются устройства, используемые для преобразования жидкости в пар, вдыхаемый потребителем.

    Разработать поправки к Налоговому кодексу, в рамках которого ЭСДН будут отнесены к подакцизным товарам, в мае этого года Минфину поручил премьер Дмитрий Медведев. Это вызвало возмущение у производителей данной продукции, таких как Japan American Tabaco (JTI, вейпы Logic) и Juul Labs, выпускающего одноименные электронные сигареты. По мнению их представителей, производители устройств для нагревания табака, где образование пара происходит без горения или тления, окажутся в выигрышном положении. К ним относятся Iqos, которые выпускает Philip Morris International (PMI), и glo, разработанный British American Tobacco (BAT).

    Но разработанные министерством поправки включают и устройства для нагревания табака. Согласно документу, акциз на них также будет установлен в размере 50 руб. Кроме этого, изменения подразумевают ежегодное повышение ставки налога на 2 руб. Так, в 2021 году акциз на все устройства будет уже 52 руб. на одну штуку, в 2022 году — 54 руб. Для сравнения: набор из устройства и четырех картриджей с жидкостью Juul стоит около 2 тыс. руб., Iqos продается по 3–6 тыс. руб. за прибор, пачка стиков доступна по 150 руб. В Минфине не ответили на вопросы “Ъ”.

    С системами нагревания табака и кальянами предлагают поступить как с сигаретами

    Этот подход не устраивает всех участников рынка. Так, гендиректор Juul Labs в России Виктор Украинский напоминает, что жидкость для электронных сигарет с 2017 года уже облагается акцизом. В 2020 году он был установлен на уровне 12 руб. за 1 л. Разработанные Минфином поправки подразумевают ежегодное повышение налога и для жидкостей. В 2020 году его хотят увеличить до 13 руб. за 1 л, в 2021 году — до 14 руб. за 1 л.

    При введении акциза на устройства покупатели будут платить акциз дважды — при покупке и стиков или жидкости, и самих устройств, указывает руководитель департамента по связям с госорганами «БАТ Россия» Олег Барвин. По его мнению, если у государства стоит задача повысить сборы акцизов электронных систем доставки никотина, то гораздо более актуальным является взимание акциза с безникотиновых жидкостей. В России сейчас такие жидкости не являются подакцизными, хотя во всем мире они облагаются налогом, добавляет господин Барвин. Он подчеркивает, что сами устройства доставки никотина и нагревания табака нигде в Европе не облагаются акцизом. В странах ЕС, наоборот, власти поощряют переход курильщиков с традиционных сигарет на ЭСДН путем облегченного налогообложения, добавляет Виктор Украинский.

    Антитабачные кампании сокращают курение не хуже, чем налоги на табак

    По словам директора по работе с госорганами «JTI Россия» Василия Груздева, логика действующего Налогового кодекса состоит в том, чтобы облагать акцизом только «расходную часть» для устройств. Без табака или жидкости сами многоразовые устройства — это не более чем электрические приборы, которые не должны подпадать под налог, поясняет он.

    «Существует представление о том, что большинство любителей электронных сигарет со временем переходят на традиционные или начинают совмещать: судя по всему, это один из аргументов, стоящих за данным решением»,— полагает директор по вопросам налогообложения и международной торговли PMI в России Александр Коваленко. По его словам, отнесение устройств к подакцизной продукции грозит ростом цен, в результате чего потребители будут возвращаться к более дешевым и вредным традиционным сигаретам.

    Самые значимые новости недели 5 — 9 августа 2020 года

    Нет карты «Мир» – ФСС предлагает посылать «детские» пособия почтовым переводом
    Новые требования касаются в том числе и пособий, выплачиваемых работодателем >>>

    Взносы в ПФ, уплаченные за себя, могут обнулить налог ИП на УСН «доходы»
    ИП на УСН «доходы» уменьшает налог на взносы, включая 1% с дохода более 300 тысяч >>>

    Отпуск с понедельника: когда у работодателя крайний срок выплаты отпускных
    Не позднее предыдущего четверга, говорят в Роструде >>>

    ВС счел законной выемку и осмотр компьютеров в отсутствие представителей фирмы
    Выемка стала следствием сопротивления проверке и выдала налоговикам много полезного >>>

    ФНС разрешила вычет по НДФЛ, если вместо штампа нужные слова впечатаны в рецепт
    Хотя по правилам нужен штамп. Кроме того, разъяснено, что еще должно быть на рецепте >>>

    Обновлены статформы для отчетности об основных показателях фирм и ИП
    По новым формам надо будет «сливать» данные о производстве, отгрузке и так далее >>>

    У сотрудников ИФНС амнезия: снова не дали экс-вмененщику освободиться от НДС
    ФНС отменила доначисление НДС, несмотря на то, что ИП «поздно» подал уведомление >>>

    Нарисованный тендер не помог обосновать посредника, обналичившего всю наценку
    ВС принял сторону налоговиков, которые проверили всех заявленных участников >>>

    У экономики России отказала педаль газа
    Минэк остается в одиночестве с прогнозами о предстоящем «прорыве» экономики >>>

    Придется отчитываться по счетам в зарубежных небанковских финансовых структурах
    Подписанный закон также уменьшает отчетность по счетам в «хороших» странах >>>

    Силуанов заявил о способности России быстро адаптироваться к санкциям
    Россия вполне может обойтись без американских займов, заявил Антон Силуанов >>>

    Новые доказательства: скриншот, видео и аффидевит
    В последние годы в российских судах появилось много «новых доказательств» >>>

    Использование «рабочего» интернета в личных целях легко доказуемо и наказуемо
    В локальных актах работодателя прописан запрет захода на «левые» сайты, учел суд >>>

    Как отделаться от отработки двух недель при добровольном увольнении – Роструд
    Это возможно, если момент уведомления совпадёт с началом двухнедельного отпуска >>>

    Как работодатель подключает работника к персучету после отмены бумажного СНИЛС
    ПФ разъяснил новую версию обязанностей работодателя и прав работника >>>

    Добавить комментарий

    Ваш адрес электронной почты не будет опубликован.