Порядок смены объекта налогообложения при УСН «доходы». Заявление в налоговую о смене налогового режима

Порядок смены объекта налогообложения при УСН «доходы»

Смена объекта налогообложения при УСН нередко встречается в рамках современного бизнеса. У предпринимателей и организаций в связи со сменой объекта налогообложения при УСН возникают вопросы, в частности о порядке и способах этой процедуры. Рассмотрим эти вопросы в нашей статье.

Как происходит при УСН смена объекта налогообложения

Ежегодная смена объекта налогообложения — право любого налогоплательщика (п. 2 ст. 346.14 НК РФ). Данная возможность не зависит от срока давности работы на УСН.

О том, какой объект по УСН выбрать налогоплательщику с наибольшей выгодой, читайте в материале «Какой объект при УСН выгоднее — «доходы» или «доходы минус расходы»?».

НК РФ установлено, что смена объекта налогообложения при УСН возможна не ранее начала следующего календарного года (налогового периода). Ст. 364.14 НК РФ запрещает переход на новый объект налогообложения в течение года.

Индивидуальный предприниматель Глебов И. К. применяет УСН с января 2017 года. Объектом налогообложения у него являются «доходы». В июне он принял решение об изменении объекта налогообложения (п. 2 ст. 346.14 НК РФ). В соответствии с законодательством ИП Глебов И. К. может перейти на объект налогообложения «доходы минус расходы» не ранее 01.01.2018.

О том, какие изменения произошли в лимитах доходов, значимых для УСН, с 2017 года читайте в статье «С 2017 года УСН-лимиты увеличены».

Как оформляется уведомление о смене объекта налогообложения при УСН

Если руководителем организации или индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН с объектом налогообложения «доходы», было принято решение о переходе на объект «доходы минус расходы», то об этом нужно сообщить в налоговые органы до 31 декабря текущего года. Форма уведомления 26.2-6 утверждена приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected]

См. образец уведомления о смене объекта налогообложения.

Указанное уведомление может быть подано как лично в налоговую инспекцию, так и в электронном виде.

В обязанности налоговых органов не входит запрет или разрешение на изменение объекта налогообложения. Поэтому, как правило, они не сообщают налогоплательщику, согласны ли они или не согласны с переходом на другой объект налогообложения. В Налоговом кодексе не прописаны действия налоговых служб в таких случаях.

Как сменить объект налогообложения при УСН в реорганизованной компании

При изменении организационно-правовой формы, а также при реорганизации предприятия в виде слияния, разделения или преобразования появляется новая компания — правопреемница. Первоначальная организация прекращает свою деятельность и ликвидируется (пп. 1, 3, 5 ст. 58 ГК РФ).

Новая компания имеет полное право на самостоятельный выбор объекта налогообложения при УСН независимо от того, какой объект налогообложения применяла предшествующая организация. Налоговики считают, что новая организация не может наследовать права в части применения УСН и объекта налогообложения от реорганизованного предприятия.

Вновь созданное юридическое лицо для ведения своей деятельности на упрощенной системе налогообложения должно в течение 30 дней со дня постановки на учет в налоговом органе предоставить заявление о переходе на УСН. В нем указывается объект налогообложения, который может не совпадать с объектом налогообложения предшественника. В соответствии с п. 2 ст. 346.13 НК РФ право у юридического лица на применение УСН появляется со дня постановки на учет в налоговом органе.

Подробнее о мнении чиновников и судей, касающемся смены объекта налогообложения при УСН, читайте в материале «Потребует ли реорганизация «упрощенца» повторного перехода на УСН?».

При выборе другого объекта на упрощенной системе налогообложения достаточно сообщить об этом в налоговую службу не позднее 31 декабря текущего года. В таком случае право на применение другого объекта налогообложения появится со следующего налогового периода.

14.03.2017 ООО «Спектр плюс» было преобразовано в АО «Спектр». С 14.03.2017 АО «Спектр» на основании поданного заявления применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». Позднее руководство АО «Спектр» приняло решение о переходе с 01.01.2018 на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Соответствующее заявление необходимо подать в ИФНС до 31.12.2017.

Итоги

Действующие налогоплательщики могут сменить применяемый объект налогообложения с 1 января следующего года путем подачи соответствующего уведомления в налоговую инспекцию до 31 декабря текущего года.

Вновь созданные налогоплательщики (как ИП, так и организации), желающие применять УСН с начала своей деятельности, должны подать соответствующее заявление в ИНФС, в котором указывается выбранный объект налогообложения. Главное – не пропустить 30-дневный срок для его подачи.

10. Смена налогового режима

10. Смена налогового режима

10.1. Как стать «упрощенцем»…

Согласно общему правилу, установленному в п. 1 ст. 346.13, п. 1 ст. 346.19 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик может перейти на упрощенную систему налогообложения только с начала налогового периода, т. е. с 1 января очередного года. Для этого необходимо подать заявление в налоговую инспекцию по месту нахождения организации или по месту жительства индивидуального предпринимателя. Причем подать его надо в период с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего тому, начиная с которого предполагается применять УСН.

В этом случае может быть применено (при необходимости) правило переноса последнего дня срока по п. 7 ст. 6.1 Налогового кодекса РФ. В случае если последний день срока подачи заявления приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе перейти на УСН в порядке, установленном в п. 2 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ. Для этого необходимо подать заявление о переходе на УСН в пятидневный срок с даты постановки на учет в налоговом органе. Эта дата указана в свидетельстве о постановке на учет. Применять УСН в этом случае такие налогоплательщики вправе с самого начала своей деятельности, с даты постановки их на учет в налоговом органе. Дожидаться специального разрешения от налогового органа на применение УСН, чтобы начать работать на упрощенной системе, не нужно.

Дело в том, что порядок перехода на упрощенную систему налогообложения является уведомительным в соответствии с п. 1, 2 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ. В письмах ФНС России № ШС-22-3/915(5) от 04.12.2009 г. и № ШС-22-3/[email protected] от

21.09.2009 г. подчеркивается, что Налоговый кодекс РФ не требует от налогового органа предпринимать какие-либо действия по уведомлению налогоплательщика о возможности или невозможности для того применять УСН.

Для заявления рекомендована к заполнению форма № 26.2–1, утвержденная Приказом ФНС России ММВ-7-3/[email protected] от 13.04.2010 г. В то же время можно подать заявление о переходе на УСН в электронном виде – специальный формат утвержден Приказом ФНС России ММВ-7-6/[email protected] от 20.04.2010 г. В заявлении

о переходе на УСН организации указывают фактические значения показателей, по которым установлены ограничения на применение УСН. Это размер доходов за 9 месяцев текущего года, средняя численность работников за тот же период и остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов по состоянию на 1 октября текущего года в соответствии с п. 1 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ.

Если по каким-то причинам срок подачи заявления о переходе на УСН будет пропущен, то применять ее в следующем году налогоплательщик не вправе.

Однако ФНС России в своих разъяснениях[77] указывает, что подача заявления о переходе на УСН носит уведомительный характер. И получается, что в рассматриваемом случае у налогового органа нет оснований для отказа налогоплательщику в применении УСН. Но с другой стороны, налоговики вправе не рассматривать заявление, представленное с нарушением срока. И на практике налоговые органы в основном отказывают в праве применять упрощенный режим в связи с пропуском срока подачи заявления. Судебная практика сложилась аналогичным образом, такие отказы признают правомерными – например постановления ФАС Северо-Кавказского округа Ф08-4328/2008 от 31.07.2008 г., № Ф08-1188/2007-510А от 26.03.2007 г., ФАС Уральского округа № Ф09-10000/06-С1 от 14.11.2006 г.

В случае регистрации в налоговой инспекции в связи с изменением места нахождения организации или места жительства индивидуального предпринимателя подавать заявление о переходе на УСН по новому месту учета не нужно, Налоговый кодекс РФ не содержит таких требований.

Может сложиться ситуация, что налогоплательщику понадобится документ, подтверждающий его право на применение УСН. Например, для организаций это необходимо для подтверждения обоснованного неприменения НДС в своих взаимоотношениях с контрагентами. Для этого можно получить уведомление из налогового органа, направив письменный запрос в свою налоговую инспекцию. А еще лучше сделать это одновременно с подачей заявления о переходе на УСН. И тогда инспекция в течение 30 календарных дней с момента получения запроса должна письменно подтвердить факт применения вами спецрежима с начала года либо с даты постановки на учет в налоговом органе.

Порядок перехода на УСН носит уведомительный характер, что позволяет налогоплательщику начать применение упрощенной системы, не дожидаясь специального разрешения из налогового органа. Однако возможны ситуации, когда налоговый орган не соглашается с тем, что конкретный налогоплательщик вправе использовать УСН, – тогда ему направляется уведомление о невозможности применения упрощенной системы. Если это уведомление было вручено налогоплательщику без достаточных оснований, то это не помешает применению налогоплательщиком упрощенной системы, но ему придется отстаивать свою позицию в суде.

Как уже говорилось, для того чтобы вновь созданное юридическое лицо или индивидуальный предприниматель могли применять УСН с самого начала своей хозяйственной деятельности, нужно подать в налоговую инспекцию заявление о переходе на УСН. И сделать это надо в пятидневный срок с даты регистрации в качестве налогоплательщика. На практике зачастую налогоплательщик узнает о постановке на учет спустя некоторое время – как правило, выделенные для перехода на УСН пять дней к тому моменту уже истекли. Это становится серьезным препятствием для применения налогового режима; до следующего года перейти не удастся из-за пропуска срока для подачи заявления о переходе на УСН. Чтобы избежать этого, подавать заявление о применении УСН лучше всего одновременно с документами на государственную регистрацию юридического лица или индивидуального предпринимателя.

Кроме этого, на УСН могут перейти налогоплательщики, которые применяют ЕНВД. Надо отметить, что в отличие от УСН режим ЕНВД применяется в обязательном порядке, а не по выбору налогоплательщика. Если в местном законодательстве принят и вступил в законную силу нормативный акт о применении на отдельной территории режима ЕНВД и в нем указан вид деятельности, которым занимается тот или иной налогоплательщик, то такой налогоплательщик обязан применять по данному виду деятельности только ЕНВД (даже если ему это невыгодно или неудобно). Так вот, с этого режима тоже можно перейти на УСН при соблюдении всех необходимых ограничений, но лишь в некоторых случаях (рис. 10.1).

Рис. 10.1. Возможность перехода от ЕНВД к УСН

Первый случай. На территории осуществления деятельности ЕНВД упраздняется или меняются условия его применения, в результате чего организация или индивидуальный предприниматель перестают быть плательщиками единого налога. Например, вид деятельности исключается из числа облагаемых ЕНВД или вообще прекращено применение этого режима на данной территории. Тогда можно перейти на УСН на основании заявления. Применять УСН разрешается с начала того месяца, в котором у вас прекратилась обязанность по уплате ЕНВД согласно абз. 2 п. 2 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ. Этот вариант неоднократно рассматривался Минфином России, например в письмах № 03-11-04/2/100 от 10.05.2006 г., № 03-11-09/144 от 20.04.2009 г., № 03-11-09/157 от 30.04.2009 г.

Второй случай. Прекращение самим налогоплательщиком деятельности, облагаемой ЕНВД. При этом можно начать осуществлять новый вид деятельности, который на ЕНВД не переводится. Например, розничная торговля отдельными товарами подлежит обложению ЕНВД, а если перейти на торговлю другими товарами или торговать этими же, но оптом – то разрешается уйти от ЕНВД. В этом случае перейти на УСН можно только с начала нового календарного года. И кстати, допускается использовать даже оба режима сразу – если налогоплательщик одновременно с облагаемой ЕНВД деятельностью начинает получать иные доходы, которые под ЕНВД не подпадают. Похожие ситуации рассмотрены в письмах Минфина России № 03-11-09/144 от 20.04.2009 г., № 03-11-09/368 от 09.11.2009 г.

Последний вариант наиболее рискованный – переход осуществляется из-за того, что налогоплательщик перестал соответствовать условиям применения ЕНВД.

Например, организация занималась оказанием автотранспортных услуг, но количество ее автомобилей превысило 20 единиц, что оговорено в пп. 5 п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ. И вопрос о сроке, с которого в такой ситуации будет применяться УСН, вызывает споры. Финансовое ведомство настаивает, что в случаях, когда деятельность налогоплательщика перестала удовлетворять условиям применения ЕНВД, он автоматически переводится на общий налоговый режим. Перейти же на УСН, по мнению чиновников,[78] можно лишь в порядке, предусмотренном п. 1 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ, т. е. с начала нового календарного года. Есть судебные решения, которые подтверждают правомерность такой позиции, – Постановление ФАС Северо-Западного округа № А21-6882/2007 от 04.06.2008 г. яркий тому пример.

Читайте так же:  Уголовные дела: условно-досрочное освобождение в Барнауле. Бесплатные консультации по удо

При этом и Минфин России, и кассационный суд Северо-Западного округа аргументируют свою позицию тем, что порядок перехода на УСН в течение года могут применять лишь те налогоплательщики, которые утратили право применять ЕНВД в связи с изменениями законодательства.

Смена налогового режима с ОСНО на УСН — порядок перехода

Чем отличается ОСНО от УСН

Отличия общей системы налогообложения (ОСНО) от упрощенной (УСН) состоят в следующем:

  1. Применять ОСНО может любая организация, при регистрации она присваивается по умолчанию. Чтобы работать на УСН, нужно соответствовать требованиям ст. 346.11–346.13 НК РФ.
  2. Отчетность и количество налогов у этих систем отличаются. При ОСНО уплачиваются все виды налогов, а «упрощенцы» в отличие от «общережимников» не совершают взносов по налогам на прибыль, на имущество и НДС. Индивидуальные предприниматели дополнительно освобождаются от НДФЛ.
  3. При ОСНО объектом налогообложения (ОН) является прибыль, при УСН — доходы либо доходы за вычетом расходов.
  4. Ставка налога на прибыль для «общережимников» установлена в размере 20%, при этом для отдельных видов доходов могут быть приняты другие ставки. Например, для доходов от ГЦБ субъектов РФ определена ставка 15% (подп. 1 п. 4 ст. 284 НК РФ).
  5. Если «упрощенец» выбрал ОН в виде доходов, то последние облагаются налогом в размере 6%, если доходы минус расходы — 15%. Субъекты РФ могут понизить эти ставки.

    Определиться, какая схема уплаты налогов больше подходит конкретному субъекту, поможет статья ОСНО или УСН — что выгоднее.

    Кто может перейти на УСН

    В ст. 346.12 НК РФ указываются условия смены налогового режима на упрощенный и перечисляются виды деятельности, при которых нельзя рассчитывать на это ни в каких случаях:

  6. Чтобы у организации (или ИП) появилось право стать «упрощенцем», она за 9 месяцев должна заработать не более 112,5 млн руб., в ее штате должно работать до 100 человек, а остаточная стоимость основных средств (ОС) не должна превышать 150 млн руб.
  7. «Упрощенцами» не могут стать:
  8. банки;
  9. страховые компании;
  10. ломбарды;
  11. инвестиционные фонды;
  12. частные нотариусы и адвокаты;
  13. организаторы азартных игр;
  14. МФО и т. д.
  15. Применять упрощенку не могут ИП и предприятия, своевременно не уведомившие ФНС о переходе на эту систему.

    Уведомление о переходе на УСН

    Смена налогового режима с ОСНО на УСН начинается с отправки уведомления в ФНС (п. 1 ст. 346.1 НК РФ). При этом надо учитывать следующее:

  16. Это делается в любой день в течение года, вплоть до 31 декабря, перед годом, когда организация перейдет на упрощенку.
  17. Уведомление заполняется по форме 26.2-1, в которой указывается ОН, доход за 9 месяцев, остаточная стоимость ОС на 1 октября.
  18. Уведомление может быть отправлено в электронной форме.
  19. Упрощенцами могут стать новые организации и ИП, если они подадут уведомление в течение 30 дней после внесения соответствующих записей в ЕГРЮЛ и ЕГРИП. Подробнее о порядке уведомления налоговиков о смене системы налогообложения — в статье Заявление о применении УСН при регистрации ООО (нюансы).

    Объекты и база налогообложения при УСН

    Как отмечалось выше, ОН упрощенцев являются доходы либо доходы за вычетом расходов. Это прямо указано в ст. 346.14 НК РФ.

    Желаемый объект налогоплательщик определяет сам, в т. ч. и в случае изменения имеющегося на другой с начала налогового периода, т. е. нового года. У участников договора простого товарищества и доверительного управления такого права нет, они могут использовать только «доходы минус расходы».

    Указанные объекты в денежном выражении составляют налоговую базу.

    Что считается доходом упрощенца:

  20. выручка от реализации товаров или услуг, имущественных прав;
  21. внереализационные доходы (сдача имущества в аренду, курсовая разница, передача исключительных прав и другие, указанные в ст. 250 НК РФ).
  22. Расходами при УСН признаются (ст. 346.16 НК РФ):

  23. покупка, строительство и ремонт ОС;
  24. приобретение исключительных прав;
  25. проведение научных исследований и разработок, патентование;
  26. внесение арендных платежей;
  27. выплата заработной платы, командировочных, пособий по беременности и родам;
  28. совершение взносов в фонды обязательного страхования;
  29. выплата процентов по кредитам;
  30. содержание служебного транспорта и т. д.
  31. Доходы и расходы признаются на дату фактического поступления/перечисления денежных средств.

    Если доходы или расходы были получены/произведены в иностранной валюте, то при выведении баланса они учитываются в рублях, рассчитанных по курсу ЦБ РФ в дату совершения этих операций.

    Отчетность при УСН

    «Упрощенцы» отчитываются ежеквартально и по окончании налогового периода (1 года).

    Ежегодно они должны подавать в ФНС налоговую декларацию. Ст. 346.23 НК РФ установлены сроки ее подачи:

  32. для организаций — до 31 марта нового года;
  33. ИП — до 30 апреля.
  34. Если фирма или ИП перестали работать на УСН по своему желанию, то декларацию они подают до 25-го числа следующего месяца после смены режима налогообложения.

    Если организация или ИП перешли на другой режим принудительно, то декларация подается до 25-го числа месяца после квартала, когда это произошло.

    Кроме декларации в годовую отчетность упрощенца входят:

  35. баланс и отчет о прибылях и убытках;
  36. справка о среднесписочной численности работников;
  37. справки о начисленной зарплате (2-НДФЛ);
  38. ведомости по взносам в ФСС, ПФР и т. д.
  39. Как происходит смена налогового режима с ОСНО на УСН

    Итак, первое, что должен сделать налогоплательщик для перехода с ОСНО на УСН, — это подать уведомление в ФНС по месту нахождения организации или адресу регистрации ИП до 31 декабря года, предшествующего году начала применения УСН.

    К уведомлению прикладываются отчет о прибылях и убытках, баланс, список работников.

    Поскольку «упрощенцы» заменяют налог на прибыль, на имущество и НДС единым налогом, возникает необходимость в формировании переходного периода.

    Следующие правила касаются предприятий, применявших при определении налоговой базы (далее — НБ) налога на прибыль метод начислений (ст. 346.25 НК РФ):

  40. В НБ на дату перехода на новый режим включаются авансовые платежи, полученные до перехода, если встречное исполнение производилось после перехода.
  41. В НБ «упрощенца» не учитываются доходы или расходы, уже учтенные по налогу на прибыль.
  42. Расходы, понесенные до перехода на УСН, используются при расчете НБ «доходы минус расходы», но в зависимости от момента их оплаты (до или после перехода) признаются соответственно либо на момент осуществления, либо на момент оплаты.
  43. Для целей УСН учитываются неучтенные доходы по долговым обязательствам, заключенным еще на ОСНО (письмо Минфина России от 11.07.2014 № 03-03-06/1/33868).
  44. Если организация применяла кассовый метод начислений НБ, указанные правила не применяются (см. письмо Минфина России от 07.03.2012 № 03-11-09/12).
  45. В IV квартале налогового периода перед годом использования УСН можно получить вычет НДС с авансов за товары или услуги, которые будут получены после приобретения статуса «упрощенца», по основным средствам и нематериальным активам (п. 5 ст. 346.25 НК РФ).

    Как учитываются и списываются основные средства

    Учет основных средств при переходе с ОСНО на УСН имеет следующие особенности (для базы «доходы минус расходы»).

    Если до начала действия упрощенки ОС полностью оплачены и активно используются, то на дату перехода на УСН они вводятся в размере их остаточной стоимости, которая рассчитывается по формуле (абз. 1 п. 2.1 ст. 346.25 НК РФ):

    где: P — цена приобретения ОС;

    ?A — сумма начисленной амортизации.

    Порядок переноса ОС в число расходов в данном случае зависит от срока их полезного использования (далее — СИП):

  46. Если он меньше 3 лет, то списание ОС происходит в первый же год работы на упрощенке.
  47. Если срок составляет от 3 до 15 лет, то списание происходит поэтапно: в первый год работы на УСН минусуются 50% стоимости ОС, во второй — 30%, в третий — 20%.
  48. Списание ОС, СИП которых составляет больше 15 лет, происходит в течение 10 лет применения упрощенки равными суммами.

ВАЖНО! Основные средства, внесенные в уставный капитал, в состав расходов не включаются (письмо Минфина России от 11.04.2007 № 03-11-04/2/99).

Если ОС используются, но на дату начала действия упрощенки окончательно еще не оплачены, их можно будет списать только после окончательной расплаты с продавцом (подп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ, письмо Минфина России от 03.04.2007 № 03-11-04/2/85).

Порядок перехода с УСН на ОСНО

Организации и ИП могут перейти с УСН на ОСНО, уведомив ФНС не позже 15 января года, когда они начнут работать на новом режиме (п. 6 ст. 346.13 НК РФ).

Поскольку к «упрощенцам» предъявляются определенные требования к стоимости ОС, количеству персонала в штате и объему выручки, логично, что при несоблюдении этих требований налогоплательщик утрачивает право на использование УСН.

Законодатель прямо требует от организации, переставшей соответствовать необходимым требованиям, отказа от УСН в п. 4 ст. 346.13 НК РФ. Тогда у нее будет 15 дней на сообщение в ФНС о переходе на ОСНО или другой режим налогообложения (п. 5 ст. 346.13 НК РФ). Такое сообщение составляется по форме 26.2-2.

Вернуть статус упрощенца фирма или ИП сможет как минимум через год (п. 7 ст. 346.13 НК РФ).

Итак, порядок перехода с УСН на ОСНО таков:

  • Налогоплательщик отправляет в ФНС уведомление об отказе от применения УСН (форма 26.2-3). Его можно послать и в электронном виде.
  • В бухгалтерском учете отражаются реализованные, но не оплаченные товары и непогашенная кредиторская задолженность.
  • К налоговому учету возвращаются основные средства. Их размер рассчитывается как разность между остаточной стоимостью, установленной при переходе на упрощенку, и понесенными по ним расходами по правилам упрощенки.
  • Эти правила соблюдаются при переходе на режим, при котором налоговая база будет определяться методом начисления.

    Для кассового метода законодатель подобных требований не установил.

    Поскольку при УСН происходит замена 3 (или 4 для ИП) видов налога одним, налогоплательщикам приходится корректировать налогооблагаемую базу.

    Обращается внимание на авансы, даты фактического перечисления денег в структуре расходов или, наоборот, их фактического получения в связи с реализацией продукции, стоимость основных средств и начисленного/уплаченного НДС.

    Заявление о переходе на УСН в 2020 году

    Уведомление о переходе на УСН по форме № 26.2-1

    Если в 2020 году вы приняли решение работать на УСН (упрощённая система налогообложения), то уведомление о переходе на этот налоговый режим подаётся в одном экземпляре. Второй экземпляр может пригодиться, если заявление подаётся лично. В этом случае на втором экземпляре должностное лицо ИФНС распишется в получении заявления.

    Заявление о переходе на УСН подается в ИФНС либо по месту жительства ИП, либо по месту регистрации предприятия, если оно не совпадает с местом жительства.

    При первичной регистрации ИП заявление о переходе на УСН можно приложить как сразу к комплекту документов, так и направить в течение 30 дней с момента регистрации. И в том и в другом случае УСН начнет применяться с даты регистрации ИП.

    Уже действующие ИП могут подать заявление в любое время с 1 октября до 31 декабря, а переход на УСН станет возможен лишь со следующего за подачей заявления года.

    Переход действующих ИП с ЕНДВ на УСН может быть осуществлен в год подачи заявления, немедленно после снятия ИП с учета как плательщика ЕНДВ.

    Инструкция по заполнению

    Проще и гораздо быстрее заполнить на компьютере. Буквально минута времени.

    1) УКАЖИТЕ ИНН (при наличии). Если его нет, поставьте прочерки. Напоминаем, что ИНН вам автоматически присвоят при регистрации ИП. В строчке КПП поставьте прочерк в каждой клетке (тире на клавиатуре).

    КПП заполняется только юрлицами.

    2) УКАЖИТЕ КОД НАЛОГОВОЙ.

    Узнать его можно на сайте ФНС России, перейдя по ссылке «Узнать код налоговой», а далее делайте всё по инструкции. Там будет вся информация, включая и платёжные реквизиты налоговой.

    3) УКАЖИТЕ ПРИЗНАК НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА.

    Внизу страницы заявления дана сноска с обозначениями каждой из 3 цифр.

    1 — ставите, если подаёте уведомление одновременно с документами на регистрацию.

    2 — если снова регистрируетесь (после предыдущего закрытия / ликвидации), независимо от того, подаёте ли документы одновременно с документами на регистрацию или в 30-дневный срок после регистрации.

    А также эту цифру ставят те, кто переходит на УСН с ЕНВД.

    3 — ставите, если вы действующий ИП или организация и переходите на УСН с других режимов налогообложения. Исключение — налогоплательщики ЕНВД! Для них цифра 2!

    Читайте так же:  Договор залога недвижимости между физическими лицами: что нужно знать. Как оформить договор залога между физическими лицами

    4) УКАЖИТЕ ФИО ДЛЯ ИП ИЛИ НАИМЕНОВАНИЕ ОРГАНИЗАЦИИ ДЛЯ ЮРЛИЦ. В пустых клетках прочерк.

    5) УКАЖИТЕ ПОДХОДЯЩУЮ ЦИФРУ в строке «переходит на упрощённую систему налогообложения». В пустых незадействованных клетках поставьте прочерк.

    Внизу листа также есть сноска с обозначениями каждой из цифр.

    Цифра 2 — для тех, кто впервые и тех, кто вновь регистрируется в качестве ИП и юрлица.

    Цифра 1 — для тех, кто переходит с других режимов налогообложения.

    Цифра 3 — для тех, кто перестал быть налогоплательщиком ЕНВД. Внимание! Это не для всех ЕНВД — предпринимателей! Чтобы перейти с ЕНВД на УСН в середине года, нужны особые основания. Например, полностью прекратить заниматься видом деятельности, который облагался ЕНВД, и начать вести совсем другой вид деятельности.

    6) УКАЖИТЕ ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ: 1 — доходы и 2 — доходы минус расходы.

    Что выбрать и какая разница между ними, смотрите здесь — «Упрощённая система налогообложения»

    Также укажите год подачи уведомления.

    7) В ЭТИХ ПУНКТАХ (СМ. КАРТИНКУ) СТАВЬТЕ ПРОЧЕРКИ.

    Эти строки для организаций (юрлица), которые переходят на УСН с других режимов налогообложения. Если уведомление подаёт представитель по доверенности — в строке «на первой странице с приложением…» укажите кол-во листов документа, подтверждающего полномочия представителя.

    8) В РАМОЧКЕ СЛЕВА, указанной на картинке ниже, УКАЖИТЕ:

    Цифру 1 — если уведомление подписывает сам ИП или руководитель организации.

    Цифру 2 — если уведомление подписывается вашим представителем, действующим по доверенности.

    • В этом случае в клеточки под цифрой 2 вписывается ФИО представителя. В самом низу в клеточках название документа, подтверждающего полномочия представителя. Документ или его копия прилагается к уведомлению. И ставится подпись представителя.

    9) УКАЖИТЕ НОМЕР ТЕЛЕФОНА в таком же формате (хотя строгих требований к формату нет).

    • Поставьте дату и подпись.

    • Во всех пустых клетках поставьте прочерк.

    Смена специального налогового режима: ФНС разъяснила порядок уведомления

    Комментарий к письму ФНС России от 10.01.19 № СД-4-3/[email protected] «О порядке уведомления о прекращении применения специальных налоговых режимов в связи с переходом на уплату налога на профессиональный доход».

    Налог на профессиональный доход (НПД) — это новый специальный налоговый режим, введённый федеральными законами от 27.11.18:

  • № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“ в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)»;
  • № 425-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации». Обо всех деталях установления НПД, порядке его исчисления и уплаты мы рассказали в предыдущих двух номерах журнала.
  • Напомним, что применять новый налоговый режим можно с 2020 года в четырёх регионах России: Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан. Эксперимент продлится до 31 декабря 2028 года включительно (ч. 2 ст. 1 закона № 422-ФЗ).

    Об особенностях перехода на НПД лиц, применяющих иные налоговые режимы, сообщила ФНС России в комментируемом письме от 10.01.19 № СД-4-3/[email protected] Но для начала напомним вкратце условия перехода на уплату НПД.

    Простая регистрация

    Режим НПД не требует регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Разумеется, эта норма применяется, если физическое лицо осуществляет виды деятельности, ведение которых не требует обязательной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя в соответствии с федеральными законами. Если, например, гражданин ремонтирует квартиры, организует праздники или производит на заказ фото- и видеосъёмку, то он вправе перейти на НПД, не будучи зарегистрированным как индивидуальный предприниматель. А вот на частных детективов это правило не распространяется. Как установлено Законом РФ от 11.03.92 № 2487-1 «О частной детективной и охранной деятельности в Российской Федерации» (п. 4 ст. 1.1), частной детективной деятельностью может заниматься гражданин РФ, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя, получивший в установленном порядке лицензию на осуществление частной детективной (сыскной) деятельности и оказывающий услуги, предусмотренные частью 2 статьи 3 закона № 2487-1. Подобные нормы установлены, в частности, для производителей подакцизной продукции (алкогольной, табачной и др.).

    Поэтому перейти в категорию самозанятых с уплатой НПД могут граждане и индивидуальные предприниматели при одновременном соблюдении следующих условий:

  • получении дохода от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества;
  • ведении деятельности в регионе проведения эксперимента;
  • ведении деятельности без заключения трудового договора;
  • отсутствии наёмных работников по трудовым договорам.
  • И, как уже было сказано ранее, нужно помнить об исключениях, установленных законом № 422-ФЗ (ч. 6 ст. 2 и ч. 2 ст. 4). И не забывать, что при превышении в текущем календарном году суммы доходов, учитываемых при определении налоговой базы по НПД, 2 400 000 рублей право на применение этого специального налогового режима утрачивается.

    Без обращения в налоговую инспекцию всё же не обойтись. Этого требуют правила, регулирующие порядок и условия начала и прекращения спецрежима НПД (ст. 5 закона № 422-ФЗ).

    Чтобы стать плательщиком НПД, в налоговую инспекцию нужно представить заявление, паспортные данные (пользователям личного кабинета представлять эти сведения не надо) и фото. Эти сведения помогает сформировать мобильное приложение «Мой налог». Паспорт необходим для сканирования и проверки. Фотографию можно сделать прямо на камеру смартфона (https://npd.nalog.ru/#start).

    Скачать мобильное приложение «Мой налог» можно для платформы Android через сервис Google Play, а для платформы iPhone OS — через сервис App Store. В поле поиска приложений нужно ввести слова «Мой налог».

    Что делать, если приложения нельзя установить на телефоне (например, старая модель телефона)? Налоговики рекомендуют использовать иное устройство (например, компьютер) с выходом в сеть Интернет и воспользоваться веб-версией приложения «Мой налог», размещённой на сайте ФНС России. Налоговики обращают внимание на то, что налоговым режимом НПД можно воспользоваться только с помощью специального программного обеспечения.

    Другой вариант регистрации — через кредитную организацию, которой гражданин предоставляет полномочия на подачу в налоговую инспекцию заявления о постановке на учёт и (или) снятии с учёта. Для такой регистрации также потребуются паспортные данные и номер мобильного телефона.

    Налоговики обещают, что перечень кредитных организаций, через которые можно направить заявление о постановке на учёт в качестве налогоплательщика НПД, будет размещён на сайте ФНС России (https://npd.nalog.ru/credit-orgs/).

    Уведомление при отказе от применения иных спецрежимов и переходе на НПД

    Отдельным лицам всё же придётся уведомить налоговую инспекцию. Кого этого касается и почему? Это касается упрощенцев, вменёнщиков, плательщиков ЕСХН и предпринимателей — плательщиков НДФЛ. Дело в том, что совмещать разные спецрежимы нельзя даже по разным видам деятельности. В законе № 422-ФЗ (п. 7 ч. 2 ст. 4) сказано, что лица, применяющие специальный налоговый режим НПД, не вправе применять иные специальные налоговые режимы или вести предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются НДФЛ. Исключение составляют случаи, предусмотренные частью 4 статьи 15 закона № 422-ФЗ.

    Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, систему налогообложения в виде ЕСХН, ЕНВД, вправе отказаться от их применения и перейти на НПД. При этом должны быть соблюдены требования, установленные законом № 422-ФЗ (ч. 3 ст. 15 закона № 422-ФЗ). Законом не запрещено ведение деятельности с применением НПД в нескольких субъектах. При этом при подаче заявления на регистрацию в качестве плательщика НПД необходимо указать один регион ведения деятельности из числа входящих в территорию эксперимента.

    ФНС России в комментируемом письме № СД-4-3/[email protected] пояснила особенности порядка уведомления о прекращении применения специальных налоговых режимов в связи с переходом на уплату НПД.

    Обратившись к части 10 статьи 5 закона № 422-ФЗ, налоговая служба отметила, что датой постановки на учёт физического лица в качестве налогоплательщика НПД является дата направления в налоговый орган соответствующего заявления.

    Те, кто до направления такого заявления применял УСН, ЕСХН, ЕНВД, должны уведомить налоговую инспекцию о прекращении ведения деятельности в рамках этих режимов. Сделать это нужно в течение одного месяца со дня постановки на учёт в качестве плательщика НПД.

    По какой форме и в какую налоговую инспекцию направлять уведомление? Специальной формы документа пока нет. Поэтому налоговая служба рекомендовала индивидуальным предпринимателям извещать налоговые инспекции о прекращении применения иных спецрежимов в связи с постановкой на учёт в качестве налогоплательщика НПД, используя действующие формы уведомлений.

    «Упрощенцы» подают уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, по форме № 26.2-8 (утв. приказом ФНС России от 02.11.12 № ММВ-7-3/[email protected]). Плательщики ЕСХН — уведомление по форме № 26.1-7 (утв. приказом ФНС России от 28.01.13 № ММВ-7-3/[email protected]).

    В этих формах нужно указать:

  • код налоговой инспекции, в которую представляется уведомление (по месту постановки на учёт в качестве плательщика налога, уплачиваемого при использовании УСН или ЕСХН);
  • фамилию, имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя;
  • дату прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН (ЕСХН). Налоговая служба рекомендует указывать в этом поле дату постановки на учёт в качестве налогоплательщика НПД.
  • Плательщики ЕНВД должны уведомить о прекращении применения этого спецрежима в связи с переходом на уплату НПД. У «вменёнщиков» уведомлением является заявление о снятии с учёта индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика ЕНВД по форме № ЕНВД-4 (утв. приказом ФНС России от 11.12.12 № ММВ-7-6/[email protected]).

    Заявление по указанной форме нужно подать в налоговую инспекцию по месту жительства или по месту ведения предпринимательской деятельности. Выбор варианта зависит от того, в какой налоговой инспекции индивидуальный предприниматель поставлен на учёт в соответствии с пунктом 2 статьи 346.28 НК РФ.

    В заявлении нужно указать:

  • причину снятия с учёта, выбрав один из предложенных трёх кодов. В письме налоговиков на этот счёт ничего не сказано. На наш взгляд, нужно выбирать код 2 — в связи с переходом на иной режим налогообложения (в нашем случае это НПД);
  • дату прекращения предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД. Такой датой является дата перехода на уплату НПД.
  • Указанные уведомления (заявление) можно представить в налоговую инспекцию лично или через представителя. Можно воспользоваться услугами почты и направить документ заказным письмом. Наконец, ещё один вариант — передать уведомление (заявление) в электронной форме по ТКС с применением квалифицированной электронной подписи. Это можно сделать в том числе через размещённый на сайте ФНС России сервис «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя» в разделе «Моя система налогообложения».

    Уведомление о возврате на прежний режим

    Может случиться так, что зарегистрированный в качестве плательщика НПД самозанятый гражданин утратит право на его применение. Это возможно при возникновении оснований, препятствующих его применению в соответствии с частью 2 статьи 4 закона № 422-ФЗ (например, при превышении лимита доходов 2 400 000 рублей). Со дня возникновения таких оснований регистрация в качестве плательщика НПД прекращается. Доходы, превышающие установленный лимит, будут облагаться по обычным ставкам: для физлица-резидента — по ставке 13 %, для индивидуального предпринимателя — в зависимости от применяемой системы налогообложения.

    Предприниматель, который не может применять НПД, может вернуться на прежний спецрежим.

    Согласно части 6 статьи 15 закона № 422-ФЗ лица, утратившие право на применение НПД в соответствии с частью 19 статьи 5 закона № 422-ФЗ, вправе уведомить налоговую инспекцию по месту жительства о переходе на УСН или ЕСХН и (или) подать в налоговую инспекцию по месту жительства (по месту ведения предпринимательской деятельности) заявление о постановке на учёт в качестве налогоплательщика ЕНВД. Сделать это нужно в течение 20 календарных дней с даты снятия с учёта в качестве налогоплательщика НПД. В этом случае физическое лицо признаётся перешедшим на УСН или ЕСХН и (или) подлежит постановке на учёт в качестве налогоплательщика ЕНВД с даты:

  • снятия с учёта в качестве налогоплательщика НПД — для физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями;
  • регистрации в качестве индивидуального предпринимателя — для физических лиц, которые на дату утраты права на применение спецрежима не являлись индивидуальными предпринимателями и зарегистрировались в течение 20 календарных дней с даты утраты такого права.
  • Для уведомления налогового органа о переходе с НПД на другие спецрежимы налоговая служба рекомендует применять формы:

    • № 26.2-1 «Уведомление о переходе на УСН» (утв. приказом ФНС России от 02.11.12 № ММВ-7-3/[email protected]). Индивидуальный предприниматель, переходящий на УСН с даты снятия с учёта в качестве налогоплательщика НПД, в уведомлении указывает код признака налогоплательщика «3», в поле «переходит на упрощённую систему налогообложения __, где 1 — с 1 января 20__года» указывает «1» и год перехода на УСН;
    • № 26.1-1 «Уведомление о переходе на ЕСХН» (утв. приказом ФНС России от 28.01.13 № ММВ-7-3/[email protected]). Индивидуальный предприниматель, переходящий на ЕСХН с даты снятия с учёта в качестве налогоплательщика НПД, в уведомлении указывает код признака налогоплательщика «3», в поле «переходит на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей __, где 1 — с 1 января 20__ года» указывает «1» и год перехода на ЕСХН;
    • № ЕНВД-2 «Заявление о постановке на учёт индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности» (приложение 2 к приказу ФНС России от 11.12.12 № ММВ-7-6/[email protected]).
    • Такие разъяснения ФНС России довела до подведомственных региональных управлений письмом от 26.12.18 № СД-4-3/[email protected] «О порядке уведомления о начале и прекращении применения специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“».

      Заявление о переходе на УСН. Форма 26.2-1

      Итак. Раз вы попали на эту страницу, можно предположить, что выбор налогового режима сделан и это — Упрощённая система налогообложения.
      Заявление о переходе на УСН по форме № 26.2-1 нужно подавать в налоговую инспекцию вместе с другими документами для открытия ИП или ООО. Если же вы этого не сделали — ничего страшного.

      Закон позволяет донести это заявление в течение 30 дней после подачи основного пакета документов.

      Пример на пальцах:
      15 октября 2016 года Валерий зарегистрировал ИП, но не знал про сайт Ассистентус.ру и поэтому выбрал неверный налоговый режим. 30 ноября 2016 друзья уговорили Валерия подать заявление о переходе на УСН в налоговую, что он и сделал. 1 января 2017 года Валерий становится полноправным ИП, применяющим упрощёнку.

      Если вы переходите на УСН с другого налогового режима, то “включится” упрощёнка только с первого января того года, который идёт следующим за годом подачи заявления. Главное — это успеть подать документ с октября по декабрь текущего года.

      Бланк заявления о переходе на УСН (по форме № 26.2-1)

      Перво-наперво скачиваем пустой бланк.
      Ниже будет представлен полный мануал по заполнению этого заявления.

      Все преимущества УСН ещё раз

      • возможность легально вести бизнес, не платя подоходного налога на физическое лицо в размере 13%;
      • налог на имущество, которое используется в деятельности предпринимателя, — нивелируется;
      • забываем про НДС;
      • простота расчёта. Платим либо 6 процентов со всего дохода, либо 15 процентов с дохода за вычетом расхода.
      • Кстати говоря! Когда говорят, что УСН заменяет всё налоговое бремя, возлагаемое на предпринимателя — врут. НДФЛ с зарплаты сотрудников, будьте добры оплачивать в срок согласно закону.

        При переходе на упрощёнку, помните условия, при которых вам этого сделать не дадут!

      • У вашей компании есть представительства и филиалы (разумеется, о которых уведомлён налоговый орган соответствующим образом). Т.е. если вы в Перми работаете вдвоём с Виталиком, печатая визитки, а в Казани Максим и Катя их распространяют — это не значит, что у вас есть Казанский филиал и, соответственно, данное условие, при котором нельзя применять УСН — не актуально.
      • У вас должно быть менее 100 сотрудников. Разумеется, устроенных официально. На вас могут работать и полторы тысячи, но если для официальных служб вы работаете один — условий для неприменения УСН не будет. Другое дело, что появятся вопросы к вашей производительности труда, иначе бы все работали одни в своей компании.
      • Остаточная стоимость — более 100 млн. рублей. Иначе вы слишком богаты, дабы применять “простые” режимы.
      • Другие предприятия не должны иметь долю в вашем, превышающую 25%. Для ИП неактуальное условие.
      • За три первых квартала года, в котором подаётся заявление о переходе на упрощёнку, доходы не должны превышать 45 млн. руб.
      • Общий годовой доход не должен превышать сумму в 60 млн. руб.
      • Внимание: в последних двух пунктах суммы 45 и 60 нужно ещё дополнительно умножать на коэффициент-дефлятор, который меняется ежегодно.

        Приступим к заполнению заявления по форме № 26.2-1. Кстати, она же по КНД 1150001.

        Заявление у нас будет подавать новоиспечённый предприниматель Охтыво Константин Юсупович. Он решил перейти на упрощённый режим налогообложения сразу с момента регистрации ИП.

        Поле ИНН — тут всё понятно без лишних слов.
        КПП (код причины постановки на учёт) — его у ИП нет. Не стоит искать, всё равно не найдёте. Поле оставляем пустым.

        Код налогового органа

        Ниже видим код налогового органа. Откуда его взять? Всё просто: переходим на сервис налоговой службы (https://service.nalog.ru/addrno.do), вводим в поле свой адрес, и вам выдадут код налоговой, которая привязана к вашему месту регистрации. Вот его и нужно вписать в соответствующее поле формы.

        С кодом разобрались.

        Признак налогоплательщика

        Здесь нужно написать одну цифру — код признака налогоплательщика.

      • — пишут те, кто подаёт заявление совместно с документами на регистрацию ИП. Это как раз наш случай.
      • — когда вы регистрируйте компанию или ИП заново. Т.е. были уже ИП, потом закрылись, снова открываетесь — тогда этот случай ваш. Также двойку пишут предприниматели, переставшие быть плательщиками ЕНВД.
      • — при переходе с другого налогового режима на УСН, кроме ЕНВД (для них — 2). Например, если вы сидите на ОСН и захотели перейти на УСН, то тройка — для вас.
      • Далее поле называется “переходит на упрощённую систему налогообложения”.

      • — ставят те, кто подаёт заявление с октября по декабрь предыдущего года, с целью перехода на УСН с января следующего.
      • — те, кто переходит сразу же при регистрации. Наш вариант.
      • — предприниматели, переставшие быть плательщиками ЕНВД. Они имеют право перейти на УСН не с 1 января следующего года, а с 1 числа следующего месяца года настоящего.
      • В следующий квадрат ставим 1, если выбираем платить 6% только с доходов, и ставим 2 в ситуации, когда выбор пал на “доходы за вычетом расходов”, где мы платим уже 15%.

        Небольшой лёгкий пример:

        Вы изготовили табурет, затратив на это 300 рублей. Затем его продали за 1500 рублей. Если выбрали платить с “дохода”, то оплатите 6% с 1500 рублей — 90 рублей. Если выбрали “с дохода за вычетом расходов”, то 15% с суммы (1500р. — 300р.) — 180 р.
        В данном примере, выгодней выбирать “доходы”. А теперь представьте, что сумма расходов была бы не 300, а 1000, тогда бы 15% платили уже с 1200 руб., а с 500, а это уже 75 рублей. Против 90 на “доходах” смотрится привлекательнее.
        Именно поэтому важно подходить расчётливо к выборе способа налоговых выплат по УСН.

        Остался самый простой последний этап.

        Год подачи уведомления — вписываем текущий.
        Получено доходов за девять месяцев — ноль, поскольку мы только что регистрируемся. Почему введено это поле — написано выше — доходы тех, кто переходит на УСН за первые 3 квартала текущего года не должны превышать 45 млн.
        С тем же посылом идёт и следующая строчка, которая называется “остаточная стоимость основных средств”. У нас их нет, ставим везде прочерки, у кого есть — ставят цифры.

        Приложений к заявлению у нас не будет, поэтому три прочерка в каждой клетке.

        Далее по образцу. Снова ФИО, как показано на изображении:
        1 — если мы сдаём заявление самостоятельно и
        2
        — если за нас это делает третье лицо. Подпись, дата и печать, если вы работаете с печатью. Если нет — необходимость отпадает.

        Поля ниже предназначены для документа лица — вашего представителя. Соответственно, если вы не прибегаете к услугам третьих лиц, поля эти заполнять не нужно.

        Правая колонка заполняется сотрудником налогового органа.

        Данную форму заявления обязательно печатаем в двух экземплярах! Один уходит в налоговую инспекцию, другой обязательно с их штампом — забираем себе! Помните: документ, подтверждающий, что вы находитесь на УСН, может понадобиться в дальнейшем.

        Уведомление о переходе на УСН

        Начинающие предприниматели не всегда могут точно оценить масштабы своего будущего предприятия и тех налоговых обязательств, с которыми им придется иметь дело. Поэтому при регистрации собственного бизнеса нужно внимательно изучить все возможные режимы налогообложения. Наиболее предпочтительный – УСН, поскольку он позволяет значительно снизить расходы по налогам. Главное, чтобы ИП или ООО не попадали под запрет на его применение. Этот и другие вопросы о переходе на упрощенную систему налогообложения рассмотрим ниже.

        Коротко о том, что нужно, чтобы перейти на УСН:

      • определить, применима ли «упрощенка» к вашей организации;
      • заполнить уведомление;
      • зарегистрировать его в налоговой.
      • Это все действия, которые необходимы для перевода фирмы на «упрощенку». Но перейти могут не все. И вот почему?

        Преимущества налогообложения на УСН

        Все вопросы о переходе на упрощенную или любую другую систему налогообложения регулируются положениями Налогового кодекса РФ. Упрощенная система налогообложения (или УСН) – спецрежим налогообложения, при котором новым бизнесменам проще вести налоговую документацию и сдавать отчетность. Применение режима упрощает ведение налогового учета. Вместо налогов на прибыль, имущество, НДФЛ и НДС в казну уплачивается один налог, размер которого предприниматель выбирает самостоятельно. Это 6% от доходов или 15% от прибыли. Поэтому, если вы только пробуете себя в качестве предпринимателя, то стоит подумать о переходе на УСН.

        Заявление на УСН

        Уведомление для перехода на упрощенную систему нужно заполнить и зарегистрировать в инспекции ФНС России, в которой ИП или организация поставлены на учет. При этом есть ряд условий и ограничений по переходу, поэтому необходимо проверить, по всем ли параметрам вы подходите:

        Для ИП Для ООО
        число сотрудников:

        Подача уведомления

        Направить его можно несколькими способами:

      • лично в ФНС (или доверенное лицо);
      • заказное письмо;
      • личный кабинет на сайте ФНС.
      • Как правило, при личном походе в налоговую уведомление предоставляется в двух экземплярах (для Москвы – три), на одном из которых налоговый инспектор ставит отметку о принятии уведомления и возвращает его. Это будет являться подтверждением перевода ИП или организации на «упрощенку».

        Когда можно будет вести налоговую отчетность по-новому

      • Перейти на УСН при регистрации – самый быстрый способ уменьшить налоги. Уведомление о переходе на УСН прикладывается к документам на регистрацию ИП или ООО. Если сделать это сразу не получилось, у предпринимателя есть 30 дней с даты подачи регистрационных документов, чтобы уведомить налоговую о смене режима. Если все успеть, то упрощенный режим будет применяться сразу и все налоговые отчеты можно будет сдавать по нему.
      • Иначе обстоит дело при переходе действующего хозяйствующего субъекта, когда после регистрации ИП прошло больше месяца. Здесь также необходимо заполнить форму 26.2-1 и подать ее до 31 декабря текущего года. В отличие от первого варианта, когда уведомление подается с комплектом регистрационных документов, в этом случае перейти на «упрощенку» получиться только с 1 января следующего года. А все расчеты с налоговиками по итогам этого года необходимо будет производить по применяемому ранее режиму налогообложения.
      • Еще один вариант перехода для тех, кто до этого применял другой спецрежим – ЕНВД. При переходе с «вмененки» также изменяются сроки перехода. Новый налоговый режим будет применяться с первого числа месяца, в котором предприниматель отказался или потерял право применения ЕНВД. Однако в этом случае бизнесмен обязан уведомить свою инспекцию в течение 30 дней. Иначе перехода не будет, отчитываться придется на общих основаниях, а не по упрощенной системе.
      • Проверка перехода

        Подача уведомления по форме 26.2-1 – гарантия перехода на УСН. При этом бывают случаи, когда в переходе может быть отказано. Такое возможно, когда бизнесмен нарушил сроки подачи уведомления. В этом случае сотрудники налоговой уведомят вас по почте о невозможности изменения режима налогообложения.

        Чтобы успокоить себя и точно знать, что вы «упрощенец», можно направить в ФНС запрос о подтверждении выбранного режима. Делается это в свободной форме с указанием налоговых реквизитов и почтового адреса, на который налоговая в течение месяца присылает официальный ответ.

        Свежие статьи про то, как экономить на полезных сервисах и получать удовольствие от ведения бизнеса

        Законодательство не обязывает предпринимателей для работы открывать банковские счета. Но это необходимо, если предстоят безналичные расчеты с покупателями и заказчиками. Перечислять деньги в бюджет в качестве оплаты налогов и взносов удобнее через банк.

        УСН “Доходы минус расходы” — это специальный налоговый режим с налоговой ставкой 15%. Исходя и размера ставки налога его также называют УСН 15%. Это одна из двух разновидностей упрощенной системы налогообложения.

        Ведение бизнеса все больше зависит от качества услуг расчетно-кассовому обслуживания со стороны банковских учреждений. Поэтому многие предприниматели предпочитают открыть расчетный счет в крупном, заслуживающем доверие банке – Альфа-Банке. Для начала сотрудничества достаточно выбрать один из предлагаемых тарифов и подключить необходимый перечень дополнительных услуг.

        Добавить комментарий

        Ваш адрес электронной почты не будет опубликован.