Налоговые льготы для ИП в 2020. Льготы по налогу усн в 2020 году

Налоговые льготы для ИП в 2020

За последний месяц это уже не первое письмо Минфина с разъяснениями о том, что для ИП созданы все условия для выбора оптимального налогового режима в отношении предпринимательской деятельности.

Принято считать, что спецрежимы создают более благоприятные “налоговые” условия для определенных видов деятельности. Индивидуальные предприниматели могут платить налоги также в рамках общего налогового режима. Кроме НДФЛ, главный налог, который предприниматель должен уплачивать при общем режиме – это НДС.

Несмотря на повышение общей ставки налога, в 2020 году продолжают действовать льготы. Чем заниматься и какие налоги платить, Индивидуальный предприниматель выбирает добровольно.

Виды специальных налоговых режимов

К специальным налоговым режимам относятся:

  • УСН, или упрощенная система налогообложения. ИП может выбрать один из двух объектов налогообложения – “доходы” и “доходы за вычетом расходов” (гл. 26.2 НК РФ);
  • ЕНВД, или единый налог на вмененный доход. Фактические доходы не имеют значения – налогом облагается предполагаемый объем поступлений (гл. 26.3 НК РФ);
  • ЕСХН, или единый сельхозналог. Его применяют производители сельскохозяйственной продукции (гл. 26.1 НК РФ);
  • ПСН, или патентная система. Здесь требуется приобрести патент на ведение определенной деятельности на ограниченный срок (гл. 26.5 НК РФ);
  • НПД, или налог на профессиональный доход. Физлицо не имеет ни работодателя, ни подчиненных. Налог уплачивается по ставкам 4 процента (за услуги, оказанные физическим лицам) и 6 процентов (за услуги, оказанные юридическим лицам).
  • В отличие от общей системы, которая доступна всем, для применения спецрежимов ИП должен соответствовать определенным критериям – своим для каждого спецрежима. К ним могут относиться вид деятельности, размер дохода, число сотрудников и др.

    Все спецрежимы являются для налогоплательщиков добровольными. По виду деятельности ограничений нет только для “упрощенки” (хотя есть отдельные исключения).

    Остальные спецрежимы могут использоваться лишь для видов предпринимательства, определенных законом. Большинство среди них – услуги и работы для населения и социально значимые.

    При УСН, ЕНВД и ПСН единый налог для ИП заменяет НДФЛ, НДС и налог на имущество, кроме налога, определяемого из кадастровой стоимости.

    Что касается ЕСХН, то с 2020 года сельхозпроизводители стали “полноправными” плательщиками НДС. Но они получили возможность однократно получить освобождение от этого налога при выполнении условий по размеру доходов от сельскохозяйственной деятельности (по годам).

    НДС: повышение ставки и сохранение льгот

    Повышение с этого года базовой ставки НДС с 18 до 20 процентов (Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ) продиктовано соображениями необходимости привлечения в бюджет дополнительных доходов. Разумеется, это мера для поддержания экономики РФ и технологического “прорыва”.

    Общий режим является основным и применяется по умолчанию, если ИП не подал в инспекцию заявление о переходе на один из спецрежимов.

    Конечно, повышение ставки НДС повлечет повышение цен и сокращение спроса.

    Но на фоне повышения основной ставки НДС сохраняются и основные льготы по налогу:

  • освобождение от налогообложения НДС;
  • пониженная ставка НДС в размере 10 процентов, которая применяется в отношении товаров (услуг) социального назначения, ряда продовольственных товаров, детских товаров, периодических печатных изданий и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, а также лекарственных средств и изделий медицинского назначения.
  • Заметим, что с 1 января 2020 года перечень услуг, освобождаемых от НДС (ст. 149 НК РФ), несколько изменился. Помимо прочего, от НДС освобождаются услуги по техуправлению морскими судами и судами смешанного (река – море) плавания, оказываемые иностранным лицам, эксплуатирующим морские суда и суда смешанного плавания, зарегистрированные в судовых реестрах иностранных государств.

    Также отредактирована норма об освобождении от НДС услуг по гарантийному ремонту и техобслуживанию товаров (в том числе медицинских товаров), если дополнительная плата не взимается. При гарантийном ремонте или обслуживании в том числе освобождается от НДС стоимость используемых запчастей и деталей.

    Автопроизводители получили право на вычеты сумм НДС, уплаченные за товары, работы и услуги, даже если они приобретались за счет бюджетных субсидий или бюджетных инвестиций.

    До 2025 года будет действовать нулевая ставка НДС для авиаперевозок в Республику Крым и Севастополь, в регионы Дальневосточного федерального округа.

    Таким образом, чиновники считают, что предпринимательству дана возможность развиваться и дальше. Нужно только выбрать подходящий вид деятельности и оптимальный налоговый режим.

    Налог на имущество при УСН

    Организация, которая является плательщиком УСН, освобождается от уплаты многих налогов с теми или иными исключениями. Однако налог на имущество при УСН некоторым организациям все-таки придется платить.

    Налог на имущество при УСН в 2020 году

    Применяя УСН, организация должна уплачивать налог на имущество в 2020 году по тем объектам недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Для российских организаций к таким объектам относятся (п. 1 ст. 378.2 НК РФ):

  • административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;
  • нежилые помещения, предназначенные для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания или фактически используемые для этих целей;
  • жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств.
  • Конкретный перечень из указанных выше объектов недвижимости (кроме жилых домов и жилых помещений) определяется соответствующим субъектом РФ и размещается на официальном сайте в Интернете.

    Отчетный и налоговый период

    Отчетным периодом по налогу на имущество для организаций на УСН являются 1-ый квартал, 2-ой квартал и 3-ий квартал календарного года, а налоговый период, как и для всех других плательщиков налога на имущество, — календарный год. При этом закон субъекта РФ может не устанавливать отчетные периоды (ст. 379 НК РФ).

    Ставка по налогу на имущество при УСН

    Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ. В отношении объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, в 2020 г. ставка не может превышать 2% (п.1.1 ст.380 НК РФ).

    Как рассчитать и уплатить налог на имущество при УСН?

    За налоговый период налог рассчитывается следующим образом:

    Налог за год = Кадастровая стоимость объекта недвижимости на 1-ое января текущего года х Ставка налога на имущество

    По итогам отчетного периода (если установлен) организация рассчитывает авансовый платеж (п. 12 ст. 378.2 НК РФ):

    Авансовый платеж за квартал = Налог за год / 4

    При этом необходимо учитывать фактическое время нахождение объекта недвижимости в собственности организации (п. 5 ст. 382 НК РФ).

    Налог уплачивается по месту нахождения каждого объекта недвижимости в сроки, установленные законодательством субъекта РФ (п. 13 ст. 378.2, п. 1 ст. 383 НК РФ). Посмотреть сроки уплаты налога для своего региона можно с помощью Календаря на нашем сайте.

    Как отчитаться по налогу на имущество

    Не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, организация представляет в инспекцию Налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций, а не позднее 30 марта – Налоговую декларацию по налогу на имущество организаций за истекший год (п.п. 2, 3 ст.386 НК РФ).

    Страховые взносы при УСН в 2020 году

    strahovye_vznosy_pri_usn_v_2020_godu.jpg

    Взносы ИП на УСН производятся в двух вариантах – в фиксированном размере при уплате отчислений предпринимателем за себя и в процентном отношении к сумме дохода при взносах за наемных работников. Величина фиксированных платежей не зависит от применяемой системы налогообложения (исключение – самозанятые лица, которые страховые отчисления платят добровольно). Страховые взносы ИП на УСН за работников, как и страхвзносы юрлиц-«упрощенцев», до 2020 года производились по специальным пониженным тарифам, но этот механизм был изменен с наступлением 2020 года.

    Пониженные страховые взносы УСН – 2020

    Право на применение льготных ставок по страховым отчислениям предусмотрено ст. 427 НК РФ. В статье указан перечень направлений деятельности, которые предоставляли до 2020 года субъектам хозяйствования на УСН возможность производить отчисления в пониженном размере. Взносы при УСН в уменьшенном объеме можно было начислять в течение 2017 и 2018 годов тем, чья основная деятельность была указана в перечне пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ, если доход от нее не превышал 79 млн руб. в год. Льготы в соответствии с пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ заключались в следующем:

    на пенсионное страхование «упрощенцами» направлялось 20% с начисленных заработков;

    в отношении медстрахования и соцстрахования (кроме «травматизма») применялся нулевой тариф.

    С 01.01.2020 г. тарифы страховых взносов УСН-плательщиков перестали отличаться от основных – теперь общий тариф равен 30%:

    в пенсионную систему работодатели-упрощенцы должны платить по 22% с доходов каждого работника, эта ставка действует до момента, когда совокупный доход сотрудника не достигнет уровня предельной базы налогообложения;

    юридические лица и ИП (УСН) взносы в ПФР после превышения показателем заработка предела начислений платят по ставке 10%;

    в систему соцстрахования отчисления производятся в размере 2,9%;

    на медицинское страхование взносы начисляются по тарифу 5,1%.

    На «травматизм» направляются отчисления, рассчитанные по тарифам в диапазоне от 0,2% до 8,5%.

    Страховые взносы при УСН в пониженном размере продолжат начислять и платить лишь две категории работодателей (письмо Минфина от 01.08.2018 г. № 03-15-06/54260):

    НКО на УСН, которым присущи признаки социально ориентированных субъектов хозяйствования;

    благотворительные предприятия на УСН.

    Для перечисленных двух видов налогоплательщиков пониженный тариф страховых взносов на УСН будет действовать по 2024 год. В этот период единственным видом взноса, уплачиваемым по НК РФ, будут пенсионные отчисления в размере 20%, остальные взносы будут рассчитываться по нулевому тарифу.

    Страховые взносы УСН – 2020 по основным тарифам

    Взносы надо начислять с учетом актуальных баз для страховых отчислений.

    В сегменте пенсионного страхования на 2020 год установлен верхний лимит в размере 1 150 000 руб. Работодатель по каждому работнику ежемесячно выводит сумму доходных начислений (нарастанием с начала года). Если общий заработок человека ниже данного предела, пенсионные взносы рассчитываются по ставке 22%. Когда доход, подсчитанный с начала года, превысил предельную отметку, тариф страховых отчислений уменьшается до 10%.

    Для взносов на социальное страхование действует верхний лимит в сумме 865 000 руб. При его превышении страхвзносы не начисляются. Эти нормативы утверждены правительственным Постановлением от 28.11.2018 г. № 1426. Ограничений базы по взносам ФОМС и «травматизму» не предусмотрено.

    Переход на новые страховые взносы на УСН в 2020 году осуществляется без дополнительных условий. Работодатели-упрощенцы должны закрыть год по оплате труда с учетом действовавших ставок в 2018 году, а с зарплаты за январь 2020 года начинается применение стандартных тарифов взносов.

    Пример

    Облагаемый ФОТ составляет 129 000 руб. в месяц. В декабре 2018 компания на УСН, применяя пониженный тариф, начислила взносы ПФР в сумме 25 800 руб. (129 000 х 20%). Начиная с января 2020 г., начислять придется страхвзносы в общей сумме 38 700 руб., из которых:

    «пенсионные» – 28 380 руб. (129 000 х 22%);

    медстрахование – 6579 руб. (129 000 х 5,1%);

    соцстрах – 3741 руб. (1290 00 х 2,9%).

    Для расчета суммы отчислений необходимо ориентироваться на то, что расчетный период равен годовому интервалу (ст. 423 НК РФ). Взносы начисляются по итогам каждого месяца в году на основе дохода с начала года. То есть, суммируются все доходы работника с начала года, сравниваются с пределами облагаемой базы, подсчитывается общий размер отчислений за год, после чего из этой величины вычитается сумма ранее уплаченных взносов.

    УСН – уменьшение на страховые взносы 2020 года

    В качестве меры поддержки малого бизнеса законодательством предусмотрена возможность корректировать «упрощенцем» сумму налоговых обязательств по основному налогу (УСН) за счет уплаченных в течение года страховых отчислений. Уменьшение УСН на страховые взносы предусмотрено для налогоплательщиков, применяющий упрощенный спецрежим с объектом «доходы». Эта норма регламентирована положениями ст. 346.21 НК РФ.

    Уплаченные за работников страховые взносы уменьшают налог УСН «доходы» не более, чем наполовину (50%), и в том периоде, когда они были перечислены в бюджет (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Рассмотрим, как происходит уменьшение налога, на примере.

    ООО «Юг» применяет УСН со ставкой налогообложения доходов 6%. За 1 квартал 2020 года компания получила облагаемый доход в размере 450 505 руб., ФОТ в месяц составляет 129 000 руб. В течение 1 квартала перечислены в ИФНС страховые взносы в общей сумме 103 200 руб. (25 800 за декабрь 2018 по тарифу 20% и по 38 700 за январь и февраль 2020 по общему тарифу 30%). Как реализуется уменьшение УСН на сумму страховых взносов:

    выводится размер налогового обязательства по УСН – 27 030 руб. (450 505 х 6%);

    как уменьшить УСН на страховые взносы – скорректировать исчисленный налог можно только на 50%, то есть максимум на 13 515 руб. (27 030 х 50%). Совокупная сумма уплаченных взносов составила 103 200 руб., что значительно больше начисленного налога на УСН;

    налог по УСН к уплате будет равен 13 515 руб., то есть, за счет уплаченных в 1 квартале страхвзносов ровно половина налоговых обязательств погасится.

    При наличии работников страховые взносы ИП (УСН 6%) корректируют налоговые обязательства предпринимателя по аналогичной схеме – до 50% от суммы налога.

    Уплаченные за себя в отчетном периоде фиксированные страховые взносы ИП уменьшают налог УСН без ограничений, т.е. до 100% (при этом учитывается и сумма взносов, уплаченных со «сверхнормативного» дохода в 300 тыс. руб.), но только если предприниматель не имеет работников. В этом случае взносы «за себя» выгоднее платить частями в течение года, чтобы избежать переплаты авансов по УСН-налогу.

    Уменьшить УСН на страховые взносы можно и при системе «доходы минус расходы». В этом случае взносы попросту полностью включаются в расходы (статья 346.16 НК РФ). В соответствии с положениями вышеуказанной статьи, упрощенцы, применяющие 15% «упрощенку» в расходы включают и всю сумму выплаченной заработной платы, включая больничные.

    Все изменения по УСН в 2020 году

    С 2020 года законодательство РФ поменялось.

    В статье мы привели все изменения по УСН с 1 января 2020 года. Они затронут компании и предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения . Собраны 78 изменений в работе бухгалтеров с 1 января 2020 года. Особое внимание мы уделили проектам, о которых многие упрощенцы еще не слышали. Но с большой вероятностью многие поправки будут приняты в начале года. Например, появится новый ежемесячный отчет в ПФР.

    Отмена льгот по взносам для упрощенцев Все льготы для упрощенцев, указанных в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ, отменены.

    Ранее действовали пониженные страховые взносы (на обязательное пенсионное страхование 20%, на обязательное медицинское страхование %, на обязательное социальное страхование 0%), но срок их применения ограничен – до 2018 года включительно. Следовательно, с 2020 года налогоплательщики, перечисленные пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ, уплачивают взносы по общему тарифу 30%. Фиксированные страховые взносы для ИП на УСН Размер фиксированных страховых взносов увеличится. Так, взносы в Пенсионный фонд составят 29 354 руб., в ФФОМС – 6 884 руб. Как и было ранее, с превышения лимита уплачивается 1%.

    Отмена декларации по УСН Плательщикам единого налога по УСН с объектом «доходы» разрешат не сдавать декларацию по упрощенке, но только в случае, если такие плательщики используют онлайн-кассы. Новая форма 2-НДФЛ Изменения затронули и форму 2-НДФЛ. Теперь их две: Одну вы выдаете на руки работникам, она похожа на старую форму Вторую сдаете в ИФНС, она похожа на декларацию Изменения действуют при выдаче работникам на руки с 1 января. Форму за 2018 год вы также сдаете по новой форме. Сроки сдачи формы не поменялись, вот какие установлены на 2020 год. Посмотреть образцы новых 2-НДФЛ вы можете прямо сейчас в статье на сайте «Новая форма 2-НДФЛ».

    Новые пособия С 2020 года изменились пособия: детские, декретные, больничные ( в ранние сроки беременности единовременное при рождении ребенка по уходу за ребенком до 1,5 лет по уходу за ребенком до 3 лет декретные больничные работникам ).

    Новые КБК по взносам Минфин внес изменения в КБК по страховым взносам с зарплаты работников, также внесены изменения в КБК по личным взносам ИП. Изменения начали действовать с 1 января 2020 года и применяются в том числе при уплате взносов за декабрь. Так, внесены изменения в КБК по взносам ИП, а также пеням по взносам.

    Поменялся формат фискальных данных ККТ С 2020 года все кассы должны передавать данные в формате 1.05 и 1.1. Формат 1.0 с нового года перестанет действовать. Чтобы узнать, какой формат фискальных данных в кассе, сформируйте отчет об открытии смены и посмотрите реквизит «ФФД ККТ». Если ничего не указано, то используется формат 1.0, если 2 — формат 1.05, если 3 — формат 1.1. Если вы будете работать с 1 января на старом формате данных, то инспекторы оштрафуют вас как за работу без ККТ. Минимальный штраф составляет 30 000 рублей.

    Новый бланк расчета по страховым взносам . В расчете по страховым взносам поменяются раздел 1 и 3. В разделе 1 больше нет строк, которые ранее предназначались для подсчета общей суммы взносов с начала периода. Зато появилась строка 005 «Тип плательщика (код)», где необходимо выбрать один из двух типов плательщика:
    -лицо, выплачивающее доходы в последние три месяца расчетного периода
    -лицо, невыплачивающее доходы в последние три месяца расчетного периода
    В приложении 1 раздела 1 (строка 001) упрощенцы, уплачивающие взносы по общему тарифу, будут указывать код тарифа — «01». В приложении 2 больше не будет строк 051-054, но появится новая 015 – это количество работников с выплат, которым начисляли взносы. Строка 090 станет проще: необходимо будет внести сведения только по взносам за каждый месяц и с начала года. Указывать страховые взносы за квартал теперь не требуется. В приложении 2 появится новая строка, где плательщик укажет код своего тарифа. Приложение 6 будут заполнять только производители мультфильмов. Раздел 3 стал менее громоздким. В нем не нужно больше подсчитывать сумму выплат и страховых взносов за квартал. Расчет применяется при отчете за 1 квартал 2020 года, за 2018 год сдаем по старой форме.

    Новый МРОТ С 1 января 2020 года размер минимального размера оплаты труда составляет 11 280 руб. Всем работодателям в связи с новым МРОТ нужно повысить зарплату

    Удержание по исполнительным листамПредельный размер задолженности , согласно которой взыскатель вправе направить исполнительный лист работодателю должника, возрастет до 100 000 руб. В настоящее время работодателю направляется исполнительный лист в случае, если сумма долга по налогам не превышает 25 000 руб.

    Правовое регулирование трудовых отношений отдельных категорий работников. С 2020 года Трудовой кодекс РФ не будет распространяться на самозанятое население и физлиц, нанимающих работников для личного обслуживания и помощи в ведении домашнего хозяйства . Работодатели-физические лица, не являющиеся ИП, смогут заключать акты и создавать производственные советы (поправка к статье 22 ТК РФ). На работодателей-физических лиц будет возложена обязанность вести трудовые книжки, если трудовые обязанности, выполняемые работником для физического лица являются его основным местом труда (поправка к статье 66 ТК РФ).

    Электронные трудовые книжки Впервые поступающим на работу сотрудникам необходимо будет выдавать электронные трудовые книжки. Остальных сотрудников нововведение не коснется.

    Дни труда и отдыха В 2020 году перенос выходных дней будет производиться следующим образом:
    — 5 января на 2 мая
    — 6 января на 3 мая
    — 23 февраля на 10 мая
    Нерабочие праздничные дни:
    — 30 декабря 2018 года
    – 8 января 2020 года
    — 8-10 марта
    — 1-5 мая
    — 9-12 мая
    — 12 июня
    — 2-4 ноября

    Производственный календарь на 2020 год с праздниками и выходными Все рабочие и нерабочие дни в году можно узнать из производственного календаря. Он необходим для составления графика работы сотрудников, начисления заработной платы, расчета больничных и отпускных, формирования бюджета компании, определения срока сдачи отчетности и др. Ниже вы можете скачать и распечатать календарь с праздниками бесплатно. Данный календарь подходит для распечатки и на цветном, и на черно-белом принтере.

    Ежегодный оплачиваемый отпуск работникам с тремя и более детьми Порядок предоставления отпусков работникам с тремя и более детьми будет скорректирован. Многодетные родители смогут самостоятельно выбирать удобное время для ежегодного оплачиваемого отпуска (новая статья 257.1 в главе 41 ТК РФ). Это позволит родителям совместить время отдыха.

    Компенсация за задержку заработной платы Увеличение размера компенсации за задержку заработной платы с 1/150 до 1/100 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки (поправка к статье 236 главы 38 ТК РФ).

    Полномочия трудовой инспекции Трудовая инспекция получит право обращаться в суд от имени работника и представлять его интересы в суде (поправка к статьям 356-357 главы 57 ТК РФ).

    Обзор изменений для плательщиков единого налога УСН с 2020 года

    Изменения в УСН в 2020 году

    izmeneniya_po_usn.jpg

    Похожие публикации

    При планировании работы на следующий налоговый год предприятия и частные коммерсанты должны оценить прогнозный уровень налоговой нагрузки и степень изменения функционала бухгалтерии в связи с новыми законодательными веяниями. Свежие новости по нововведениям в налоговом законодательстве затрагивают деятельность почти всех субъектов хозяйствования. Кого-то коснется повышение ставок НДС, кому-то придется завершить переход на онлайн-кассу. Не обошли стороной изменения и упрощенцев.

    УСН в 2020 году: изменения

    Главной новостью может стать отмена декларации по УСН. Норма затронет не всех лиц, применяющих этот спецрежим, а только тех, кто соответствует одновременно двум требованиям:

  • объектом налогообложения являются «доходы»;
  • упрощенец фиксирует приходование денег через онлайн-кассу.
  • В этой ситуации каждая приходная операция будет подконтрольна налоговикам. Специалисты ФНС получат доступ ко всему перечню денежных поступлений субъекта хозяйствования. Если для таких налогоплательщиков оставить обязанность по декларированию, сложится ситуация, в которой упрощенец будет дублировать сводную информацию из базы данных ФНС.

    Налоговые обязательства упрощенцев с «доходным» объектом налогообложения в случае отмены для них декларации будут рассчитываться налоговиками по отчетам онлайн-кассы. Упрощенцы, выбравшие в качестве налогооблагаемого объекта разницу между доходами и расходами, продолжат отчитываться на прежних условиях.

    Ставка УСН в 2020 году

    Какие изменения ожидаются здесь? Этот параметр корректировать не планируется. Для упрощенцев, применяющих УСН «доходы», ставка остается на уровне 6%, для тех, кто платит налог с объекта «доходы минус расходы», ставка 15%. Регионы могут снижать указанные ставки до 1 и 5 процентов соответственно.

    Плательщики налога УСН по «доходам» все также смогут уменьшить его сумму на уплаченные в отчетном периоде страховые взносы: компании и ИП-работодатели не более чем наполовину, а ИП без работников – в полном размере за счет уплаченных взносов «за себя». В 2020 г. суммы фиксированных страховых взносов, которые предприниматели должны будут перечислять за себя, увеличатся (ст. 430 НК РФ):

    По пенсионным взносам предусмотрено два тарифа – фиксированный, по доходам в пределах 300 000 руб., и однопроцентный по доходам свыше этого лимита. На 2020 год фиксированная сумма взноса составит 29 354 руб. С каждого рубля, превышающего годовой лимит, как и прежде, будет взиматься дополнительный взнос в размере 1%. Максимальная величина годового платежа соответствует восьмикратному фиксированному взносу – 234 832 руб. (29 354 х 8).

    Изменения в УСН с 2020 года в части уменьшения налога за счет страхвзносов отразятся и на суммах, уплачиваемых ИП «за себя» на медстрахование – фиксированный размер платежа вырастет до 6884 руб.

    Как будет дальше применяться упрощенка: в 2020 году изменения для тех, кто хочет перейти на данный спецрежим, не предусмотрены. Организациям по-прежнему необходимо «вписаться» в лимит дохода по итогам 9 месяцев года, предшествующего переходу, в сумме 112,5 млн руб., по остаточной стоимости ОС – 150 млн руб., а по средней численности персонала (этот параметр действует и для ИП) – 100 человек. В 2020 году действие коэффициента-дефлятора по отношению к максимально допустимому уровню доходности все еще «заморожено».

    Лимит доходов для лиц, уже работающих на условиях упрощенного спецрежима, с наступлением 2020 года не изменится. Он зафиксирован на постоянном уровне в 150 млн руб. до 2020 года. Аналогичное предельное значение (150 млн руб.) предусмотрено для упрощенцев по остаточной стоимости основных фондов.

    Что еще ожидается новое в УСН в 2020 году? Отмена пониженных страховых взносов для упрощенцев. Нормы пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ устанавливали совокупный размер страховых взносов, равный 20% (все платежи относятся к пенсионному страхованию, по медицинскому и соцстрахованию льготой предусмотрены нулевые тарифы). Льготными условиями могли воспользоваться налогоплательщики, перешедшие на УСН, объем годовых доходов которых находится в пределах 79 млн руб., а основная деятельность соответствует видам, приведенным в пп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ. Норма вводилась в действие на 2017 и 2018 годы, с наступлением 2020 года ее пролонгация не предполагается (упрощенцы по заработкам наемного персонала будут производить отчисления страхвзносов по общим правилам по совокупной ставке 30%).

    В 2020 году изменения по периодичности проверочных процедур не затронут лиц, попадающих под действие «надзорных каникул» (закон от 29.12.2008 № 294-ФЗ). Мораторий на осуществление плановых проверок субъектов малого предпринимательства, среди которых немало упрощенцев, вводился до конца 2018 года, но законодатели решили продлить его до 2022 года.

    УСН – 2020: важные изменения

    УСН — налоговый режим, удобный прежде всего для малого и среднего бизнеса. Для применения УСН важно соблюдение ряда условий по количеству сотрудников, лимиту дохода и остаточной стоимости основных средств. В 2020 году будет действовать новый коэффициент-дефлятор, «упрощенцев» затронет третий этап перехода на онлайн-кассы, также запланирована отмена декларации по УСН.

    УСН для ИП и юрлиц: условия применения в 2020 году

    Чтобы иметь возможность применять УСН, предприниматели должны соответствовать следующим требованиям:

  • сотрудников должно быть не более 100 человек;
  • доход не должен превышать 150 млн руб.;
  • остаточная стоимость тоже не должна выходить за рамки лимита в 150 млн руб.
  • Для организаций установлены дополнительные условия:

  • согласно ст. 346.12 НК РФ по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе на УСН, ее доходы не превышают 112,5 млн руб.;
  • доля участия других организаций не превышает 25 %;
  • не могут применять УСН организации, которые имеют филиалы.
  • Применение УСН избавляет ИП от уплаты НДФЛ, налога на имущество физических лиц, НДС (исключение — НДС, уплачиваемый при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом).

    Для организаций применение УСН заменяет налог на прибыль организаций (исключение — налог, уплачиваемый с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств), налог на имущество организаций, НДС.

    Налоговые ставки для УСН зависят от объекта налогообложения. В случае если объект налогообложения — «доходы», ставка равна 6 % (налог уплачивается с суммы доходов). Объект налогообложения «доходы минус расходы» предполагает ставку 15 % (учитывается доход, уменьшенный на величину расхода).

    Обратите внимание на то, что в 2020 году для ИП продолжают действовать налоговые каникулы.

    УСН не освобождает от исчисления, удержания и перечисления НДФЛ с заработной платы сотрудников.

    Новый коэффициент-дефлятор для УСН

    В 2018 году коэффициент-дефлятор для УСН составлял 1,481. Но Минэкономразвития устанавливает его размер ежегодно, с учетом изменения потребительских цен на товары и услуги в предшествующем году. Поэтому Приказ Минэкономразвития РФ от 30.10.2018 № 595 утвердил новый коэффициент-дефлятор для УСН на 2020 год, его значение — 1,518.

    Организации и ИП на УСН лишились права на пониженные тарифы

    Некоторые «упрощенцы» до недавнего времени имели право платить страховые взносы по пониженному тарифу — в размере 20 % (в ПФР — 20 %, в ФСС России — 0 %, в ФФОМС — 0 %). Но льгота распространялась только на тех, кто ведет деятельность в производственной и социальной сферах. При этом доля доходов от такого вида деятельности должна была составлять не менее 70 % в общей сумме доходов, определяемой по правилам ст. 346.15 НК РФ. А доходы за текущий год не должны превышать 79 млн руб.

    С 1 января 2020 года льгота на пониженные тарифы отменяется, и «упрощенцы» переходят на общие основания, то есть ставка взносов для них возрастает до 30 %.

    Страховые взносы для ИП на УСН

    В 2020 году предпринимателям придется платить больше страховых взносов, так как их размер увеличился.

    Согласно п. 1 ст. 430 Налогового кодекса, размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование теперь составляет 29 354 руб., если доход ИП не превышает 300 000 руб.

    Если доход ИП составил больше 300 000 руб., то фиксированный размер страховых взносов рассчитывается так: 29 354 руб. + 1 % от суммы дохода, превышающей 300 000 руб.

    Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в 2020 году составят 6 884 руб.

    Лимиты по страховым взносам

    Предельная величина базы для расчета страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в 2020 изменится. Согласно п.п. 3, 6 ст. 421 НК РФ, она ежегодно устанавливается Правительством РФ.

    Величина базы для начисления страховых взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством установлена на уровне 865 000 руб. (Постановление Правительства РФ от 28.11.2018 № 1426).

    Предельная величина базы для начисления страховых взносов на ОПС определена на 2020 год в размере 1 150 000 руб.

    Онлайн-кассы для УСН

    С 1 июля 2020 года юрлица и ИП на УСН, оказывающие услуги населению и выдающие БСО, должны будут перейти на онлайн-кассы.

    Ранее это должны были сделать «упрощенцы» с сотрудниками, предоставляющие услуги общепита.

    Еще не перешли на онлайн-кассы? Подключитесь к Контур.ОФД сейчас и 3 месяца бесплатно передавайте данные в ФНС.

    С 1 января 2020 года кассы начинают работать на новых версиях форматов фискальных документов (ФФД)

    С нового года возникли новые требования к ККТ (Приказ ФНС РФ от 21.03.2017 N ММВ-7-20/[email protected]). Так, в частности, кассы теперь должны работать на новых версиях ФФД 1.05, 1.1, а также печатать чеки с указанием НДС 20 %. Поэтому налогоплательщикам нужно было заранее позаботиться о «перепрошивке» ККТ, обновлении ПО на кассе.

    После «перепрошивки» ККТ касса формирует чеки с реквизитами, соответствующими ФФД 1.05 (1.1).

    Декларация по УСН

    В «Проекте основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2020 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» планируется отмена обязанности представления налоговой декларации налогоплательщиками, применяющими УСН с объектом налогообложения в виде доходов, которые используют ККТ и передают таким образом фискальные данные в налоговые органы в онлайн-режиме.

    Справка 2-НДФЛ сдается по машиноориентированной форме

    Приказ ФНС РФ от 02.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected] утвердил две формы справки. Одна предназначена для работодателей, представляющих налоговую отчетность на бумаге (форма 2-НДФЛ) и имеет машиноориентированную форму. А другая — справка о доходах и суммах налога физического лица (выдается физическим лицам по заявлению для представления по месту требования).

    Машиноориентированная форма 2-НДФЛ включает:

  • основной лист (на нем отражаются суммы дохода и налога на доходы физических лиц);
  • приложение (в нем указываются сведения о доходах и соответствующих вычетах с разбивкой по месяцам налогового периода с указанием кодов видов дохода и кодов видов вычетов).
  • Благодаря машиноориентированной форме налоговые органы теперь могут автоматизировать процесс сканирования, распознавания и оцифровки справок 2-НДФЛ, полученных на бумажном носителе.

    ФНС предупредила, что на работодателя изменение формы 2-НДФЛ практически не скажется, поскольку XML-файлы формируются с помощью специальной программы.

    Справки по новой форме будут представляться, начиная с отчетности за 2018 год.

    Страхование счетов и вкладов малых предприятий

    Согласно Федеральному закону от 3.08.2018 № 322-ФЗ, с 1 января 2020 года система страхования вкладов и счетов физлиц в российских банках распространилась на микропредприятия и малый бизнес. Право на получение страховой выплаты в случае отзыва у банка лицензии возникает в том случае, если на день возникновения страхового случая сведения о предприятии содержатся в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства.

    Откройте счет в Эльба|Банке и пользуйтесь встроенной бухгалтерией и отчетностью. Корпоративная карта и электронная подпись — бесплатно. До 5% на остаток.

    УСН 2020: всё о плюсах и минусах упрощёнки с примерами

    О том, как можно сравнивать системы налогообложения, чтобы законным путем снизить выплаты в бюджет при ведении бизнеса, читайте в статье «Системы налогообложения: как сделать правильный выбор?». А тем, у кого все же останутся вопросы или тем, кто хочет получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную консультацию по налогообложению от специалистов 1С:

    Выгода применения УСН 2020

    Упрощенная налоговая система, УСН, упрощёнка – это всё названия самой популярной среди малого и среднего бизнеса системы налогообложения. Привлекательность УСН объясняется как небольшой налоговой нагрузкой, так и относительной простотой ведения учета и отчетности, особенно для индивидуальных предпринимателей.

    В нашем сервисе Вы можете бесплатно подготовить уведомление о переходе на УСН (актуально на 2020 г.)

    Документы

    Упрощенная система объединяет два разных варианта налогообложения, отличающихся налоговой базой, налоговой ставкой и порядком расчета налогов:

    Всегда ли можно ли говорить о том, что УСН — это самая выгодная и простая для учета система налогообложения? Однозначно на этот вопрос ответить нельзя, так как возможно, что в вашем конкретном случае упрощёнка будет и не очень выгодной, и не очень простой. Но надо признать, что УСН – это гибкий и удобный инструмент, который позволяет регулировать налоговую нагрузку бизнеса.

    Сравнивать налоговые системы надо по нескольким критериям, предлагаем вкратце пройтись по ним, отметив особенности упрощенной налоговой системы.

    1. Суммы выплат государству при ведении деятельности на УСН

    Речь здесь идет не только о выплатах в бюджет в виде налогов, но и о платежах на пенсионное, медицинское и социальное страхование работников. Такие перечисления называют страховыми взносами, а иногда зарплатными налогами (что некорректно с точки зрения бухучета, но понятно для тех, кто эти взносы платит). Страховые взносы составляют в среднем 30% от сумм, выплачиваемых работникам, а индивидуальные предприниматели обязаны перечислять эти взносы еще и за себя лично.

    Налоговые ставки на упрощёнке значительно ниже, чем налоговые ставки общей системы налогообложения. Для УСН с объектом «Доходы» налоговая ставка составляет всего 6%, а с 2016 года регионы получили право снижать налоговую ставку на УСН Доходы до 1%. Для УСН с объектом «Доходы минус расходы» налоговая ставка составляет 15%, но и она может быть снижена региональными законами вплоть до 5%.

    Кроме пониженной налоговой ставки, у УСН Доходы есть и другое преимущество – возможность уменьшить авансовые платежи по единому налогу за счет перечисленных в этом же квартале страховых взносов. Работающие на этом режиме юридические лица и индивидуальные предприниматели-работодатели могут уменьшить единый налог до 50%. ИП без работников на УСН могут учесть всю сумму взносов, в результате чего, при небольших доходах может вообще не быть единого налога к выплате.

    На УСН Доходы минус расходы можно учитывать перечисленные страховые взносы в расходах при расчете налоговой базы, но такой порядок расчета действует и для других налоговых систем, поэтому его нельзя считать специфическим преимуществом упрощенной системы.

    Таким образом, УСН, безусловно – самая выгодная для бизнесмена налоговая система, если налоги рассчитываются, исходя из полученных доходов. Менее выгодной, но только в некоторых случаях, упрощенная система может быть по сравнению с системой ЕНВД для юридических лиц и ИП и относительно стоимости патента для индивидуальных предпринимателей.

    Обращаем внимание всех ООО на УСН — организации могут уплатить налоги только путем безналичного перечисления. Это требование ст. 45 НК РФ, согласно которому обязанность организации по уплате налога считается выполненной только после предъявления в банк платежного поручения. Платить налоги ООО наличными деньгами Минфин запрещает. Рекомендуем вам открыть расчетный счет на выгодных условиях.

    2. Трудоемкость учета и отчетность на УСН

    По этому критерию УСН также выглядит привлекательной. Налоговый учет на упрощенной системе ведется в специальной Книге учета доходов и расходов (КУДиР) для УСН (бланк КУДиР для УСН, заполнение КУДиР). С 2013 года юридические лица на упрощёнке ведут еще и бухгалтерский учет, у ИП такой обязанности нет.

    Подробнее: Как организовать ведение бухгалтерского учета на УСН?

    Чтобы вы без каких-либо материальных рисков могли попробовать вариант аутсорсинга бухучета и решить подходит ли он вам, мы совместно с фирмой 1С готовы предоставить нашим пользователям месяц бесплатного бухгалтерского обслуживания:

    Отчетность на УСН представлена всего лишь одной декларацией, которую надо сдать по итогам года в срок до 31 марта для организаций и до 30 апреля для ИП.

    • Образец заполнения новой формы налоговой декларации по УСН за 2018 год

    Для сравнения, плательщики НДС, предприятия на общей налоговой системе и ЕНВД, а также индивидуальные предприниматели на ЕНВД сдают декларации ежеквартально.

    Нельзя забывать о том, что на УСН, кроме налогового периода, т.е. календарного года, есть еще и отчетные периоды – первый квартал, полугодие, девять месяцев. Хотя период и называется отчетным, по его итогам не надо сдавать декларацию по УСН, но необходимо рассчитать и заплатить авансовые платежи по данным КУДиР, которые потом будут учтены при расчете единого налога по итогам года (примеры с расчётами авансовых платежей приведены в конце статьи).

    Подробнее:
    • Отчетность на УСН для ООО
    • Отчетность на УСН для ИП
    • 3. Споры плательщиков УСН с налоговыми и судебными органами

      Нечасто учитываемый, но весомый плюс режима УСН Доходы заключается еще и в том, что налогоплательщику в этом случае нет необходимости доказывать обоснованность и правильное документальное оформление расходов. Достаточно фиксировать полученные доходы в КУДиР и по итогам года сдать декларацию по УСН, не переживая о том, что по результатам камеральной проверки могут быть начислены недоимка, пеня и штрафы из-за непризнания некоторых расходов. При расчете налоговой базы на этом режиме расходы не учитывают вообще.

      К примеру, споры с налоговиками по признанию расходов при расчете налога на прибыль и обоснованности убытков доводят бизнесменов даже до Высшего арбитражного суда (чего только стоят дела о непризнании налоговиками расходов на питьевую воду и туалетные принадлежности в офисах). Конечно, налогоплательщики на УСН Доходы минус расходы тоже должны подтверждать свои расходы правильно оформленными документами, но споров об их обоснованности здесь заметно меньше. Закрытый, т.е. строго определенный, перечень расходов, которые можно учесть при расчете налоговой базы, приведен в статье 346.16 НК РФ.

      Упрощенцам повезло и в том, что они не являются плательщиками НДС (кроме НДС при ввозе товаров в РФ), налога, который тоже провоцирует множество споров и сложен в администрировании, т.е. начислении, уплате и возврату из бюджета.

      УСН намного реже приводит к выездным налоговым проверкам. На этой системе нет таких критериев риска проверок, как отражение в отчетности убытков при расчете налога на прибыль, высокий процент расходов в доходах предпринимателя при расчете НДФЛ и значительная доля НДС к возмещению из бюджета. Последствия выездной налоговой проверки для бизнеса не относятся к теме данной статьи, отметим только, что для предприятий средняя сумма доначислений по ее результатам составляет не один миллион рублей.

      Получается, что упрощенная система, особенно вариант УСН Доходы, снижает риски налоговых споров и выездных проверок, и это надо признать ее дополнительным преимуществом.

      4. Возможность работы плательщиков УСН с налогоплательщиками на других режимах

      Пожалуй, единственным существенным минусом УСН является ограничение круга партнеров и покупателей теми, кому не надо учитывать входящий НДС. Контрагент, работающий с НДС, скорее всего, откажется от работы с упрощенцем, если только его расходы на НДС не будут компенсированы более низкой ценой на ваши товары или услуги.

      Общие сведения об УСН 2020

      Если вы посчитали упрощенную систему выгодной и удобной для себя, предлагаем ознакомиться с ней подробнее, для чего обратимся к первоисточнику, т.е. главе 26.2 Налогового кодекса РФ. Начнём мы знакомство с УСН с того, кто же всё-таки может применять данную систему налогообложения.

      Могут применять УСН в 2020

      Налогоплательщиками на УСН могут быть организации (юридические лица) и ИП (физические лица), если они не подпадают под целый ряд ограничений, указанных ниже.

      Дополнительное ограничение распространяется на уже работающую организацию, которая может перейти на упрощенный режим, если по итогам 9 месяцев года, в котором она подает уведомление о переходе на УСН, ее доходы от реализации и внереализационных доходов не превысили 112,5 млн. рублей. На индивидуальных предпринимателей эти ограничения не распространяются.

      Список категорий налогоплательщиков, не имеющих права работать на УСН, приведен в ст. 346.12 (3) НК РФ. В частности, не могут работать на упрощенной системе следующие виды организаций:

    • банки, ломбарды, инвестфонды, страховщики, НПФ, профессиональные участники рынка ценных бумаг, микрофинансовые организации;
    • организации, имеющие филиалы;
    • казенные и бюджетные учреждения;
    • организации, проводящие и организующие азартные игры;
    • иностранные организации;
    • организации — участники соглашений о разделе продукции;
    • организации, доля участия в которых других организаций более 25 %, (за исключением некоммерческих организаций, бюджетных научных и образовательных учреждений и тех, в которых уставный капитал полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов);
    • организации, остаточная стоимость ОС в которых более 150 млн. рублей.

    Не могут применять УСН в 2020

    Не могут применять УСН также организации и индивидуальные предприниматели:

  • производящие подакцизные товары (алкогольная и табачная продукция, легковые автомобили, бензин, дизтопливо и др.);
  • добывающие и реализующие полезные ископаемые, кроме общераспространенных, таких как песок, глина, торф, щебень, строительный камень;
  • перешедшие на единый сельхозналог;
  • имеющие более 100 работников;
  • не сообщившие о переходе на УСН в сроки и в порядке, установленные законом.
  • УСН также не распространяется на деятельность частных нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, другие формы адвокатских образований.

    Чтобы избежать ситуации, в которой вы не сможете применять УСН, рекомендуем внимательно отнестись к выбору кодов ОКВЭД для ИП или ООО. Если какой-либо из выбранных кодов будет соответствовать деятельности выше, то отчитываться по нему на УСН налоговая не позволит. Для тех, кто сомневается в своем выборе, можем предложить услугу бесплатного подбора кодов ОКВЭД.

    Объект налогообложения на УСН

    Отличительной особенностью УСН является возможность добровольного выбора налогоплательщиком объекта налогообложения между «Доходами» и «Доходами, уменьшенными на величину расходов» (который чаще называют «Доходы минус расходы»).

    Свой выбор между объектами налогообложения «Доходы» или «Доходы минус расходы» налогоплательщик может делать ежегодно, предварительно сообщив в налоговую инспекцию до 31 декабря о намерении изменить объект с нового года.

    Примечание: Единственное ограничение возможности такого выбора относится к налогоплательщикам — участникам договора простого товарищества (или о совместной деятельности), а также договора доверительного управления имуществом. Объектом налогообложения на УСН для них могут быть только «Доходы минус расходы».

    Налоговая база на УСН

    Для объекта налогообложения «Доходы» налоговой базой признают денежное выражение доходов, а для объекта «Доходы минус расходы» налоговой базой является денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов.

    В статьях с 346.15 по 346.17 НК РФ указан порядок определения и признания доходов и расходов на этом режиме. Доходами на УСН признаются:

  • доходы от реализации, т.е. выручка от реализации товаров, работ и услуг собственного производства и приобретенных ранее, и выручка от реализации имущественных прав;
  • доходы внереализационные, указанные в ст. 250 НК РФ, такие как безвозмездно полученное имущество, доходы в виде процентов по договорам займа, кредита, банковского счета, ценным бумагам, положительной курсовой и суммовой разницы и др.
  • Расходы, признаваемые на упрощенной системе, приведены в ст. 346.16 НК РФ.

    Налоговые ставки для УСН

    Налоговая ставка для варианта УСН Доходы в общем случае равна 6%. К примеру, если вами получен доход в сумме 100 тысяч руб., то сумма налога составит всего 6 тысяч руб. В 2016 году регионы получили право снижать налоговую ставку на УСН Доходы до 1%, но не все таким правом пользуются.

    Обычная ставка для варианта УСН «Доходы минус расходы» равна 15%, но региональные законы субъектов РФ могут для привлечения инвестиций или развития определенных видов деятельности снизить налоговую ставку до 5%. Узнать о том, какая ставка действует в вашем регионе, можно в налоговой инспекции по месту регистрации.

    Впервые зарегистрированные ИП на УСН могут получить налоговые каникулы, т.е. право работать по нулевой налоговой ставке, если в их регионе принят соответствующий закон.

    Какой объект выбрать: УСН Доходы или УСН Доходы минус расходы?

    Существует достаточно условная формула, позволяющая показать, при каком уровне расходов сумма налога на УСН Доходы будет равна сумме налога на УСН Доходы минус расходы:

    Доходы*6% = (Доходы – Расходы)*15%

    В соответствии с этой формулой, суммы налога УСН будут равны, когда расходы составят 60% от доходов. Далее, чем больше будут расходы, тем меньше будет налог к уплате, т.е. при равных доходах выгоднее будет вариант УСН Доходы минус расходы. Однако, эта формула не учитывает три важных критерия, которые могут значительно изменить рассчитанную сумму налога.

    1. Признание и учет расходов для расчета налоговой базы на УСН Доходы минус расходы:

    Расходы на УСН Доходы минус расходы должны быть правильно документально оформлены. Неподтвержденные расходы не будут учитываться при расчете налоговой базы. Для подтверждения каждого расхода надо иметь документ об его оплате (такие как квитанция, выписка по счету, платежное поручение, кассовый чек) и документ, подтверждающий передачу товаров или оказания услуг и выполнения работ, т.е. накладная при передаче товаров или акт для услуг и работ;

    Закрытый перечень расходов. Не все расходы, даже правильно оформленные и экономически обоснованные, можно будет учесть. Строго ограниченный перечень расходов, признаваемых для УСН Доходы минус расходы, приводится в ст. 346.16 НК РФ.

    Особый порядок признания некоторых видов расходов. Так, чтобы на УСН Доходы минус расходы учесть затраты на закупку товаров, предназначенных для дальнейшей реализации, надо не только подтвердить документально оплату этих товаров поставщику, но и реализовать их своему покупателю (ст. 346.17 НК РФ).

    Важный момент — под реализацией понимают не собственно оплату товара вашим покупателем, а только передачу товара в его собственность. Этот вопрос был рассмотрен в Постановлении ВАС РФ № 808/10 от 29.06. 2010 г., согласно которому «…из налогового законодательства не следует, что условием включения в расходы стоимости приобретенных и реализованных товаров является их оплата покупателем». Таким образом, чтобы зачесть расходы на приобретение товара, предназначенного для дальнейшей реализации, упрощенец должен этот товар оплатить, оприходовать и реализовать, т.е. передать в собственность своему покупателю. Факт же оплаты покупателем этого товара при расчете налоговой базы на УСН Доходы минус расходы значения иметь не будет.

    Еще одна сложная ситуация возможна, если вы получили от своего покупателя предоплату в конце квартала, но не успели перевести деньги поставщику. Предположим, торгово-посредническая фирма на УСН получила предоплату в размере 10 млн руб., из которых 9 млн руб. надо перечислить за товар поставщику. Если по какой-то причине с поставщиком рассчитаться не успели в отчетном квартале, то по его итогам надо заплатить авансовый платеж, исходя из полученного дохода в 10 млн руб., т.е. 1,5 млн рублей (при обычной ставке 15%). Такая сумма может быть существенной для плательщика УСН, который работает деньгами покупателя. В дальнейшем, после правильного оформления, эти расходы будут учтены при расчете единого налога за год, но необходимость уплаты сразу таких сумм может стать неприятным сюрпризом.

    2. Возможность уменьшить единый налог на УСН Доходы за счет выплаченных страховых взносов. Выше уже говорилось, что на этом режиме можно уменьшить сам единый налог, а на режиме УСН Доходы минус расходы страховые взносы можно учесть при расчете налоговой базы.

    Только что открывшаяся посредническая фирма ООО «Три слона», работающая на УСН, должна рассчитать и заплатить авансовый платеж по единому налогу за 1-ый квартал. Сумма полученных за квартал доходов – 300 тыс. рублей. Правильно оформленные и попадающие в закрытый перечень расходы составили 195 тыс. рублей или 65% от доходов (т.е. мы соблюдаем условие формулы о том, что расходы при выборе УСН Доходы минус расходы должны превышать 60%):

  • аренда офиса — 30 тыс. руб
  • покупка компьютера и другой оргтехники – 40 тыс. руб
  • закупка канцелярских товаров — 2 тыс. руб
  • зарплата – 40 тыс. руб
  • обязательные страховые взносы– 12 тыс. руб
  • услуги связи и Интернета – 6 тыс. руб
  • расходы на содержание транспорта – 20 тыс. руб
  • расходы на рекламу (особенно значительные в начале деятельности) – 45 тыс. руб.
  • Порядок перехода на УСН

    Только что зарегистрированные субъекты предпринимательской деятельности (ИП, ООО) могут перейти на УСН, подав уведомление в срок не позднее 30 дней с даты государственной регистрации. Такое уведомление можно также подавать в налоговую инспекцию сразу вместе с документами на регистрацию ООО или регистрацию ИП. В большинстве инспекций запрашивают два экземпляра уведомления, но некоторые ИФНС требуют три. Один экземпляр вам выдадут обратно с отметкой налоговой инспекции.

    Если по итогам отчетного (налогового) периода в 2020 году доходы налогоплательщика на УСН превысили 150 млн. рублей, то он утрачивает право на применение упрощенной системы с начала того квартала, в котором было допущено превышение.

    В нашем сервисе Вы можете бесплатно подготовить уведомление о переходе на УСН (актуально на 2020 год):

    Уже работающие юридические лица и ИП могут перейти на УСН только с начала нового календарного года, для чего надо подать уведомление не позднее 31 декабря текущего года (формы уведомления аналогичны указанным выше). Что касается плательщиков ЕНВД, которые прекратили вести определенный вид деятельности на вмененке, то они могут подать заявление на УСН и в течение года. Право на такой переход дает абзац 2 пункта 2 статьи 346.13 НК РФ.

    Единый налог для УСН 2020

    Давайте разберемся, как должны рассчитывать и уплачивать налог налогоплательщики на УСН в 2020 году. Налог, который платят упрощенцы, называется единым. Единый налог заменяет для предприятий уплату налога на прибыль, налога на имущество и НДС. Конечно, и это правило не обходится без исключений: