Транспортный налог в 1С 8. Транспортный налог в бухгалтерии 3.0

Транспортный налог в 1С 8.3 Бухгалтерия — начисление, расчет и выплата по шагам

Транспортный налог в 1С Бухгалтерия 8.3 рассчитывается и начисляется автоматически в конце года (рис.1) при выполнении регламентной операции «Закрытие месяца».

Какие действия необходимо выполнить для корректного расчета транспортного налога?

Можно выделить несколько основных моментов:

  • Оприходование и принятие к учету транспортного средства
  • Регистрация транспортного средства в 1С
  • Настройка расчета, начислений и сроков уплаты
  • Непосредственно начисление налога
  • Рассмотрим подробнее все пункты на сквозном, пошаговом примере в программе 1С.

    Поступление на склад и принятие к учету автомобиля

    Оприходование и принятие к учету любого транспортного средства выполняется по правилам учета основных средств. На рис.2 видим документ «Поступление оборудования», с помощью которого отражено поступление автомобиля на счета учета организации «ООО «ПромТех» в январе 2016 года.

    Документ формирует проводки по дебету 08 и 19 счетов бухгалтерского учета (рис.3).

    В этом же месяце оформлено принятие к учету (рис.4).

    Автомобиль будет учитываться на счете 01 с первоначальной суммой 508474,58 руб. (рис.5).

    Единственным отличием принятия к учету транспортного средства является необходимость включить флажок «Автотранспорт» в карточке ОС (рис.6). Также необходимо правильно выбрать группу учета ОС – «Транспортные средства».

    Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

    Регистрация авто и настройки расчета транспортного налога в 1С 8.3

    Этих данных достаточно для начисления амортизации, но для расчета транспортного налога придется выполнить регистрацию автомобиля и настроить расчет. Переходим ко второму и третьему пунктам нашего алгоритма. Регистрация и настройка выполняется в меню «Справочники», подменю «Налоги» (рис.7).

    На рис.8 представлена сама форма регистрации и настроек.

    Реквизиты, которые необходимо заполнить при регистрации, показаны на рис.9. Дополнительную информацию по заполнению этой формы можно получить по кнопке F1. Особое внимание стоит обратить на заполнение данных налоговой базы (мощность двигателя) и ставки налога.

    Для ввода аналитики и счета затрат по транспортному налогу предназначена форма, изображенная на рис.10.

    Если планируется проводить авансовые платежи, то сроки их уплаты проставляются в форме «Порядок уплаты».

    Начисление, расчет налога и проверка декларации

    Теперь вернемся к обработке «Закрытие месяца» и проверим расчет, который выполнила программа 1С (рис.12).

    На рис.13 и рис.14 показана справка по расчету транспортного налога.

    Сумма налога рассчитывается по формуле: Налоговая база * Ставка налога.

    Как отмечалось выше, в качестве налоговой базы используется мощность двигателя (но не стоимость самого ОС). В итоге имеем: 126 * 35 = 4 410 руб.

    Эту же сумму можно увидеть в Декларации по транспортному налогу (рис.15).

    В заключение стоит заглянуть в регистр сведений «Регистрация транспортных средств», в котором хранятся данные обо всем транспорте организации (рис.16). В регистр можно попасть по кнопке «Все функции» – Регистры сведений. В нем можно не только зарегистрировать, но также и снять с учета любое транспортное средство.

    К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

    При появлении транспортного средства в организации независимо каким способом и последующей регистрации его в контролирующих органах ГИБДД, организация становится плательщиком транспортного налога, пока транспортное средство не снимут с учёта. Рассмотрим как начислить транспортный налог в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0, расчет и проводки по транспортному налогу в 1С 8.3, а также составление декларации по транспортному налогу в программе.

    Шаг 1. Настройка 1С 8.3 для транспортного налога

  • Год начала действия – с какого момента начинают действовать данные параметры;
  • Организация – та организация, которая уплачивает налоги;
  • Важно! В 1С 8.3 для каждой организации отдельно необходимо занести порядок уплаты налога.

  • Налоговый орган – заполняется автоматически из организации, если он там указан. Либо можно занести вручную;
  • Если не по основному виду деятельности, то относятся на прочие расходы 91.02.
  • Далее в табличной части можно изменить счета учёта или дополнить данными ГТД, Страна происхождения:
  • Важно! Если в 1С 8.3 дополнительные поля не отображаются, то необходимо зайти в пункт Ещё – Изменить форму – выбрать Группа страницы – Оборудование и установить галочку напротив необходимых полей:

    Так как заполнение документа транспортным средством не сильно отличается от принятия к учёту другого основного средства, рассмотрим более подробно нюансы заполнения транспортного средства в справочнике Основные средства.

    При заполнении формы в 1С 8.3 указываем:

  • Тип ОС – устанавливаем объект основных средств;
  • Группа учёта ОС – выбираем из списка Транспортные средства;
  • Важно! Для того чтобы основное средство в 1С 8.3 учитывалось как транспорт, необходимо установить галочку Автотранспорт.

    Отразить факт регистрации транспортного средства в органах ГИБДД можно с помощью команды Регистрация транспортного средства в разделе Справочники – Транспортный налог – выбираем Регистрация транспортных средств:

    В регистрации указываем:

  • Дата – дата постановки на учёт транспортного средства;
  • Постановка на учёт – выбираем между По месту нахождения или В другом регионе.
  • Важно! При выборе По месту жительства в 1С 8.3 автоматически заполняются поля Налоговый орган и ОКТМО по данным выбранной организации из справочника Организации.

    • На вкладке Внеоборотный актив указывается транспортное средство (номенклатура);
    • Транспортный налог в 1С 8.3 рассчитывается при закрытии месяца в конце года – на декабрь. Запустить обработку Закрытие месяца можно из раздела Операции – Закрытие месяца. Проводки по транспортному налогу в 1С 8.3, а также отчёт можно посмотреть, нажав на ссылку Расчёт транспортного налога:

      Для расшифровки сумм налога в 1С 8.3 воспользуемся отчётом Справка-расчёт транспортного налога. Отчёт позволяет своевременно проверить все данные по транспортному налогу до формирования декларации:

      Начиная с релиза 3.0.32.6 в программе 1С 8.3 Бухгалтерия возможен автоматический расчет транспортного налога. Как сделать настройку для автоматического расчета налога в 1С смотрите в нашем видео:

      Шаг 6.1. Заполнение декларации

      Декларацию по транспортному налогу в 1С 8.3 можно составить в разделе Отчёты – Регламентированные отчёты. Далее нажимаем на кнопку Создать и выбираем отчёт Декларация по транспортному налогу (годовая):

      Шаг 6.2. Проверка декларации

    • Проверка контрольных соотношений – проверяет только суммы расчёта и их соотношение;
    • Проверить выгрузку – проверяет полноту заполнения отчёта:
    • Также можно средствами 1С-Отчетность сразу отправить из 1С 8.3 декларацию в контролирующие органы или воспользоваться кнопкой Выгрузить и отправить средствами сторонней программы.

      Важно! В 1С 8.3 при выгрузке происходит автоматическая проверка заполнения декларации.

      Важно! Если регистрация автотранспорта и снятие его с регистрации оформлены до 15-го числа одного месяца, то в 1С 8.3 этот месяц не учитывается в расчёте коэффициента при закрытии месяца.

      Порядок представления отчетности и порядок оплаты транспортного налога также можно изучить в нашем видео уроке:

      Для настройки транспортного налога в 1С 8.3: сроков уплаты и отражение расходов, необходимо в разделе Справочники – Транспортный налог указать необходимые настройки. Здесь можно установить порядок уплаты и способы отражения расходов, при этом в 1С 8.3 для каждой организации можно установить свои настройки:

      По ссылке Порядок уплаты указывается срок уплаты налога, а также сроки уплаты авансов, если они предполагаются:

    • Уплачиваются авансы – если предусмотрены авансы по уплате налога и крайний срок их перечисления:
    • Шаг 1.2. Способы отражения расходов

      Шаг 3. Регистрация транспортного средства в 1С 8.3

    • Код вида ТС – выбирается код из предложенного перечня. Если код вида автотранспорта отсутствует, то выбираем строчку Другие коды видов ТС и находим нужный код;
    • Остальные данные Идентификационный номер, Марка, Регистрационный знак, Экологический класс указываются из печатного документа регистрации автотранспорта:
    • Если ТС зарегистрировано на несколько собственников, то установить галочку ТС находится в общей долевой (совместной) собственности и указать долю в праве на ТС;
    • Также если стоимость автомобиля свыше 3 млн. руб., то нужно установить повышающий коэффициент. Размер, соответствующий параметрам автомобиля, в 1С 8.3 можно посмотреть, воспользовавшись знаком вопроса;
    • Порядок регистрации и снятия с учета автотранспортного средства в 1С 8.2 на примере рассмотрен в следующей статье.

      Шаг 4. Оприходование транспортного средства

      Шаг 5. Расчёт транспортного налога в 1С 8.3 Бухгалтерия

      Шаг 6. Декларация по транспортному налогу

      Для автоматического заполнения разделов 1 и 2 нажимаем Заполнить. Светло-зелёные поля заполняются автоматически с возможностью ручной корректировки:

      Как подготовить декларацию по транспортному налогу в 1С 8.2 читайте в следующей статье.

      По кнопке Проверка в 1С 8.3 можно проверить заполнение отчёта. Если есть какие-то ошибки, то программа это покажет:

      В 1С 8.3 Бухгалтерия из отчёта можно сразу распечатать декларацию по транспортному налогу или сначала посмотреть её в электронном виде, воспользовавшись соответствующими вариантами из команды Печать:

      Рассмотрим более подробно снятие транспорта с учёта ГИБДД. Снятие с учёта транспортного средства в 1С 8.3 оформляется из раздела Справочники – Транспортный налог – Регистрация транспортного средства. При создании выбираем Снятие с учёта, регистр заполняем необходимыми данными:

      Более подробно изучить как осуществить подготовку базы 1С 8.3 к составлению декларации, в т.ч. как сделать проверку ввода информации о регистрации транспортного средства в ГИБДД, как осуществить проверку ввода информации об изменениях и снятии с регистрационного учета, как настроить порядок уплаты налога и определить алгоритм (проводки) для автоматического начисления налога в БУ и НУ рассмотрено на нашем курсе по работе в 1С 8.3 в модуле Путеводитель составления декларации по Транспортному налогу.

      Транспортный налог в 1С 8.3

      Транспортный налог начисляют и уплачивают организации, имеющие на балансе транспортные средства, регистрация которых в 1С 8.3 позволяет бухгалтеру автоматически рассчитывать соответствующий налог. Но для этого предварительно надо сделать некоторые настройки.

      Постановка на баланс транспортного средства

      Отразим приобретение транспортного средства. Для основных средств, не требующих монтажа, можно воспользоваться документом «Поступление основных средств», который служит для одновременного отражения поступления и принятия к учету основных средств (ОС). Документ находится в разделе «ОС и НМА» – группа документов «Поступление основных средства», гиперссылка «Поступление основных средств».


      Рис.1 Окно программы 1С: Бухгалтерия 8.3 – раздел ОС и НМА

      Рассмотрим пример. ООО «Элита» приобрела легковой автомобиль Wolkswagen Polo стоимостью 829900 руб. у поставщика «Ключавто». Отразим в программе поступление автомобиля. Создадим документ «Поступление основных средств» (кнопка «Создать» в журнале документов).


      Рис.2 Создание документа «Поступление основных средств»

      Далее заполним форму необходимыми данными, указав контрагента, договор, материально ответственное лицо. Обратите внимание на поле «Способ отражения затрат». В нашем случае мы укажем счет 26 «Общехозяйственные расходы», т.к. автомобиль предназначен для административных нужд. В случае, когда транспортное средство связано с производством продукции, вспомогательным производством или торговой деятельностью, то указываются другие счета затрат (например, счет 25 «Общепроизводственные расходы», 23 «Вспомогательное производство», 44 «Издержки обращения»). Обязательно указываем группу учета ОС – «Транспортные средства».


      Рис.3 Форма документа «Поступление основных средств»

      В табличной части указывается наименование транспортного средства, для чего занесем его в справочник.


      Рис.4 Справочник ОС – создание объекта ОС


      Рис.5 Карточка ОС

      Обратите внимание, что для формирования инвентарной карточки и дальнейшего начисления амортизации необходимо заполнить все поля карточки ОС ниже – изготовитель, заводской номер, регистрационный номер и так же классификатор по ОКОФ, определяющий амортизационную группу.


      Рис.6 Карточка ОС – заполнение сведений для инвентарной карточки, бухгалтерского учета и классификаторы


      Рис.7 Выбор кода по ОКОФ

      При проведении документа сформировались проводки, и наш автомобиль поставлен на баланс.


      Рис.8 Журнал документов «Поступление ОС» – панель инструментов, кнопка «Показать проводки и другие движения документа»


      Рис.9 Отчет о движении поступления

      Рассмотрим расчет транспортного налога по шагам

      Первый шаг в настройке – зарегистрируем наше средство. Для этого идем в «Справочники», пункт «Налоги».


      Рис.10 Меню «Налоги»

      В соответствующем разделе предусмотрены пункты – «Регистрация ТС», «Порядок уплаты», «Ставки», «Способы отражения расходов».


      Рис.11 Пункты меню

      По сути, регистрация представляет собой ввод в форму всех данных автомобиля, в которой указывается марка, номер, объем двигателя, экологический класс.

      Определить принадлежность к экологическому классу можно по ПТС автомобиля, там должна быть отметка, указывающая на стандарт.

      Исходя из этих данных, определяется налоговая ставка для вашего региона.


      Рис.12 Карточка регистрации


      Рис.13 Ставки налога по месту регистрации ТС


      Рис.14 Журнал регистрации ТС

      Для отражения налоговых расходов в журнале «Способы отражения», в открывшемся окне, по кнопке «Создать» задаем необходимые параметры. При этом можно задать для всех транспортных средств одну настройку или отразить для каждого индивидуальную статью расходов, что актуально, когда у организации ведется учет по разным подразделениям.


      Рис.15 Окно настроек

      Если планируется производить авансовые налоговые платежи, то заполняем «Порядок уплаты».


      Рис.16 Порядок уплаты

      После этих простых настроек, как налоговая декларация, так и проводки будут формироваться автоматом системой при закрытии месяца один раз в год, в декабре.

      Начисление транспортного налога

      Проведем документ «Закрытие месяца» декабрем. Этот документ находится в меню «Операции».


      Рис.17 Закрытие месяца

      Для проверки начисления налога, установим в документе месяц «Декабрь» и выполним только одну операцию – «Начисление транспортного налога», чтобы не нарушать последовательность других операций.


      Рис.18 Расчет налога при закрытии периода

      После проведения документа, нажав на гиперссылку «Расчет транспортного налога», можно посмотреть бухгалтерские проводки и сам расчет.


      Рис.19 Выбор действий операции расчета


      Рис.20 Бухгалтерские проводки, сформированные в результате расчета


      Рис.21 Расшифровка расчета

      Здесь же можно получить справку-расчет по налогу и вывести ее на печать.


      Объем налога просчитывается из налоговой базы и ставки налога. В качестве первой берем мощность двигателя, в нашем примере – 105 л/с, при этом ставка – 25 руб. Получаем: 105 х 25 = 2625 руб. за год. Т.к. мы приобрели автомобиль в 4 квартале, то в расчете сумма стоит только за квартал и применен коэффициент 0,25.

      Изменив (для примера) дату приобретения автомобиля и дату его регистрации на июль месяц, т.е. 3 квартал, видим, что в расчете применяется коэффициент 0,5, т.е. расчет производится за два квартала и сумма налога соответственно составила 1313 руб.


      Рис.23 Справка-расчет транспортного налога

      Сформируем декларацию и отправим ее в налоговую. Декларация доступна в меню «Отчеты» – «1С-Отчетность» – «Регламентированные отчеты». Жмем «Создать» и выбираем нужную декларацию. В нашем примере – «Декларация по транспортному налогу (годовая)», и формируем бланк.


      Рис.24 Создание декларации


      Рис.25 Создание декларации

      Нажав кнопку «Заполнить», проверяем данные в декларации. В Разделе 2 отдельно на страницах отражены данные расчета отдельно по каждому транспортному средству. Так, мы видим данные по расчету налога на наше транспортное средство (с учетом изменений даты).


      Рис.26 Форма отчета

      Далее мы можем выгрузить готовую декларацию или же отправить в налоговый орган непосредственно из программы – кнопки «Выгрузить» и «Отправить».

      Транспортный налог в 1С 8.3 пошагово – от регистрации до уплаты

      Транспортный налог в 1С 8.3 – начисление, расчет и проводки

      Шаг 1.1. Сроки уплаты транспортного налога

    • Срок налога – указывается крайний день уплаты;
    • Способы отражения расходов в 1С 8.3 можно занести как в общем по всем организациям, так и в разрезе каждой организации. И аналогично для всех транспортных средств или для определённого.

      Следует обратить внимание:

    • Если автомобиль используется для основного вида деятельности, то расходы заносятся на затратные счета: 20, 26, 44 и так далее;
    • Не забываем указать аналитику по счету:

      Шаг 2. Поступление транспортного средства

      Транспортное средство является основным средством, поэтому как и любое другое ОС, приобретение заносится документом Поступление оборудования в разделе ОС и НМА:

    • На вкладке Оборудование указываем автомобиль, а также его стоимость;
    • Не забывает занести счёт-фактуру;
    • Шаг 2.1. Заполнение справочника Основные средства

    • Код по ОКОФ – выбирается из загруженных кодов ОКОФ. Их можно занести вручную, но лучше занести автоматически все коды классификатора заранее с помощью команды Загрузить классификатор ОКОФ в справочнике Классификатор ОКОФ. Более подробно как загрузить справочник ОКОФ в 1С 8.3 читайте в следующей статье.
    • Остальные закладки Сведения БУ, Сведения НУ заполняются автоматически после принятия к учёту автомобиля:
    • или аналогичный пункт в справочнике Основные средства:

      Этим регистром сведений в 1С 8.3 можно зарегистрировать транспорт в ГИБДД, а также снять с учёта:

    • Основное средство – зарегистрированный автотранспорт;
    • Налоговая ставка в 1С 8.3 Бухгалтерия заполняется автоматически. Если указан код ОКТМО, код вида ТС и стоимость автомобиля в ОС, то можно воспользоваться командой Заполнить;
    • Если для транспорта введены дифференцированные налоговые ставки относительно срока его использования, то устанавливаем галочку Ставка установлена с учётом количества лет, прошедших с года выпуска ТС;
    • Если предусмотрена налоговая льгота, то заполняем данные по ней, развернув группу Налоговая льгота:
    Читайте так же:  Свадебные плакаты своими руками. Красиво оформить плакат на свадьбу

    Принятие к учёту автотранспорта в 1С 8.3 регистрируется документом Принятие к учёту ОС в пункте ОС и НМА:

  • На вкладке Основные средства необходимо выбрать автотранспорт из справочника Основные средства;
  • Остальные закладки заполняются по данным учёта:
  • Затраты на транспортный налог в 1С 8.3 относятся на тот счёт, который указан в настройках программы в способах отражения расходов:

    На титульном листе необходимо проверить данные налогоплательщика. Если какие-то данные в 1С 8.3 не заполнились автоматически, то необходимо проверить заполнение справочника Организации.

      Шаг 6.3. Печать и выгрузка декларации

      Шаг 7. Снятие с регистрационного учёта

      Транспортное средство может быть снято с учёта по многим причинам. Например, продажа или списание автотранспорта, которые в 1С 8.3 оформляются типовыми документами по учёту ОС.

      Транспортный налог в 1С 8.3 Бухгалтерия

      Расчет и начисление транспортного налога в программе 1С Бухгалтерия редакции 8.3 происходит в автоматическом режиме по окончанию отчетного периода регламентной операцией «Закрытие месяца»:

      При поступлении и принятии к учету транспортного средства.

      При регистрации ТС в программе 1С.

      При настройке расчета, начисления и сроков оплаты.

      При начислении налога на ТС.

      Давайте по порядку разберем, какие могут быть нюансы. Транспортное средство приходуется на склад предприятия и принимается к учету как основное средство. Документ «Поступление оборудования оформляется стандартным способом:

      Группа учета ОС – Транспортные средства.

      Автотранспорт – отметить галочкой.

      В движении документа будут отражаться проводки на дебетовых счетах 08 и 19 БУ:

      Затем на основании поступления, этим же месяцем формируем документ «Принятие к учету»:

      В проводках ТС отразится на 01 счете по себестоимости:

      Чтобы учесть амортизационный коэффициент данных документов достаточно, но чтобы рассчитать налог на ТС нужно еще зарегистрировать автомобиль и произвести настройку расчета в программе 1С. Осуществляется это на вкладке меню «Справочники» раздел «Налоги» пункт «Транспортный налог»:

      При нажатии откроется форма «Настройки расчета и начисления транспортного налога»:

      Первая настройка «Регистрация транспортных средств» представляет собой форму для ввода всех реквизитов по автомобилю.

      Важными пунктами, данные из которых будут учитываться при создании налоговой базы, являются:

      В пункте «Способы отражения расходов» указывается обязательно:

      Счет расхода — 26.

      Статья затрат – «Имущественные налоги».

      В пункте «Порядок уплаты» указываются:

      Срок уплаты налога.

      Срок уплаты аванса по налогу.

      Возвращаемся к закрытию месяца и через клавишу «Справки-расчеты» проверяем данные по расчету транспортного налога, выполненные программой 1С:

      Проверяем колонки «Налоговая база» и «Ставка налога»:

      СН – сумма налога;

      НБ – налоговая база – это мощность двигателя;

      СН – ставка налога.

      Документ «Декларация по транспортному налогу» покажет эту же сумму.

      Оформить регистрацию и снятие с учета можно в журнале «Регистрация транспортных средств». Здесь отражена информация по всем ТС, принадлежащим организации. Зайти в журнал можно через клавишу «Все функции» пункт «Регистры сведений»:

      Автоматический подбор ставки транспортного налога – новая возможность «1С:Бухгалтерии 8» ред. 3.0

      Ставки транспортного налога установлены законом субъекта РФ по месту нахождения автомобиля – регистрации организации или ее подразделения. Они зависят от мощности двигателя и категории автомобиля. Чтобы найти актуальную для своего региона ставку, приходится потратить время. Но теперь пользователям «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) не нужно утруждать себя поисками – начиная с версии 3.0.42.63, ставка налога подбирается автоматически.

      Ставка транспортного налога заполняется автоматически при добавлении нового транспортного средства в справочник Регистрация транспортных средств, доступ к которому открывается по одноименной гиперссылке из формы настроек расчета и начисления транспортного налога (раздел СправочникиТранспортный налог). В форме элемента справочника Регистрация транспортных средств необходимо указать код ОКТМО, код вида транспортного средства и налоговую базу (рис. 1).

      Налоговая база по транспортному налогу – это мощность двигателя в лошадиных силах (л. с.). Если в ПТС на автомобиль мощность двигателя указана только в киловаттах (кВт), то ее нужно перевести в лошадиные силы, умножив на коэффициент 1,35962. Получившийся результат нужно округлить с точностью до второго знака после запятой (п. 19 Методических рекомендаций по применению гл. 28 НК РФ).

      Рис. 1. Регистрация транспортного средства

      Региональным законом могут быть установлены дифференцированные ставки (в зависимости от экологического класса и возраста автомобиля), а также льготы по уплате транспортного налога.

      Если в субъекте федерации ставка установлена с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, то в форме Регистрация транспортных средств нужно установить соответствующий флаг, а в карточке этого основного средства – заполнить поле Дата выпуска (постройки) на закладке Дополнительно (рис.2).

      Рис. 2. Заполнение сведений о дате выпуска транспортного средства

      Налог автоматически рассчитывается по каждому транспортному средству исходя из данных, указанных в справочнике Регистрация транспортных средств, включая автоматически определенную программой ставку налога. Расчет суммы транспортного налога (авансовых платежей по транспортному налогу) и отражение начисленной суммы в учете выполняется с помощью регламентной операции закрытия месяца Расчет транспортного налога.

      Подробнее о транспортном налоге см. в разделе «Налоги и взносы».

      О том, что необходимо сделать для корректного выполнения расчета в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) и отражения расходов по налогу в учете, см. в разделе «Отчетность» – «Отчетность по транспортному налогу».

    Добавить комментарий

    Ваш адрес электронной почты не будет опубликован.