Обзор: мобильные приложения для расчета транспортного налога. Транспортный налог приложение

Обзор: мобильные приложения для расчета транспортного налога

Для сравнения были исследованы четыре приложения для расчета транспортного налога. Согласно их описаниям, они созданы на основе современного российского (Налоговый кодекс Статья Налогового кодекса). Среди отобранных приложений:

Число скачиваний: 50 000–100 000

Транспортный налог

(во избежание путаницы далее по тексту это приложение будет обозначаться как «Транспортный налог 1»)

Число скачиваний: 500–1 000

Скачать приложение можно здесь

Авто.Налог

Число скачиваний: 10 000–50 000

Транспортный налог РФ

Число скачиваний: 1 000–5 000

Все рассматриваемые приложения имеют одинаковый набор опций, а именно считают размер транспортного налога. При этом они учитывают возраст транспортного средства, место его регистрации и мощность.

Плюсы приложений

Все приложения занимают маленький объем памяти, они быстро загружаются и не влияют на производительность устройства. Программы имеют простой интерфейс. При установке программы не требуют никаких специальных разрешений. Для получения результата достаточно заполнить необходимые графы и нажать кнопку «готово». В то же время, приложение «Транспортный налог РФ» имеет некоторые преимущества перед конкурентами, поскольку содержит полезную справочную информацию относительно сбора и осуществляет расчет по месяцам. Кроме того, все приложения позволяют рассчитать размер сбора за разные налоговые периоды, начиная с 2013 года.

Минусы приложений

Несмотря быструю работу и понятный интерфейс, программы имеют несколько общих недостатков, которые сводят к минимуму их полезные свойства. В частности, при тестировании приложений в их поля вносились одинаковые данные. То есть планировалось узнать, каким налогом будет облагаться автомобиль, зарегистрированный в Московской области, имеющий мощность 80 лошадиных сил и выпущенный в 1998 году. Результаты совпали только у двух из представленных программ. Например, приложение «Транспортный налог» рассчитало ставку налога в размере 800 рублей, «Транспортный налог 1» — 560 рублей, «Транспортный налог РФ» — 960 рублей, «Авто.Налог» — 560 рублей. Пользователи этих программ также отмечают неточности в расчетах, поскольку результаты их значительно отличаются от размера налога, рассчитанного в Налоговой службе. А приложение «Транспортный налог 1» при расчетах не учитывает возраст автомобиля. Еще одним минусом двух из четырех исследуемых программ является отсутствие возможности рассчитать транспортный налог для Республики Крым и города Севастополь. Такая опция отсутствует в приложениях «Авто.Налог» и «Транспортный налог РФ». Таким образом, полностью полагаться на расчеты, исследуемых программ, не следует.

«Транспортный налог РФ» — 4 балла, остальные по 2

Рассмотренные приложения для расчета транспортного налога не могут получить высшие оценки, поскольку не справляются со своей основной функцией, то есть они не предоставляют достоверные данные. Поэтому каждая программа получает по два 2 из 10 баллов за удобный интерфейс и быструю работу. А приложение «Транспортный налог РФ» заслужило 4 балла, поскольку в нем присутствует справочная информация и функция расчета налога по месяцам. Для улучшения рассмотренных программ, разработчикам можно порекомендовать исправить существующие ошибки и привести приложения в соответствие с действующим Налоговым кодексом Российской Федерации.

Транспортный налог: отчитываемся за 2016 г. и заглядываем в будущее

В конце прошлого года ФНС России утвердила новую форму налоговой декларации по транспортному налогу. Однако отчитываться за 2016 г. налогоплательщикам нужно по старой форме. Напоминаем порядок ее заполнения. Заодно рассказываем, как и кому применять новую форму в течение 2017 г.

Транспортный налог относится к региональным налогам, уплачиваемым в соответствии с главой 28 НК РФ и законами субъектов РФ (п. 3 ст. 12, п. 3 ст. 14, ст. 356 НК РФ).

При введении транспортного налога законами субъектов РФ определяются ставка налога в пределах, установленных главой 28 НК РФ, порядок и сроки его уплаты, включая право не устанавливать отчетные периоды для налогоплательщиков-организаций, а также могут устанавливаться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком (абз. 2, 3 ст. 356, п. 3 ст. 360, абз. 2 п. 1 ст. 363 НК РФ).

Плательщики транспортного налога: кто они?

Независимо от применяемой системы налогообложения транспортный налог платит та организация, на которую зарегистрирован автомобиль. Эта обязанность сохраняется до снятия автомобиля с учета в ГИБДД, даже если он не используется в деятельности организации (например, уничтожен в ДТП, списан с баланса) (ст. 357, п. 1 ст. 358 НК РФ, письма Минфина России от 21.04.2016 № 03-05-06-04/23108, от 18.02.2016 № 03-05-06-04/9050, ФНС России от 20.09.2012 № БС-4-11/15686).

Если автомобиль угнан, при предоставлении в ИФНС подлинника справки из полиции об угоне (письма Минфина России от 17.03.2016 № 03-05-05-04/14738, ФНС России от 30.09.2015 № БС-3-11/[email protected]), можно не платить транспортный налог в период розыска автомобиля (письмо Минфина России от 09.08.2013 № 03-05-04-04/32382, Информация ФНС России).

В отношении автомобиля, зарегистрированного на обособленное подразделение, транспортный налог уплачивается по месту нахождения такого подразделения (п. 1 ст. 363 НК РФ, письмо Минфина России от 29.10.2013 № 03-05-04-04/45850).

При лизинге транспортный налог платит лизингополучатель либо лизингодатель — в зависимости от того, на кого из них зарегистрирован автомобиль (п. 48.1 Правил регистрации автомототранспортных средств и прицепов к ним в Государственной инспекции безопасности дорожного движения Министерства внутренних дел Российской Федерации», утв. приказом МВД России от 24.11.2008 № 1001, далее — Правила регистрации автомототранспортных средств; письмо Минфина России от 17.08.2015 № 03-05-06-04/47422).

Уплата налога (авансовых платежей) и представление декларации за 2016 г.

Сроки уплаты транспортного налога устанавливаются законом субъекта РФ, в котором автомобиль зарегистрирован в ГИБДД.

Авансовые платежи уплачиваются в течение года за отчетные периоды — I, II и III кварталы, если это предусмотрено законом субъекта РФ (п. 1, 2 ст. 363 НК РФ).

Декларация по транспортному налогу представляется только по итогам года — не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным (п. 3 ст. 363.1 НК РФ). За 2016 г. нужно отчитываться по старой форме, утвержденной приказом ФНС России от 20.02.2012 № ММВ-7-11/[email protected] (ред. от 25.04.2014). Окончание действия этого документа — 27 февраля 2017 г.

Транспортный налог уплачивается и декларация по нему представляется в ИФНС по месту нахождения (п. 1 ст. 363, п. 1 ст. 363.1 НК РФ, п. 24.3 Правил регистрации автомототранспортных средств):

— организации — по автомобилям, зарегистрированным на нее;

— обособленного подразделения организации — по автомобилям, зарегистрированным на обособленное подразделение.

Как применять новую форму декларации

Приказом ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/[email protected] утверждены новые форма и формат представления налоговой декларации по транспортному налогу в электронной форме, а также порядок ее заполнения (зарегистрировано в Минюсте России 26.12.2016 № 44966).

Как следует из п. 3 данного приказа, он вступает в силу по истечении двух месяцев со дня официального опубликования (опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации http://www.pravo.gov.ru 28 декабря 2016 г.) и применяется начиная с представления налоговой декларации по транспортному налогу за налоговый период 2017 г. В связи с этим возникла неопределенность с датой начала действия документа.

Порядок применения новой формы ФНС России разъяснила в своей информации. Так, приказ действует начиная с представления налоговой декларации за 2017 г.

В течение 2017 г. новая форма может использоваться по инициативе налогоплательщика, например, в случае необходимости применения льготы за транспортное средство, по которому в 2016 г. внесена плата по системе ПЛАТОН. Дело в том, что в новой декларации налогоплательщик может указать налоговую льготу и (или) вычет по транспортному средству, имеющему разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированному в реестре транспортных средств системы взимания платы (ПЛАТОН) (с учетом положений Федерального закона от 03.07.2016 № 249-ФЗ).

Налоговики также напомнили, что новая декларация не требует заверения печатью налогоплательщика (с учетом положений Федерального закона от 06.04.2015 № 82-ФЗ).

Кроме того, в новой форме появилась возможность указать общую сумму налога по всем транспортным средствам, местом нахождения которых является территория субъекта РФ, по согласованию с налоговым органом данного региона. Поскольку такое согласование должно быть получено до начала налогового периода, за который представляется декларация, эта новация актуальна для 2018 г. (если налогоплательщик получит соответствующее согласование в 2017 г.).

Уточнены также правила заполнения декларации в ситуации, когда регистрация либо снятие с регистрации транспортного средства произошли до или после 15-го числа соответствующего месяца (с учетом норм Федерального закона от 29.12.2015 № 396-ФЗ).

Бухгалтерский учет

В бухгалтерском учете транспортный налог и авансовые платежи по нему начисляются проводками:

31 марта, 30 июня, 30 сентября:

— начислен квартальный авансовый платеж по транспортному налогу (если региональным законом предусмотрена уплата авансовых платежей);

Дебет 20 (26, 44) Кредит 68, субсчет «Транспортный налог»

— начислен транспортный налог за год.

При перечислении транспортного налога:

Дебет 68, субсчет «Транспортный налог» Кредит 51

— уплачен транспортный налог.

Учет расходов на уплату транспортного налога при расчете налога на прибыль

Для целей налога на прибыль транспортный налог и авансовые платежи по нему включаются в прочие расходы по налогу на прибыль на дату начисления независимо от даты уплаты в бюджет (подп. 1 п. 1 ст. 264, подп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ, письма Минфина России от 12.09.2016 № 03-03-06/2/53182, от 21.09.2015 № 03-03-06/53920).

В декларации по налогу на прибыль 1 транспортный налог и авансовые платежи по нему отражаются по строке 041 Приложения № 2 к Листу 02 нарастающим итогом в общей сумме начисленных в отчетном (налоговом) периоде налогов и сборов (п. 7.1 Порядка заполнения декларации 1 .

Учет расходов на уплату транспортного налога упрощенцами

Организации, применяющие УСН с объектом «доходы минус расходы», учитывают транспортный налог и авансовые платежи по нему в расходах на дату уплаты налога (подп. 22 п. 1 ст. 346.16, подп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

В разд. 2.2 декларации по налогу 2 , взимаемому в связи с применением УСН, в общей сумме произведенных расходов отражаются нарастающим итогом суммы транспортного налога и авансовых платежей по нему, уплаченные в течение (п. 8.3 Порядка заполнения декларации):

— I квартала — по строке 220;

— полугодия — по строке 221;

— девяти месяцев — по строке 222;

— года — по строке 223.

Расчет транспортного налога

Налог рассчитывается по каждому зарегистрированному на организацию автомобилю. Налоговой базой является мощность двигателя в лошадиных силах (л. с.). Она указана в паспорте транспортного средства (ПТС) (подп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ).

Читайте так же:  Договор для организаций и частных лиц. Договор на глонасс

Если мощность двигателя указана в ПТС только в киловаттах (кВт), ее нужно перевести в лошадиные силы, умножив на коэффициент 1,35962. Получившийся результат округляется с точностью до второго знака после запятой (п. 19 Методических рекомендаций по применению главы 28 НК РФ 3 .

Ставки и льготы устанавливаются законом субъекта РФ, в котором автомобиль зарегистрирован в ГИБДД (п. 1 ст. 361 НК РФ, письмо Минфина России от 11.08.2016 № 03-05-06-04/47015).

Коэффициент Кв применяется при регистрации или снятии автомобиля с учета в течение года. Он учитывает количество полных месяцев квартала (года), в течение которых организация владела автомобилем.

Полным считается месяц, в котором автомобиль (п. 3 ст. 362 НК РФ, письма Минфина России от 11.08.2016 № 03-05-05-04/47037, от 15.04.2016 № 03-05-06-04/21897):

— поставлен на учет в ГИБДД, если это произошло до 15-го числа включительно. Если же автомобиль поставлен на учет после 15-го числа, месяц его постановки на учет при расчете коэффициента Кв не учитывается;

— снят с учета в ГИБДД, если это произошло после 15-го числа. Если же автомобиль снят с учета до 15-го числа включительно, месяц его снятия с учета при расчете коэффициента Кв не учитывается.

Значение коэффициента определяется с точностью до десятитысячной доли по формуле (п. 5.12 Порядка заполнения декларации по транспортному налогу):

Коэффициент Кв при расчете авансовых платежей определяется по формуле:

Коэффициент Кв (строка 130 раздела 2 декларации по транспортному налогу) = Количество полных месяцев владения автомобиля в квартале (году) (строка 110 раздела 2 декларации по транспортному налогу) : 3 (при расчете авансовых платежей);

— коэффициент Кв при расчете налога за год определяется по формуле:

Коэффициент Кв (строка 130 раздела 2 декларации по транспортному налогу) = Количество полных месяцев владения автомобиля в году (строка 110 раздела 2 декларации по транспортному налогу) : 12 (при расчете налога за год);

— коэффициент Кп (повышающий) применяется для дорогостоящих автомобилей, то есть тех, которые включены в перечень моделей со средней стоимостью от 3 млн руб. (п. 2, 2.1 ст. 362 НК РФ, письма ФНС России от 10.02.2016 № БС-4-11/2155, Минфина России от 01.06.2015 № 03-05-04-04/31532).

Этот коэффициент зависит от средней стоимости автомобиля и количества лет, прошедших с года его выпуска (письмо ФНС России от 02.03.2015 № БС-4-11/[email protected]) (см. табл. 1).

Таблица 1. Расчет коэффициента Кп

Средняя стоимость автомобиля, млн руб.

Количество лет, прошедших с года выпуска (включая год выпуска)

Коэффициент Кп (строка 150 разд. 2 декларации)

От 3 до 5 включительно

Свыше 5 до 10 включительно

Свыше 10 до 15 включительно

Авансовые платежи

Авансовые платежи по каждому автомобилю рассчитываются по формуле (п. 2.1, 3 ст. 362 НК РФ):

Сумма квартального авансового платежа = ? х Налоговая база х Налоговая ставка х Коэффициент Кв х Коэффициент Кп.

При сложении получившихся сумм по всем автомобилям получается сумма авансового платежа, подлежащая перечислению в бюджет. При этом по грузовикам, по которым вносится плата в систему ПЛАТОН, авансовые платежи исчисляются, но не уплачиваются (п. 2 ст. 363 НК РФ, письмо ФНС России от 12.08.2016 № ГД-4-11/[email protected]).

Налог за год

Налог за год рассчитывается следующим образом:

1) исчисляется сумма налога по каждому автомобилю по формуле (п. 2, 3 ст. 362 НК РФ):

Сумма налога за год = Налоговая база х Налоговая ставка х Коэффициент Кв х Коэффициент Кп;

2) складываются получившиеся суммы по всем автомобилям.

3) рассчитывается сумма налога, подлежащая уплате или уменьшению за год, по формуле:

Сумма транспортного налога за год (строка 030 раздела 1 декларации по транспортному налогу) = Исчисленная сумма налога (строка 021 раздела 1 декларации по транспортному налогу) – Общая сумма авансовых платежей, исчисленных к уплате по итогам I—III кварталов (строки 023, 025, 027 раздела 1 декларации по транспортному налогу).

При этом по грузовикам, по которым вносится плата в систему ПЛАТОН, транспортный налог исчисляется в особом порядке (п. 2 ст. 362 НК РФ).

На организацию зарегистрировано два автомобиля (данные по ним приведены в табл. 2).

Таблица 2. Характеристики автомобилей

Грузовой автомобиль (разрешенная масса меньше 12 тонн)

Легковой автомобиль средней стоимостью от 3 до 5 млн руб.

Мощность двигателя, л. с.

Налоговая ставка, руб./л. с.

Зарегистрирован в ГИБДД

15 марта текущего года

1. Расчет транспортного налога по грузовому автомобилю.

Коэффициент Кв по нему:

— в I квартале — 0,3333 (1 мес. : 3 мес.);

— по итогам года — 0,8333 (10 мес. : 12 мес.).

— за I квартал — 1517 руб. (1/4 x 260 л. с. x 70 руб./л. с. x 0,3333);

— за II квартал — 4550 руб. (1/4 x 260 л. с. x 70 руб./л. с.);

— за III квартал — 4550 руб. (1/4 x 260 л. с. x 70 руб./л. с.).

Налог за год — 15 166 руб. (260 л. с. x 70 руб./л. с. x 0,8333).

2. Расчет транспортного налога по легковому автомобилю.

Коэффициент Кп — 1,3 (количество лет, прошедших с года выпуска, — от 1 до 2).

Авансовые платежи составят:

— за I квартал — 5606 руб. (1/4 x 230 л. с. x 75 руб./л. с. x 1,3);

— за II квартал — 5606 руб. (1/4 x 230 л. с. x 75 руб./л. с. x 1,3);

— за III квартал — 5606 руб. (1/4 x 230 л. с. x 75 руб./л. с. x 1,3).

Налог за год составит 22 425 руб. (230 л. с. x 75 руб./л. с. x x 1,3).

3. Расчет общей суммы к уплате в бюджет.

Авансовые платежи, подлежащие уплате, составят:

— за I квартал (строка 023 раздела 1 декларации по транспортному налогу) — 7123 руб. (1517 руб. + 5606 руб.);

— за II квартал (строка 025 раздела 1 декларации по транспортному налогу) — 10 156 руб. (4550 руб. + 5606 руб.);

— за III квартал (строка 027 раздела 1 декларации по транспортному налогу) — 10 156 руб. (4550 руб. + 5606 руб.).

Налог, подлежащий уплате за год (строка 030 раздела 1 декларации по транспортному налогу), — 10 156 руб. [(15 166 руб. + 22 425 руб.) – 7123 руб. – 10 156 руб. – 10 156 руб.].

Алгоритм заполнения декларации

Декларация по транспортному налогу включает (п. 1.2 Порядка заполнения декларации):

— раздел 1, предназначенный для отражения суммы налога, которая подлежит уплате в бюджет;

— раздел 2, предназначенный для расчета налога по каждому автомобилю.

Сначала заполняется титульный лист, в котором указываются данные об организации и подаваемой декларации. Потом заполняется необходимое количество разделов 2, а уже в конце — раздел 1.

Раздел 2 заполняется отдельно по каждому автомобилю, в этом разделе указываются:

— в строке 020 — код ОКТМО, по которому уплачивается налог (и на территории которого зарегистрирован автомобиль);

— в строке 030 — код вида транспортного средства из Приложения № 5 к Порядку заполнения декларации. Например, 510 04 — по легковому автомобилю, 520 01 — по грузовому, 540 03 — по автобусу, а для автобуса городского и междугороднего транспорта — 540 02;

— в строках 040—070 — соответственно VIN, марка, госномер и налоговая база (мощность двигателя автомобиля в лошадиных силах) из свидетельства о регистрации или паспорта транспортного средства (ПТС);

— в строке 080 — код 251;

— в строке 090 — экологический класс, если он указан в свидетельстве или ПТС;

— в строке 100 — возраст автомобиля (с года, следующего за годом выпуска машины, по отчетный год), если в регионе установлены дифференцированные ставки в зависимости от количества лет, прошедших с года выпуска авто. Если в регионе ставки не дифференцируются, то ставятся прочерки;

— в строке 110 — количество полных месяцев владения автомобилем в году. Если срок владения машиной составляет год — указывается «12». Месяц покупки автомобиля принимается за полный, если машина поставлена на учет в ГИБДД до 15-го числа месяца включительно. Месяц продажи принимается за полный, если автомобиль снят с учета в ГИБДД после 15-го числа месяца (п. 3 ст. 362 НК РФ, письмо Минфина России от 15.04.2016 № 03-05-06-04/21897). Например, если машина поставлена на учет 14 января и снята с учета 3 ноября, количество полных месяцев владения — 10;

— в строке 120 — 1/1 (п. 5.11.1 Порядка заполнения декларации);

— в строке 130 — коэффициент Кв. Если срок владения автомобилем составляет весь календарный год — указывается «1». При владении автомобилем не целый год коэффициент Кв надо вычислить по формуле (с точностью до десятитысячной доли) (п. 5.12 Порядка заполнения декларации):

Коэффициент Кв (строка 130 раздела 2 декларации по транспортному налогу) = Количество полных месяцев владения автомобиля в году (строка 110 раздела 2 декларации по транспортному налогу) : 12;

— в строке 140 — налоговая ставка, установленная законом субъекта РФ;

— в строке 150 — коэффициент Кп, если заполняется раздел 2 декларации по дорогому автомобилю, включенному в перечень автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб. При заполнении раздела 2 по автомобилю, не включенному в этот перечень, ставится прочерк;

— в строке 160 — сумма исчисленного налога, которая рассчитывается по формуле:

Сумма налога за год (строка 160 раздела 2 декларации) = Мощность двигателя в лошадиных силах (строка 070 раздела 2 декларации) х Налоговая ставка (строка 140 раздела 2 декларации) х Коэффициент Кв (строка 130 раздела 2 декларации) х Коэффициент Кп (строка 150 раздела 2 декларации);

Если льгот нет, в строку 250 переносится показатель строки 160.

Если есть льготы, заполняются необходимые строки раздела 2 (строка 170 — строка 240).

Сумму налога к уплате по строке 250 определяется как разница между исчисленной суммой налога (строка 160) и суммой налоговой льготы (строка 200, строка 220, строка 240).

Сумма строк 250 каждого разделе 2 указывается в строке 021 раздела 1 декларации.

В разделе 1 декларации для отражения суммы налога к уплате в бюджет по разным кодам ОКТМО предусмотрено три блока строк 020—040. Если в течение года место нахождения организации не менялось, то заполняется только один блок.

В строке 020 указывается код ОКТМО, по которому уплачивается налог.

Если в регионе нет авансовых платежей, в строках 021 и 030 указывается сумма строк 250 всех разделов 2 декларации.

Если платятся квартальные авансовые платежи, указывают:

— в строке 021 — сумму строк 250 всех разделов 2 декларации;

— в строках 023—027 — исчисленную сумму квартальных авансовых платежей;

Читайте так же:  Получение отправлений. Бланк доверенность для получения посылки на почте

— в строке 030 — сумму налога, исчисленную к уплате в бюджет по формуле:

Сумма транспортного налога за год (строка 030 раздела 1 декларации по транспортному налогу) = Исчисленная сумма налога (строка 021 раздела 1 декларации по транспортному налогу) – Общая сумма авансовых платежей, исчисленных к уплате по итогам I-III кварталов (строки 023, 025, 027 раздела 1 декларации по транспортному налогу);

Сумму налога, указанную в строке 030, надо уплатить по итогам года.

Если в результате вычисления получается отрицательная величина, она отражается в строке 040 (без знака минус). В этом случае налога к уплате нет.

1 Приказ ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме» (зарегистрирован в Минюсте России 27.10.2016 № 44161).

2 Приказ ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме» (зарегистрирован в Минюсте России 25.03.2016 № 41552).

3 Приказ МНС России от 09.04.2003 № БГ-3-21/177 «Об утверждении Методических рекомендаций по применению главы 28 „Транспортный налог“ части второй Налогового кодекса Российской Федерации». Согласно письму Минфина России от 16.06.2006 № 03-06-04-04/24 не относятся к актам законодательства РФ о налогах и сборах, но вместе с тем, являются внутриведомственными документами, обязательными для исполнения налоговыми органами.

Как оплатить транспортный налог через Сбербанк онлайн

Владельцы транспортных средств, которые одновременно являются клиентами Сбербанка, имеют действующую банковскую карту и доступ в интернет, могут оплачивать налоги и сборы дистанционно через Сбербанк Онлайн.

Подробнее про транспортный налог

Транспортный налог – это обязательный платеж, который ежегодно должны оплачивать владельцы самоходных машин и механизмов. Платеж безвозмездный. Ставки налога устанавливают региональные законодательные органы в пределах, предусмотренных налоговым кодексом РФ. Таким образом, для разных регионов России ставки, льготы и сроки уплаты транспортного налога могут отличаться.

Объектом налогообложения считаются зарегистрированные автомобили, автобусы, мотоциклы, другие самоходные машины и механизмы на гусеничном и пневматическом ходу, воздушные и водные транспортные средства.

Плательщик налога – человек, на которого зарегистрировано транспортное средство. Фактическое использование ТС роли не играет. Если автомобилем не пользуются, но с учета он не снят, платить налог необходимо.

Основанием для уплаты транспортного налога является налоговое уведомление. Документ отправляется по почте заказным письмом не позднее 30 суток до даты уплаты налога.

Инструкция по оплате транспортного налога через Сбербанк Онлайн

Для оплаты транспортного налога через Сбербанк Онлайн необходимо авторизоваться в личном кабинете, иметь остаток на счете, достаточный для уплаты суммы налога и налоговое уведомление с реквизитами и деталями платежа. Далее следуйте пошаговой инструкции.

  • В меню главной страницы кабинета выберите вкладку «Переводы и платежи».
    • В разделе «ГИБДД, налоги, пошлины, бюджетные платежи» выберите раздел «Федеральная налоговая служба».
    • Кликните на раздел «Поиск и оплата налогов ФНС».
    • Поскольку вы имеете на руках налоговое уведомление, выберите услугу «Оплата налогов по индексу документа», укажите карту, с которой будут списаны деньги, и введите индекс. Тем, кто не знает, где располагается индекс, стоит воспользоваться подсказкой. Образец квитанции открывается при нажатии ссылки «Открыть» под строкой, куда необходимо вписать индекс документа. Нажмите «Продолжить».
    • В открывшемся окне необходимо проверить правильность введенных реквизитов. Нажать кнопку «Продолжить», если информация введена корректно, или кнопку «Отмена», если необходимо изменить какую-либо информацию.
    • Далее последует стандартная для Сбербанка процедура подтверждения платежа через смс-код. При успешном исполнении операции на экране появится печать с надписью «Исполнено».
    • Чек можно распечатать сразу же или в любое другое время, выбрав в меню раздел «История операций Сбербанк Онлайн». Распечатанный чек приравнивается к чеку, выданному в банке.
    • Оплата через госуслуги

      Транспортный налог можно оплатить через портал Gosuslugi.ru – площадка для осуществления административных платежей в федеральный и местный бюджет. Чтобы воспользоваться услугами портала необходимо пройти стандартную процедуру регистрации, а также подтвердить личность путем создания подтвержденной учетной записи. Для этого придется воспользоваться одним из способов:

    • обратиться в Центр обслуживания, перечень которых можно найти на этом же сайте
    • запросить код по почте
    • воспользоваться электронной подписью или УЭК (универсальная электронная карта)
    • Далее выполните несложные шаги.

    • На главной странице портала выберите вкладку «Органы власти».
    • В нижней части экрана открывшейся страницы найдите Федеральную налоговою службу. На этой странице выберите вкладку «Услуги» и кликните на первой из них «Бесплатное информирование…».
    • Здесь нажмите кнопку «Получить услугу». Такая же кнопка имеется в нижней части страницы.
    • Если до этого вы зарегистрировались на портале, вам откроется информация о задолженности перед бюджетом.
    • Узнав размер задолженности, вы можете оплатить налог через личный кабинет Сбербанк Онлайн, а также воспользовавшись порталом nalog.ru или порталом Оплата госуслуг.

    Другие способы оплаты в Сбербанке

    Держатели банковских карт Сбербанка, которые по каким-то причинам не имеют доступа к системе банкинга Сбербанк Онлайн, могут оплатить транспортный налог через терминал самообслуживания. Терминалы Сбербанка отличаются простым и понятным интерфейсом. Следуя подсказкам на экране можно легко справиться с задачей.

    1. Вставить карту в щель для приема карт и ввести ПИН-код, чтобы система идентифицировала вас.
    2. Выбрать вкладку «Платежи в вашем регионе», «Поиск получателя перевода», «Поиск по ИНН». Ввести код и нажать «Продолжить».
    3. В строке с получателем выберите «По квитанции с сайта ФНС», введите номер квитанции. Проверьте информацию о сумме налога и подтвердите готовность оплатить налог.
    4. Если платите безналичным путем, деньги спишутся с карты. При оплате наличными, активируется отверстие для приема купюр. Необходимо вставить сумму, равную сумме платежа или чуть больше. Сдачу терминал не дает, но ее можно направить на пополнение счета мобильного телефона.

    Комиссии и ограничения

    При оплате налогов комиссия не взимается. Это правило распространяется на все способы оплаты налогов через Сбербанк, поскольку является требованием законодательства. По закону РФ оплата всех государственных налогов производится бесплатно.

    Правила безопасности при осуществлении платежей

    Финансовые операции с банковской картой, совершенные через интернет и терминалы самообслуживания, безопасны, если соблюдать простые правила:

  • никому не сообщайте реквизиты банковской карты (номер, срок действия, ПИН, CVV-код)
  • используйте антивирусные программы
  • скачивайте приложения Сбербанк Онлайн из официальных источников
  • проверяйте информацию о платежах
  • при возникновении малейших подозрений, поступлении сообщений о проведении сторонних операций безотлагательно свяжитесь с банком
  • Счетная палата предложила усовершенствовать транспортный налог

    Счетная палата (СП) предложила изменить процедуру начисления транспортного налога. Об этом в четверг, 29 августа, сообщили на официальном сайте контрольного органа.

    В ведомстве считают, что начисление транспортного налога с повышающим коэффициентом требует усовершенствования.

    «В настоящее время повышающий коэффициент применяется в отношении легковых автомобилей стоимостью свыше 3 млн рублей. Минпромторг России ежегодно размещает на официальном сайте соответствующие перечни дорогостоящих автомобилей. При этом они не всегда содержат полную информацию», — отметили в Счетной палате.

    СП призвала правительство поручить министерствам и ведомствам «рассмотреть вопрос о внесении изменений в Налоговый кодекс РФ», чтобы скорректировать параметры, определяющие применение повышающих коэффициентов к легковым автомобилям. Предлагается начислять налог в зависимости от мощности и иных неотъемлемых характеристик автомобилей, а не от их стоимости.

    11 июля Счетная палата выступила с предложением усовершенствовать действующий механизм взимания так называемого налога на роскошь. Он подразумевает, в частности, начисление транспортного налога с повышающим коэффициентом и действует для автомобилей стоимостью от 3 млн рублей.

    Что будет, если не платить транспортный налог вовремя?

    Ежегодно все владельцы личного транспорта должны платить специальный налог. Это требование устанавливается главой 28 Налогового кодекса РФ. Неуплата транспортного налога является нарушением, за которое предусмотрены штрафы. Сколько придется заплатить, забыв про налоговую квитанцию или умышленно ее проигнорировав, мы и поговорим сегодня.

    Налог на транспорт платят все владельцы зарегистрированных ТС

    На кого распространяется обязанность платить транспортный налог?

    Все граждане, индивидуальные предприниматели, организации, у которых есть зарегистрированные ТС, перечисленные в статье 358 главы 28 НК РФ, платят транспортный налог. В этом же документе дан список ТС, которые налогом не облагаются.

    Федеральных льгот по налогу на транспорт в России на 2020 год нет. Однако регионы РФ могут предоставлять льготы отдельным категориям граждан. Если вам положены льготы, для их получения подайте в ИФНС заявление (форма по КНД 1150063).

    Как определить размер налога?

    Чтобы понять, какой налог платить, нужно перемножить налоговую базу и ставку, период владения автомобилем и долю ТС, которой владеет налогоплательщик.

    За налоговую базу принимают мощность двигателя ТС в л.с.

    Налоговую ставку каждый регион РФ определяет самостоятельно. Если в регионе ставка не определена, используются ставки налогообложения из НК РФ, приведенные в таблице.

    Мощность силовой установки автомобиля, л. с. Ставка
    до 100 2,5
    100-150 3,5
    150-200 5
    200- 250 7,5
    от 250 15

    Если у автомобиля один владелец, то долю владения определяют как 1. Если владельцев два – 0,5, если три – 0,3 и т. д.

    Период владения считают месяцами. Если автомобиль куплен в середине года, вы оплачиваете налог только за те месяцы, когда уже стали собственником ТС.

    Для легковых автомобилей ценой более 3 миллионов рублей также используют повышающие коэффициенты (согласно Федеральному закону от 27.11.2017 г. № 335-ФЗ):

    Возраст, лет Стоимость, рублей Коэффициент
    до 3 3 – 5 миллионов 1,1
    до 5 5-10 миллионов 2
    до 10 10-15 миллионов 3
    до 20 от 15 миллионов 3

    Рассчитывать сумму налога самим в 2020 году не нужно. При регистрации автомобиля ГИБДД передает сведения о нем в соответствующую инспекцию ФНС. После этого владельцу ТС будут приходить налоговые извещения.

    Если вы хотите проверить правильность начисляемого вам налога, можете воспользоваться электронным калькулятором на сайте ФНС РФ. В него нужно ввести следующие сведения:

    • год, за который вы хотите заплатить налог;
    • период владения ТС в месяцах;
    • вид ТС;
    • мощность двигателя;
    • наличие льгот.
    • Убедитесь, что сайт определил ваш регион, или поменяйте его вручную, чтобы при расчете использовался правильный порядок расчета.

      Рассчитывать сумму налога самому не требуется

      Куда и когда нужно платить налог?

      Налог на транспортное средство платится по реквизитам ИФНС в районе, где зарегистрирован владелец ТС.

      Физическим лицам.

      За налоговый период принимается 1 год. Частные лица уплачивают налог не позднее 01 декабря года, который идет за налоговым периодом. То есть до 01.12.2020 года нужно внести налог за 2018 год, до 01.12.2020-го года – за 2020 и т. д.

      Уведомление о необходимости оплатить налог высылается ИФНС на адрес налогоплательщика минимум за 1 месяц (30 дней) до крайнего срока уплаты налога.

      Организациям и ИП

      В каждом регионе России транспортный налог для юридических лиц оплачивается в порядке и в сроки, установленные местными органами власти. При этом срок оплаты не должен быть позднее срока подачи декларации, прописанного в НК РФ, а именно 01 февраля года, который идет за отчетным налоговым периодом.

      В зависимости от законодательства конкретного региона юридические лица могут вносить налог на транспортные средства по частям (авансовыми платежами каждый квартал) или одной суммой.

      Какой штраф предусмотрен за неуплату налога физическими лицами?

      Статьей 122 НК РФ предусмотрены следующие штрафные санкции за полную или частичную неуплату налога для граждан:

    • 20% от суммы налога в случае, если он не внесен полностью, неумышленно занижена налоговая база (в ИФНС поступили неправильные сведения о мощности ТС, сотрудники налоговой инспекции допустили ошибки при расчете налога);
    • 40% от суммы налога в случае, когда автовладелец уклонился от уплаты налогового сбора умышленно.
    • Каким штрафом наказывают за неуплату налога организации и ИП?

      Для организаций и индивидуальных предпринимателей штрафы за неуплату налога те же, что и для физических лиц. Но они также могут получить штраф за непредставление декларации или за недостоверность указанных в ней сведений. В первом случае придется заплатить 5% от суммы налога, во втором – 40 000 рублей при неумышленном характере нарушения и 80 000 при умышленном.

      Как начисляются пени?

      За каждый день просрочки, начиная с 01 декабря года, следующего за налоговым периодом, начисляются пени. Они рассчитываются по следующей формуле:

      Здесь Х – это сумма неоплаченного налогового сбора, Y – процент ставка ЦБ РФ, 1/300 – процентная ставка пени согласно НК РФ, а Z – количество дней просрочки.

      Как взыскивают задолженность по транспортному налогу?

      Порядок взыскания задолженности с частных лиц устанавливается статьей 48 НК РФ, а юридических лиц и ИП – статьями 46 и 47.

      В досудебном порядке

      Если налогоплательщик не внес налог в срок, ИФНС направляет ему требование. Его необходимо исполнить в течение 8 дней с момента получения. Если этого не сделать, налог, штраф и пени будут взыскиваться через суд. Подробнее о порядке выставления требований читайте в статье 69 НК РФ.

      Уплатить налог по требованию налоговой инспекции можно в любой банке, через интернет-банк, с банковской карточки или с электронного кошелька, через терминал или банкомат, с расчетного счета (для ИП и организаций). Также можно воспользоваться услугой «Проверка налоговой задолженности» на портале Госуслуги и погасить долг онлайн.

      Неуплата налога всегда ведет к большим расходам

      Через суд

      Когда налогоплательщик не выполнил требования ИФНС, в суд направляется заявление о взыскании долга в принудительном порядке.

      Взыскание производится за счет имущества должника. Сначала средства попытаются списать с банковского счета или карты. Если денег не хватает, счет заблокируют до появления на нем нужной суммы или до уплаты налога, штрафа и пеней наличными или другим способом. Если сумма задолженности больше 10 000 рублей, должника могут лишить права на выезд за рубеж. Также возможен арест недвижимости, автомобиля, товаров, сырья и другого имущества в счет погашения долга.

      ИФНС может обратиться в суд в течение 6 месяцев со дня, когда истекли сроки исполнения требования об уплате налога, штрафа и пени. В день подачи заявления его копию направляют налогоплательщику.

      Заявление в суд подается тогда, если сумма иска к должнику больше 3 000 рублей. Но это не значит, что можно не платить налог, если он меньше указанной суммы. Налоговые органы подождут еще год, сумма неоплаченного налога станет в два раза больше и увеличится за счет пени, и после этого к вам придут судебные приставы.

      Вы не внесли транспортный налог по уважительной причине, например, из-за нахождения в больнице? Предоставьте в судебные органы доказательства своей невиновности, чтобы они приняли решение в вашу пользу и избавили вас от необходимости уплачивать штрафы и пени.

      Какой срок исковой давности по транспортному налогу?

      Срок давности по налогу на ТС, согласно статье 113 НК РФ, составляет 3 года. Это значит, что у вас могут потребовать заплатить налоговый сбор, пени и штрафы только за последние 3 налоговых периода.

      Забывая заплатить транспортный налог или умышленно его игнорируя, вы рискуете потерять большую сумму на штрафах и пени. Чтобы этого не произошло, проверяйте поступающую на ваш адрес корреспонденцию и следите за наличием налоговой задолженности на портале Госуслуги. Можно пройти регистрацию на сайте ФНС РФ и оплачивать все налоги онлайн через «Личный кабинет налогоплательщика». А если к 1 ноября квитанция на транспортный налог не пришла и электронного уведомления о необходимости уплатить его тоже нет, обязательно обратитесь за разъяснением в ИФНС по месту регистрации.

      Счетная палата предложила изменить принцип расчета транспортного налога

      Счетная палата поручила рассмотреть вопрос об изменении принципа применения повышающего коэффициента при начислении транспортного налога. Сейчас он устанавливается для автомобилей стоимостью более 3 млн руб. Предлагается применять коэффициент в зависимости от мощности автомобиля, а не стоимости. Отчет опубликован в бюллетене Счетной палаты (.pdf).

      Контрольный орган проводил проверку администрирования имущественных налогов на примере Смоленской и Ивановской областей. Начисление транспортного налога с повышающим коэффициентом «необходимо совершенствовать», считают в Счетной палате.

      «Ежегодно размещаемые Минпромторгом России на официальном сайте перечни (автомобилей дороже 3 млн руб.— “Ъ”) не содержат значительное количество дорогостоящих легковых транспортных средств. Например, легковые транспортные средства Tesla Motors Model S, Mercedes-Benz S63 АМG 4МАТIС Limousine L, Mercedes-Benz S 63 AMG 4MATIC, Mercedes-AMG GLE 63, Jeep Grand Cherokee SRT8, BMW X6M50D, Porsche Cayman GТ4 в отдельных периодах или в ряде периодов в перечнях отсутствуют. В этой связи при исчислении транспортного налога налоговыми органами к указанным транспортным средствам не применяется повышающий коэффициент»,— говорится в отчете.

      Также у Счетной палаты возникли претензии к сборам имущественного налога. В отчете их доля называется незначительной, при этом отмечается, что уровень задолженности по уплате этих налогов в 2016–2017 годах увеличился.

      «Значительные суммы задолженности по имущественным налогам с физических лиц признаются налоговыми органами безнадежными к взысканию с последующим списанием»,— отмечают в контрольном органе.

      В Иваново и Смоленске нет сведений о 6,7 тыс. земельных участков и 4 тыс. объектов капитального строительства. В базе у многих объектов либо не указана кадастровая стоимость, либо она находится на уровне от 1 до 100 руб.

      В итоге Счетная палата называет меры по взысканию налогов с физических лиц «недостаточно эффективными».

      Напомним, Счетная палата выявила нарушения у Росстата, который заказал за 65 млн руб. обновление дизайна сайта, внедрение единой системы управления контентом и создание мобильного приложения. Оказалось, что дизайн сайта не изменился, а приложение отсутствует в App Store и Google Play.

      Собянин предложил отменить транспортный налог для электромобилей

    Добавить комментарий

    Ваш адрес электронной почты не будет опубликован.