Налоговая декларация УСН. Налоговая декларация при усн образец заполнения

Налоговая декларация УСН

О декларации по УСН за 2018 год читайте здесь.

О декларации по УСН-2017 читайте в отдельном материале.

Все организации и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, независимо от выбранного объекта налогообложения и финансового результата, обязаны по окончании календарного года представить в свою ИФНС налоговую декларацию по УСН (Приложение № 1 к Приказу ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/[email protected]).

Срок подачи декларации по итогам года (п. 1 ст. 346.19, п. 1 ст. 346.23 НК РФ)
Для организаций не позднее 31 марта следующего за отчетным года
Для ИП не позднее 30 апреля следующего за отчетным года

Также декларацию по УСН должны сдать организации и ИП, потерявшие право на спецрежим.

Срок подачи декларации бывшими упрощенцами (п. 2,3 ст. 346.23 НК РФ)
В связи с прекращением деятельности, в отношении которой применялась УСН, о чем было подано уведомление в ИФНС (п. 8 ст. 346.13 НК РФ). Не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена деятельность (что указано и в уведомлении)
В связи с утратой права на применение УСН из-за несоблюдения обязательных условий (п. 4 ст. 346.13 НК РФ) Не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором произошел «слет» с УСН

Скачать бланк декларации по УСН можно здесь.

Разделы, заполняемые в декларации

Выбранный объект налогообложения Разделы декларации по УСН
«Доходы»
  • Титульный лист
    — раздел 1.1
    — раздел 2.1.1
  • раздел 2.1.2 (если упрощенец является плательщиком торгового сбор)
«Доходы минус расходы» — Титульный лист
— раздел 1.2
— раздел 2.2

Раздел 3 заполняют налогоплательщики, получившие средства целевого финансирования, целевые поступления и другие средства, указанные в п.1, 2 статьи 251 НК РФ.

Сначала заполняется раздел 2.1.1 (а для некоторых плательщиков разделы 2.1.1 и 2.1.2) или 2.2, и только потом на основании заполненных данных — раздел 1.1 либо 1.2 декларации.

Заполнение декларации по УСН при объекте «доходы»

Для заполнения декларации вам понадобятся сведения о суммах, на которые могут быть уменьшены авансовые платежи и налог по итогам года. У организаций и предпринимателей с работниками к таковым относятся:

  • суммы уплаченных обязательных страховых взносов за работников, а также у предпринимателя — фиксированных страховых взносов за себя;
  • расходы на выплату работникам пособий по временной нетрудоспособности за первые 3 дня болезни (кроме несчастных случаев на производстве и профзаболеваний) ;
  • суммы, уплаченные по договорам добровольного личного страхования в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
  • У предпринимателей без работников авансовые платежи/налог уменьшается на фиксированные страховые взносы за себя.

    Плательщик УСН Наличие работников Насколько может быть уменьшен авансовый платеж/налог при УСН за счет вышеуказанных сумм (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ)
    Организация есть Не более чем на 50%
    ИП есть
    нет В полной сумме, то есть вплоть до 0

    В декларации суммы, на которые может быть уменьшен начисленный авансовый платеж/налог, показываются с учетом приведенных ограничений.

    Правила заполнения декларации при объекте «доходы минус расходы»

    Суммы доходов и расходов по итогам каждого отчетного и налогового периода (п. 1 ст. 346.19 НК РФ) заполняются по данным Книги учета доходов и расходов. Для сумм положительной налоговой базы и убытков предназначены разные строки. Убытки в декларации показываются со знаком плюс, никаких отрицательных значений быть не должно.

    Налоговая декларация по УСН в 2020 году

    Налоговая декларация по УСН представляется ИП и юридическими лицами, применяющими упрощенный режим налогообложения. Рассмотрим вкратце порядок и особенности заполнения и сдачи отчетности на упрощенке, сроки и способы представления ее в налоговые органы.

    В каких случаях нужно сдавать отчетность по УСН

  • При ведении деятельности и получении дохода.
  • При отсутствии деятельности и (или) налогооблагаемой базы.
  • При закрытии ИП или ликвидации ООО, применявших УСНО.
  • Виды отчетности по упрощенной системе налогообложения

    В зависимости от данных, отражаемых в отчетности, можно выделить:

  • Декларацию с начислениями.
  • Нулевую декларацию.
  • Отличие данных деклараций состоит в том, что нулевая отчетность подается в случае, если деятельность фактически не велась и (или) налогооблагаемая база по УСН отсутствовала. Во всех остальных случаях сдается отчетность с начислениями.

    В зависимости от вида выбранного объекта можно выделить:

  • Декларацию по УСН 6%.
  • Декларацию по УСН 15%.
  • Несмотря на то, что декларации заполняются по одной форме, вид объекта («доходы» или «доходы минус расходы») влияет на то, какие листы заполняются.

    ИП и ООО на УСН 6% (доходы) заполняют Титульный лист, Разделы 1.1 и 2.1.1, а также раздел 2.1.2 если они являются плательщиками торгового сбора.

    ИП и ООО на УСН 15% (доходы минус расходы) заполняют соответственно Титульный лист, Разделы 1.2 и 2.2.

    Раздел 3 заполняется на любом объекте (6% или 15%) если упрощенцем были получены средства целевого финансирования, целевые поступления и иные средства, поименованные в п.1 и 2 ст. 251 НК РФ.

    Форма декларации 2020 года

    В 2020 году отчетность по УСН изменений не претерпела и по-прежнему сдается по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/[email protected]

    Примечание: чтобы понять, что перед вами актуальная форма отчетности необходимо обратить внимание на последние 4 цифры штрих-кода. При изменении формы декларации меняется значение штрих-кода. У актуальной на 2020 год декларации по УСН последние 4 цифры кода: 2017

    Образцы заполнения отчетности по УСН в 2020 году.

    Общие требования к заполнению отчетности

  • Все стоимостные показатели указываются в полных рублях.
  • Значения свыше 50 копеек округляются до рубля, а меньше – отбрасываются.

  • Страницы декларации нумеруются в особом порядке.
  • Номер страницы отображается в трехзначном формате, например, для первой страницы указывается значение – «001», для десятой – «010».

  • Все сведения в декларацию вносятся слева направо.
  • Но, если документ заполняется на компьютере, числовые показатели (сумма налога, доходы, расходы, страховые взносы) выравниваются по правому краю.

  • Текстовые показатели (ФИО ИП, наименование организации) указываются в виде заглавных печатных букв.
  • Данное правило касается, как заполнения декларации от руки, так и с помощью компьютера.

    • При внесении сведений вручную используются ручки синего, фиолетового или черного цвета.
    • Если отчетность формируется с помощью программных средств, то необходимо использовать шрифт – CourierNew 16 – 18.

    • В незаполненных ячейках и строках ставятся прочерки.
    • Если какое-либо из полей остается незаполненным или заполненным не полностью, в свободных ячейках ставятся прочерки (при заполнении на компьютере) или одна сплошная черта (при заполнении вручную).

    • Использование корректирующих средств не допускается.
    • Если допущена ошибка декларацию необходимо заполнить еще раз, использовать замазки, ластики и иные корректирующие средства законодатель не разрешает.

    • Двусторонняя печать, а также скрепление листов документа, приводящее к порче штрих-кода, не допускается.
    • Каждый лист страницы печатается на одной стороне, и в конце скрепляется либо степлером (за пределами штрих-кода), либо скрепкой.

      Способы заполнения декларации

      Декларацию по упрощенной системе налогообложения можно заполнить:

    • От руки, использовав бланк отчетности, полученный в налоговом органе, или скачанный из Интернета.
    • Получить бланк актуальной формы можно в любом налоговом органе, отказать в его выдаче сотрудник инспекции не вправе.

    • С помощью компьютера.
    • Заполнить отчетность самостоятельно можно также с помощью компьютера, предварительно скачав бланк с Интернета, например с сайта ФНС РФ.

    • С помощью сторонних сервисов и программ.
    • Срок сдачи отчетности на упрощенке

      Декларация по упрощенке сдается один раз в год, по итогам налогового периода, которым является календарный год.

      Примечание: по итогам отчетных периодов декларация не сдается, но уплачиваются страховые взносы.

      ИП отчитываются за год в срок не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.

      Организации в срок не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.

      Таблица № 1. Сроки сдачи декларации за 2017-2020 года.

      Налоговый период 2017 год 2018 год 2020 год
      Организации 2 апреля 2018 года 1 апреля 2020 года 1 апреля 2020 года
      ИП 30 апреля 2018 года 30 апреля 2020 года 30 апреля 2020 года
      Организации и ИП, прекращающие деятельность В срок не позднее 25 числа месяца, в котором ИП или организация прекратила деятельность (была исключена из ЕГРИП илиЕГРЮЛ)

      Примечание: если срок сдачи отчетности выпадает на выходной или праздничный день он переносится на первый рабочий день.

      Место сдачи отчетности по УСН

      Отчетность по упрощенке сдается по месту учета налогоплательщика: ИП или организации.

      Примечание: ИП сдают декларацию по месту жительства, а организации по юридическому адресу.

      Способы сдачи декларации

      Отчетность по УСН можно сдать:

    • Лично или через представителя по нотариально заверенной доверенности.
    • По почте России заказным письмом с описью вложения.
    • По телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через операторов электронного документооборота (ЭДО).
    • Обратите внимание, что при сдаче отчетности на бумаге инспектор, принимающий декларацию, может попросить предоставить ее также в электронном формате.

      Штраф за несдачу или несвоевременную сдачу декларации

      За пропуск срока сдачи декларации ИП или организацию могут привлечь к налоговой ответственности в виде штрафа, размер которого зависит от того, есть ли налог к уплате, а также от того, оплачен ли он до момента подачи отчетности.

      Так, если налог был уплачен или если сдается нулевая отчетность, штраф составит 1 000 руб.

      Если налог не уплачен, то штраф составит 5% от размера налога, подлежащего к уплате по декларации за каждый месяц просрочки, но не более 30% в целом.

      То есть, если по декларации налог к уплате составит 25 000 руб. штраф за месяц просрочки будет равен 1 250 руб.

      Образец заполнения декларации по УСН 6% для ИП и ООО в 2020 году

      Все плательщики упрощенного налога по итогам года обязаны представить в ИФНС (по месту учета) декларацию по УСН. Состав отчетности зависит от объекта налогообложения, который применяет упрощенец.

      ИП и организации на УСН 6% (объект – “доходы”), сдают декларацию, состоящую из следующих листов:

    • Титульного.
    • Раздела 1.1.
    • Раздела 2.1.1.
    • Раздела 2.1.2 – если деятельность ведется в г. Москве и ИП или ООО является плательщиком торгового сбора.
    • Примечание: раздел 3 заполняется ИП или ООО в случае получения средств целевого финансирования, целевых поступлений и иных средств, указанных в п.1 и 2 ст. 251 НК РФ.

      Бланк декларации

      Скачать бланк формы по КНД 1152017 налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

      Пошаговая инструкция по заполнению декларации УСН доходы

      Официальную инструкцию, разработанную Минфином для заполнения отчетности по УСН, можно скачать здесь.

      Образец заполнения декларации по УСН 6% для ООО

      Организация: ООО «Курс-инвест»

      ОКВЭД: 47.29

      Доход (поквартально):

      2 квартал – 820 000 руб.

      3 квартал – 1 020 000 руб.

      4 квартал – 1 560 000 руб.

      Страховые взносы за сотрудников – по 108 000 руб. каждый квартал

      Столбец/строка Примечание
      ИНН/КПП ИНН и КПП организации
      Номер корректировки Если декларация сдается первый раз (первичная), то номер корректировки будет «0—».

      Если второй и последующие разы (с целью исправить ошибку в ранее представленной отчетности), то указывается номер «2—», «3–» и т.д. в зависимости от того, какая по счету уточненная декларация сдается

      Налоговый период «34» – если отчетность сдается за год

      «50» – при сдаче декларации после ликвидации организации

      «95» – при переходе на иной режим налогообложения

      «96» – при прекращении деятельности по УСН

      Отчетный год Год, за который сдается декларация
      Представляется в налоговый орган Четырехзначный код налогового органа, в котором ООО стоит на учете
      По месту нахождения (код) «210» – по месту нахождения ООО

      «215» – по месту нахождения правопреемника

      Налогоплательщик Полное наименование организации заглавными буквами.

      Обратите внимание, что между ООО (в расшифрованном виде) и самим названием должна быть одна пустая клетка, даже если название выпадает на следующую строку

      Код по ОКВЭД Код основного вида деятельности, в соответствии с ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)
      Номер контактного телефона Актуальный номер телефона, по которому проверяющий инспектор может связаться с налогоплательщиком и уточнить имеющиеся у него вопросы.

      Телефон указывается в формате + 7 (…)…….

      На … страницах Если организация не является плательщиком торгового сбора и не получала средства целевого финансирования, количество листов будет«003»
      Достоверность и полноту сведений подтверждаю…. «1» – если декларацию заполняет и сдает директор ООО, в строчках ниже указываются его полные ФИО.

      «2» – если декларация сдается представителем, ниже указываются ФИО представителя и наименование документа, которым подтверждаются его полномочия

      Дата Дата заполнения документа

      Раздел 1.1

      Столбец/строка Примечание
      010, 030, 060, 090 Если код ОКТМО в течение налогового периода не менялся, он указывается один раз по строке 010, в остальных строках 030, 060 и 090 ставятся прочерки
      020 Сумма аванса, подлежащая уплате в бюджет. Она рассчитывается по формуле:

      стр. 130-стр.140

      040 Сумма авансового платежа по итогам полугодия, рассчитываемая по формуле:

      (стр. 131 – стр. 141) – стр. 020

      050 Если по формуле:

      (стр.131-стр. 141) – стр. 020

      получилось отрицательное значение (переплата), оно вносится в данную строку.

      070 Сумма аванса к уплате за 9 месяцев:

      стр. (132 – стр. 142) – (стр.020 + стр. 040 – стр. 050)

      Если значение получилось со знаком минус (переплата) его нужно внести в строку 080

      100 Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за год, с учетом ранее уплаченных авансовых платежей:

      (стр. 133 – стр. 143) – (стр. 020+стр.040-стр.050 + стр.070 – стр.080)

      Если значение получилось положительным оно вносится в строку 110.

      Обратите внимание, что сумму переплаты по строке 110 организация может вернуть на р/с или зачесть в счет уплаты будущих платежей

      Столбец/строка Примечание
      102 Организации всегда указывают код «1», так как имеют минимум одного сотрудника, которому уплачиваются страховые взносы – генерального директора
      110 Сумма, полученного за 1 квартал дохода, без учета страховых взносов
      111 Доход нарастающим итогом за полугодие (1 квартал + 2 квартал)
      112 Доход за 9 месяцев с начала года
      113 Общая сумма полученного за год дохода
      120-123 Ставка по налогу (если не применяется льготная), указывается в формате: 6.0
      130 Сумма аванса, подлежащего уплате за 1 квартал, без учета страховых взносов:

      стр.110 : 6%

      131 Сумма аванса, подлежащего уплате за полугодие:

      стр. 111 : 6%

      132 Сумма аванса, подлежащего уплате за 9 месяцев:

      стр. 112 : 6%

      133 Сумма налога по итогам года:

      стр. 113 : 6%

      140 По указанным строкам отражается сумма уплаченных страховых взносов нарастающим итогом.

      Обратите внимание, что значение по данным строкам рассчитается по формуле:

      стр. 140 = стр. 130:2

      стр. 141 = стр. 131:2

      стр. 142 = стр. 132:2

      стр. 143 = стр. 133:2

      141
      142
      143

      Образец заполнения декларации по УСН 6% для ИП

      Исходные данные

      ИП Маркелов Степан Семенович

      Отчетный период: 2018 год

      ИФНС: по г. Мытищи Московской области

      Вид деятельности: Розничная торговля прочими пищевыми продуктами в специализированных магазинах

      Доход (поквартально):

      1 квартал – 920 000 руб.

      Наемные сотрудники: нет

      Страховые взносы за себя – по 8 096,25 руб. каждый квартал

      Титульный лист

      Столбец/строка Примечание
      ИНН/КПП ИП указывают только ИНН, в строке КПП ставится прочерк
      Номер корректировки «0–» – если сдается первичная декларация

      «1—», «2–» и т.д. – если сдается уточненная декларация

      Налоговый период «34» – при сдаче отчетности за год

      «50» – если декларация подается при закрытии ИП

      «95» – при переходе на другой режим налогообложения

      «96» – при прекращении деятельности на упрощенке

      Отчетный год Год, за который сдается отчетность
      Представляется в налоговый орган Первые 4 цифры ИФНС (МРИ ФНС) на учете в которой стоит ИП
      По месту нахождения (код) 120 – ИП указывают только этот код
      Налогоплательщик Полностью ФИО ИП отдельно на каждой строчке.

      Статус (индивидуальный предприниматель) указывать не нужно.

      Код по ОКВЭД Код основного вида деятельности, в соответствии с ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)
      Номер контактного телефона Указывается только актуальный номер телефона, по которому проверяющий инспектор может связаться с налогоплательщиком и уточнить имеющиеся у него вопросы.

      Телефон указывается в формате + 7 (…)…….

      На … страницах Если ИП не является плательщиком торгового сбора и не получал средств целевого финансирования, то количество листов будет 003
      Достоверность и полноту сведений подтверждаю…. Если декларацию заполняет и сдает ИП указывает код «1», остальные строки не заполняются.

      Если отчетность сдается представителем, то ставится код «2», а в нижеследующих строчках отражается ФИО представителя и данные о документе, на основании которого он действует

      Дата Дата заполнения документа

      Столбец/строка Примечание
      010, 030, 060, 090 Если код ОКТМО в течение налогового периода не изменялся, он указывается только в строке 010. Строки 030, 060, 090 отчеркиваются
      020 Размер авансового платежа, подлежащего уплате в бюджет. Рассчитывается по формуле:

      стр. 130-стр.140

      040 Размер аванса по итогам полугодия:

      (стр. 131 – стр. 141) – стр. 020

      050 Если по формуле

      получилось отрицательное значение (переплата), то оно вносится в данную строку.

      070, 080 Сумма аванса к уплате за 9 месяцев:

      стр. (132 – стр. 142) – (стр.020 + стр. 040 – стр. 050).

      Если значение получилось со знаком минус (переплата) оно отражается по строке 080

      100, 110 По строке 100 указывается сумма налога, подлежащая уплате за год, с учетом ранее уплаченных авансов:

      Положительное значение отражается по строке 110.

      Сумму переплаты по строке 110 ИП может вернуть на р/с или зачесть в счет уплаты будущих платежей

      Раздел 2.1.1

      Доходы минус расходы

    • стр. 260
    • стр. 261
    • стр. 262
    • стр. 263
    • Столбец/строка Примечание
      102 «1» – если ИП в налоговом периоде производил выплаты своим сотрудникам

      «2» – если декларацию подает ИП без сотрудников

      110 Сумма, полученного за 1 квартал дохода (без учета страховых взносов)
      111 Доход нарастающим итогом за полугодие (1 квартал + 2 квартал)
      112 Доход за 9 месяцев с начала года (нарастающим итогом)
      113 Сумма полученного за год дохода
      120-123 Ставка по налогу (если ИП не применяет льготную ставку), указывается в формате: 6.0
      130 Сумма аванса, подлежащего уплате, без учета страховых взносов за 1 квартал:

      стр.110 : 6%

      131 Аванс, подлежащий уплате за полугодие:

      стр. 131 : 6%

      132 Аванс за 9 месяцев:

      стр. 132 : 6%

      133 Налог за год:

      стр. 133 : 6%

      140 По указанным строкам отражается сумма уплаченных страховых взносов нарастающим итогом.

      Если ИП не имеет сотрудников, он указывает полную сумму взносов, уплаченных за себя. Если имеет – то значение данных строк рассчитывается следующим образом:

      Декларация по УСН за 2018 год для ИП: бланк и образцы в 2020 году

      Статьи по теме

      ИП сдают декларацию по УСН за 2018 год не позднее 30 апреля. При этом в некоторых случаях сдается нулевая форма. В статье покажем образцы заполнения бланка для ИП в 2020 году по итогам 2018 года для объекта доходы и доходы минус расходы.

      Образцы и банк декларации по УСН для ИП в 2020 году

      Бесплатно заполнить форму вы сможете в нашей программе Бухсофт. При заполнении действует профессиональная бухгалтерская поддержка 24 часа.

      В 2020 году бизнесмен на УСН должны у использовать бланк по форме КНД 1152018, утвержденный Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected]

      Заполняемые разделы зависят от того, какой объект налогообложения был выбран плательщик. Если «доходы», то внести данные нужно в разделы 1.1, 2.1.1, 2.1.2 (при уплате торгового сбора) и 3 (при наличии целевых средств).

      Что касается второго варианта (когда налоговая база «разница между доходами и расходами»), то бизнесмен вносит сведения только в разделы 1.2, 2.2, а также 3 (при поступлении целевых средств).

      Как заполнить декларацию ИП на УСН для объекта доходы и доходы минус расходы

      Ниже мы приводим таблицу, где наглядно можно посмотреть как меняется состав отчетности в зависимости от выбранного объекта налогообложения (рассмотрим вариант, когда не платит торговый сбор и не получает целевых средств).

      Объект налогообложения

      Раздел и строки для заполнения

    • стр. 102
    • И, конечно же, в любом случае индивидуальному предпринимателю нужно не забыть про оформление титульного листа.

      Пошаговая инструкция по заполнению декларации ИП

      Общие правила заполнения формы приведены в приложении №3 к Приказу ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected]

      Декларация за 2018 год заполняется ИП (с объектом налогообложения «доходы») следующим образом:

      Титульный лист: здесь налогоплательщик указывает свои реквизиты и сведения по внесенным данным.

      Далее ИП переходят к разделам 1.1 и 2.1.1 (как было указано выше, если ИП уплачивает торговый сбор и получает целевые средства, то перечень разделов увеличивается).

      Раздел 1.1:

    • стр. 030, 060 и 090 заполняются при смене мест жительства/постановки на учет (в случае, если в течении 2018 года у ИП не произошло изменений, то по данным строкам он ставит прочерки)
    • стр. 020 – нужно указать сумму исчисленного к уплате аванса за первый квартал 2018 года (за минусом уплаченных страховых взносов). При отрицательном или нулевом значении ставьте прочерки. Если плательщик платит торговый сбор, то он вправе уменьшить аванс и на сумму уплаты данного сбора.
    • стр. 040 – сумма аванса к уплате по итогам полугодия 2018 года с учетом аванса за первый квартал 2018 года и взносов за два квартала 2018 года.
    • стр. 070 – сумма аванса к уплате по итогам 9 месяцев 2018 года с учетом взносов и авансовых платежей за 1 квартал и полугодие 2018 года.
    • стр. 100 – сумма доплаты по налогу по итогам 2018 года. Отрицательное или нулевое значение не показываем, а вносим в строку 110.
    • Раздел 2.1.1:

    • стр. 102 – при наличии работников индивидуальный предприниматель ставит «1», при отсутствии кадров – «2».
    • стр. 110 – сумма полученного дохода за первый квартал 2018 года.
    • стр. 111 – сумма полученного дохода нарастающим итогом за первый и второй кварталы 2018 года
    • стр. 112 – сумма полученного дохода за первый, второй и третий кварталы 2018 года
    • стр. 113 – сумма полученного дохода по итогам 2018года
    • стр. 120 –123 – применяемая ставка налога
    • стр. 130 – сумма налога / аванса, исходя из дохода первого квартала 2018 года без учета страховых взносов (уплаченных)
    • стр. 131 – сумма налога / аванса, исходя из дохода за полугодие 2018 года без учета страховых взносов (уплаченных)
    • стр. 132 – сумма налога / аванса, исходя из дохода за 9 месяцев 2018 года без учета страховых взносов (уплаченных)
    • стр. 133 – сумма налога за 2018 год без учета страховых взносов (уплаченных)
    • стр. 140 – уплаченные страховые взносы за первый квартал 2018 года
    • стр. 141– уплаченные страховые взносы за первый и второй кварталы 2018 года
    • стр. 142 – уплаченные страховые взносы за первый, второй и третий кварталы 2018 года
    • стр. 143 – уплаченные страховые взносы по итогам 2018 года
    • Пример заполнения формы «доходы»

      Если ИП рассчитывает налог с разницы между доходами и расходами, то после заполнения титульного листа он переходит к разделу 1.2.

      Раздел 1.2:

      • стр. 010 – код ОКТМО
      • стр. 030, 060 и 090 заполняются при смене мест жительства/постановки на учет (при отсутствии изменений в 2018 году — прочерки)
      • стр. 020 – сумма аванса к уплате по итогам 1 квартала 2018 года (рассчитывается путем умножения налоговой базы за 1 квартал 2018 года на ставку налога)
      • стр. 040 – сумма аванса к уплате по итогам полугодия 2018 года с учетом аванса за 1 квартал 2018 года
      • стр. 070 – сумма аванса к уплате по итогам 9 месяцев 2018 года с учетом авансовых платежей за 1 квартал и полугодие 2018 года
      • стр. 100 – сумма доплаты по налогу по итогам 2018 года (рассчитывается как произведение налоговой базы и ставки налога. Далее сумма уменьшается на уплаченные в течении года авансы)
      • стр. 110 – налог к уменьшению по итогам года (разница от превышения уплаченных авансовых платежей и налогом).
      • Раздел 2.2:

      • стр. 210-213 – доходы нарастающим итогом за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев 2018года
      • стр. 220-223 – расходы нарастающим итогом за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев 2018года
      • стр. 230 – убыток прошлых периодов (при наличии)
      • стр. 240 – налоговая база за 1 квартал 2018 года (стр. 210 – стр. 220)
      • стр. 241 – налоговая база за полугодие 2018 года (стр. 211 – стр. 221)
      • стр. 242 – налоговая база за 9 месяцев 2018 года (стр. 212 – стр. 222)
      • стр. 243 – налоговая база за 2018 год (стр. 213 – стр. 223 – стр. 230)
      • стр. 250-253 – убыток по итогам 2018 года (при наличии)
      • стр. 260-263 – налоговая ставка
      • стр. 270 – аванс за 1 квартал 2018 года (стр. 260 х стр. 240)
      • стр. 271 – аванс за 1 полугодие 2018 года (стр. 261 х стр. 241)
      • стр. 272 – аванс за 9 месяцев 2018 года (стр. 262 х стр. 242)
      • стр. 273 – исчисленный налог по итогам 2018 года (стр. 263 х стр. 243)
      • стр. 280 – сумма минимального налога (стр. 213 х 1%)
      • Если данных для заполнения нет (например, деятельность отсутствует), то ИП сдает декларацию с нулевыми показателями.

        Пример заполнения доходы минус расходы

        Как заполнить нулевую форму за 2018 год

        Общие требования к заполнению нулевой декларации за 2018 год для ИП те же, что указаны в приложении №3 к Приказу ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected] Приведем лишь некоторые из них:

      • при заполнении бланка от руки используйте чернила только синего, фиолетового или черного цвета;
      • стоимостные показатели нужно указывать в полных рублях;
      • текстовые, числовые поля заполняются слева направо заглавными печатными буквами;
      • в незаполненных ячейках поставьте прочерки;
      • листы должны быть пронумерованы, начиная с титульного листа;
      • двусторонняя печать листов не допускается также как и их скрепление, приводящее к порче формы;
      • применение корректирующего средства или его аналога в случае некорректного отражения данных не допускается.
      • Декларация УСН для ИП

        Декларация УСН для ИП

        Похожие публикации

        Прием деклараций по УСН за 2016 г. для организаций уже окончен, а для ИП еще продолжается. В этой статье мы расскажем, в какие сроки ИП-«упрощенцы» должны отчитаться в налоговую инспекцию, по какой форме ими заполняется УСН-декларация, и приведем образец такой декларации.

        Срок подачи декларации УСН ИП за 2016 год

        В отличие от отчетных сроков, установленных для юрлиц, для ИП сдача отчетности по УСН длится на целый месяц дольше, и заканчивается 30 апреля года, следующего за отчетным. Предпринимателям нужно подать декларацию ИП на УСН 2016 в срок не позднее 2 мая 2017 г. Перенос связан с тем, что 30 апреля выпало на воскресенье, а понедельник 1 мая — праздничный нерабочий день.

        Когда ИП прекращает свою «упрощенную» деятельность, то он должен сдать декларацию УСН не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем прекращения такой деятельности, согласно уведомлению, поданному в ИФНС (п. 2 ст. 346.23 НК РФ).

        Если же право на применение «упрощенки» предпринимателем было утрачено, то отчитаться по УСН он должен не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, когда он лишился этого права (п. 3 ст. 346.23 НК РФ).

        ИП, работающие в одиночку или применяющие труд не более 100 наемных работников, могут подавать декларацию по «упрощенке» на бумаге. Для этого ИП или его представителю нужно лично явиться в ИФНС либо отправить отчетность почтой с описью вложения и уведомлением, чтобы иметь подтверждение об отправке декларации.

        При большей численности работников декларация подается исключительно в электронном виде по специальным каналам связи, для чего необходимо наличие ЭЦП и договора со спецоператором.

        Форма декларации УСН для ИП

        Декларация по «упрощенке» для ИП ничем не отличается от декларации, которую заполняют организации на УСН. Ее форма и порядок заполнения утверждены приказом ФНС РФ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99.

        Бланк декларации включает 6 разделов, но в каком составе будет подаваться декларация ИП на УСН 2016 г., зависит от налогового объекта, который применяет ИП – «упрощенец»:

      • при УСН «доходы» заполняются титульный лист, разделы 1.1, 2.1.1, а если уплачивался торговый сбор еще и раздел 2.1.2.;
      • при УСН «доходы минус расходы» заполняются титульный лист, разделы 1.2 и 2.2.
      • Независимо от объекта те, кто получал целевые средства, согласно п.1 и п.2 ст. 251 НК РФ, должны заполнить раздел 3.

        Здесь вы можете скачать налоговую декларацию ИП на УСН 2016 (бланк).

        Как заполнять декларацию УСН для ИП: общие правила

        Предприниматели, сдающие отчет на бумаге, могут заполнять декларацию вручную либо на компьютере. Текст вносится заглавными буквами, незаполненные ячейки прочеркиваются. Использовать корректор для исправления ошибок нельзя.

        Суммовые показатели округляются до целых рублей, копейки не указываются.

        Заполненные страницы нумеруются сквозной нумерацией, начиная с титульного листа. Распечатывать страницы следует только с одной стороны, двусторонняя печать на листе не допускается. Между собой листы декларации нельзя скреплять степлером.

        На титульном листе указывается код места представления декларации «120» – по месту жительства ИП.

        Показатели декларации заполняются на основании данных КУДиР, где предприниматель ведет учет «упрощенных» доходов и расходов.

        Декларация ИП УСН 2016: пример заполнения

        Заполним декларацию на примере ИП, работающих на «доходной» и «доходно-расходной» УСН.

        Пример 1

        ИП Воробьев применяет УСН «доходы». Работников у него нет. В 2016 г. он уплатил страховые взносы «за себя» в сумме 23 153,33 руб. (в т.ч.: в 1 квартале – 5000 руб., за полугодие – 10 000 руб., за 9 месяцев – 16 000 руб.). Его доход на УСН за 2016 г. составил:

      • в 1 квартале – 750 000 руб.,
      • за полугодие – 1 500 000 руб.,
      • за 9 месяцев – 2 250 000 руб.,
      • за год – 3 000 000 руб.
      • Сначала ИП заполнит раздел 2.1.1, внеся указанные показатели дохода в строки 110-113. Затем сделает расчет налога и авансовых платежей по ставке 6% (строки 130-133).

        В строках 140-143 нужно указать уплаченные страховые взносы, чтобы уменьшить на них исчисленный налог.

        Теперь ИП может внести в раздел 1.1:

      • ОКТМО (если он не менялся в течение года, указываем его только по строке 010);
      • суммы авансовых платежей за вычетом уплаченных страховых взносов (строки 020, 040, 070);
      • окончательную сумму налога к уплате по итогам 2016 года (строка 100).
      • Декларация ИП УСН: образец по «доходам»

        Декларация по УСН «доходы»: пример заполнения

        deklaraciya_po_usn.jpg

        Для ИП и организаций, работающих на льготном режиме налогообложения, одним из обязательных этапов деятельности является заполнение декларации УСН. Документ, подготовленный в соответствии со всеми требованиями законодательства, необходимо сдавать в налоговую инспекцию. Как заполнить декларацию по УСН с объектом «доходы минус расходы», мы уже писали, и пример заполнения можно посмотреть здесь. А в этой статье мы рассмотрим, как заполнить декларацию УСН «доходы» за 2017 год. Заодно расскажем, что делать, если на протяжении года упрощенец не осуществлял деятельность и не получал доходы.

        Заполнение декларации УСН за 2017 год («доходы»).

        Декларация по УСН «доходы» 2017 это налоговый отчет, который должны подать плательщики «упрощенного» налога за 2017 год. В ней указывают сведения о полученных доходах и произведенных затратах, уменьшающих налог. Декларация УСН «доходы» отражает расчет и уплату авансовых платежей в государственный бюджет.

        Заполнение декларации УСН «доходы» 2017 имеет свои нюансы. В 2018 году декларация по УСН «доходы» за 2017 год заполняется по форме, утвержденной приказом ФНС РФ 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected] Тогда в форме был изменен штрих-код на титульном листе и добавлены новые поля для внесения информации по уплате торгового сбора.

        Сдача отчета по устаревшей форме является серьезным нарушением, за которое ФНС имеет право наложить штраф и заблокировать расчетный счет хозяйствующего субъекта.

        Порядок заполнения отчета

        Декларация состоит из титульного листа и шести разделов. При подготовке декларации УСН «доходы» за 2017 год применяются правила заполнения, утвержденные тем же приказом, что и бланк. Среди основных требований необходимо выделить следующие:

      • ИП и организации, применяющие УСН, в обязательном порядке должны заполнить титульный лист и разделы, касающиеся непосредственно объекта налогообложения;
      • при заполнении декларации УСН «доходы» раздел 3 прилагают только «упрощенцы», получившие средства в рамках целевого финансирования;
      • отчет не надо сшивать, лучше скрепить его канцелярской скрепкой;
      • все показатели указывают в полных рублях, без копеек;
      • рекомендуется писать чернилами черного цвета;
      • все буквы должны быть печатными заглавными (то же самое относится и к заполнению на компьютере);
      • ошибки в документе нельзя исправлять при помощи корректирующего средства;
      • все страницы должны быть пронумерованы;
      • в каждом поле можно указывать только один показатель;
      • печать документа должна быть только односторонней;
      • в пустых клетках необходимо проставить прочерки.
      • Пример заполнения декларации УСН «доходы» 2017 года представлен далее.

        Как заполнить декларацию УСН: последовательность действий

        1. Проверить актуальность имеющегося бланка отчета. Образец актуального бланка декларации УСН «доходы» можно скачать здесь.
        2. Определить, какие разделы подлежат заполнению. Если объектом налогообложения выбраны «Доходы» ? налогоплательщик должен заполнить: титульный лист, разделы 1.1, 2.1.1. и 2.1.2. Ненужные листы сдавать не надо. Приведенный здесь образец заполнения декларации по УСН «доходы» можно взять за основу при составлении аналогичной формы отчетности для собственного ИП или фирмы.
        3. Заполнить поля на титульной странице: указать ИНН и КПП, код деятельности по ОКВЭД. В поле «Налогоплательщик» прописать наименование организации или ФИО предпринимателя. Все необходимые при заполнении титульного листа коды содержатся в приложениях к Порядку заполнения декларации. Раздел, предназначенный для заполнения инспектором ФНС, оставить пустым.
        4. Заполнить разделы 2.1.1 и 2.1.2. При этом можно использовать формулы-подсказки для расчета, указанные в бланке. В разделах 2.1.1 и 2.1.2 строка 140 декларации по УСН «доходы», а также строки 141-143 предназначены для обозначения сумм выплат, перечень которых приведен в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ (уплаченные страховые взносы, больничные, взносы по добровольному личному страхованию). Использование этих выплат дает возможность уменьшить сумму налога, подлежащего уплате.
        5. Если субъект предпринимательской деятельности не уплачивает торговый сбор – заполнять раздел 2.1.2 не нужно.
        6. Перейти к заполнению раздела 1.1. Тут надо указать код ОКТМО, суммы авансовых платежей к уплате, суммы налогов, подлежащих доплате или уменьшению за налоговый период.
        7. Если на протяжении отчетного периода ИП или организация получали средства в виде целевых поступлений, необходимо заполнить раздел 3. Здесь указывают информацию по каждому поступлению.

        Нулевая декларация

        Как заполнить декларацию по УСН «доходы», если в течение года субъект не осуществлял деятельность? В таких случаях надо заполнять только титульный лист. На всех остальных страницах прописывают ИНН/КПП, код ОКТМО, признаки налогоплательщика. В клетках, где должны быть указаны суммы доходов, налогов и платежей, проставляют прочерки. Отчет в обязательном порядке сдают в ФНС в сроки, установленные для сдачи отчетности. Приведенный здесь для декларации УСН «доходы» 2017 образец заполнения «нулевки» наглядно демонстрирует, как должен выглядеть грамотно составленный документ.

        Образец заполнения декларации по УСН в 2018-2020 годах

        Кем и как подается декларация по упрощенной системе налогообложения

        Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, подается всеми налогоплательщиками, избравшими упрощенную систему налогообложения.

        Для заполнения декларации используются данные из книги о доходах и расходах. Декларация подается ежегодно как юридическими, так и физическими лицами — предпринимателями.

        Налоговый отчет может быть подан лично (или через представителя), посредством отправки почтовой корреспонденции или через каналы телекоммуникационной связи. Каждый налогоплательщик сам выбирает удобный для себя способ. Обязанность сдавать отчет в электронном формате для налогоплательщиков не предусмотрена.

        Как отправить налоговую отчетность через интернет, узнайте из публикации.

        При сдаче декларации через представителя необходимо иметь в виду, что ИП придется оформить на доверенное лицо нотариально заверенную доверенность. А вот юридическим лицам достаточно распечатать обычный бланк доверенности и заверить ее своей печатью и подписью руководителя.

        Куда и в какой срок сдается налоговая декларация по УСН

        Налоговая декларация по УСН за отчетный налоговый период подается юридическими лицами до конца марта года, следующего за отчетным, а ИП — до конца апреля. Если налогоплательщик прекращает деятельность либо теряет право работать на УСНО, отчетность сдается до 25 числа месяца, который следует за одним из перечисленных событий.

        При сдаче декларации по УСН за 2018 год «упрощенцы» – юридические лица могут отчитаться позднее предусмотренной налоговым законодательством даты – вместо 31.03.2020 (выпадающего на воскресенье, выходной день) они могут представить налоговую отчетность по УСН 01.04.2020 (понедельник).

        Для ИП срок сдачи декларации за 2018 год – не позднее 30.04.2020.

        Налогоплательщики — индивидуальные предприниматели сдают декларацию в ИФНС по адресу своей прописки, а юридические лица — в налоговую службу, которой они подотчетны по своему юридическому адресу, указанному в учредительной документации.

        О порядке сдачи декларации налогоплательщиками-«упрощенцами» читайте в этой статье.

        Порядок заполнения декларации по УСН

        Налоговая декларация по УСН заполняется от руки или машинописным способом. Правила заполнения стандартные, как и для всех отчетных документов. Не должно быть никаких исправлений, листы нужно соединить скрепкой, а не скобой от степлера, чтобы не повредить штрих-код.

        Необходимо представлять в инспекцию только заполненные листы — пустые листы не сдаются. Печать фирмы (при наличии) и подпись руководителя ставятся на титульном листе, в специально предназначенном для этого месте.

        В декларацию заносятся данные, округленные до рубля. Все страницы отчета должны быть пронумерованы, сшивать листы не нужно. Заполнять декларацию следует начиная со 2-го раздела, поскольку при заполнении 1-го используются данные из 2-го раздела. Налогоплательщикам, избравшим разные объекты налогообложения, для заполнения предлагаются индивидуальные листы.

        Так, те, кто платит 6% со своих доходов, заполняют листы подраздела 2.1, а затем 1.1. Налогоплательщики, уплачивающие налог в виде установленной субъектами налогообложения дифференцированной ставки (либо 15%, если размер субъектами не установлен) от разницы между доходами и расходами, заполняют соответственно подразделы 2.2 и 1.2.

        Заполнение декларации по УСНО индивидуальным предпринимателем

        Порядок заполнения декларации индивидуальным предпринимателем мало чем отличается от заполнения ее налогоплательщиком — юридическим лицом. Техническое отличие заключается в том, что в шапке титульного и всех последующих листов не заполняется номер КПП (ставятся прочерки), поскольку у ИП его просто нет.

        Для заполнения поля «ИНН» ИП может взять необходимую информацию из свидетельства о постановке на учет в налоговом органе физлица по месту жительства в РФ.

        В разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» ИП не нужно указывать свои Ф. И. О. Ему достаточно проставить личную подпись и дату подписания декларации.

        По коду строки 102 раздела 2.1.1 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы)» ИП указывает:

      • 1 – если он производит выплаты и иные вознаграждения физическим лицам;
      • 2 – если вышеуказанные выплаты ИП не производит.
      • Если в поле 102 ИП указал 2, в строках 140-143 он отражает уплаченные страхвзносы в ПФ РФ, ФФОМС в фиксированном размере – эти суммы уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу). На данных ИП не распространяется ограничение в виде 50% от суммы исчисленного налога (авансового платежа по налогу). При этом сумма страховых взносов, уплаченных в налоговом (отчетном) периоде и относящихся к данному налоговому периоду, отражаемая по кодам строк 140–143, не должна быть больше суммы исчисленного налога (авансовых платежей по налогу), указанной, соответственно, по кодам строк 130–133.

        В остальном различия в заполнении декларации ИП и юридическими лицами отсутствуют.

        Предельный срок сдачи декларации для ИП на месяц больше, чем для юридических лиц.

        Налоговая декларация по УСН за 2013 год

        За последние несколько лет декларация по УСН и порядок ее заполнения менялись неоднократно. Если «упрощенцу» понадобиться подать уточненку за прошлые периоды, ему необходимо владеть информацией о действовавшей в тот период форме.

        Декларация по УСН образца 2013 года оформлялась по форме, утвержденной приказом ФНС России от 22 июня 2009 года № 58н. По общим правилам уточненная декларация сдается на той форме бланка, которая действовала в уточняемый период, поэтому при сдаче уточненки за 2013 год должен использоваться указанный выше бланк.

        Налоговая декларация по УСН за 2013 год заметно отличалась от формы, которая использовалась при сдаче отчетности за 2014 год. Так, в старой декларации не разбивались по подразделам данные, вносимые в разделы 1 и 2, для налогоплательщиков, применявших разные объекты налогообложения.

        Кроме того, в бланке декларации по УСН 2013 года (образец заполнения которой можно без труда найти в интернете), не было раздела 3, в котором сегодня отражаются данные о суммах, поступивших в рамках финансирования из бюджета или благотворительности.

        Форма декларации УСН за 2014-2015 годы

        Форма налоговой декларации по УСН, применяемая для отчетности за 2014-2015 годы, утверждена приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/352».

        Налоговая декларация по УСН 20142015 годов более удобна для заполнения данных, поскольку в ней учтены прошлые недоработки. Так, налогоплательщики, уплачивающие 6% от доходов, сдают свои листы, а те, кто платит 5–15% от разницы между доходами и расходами, заполняют и сдают другие листы.

        Листы различаются не только в части нумерации подразделов, но и порядком заполнения граф. В разделе 2 указываются суммы за каждый квартал, а не за целый год, как было в прежней декларации. При заполнении декларации УСН образца 2014 года (в том числе образца заполнения декларации УСН «доходы» за 2015 г.) можно заметить, что в разделе 1 больше не требуется указывать КБК, а аббревиатура ОКАТО заменена ОКТМО. Кроме того, в разделе 1 появилась строчка для указания аванса к уменьшению.

        В связи с тем, что с 2015 года вновь зарегистрированные налогоплательщики обрели право в течение двух лет уплачивать налог по ставке 0%, была разработана новая форма декларации. Такие налогоплательщики подавали отчет на бланке, рекомендованном письмом ФНС России от 20.05.2015 № ГД-4-3/[email protected]

        Образец заполнения декларации УСН 2016-2017 гг.

        Образец заполнения декларации УСН за 2016-2017 гг. может потребоваться тем, кто никогда не сдавал налоговую отчетность.

        Образец заполнения декларации УСН 2017 г. потребуется для отчета за 2016-2017 годы. – ее бланк и порядок заполнения утвержден приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected]

        Что делать, если декларация УСН сосдержит ошибки и не принята к обработке, читайте здесь.

        Где скачать декларацию по УСН образца 2018 года

        Форма бланка для отчетности по УСН за 2018 год утверждена тем же приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected] Скачать декларацию по УСН за 2018 год вы можете бесплатно по ссылке ниже:

        Образец заполнения декларации по УСН вы найдете по ссылке.

        Кроме того форма декларации по УСН за 2018 год доступна для скачивания как на официальных сайтах ФНС и ГНИВЦ, так и на сайтах справочно-правовых систем. Чтобы быть уверенным, что скачанная декларация УСН 2018 года актуальна и не содержит ошибок, лучше пользоваться авторитетными ресурсами.

        Например, на сайте ФНС (www/nalog.ru) «упрощенцам» доступен комплект документов, необходимый для успешной сдачи декларации по УСН за 2018 год:

      • форма налоговой декларации по УСН и порядок ее заполнения;
      • формат представления декларации по УСН в электронной форме;
      • схема налоговой декларации по УСН;
      • контрольные соотношения для самостоятельной проверки декларации по УСН (письмо ФНС от 30.05.2016 № СД-4-3/[email protected]).
      • Разобраться с заполнением нулевой декларации вы сможете с помощью статьи «Как заполнить нулевую отчетность по УСН?».

        Итоги

        Декларацию по УСН за 2018 год необходимо оформить на бланке, утвержденном приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected] Применяющим упрощенку юридическим лицам нужно успеть отчитаться не позднее 01.04.2020 (перенос с воскресенья 31.03.2020), а от ИП налоговики ждут отчет не позднее 30.04.2020.

        Читайте так же:  Медицинские услуги, лекарства и дорогостоящие виды лечения для налогового вычета. Возврат подоходного на медицинские услуги

    Добавить комментарий

    Ваш адрес электронной почты не будет опубликован.