Какие налоги платят ИП в Республике Беларусь. Ставка подоходный налог с ип в 2020 году в рб

Какие налоги платят ИП в Республике Беларусь

Начинающим бизнесменам важно знать, что представляют собой налоги для ИП в Беларуси. Правильный выбор формы деятельности и типа налогообложения — это большая ответственность. Важно изначально определиться с выбором системы налогообложения. От того, что вы предпочтёте, может зависеть успех бизнеса.

Несвижский замок в республике Беларусь

С правилами въезда в Республику Беларусь можно ознакомиться на нашем сайте.

Белорусские налоги, актуальные для ИП

Если вы зарегистрировались как ИП, в 2020 году вам предложат выбрать один из 3 видов налогообложения:

  • единый;
  • подоходный, есть 2 варианта: 1. ОСН; 2. По общей системе.
  • упрощённую систему расчётов (сокр. УСН).
  • Чтобы разобраться, какой налог на прибыль будет самым предпочтительным, нужно детально изучить каждый тип налогообложения, который может выбрать индивидуальный предприниматель. А также необходимо предварительно ознакомиться с фактурами, которые нужно будет сдавать и сроками выплат и сдачи отчётности.

    Подробнее о налогах в Республике Беларусь узнайте на нашем сайте.

    Что такое единый налог?

    Первое, что должен уяснить для себя начинающий предприниматель, это то, что есть виды деятельности, которые не дают выбора и обязывают дельцов рассчитываться с государством в рамках единого типа налогообложения. Если вы решили заниматься одним из видов бизнеса, входящих в перечень, вам придётся выплачивать единый налог.

    Ставки подоходного налога в мире

    Если выбрали не один вид предпринимательства, а несколько, допускается использование сразу двух систем налогообложения. Конечно, при условии, что не весь бизнес подлежит налогообложению в рамках единого налога.

    Перечень видов бизнеса, подлежащих единому налогообложению, указан в Главе 35 Налогового кодекса РБ.

    Об уровне жизни в стране подробнее можно узнать здесь.

    Кто должен платить единый налог

    Обращаться к перечню, в котором перечислены направления деятельности, вам нужно, если вы занимаетесь:

  • розничной торговлей (зависит от того, какими товарами торгуете);
  • предоставлением технического обслуживания;
  • общественным питанием;
  • ремонтом авто;
  • производством мебельной продукции;
  • пошивом одежды или её ремонтом;
  • ремонтом бытовых и личных предметов;
  • деятельностью в сфере красоты: парикмахерские, салоны красоты;
  • перевозкой людей;
  • перевозкой мебели;
  • некоторыми видами ремесленной деятельности;
  • репетиторством;
  • уборкой квартир и т. д.
  • Единый налог с индивидуальных предпринимателей взимается по определённой схеме.

    Подробнее о налогах в Беларуси можно узнать из видео, представленном ниже.

    Как выплачивается единый налог

    Данный налог на прибыль, получаемую ИП, платится предварительно, то есть, ещё до начала деятельности. Расчет ставки единого налога в различных регионах делается по-разному, то есть, сумма может отличаться в зависимости от того, где зарегистрировано предприятие. Решение принимается на уровне областных Советов. За основу берётся базовая ставка, установленная Правительством.

    ИП обязан внести плату до 1-го числа отчётного периода, которым является месяц.

    У предпринимателя должны вестись:

  • книга учёта доходов;
  • подшивка деклараций;
  • накладные;
  • акты на выполненные работы и предоставленные услуги и т. д.
  • Экземпляр декларации ежемесячно заполняется ИП (самостоятельно) и подаётся в налоговые органы до 1-го числа. Подавать отчётность следует по месту регистрации бизнеса.

    Подробнее о налогах ИП в Беларуси узнайте из видео, представленном ниже.

    В книге учёта доходов должны учитываться все доходы предпринимателя, связанные с предпринимательством: и наличные, и безналичные. Декларация заполняется по специально предусмотренной форме. Если при внесении в неё данных возникают проблемы, служащие налоговых органов обязаны оказать бизнесмену бесплатную помощь.

    Если по результатам отчётности получается, что выручка превысила норму единого налога в сорок раз, предприниматель должен доплатить 5% от суммы превышения.

    Если сомневаетесь в том, что род выбранной вами деятельности соответствует единому налогообложению, обратитесь в налоговый орган, где вам обязаны разъяснить ситуацию.

    Если есть возможность выбора, следует также рассмотреть общую систему (ОСН) и упрощённую (УСН).

    Когда плательщики единого налога не освобождаются от уплаты НДС

    В некоторых случаях налог на добавленную стоимость в Республике Беларусь платят предприниматели плательщики единого налога.

    НДС нужно платить, если осуществляется ввоз товаров в страну. Если товары поступают из России в Беларусь или из других стран, как и РФ ходящих в таможенный союз, НДС платится в следующем месяце после ввоза товаров в Беларусь 20-го числа.

    Лимиты на ввоз из-за границы товаров в Беларусь

    Если ввозимая продукция поступила не из стран таможенного союза, НДС за доходы с ввезенных товаров платится на момент их выпуска в оборот.

    Отметим, что в России при импорте из Беларусь, российские импортёры обязаны выплачивать ввозной НДС.

    О ввозе алкоголя в страну подробнее узнайте на нашем сайте.

    Единый налог и освобождения

    Если индивидуальный предприниматель платит единый налог, он освобождается от следующих налогов:

  • местных, от деятельности, предусматривающей выплату единого налога;
  • на изъятие природных ресурсов;
  • экологического;
  • НДС, связанного с реализацией услуг и продукции при имущественных правах на территории РБ;
  • подоходного, исчисляемого на доходы от деятельности, указанной в перечне бизнесов, при которых выплачивается единый налог.
  • А также предусмотрены освобождения, связанные со льготами. Их получают:

  • инвалиды 1-й и 2-й групп, воспитывающие несовершеннолетних детей или, если их дети обучаются очно в вузах;
  • реализующие дикорастущую продукцию (грибы, ягоды, лекарственные растения и т. д.).
  • Частично освобождаются от налоговых выплат на определённый период начинающие ИП, родители детей-инвалидов и некоторые другие категории.

    В каких случаях освобождают от уплаты подоходного налога узнайте из видео, представленном ниже.

    Документы, подтверждающие право на льготу, предоставляются вместе с декларацией.

    Когда выбирают подоходный налог

    Есть 2 причины, по которым предприниматель выбирает подоходный налог:

    1. Вид деятельности не попадает под единый тип налогообложения.
    2. Бизнесмен решает, что УСН для него неприемлема.

    Если вы выбираете подоходный налог, платить его придётся с чистой прибыли. Это означает, что при расчётах учитываются понесённые на развитие бизнеса расходы. Ставка таких налогов на бизнес рассчитывается в процентах. Большинство предпринимателей РБ выплачивает 16% от полученной в результате расчётов базы.

    При исчислении суммы ОСН применяется следующая формула:

    налоговая база умножается на количество процентов

    При этом размер базы исчисляется так:

    Внереализованные доходы + доходы — затраты на выплату иных налогов, а также сборов

    В итоге будет получена сумма для перечисления.

    Какие налоговые вычеты предусмотрены для ИП

    В Беларуси налогов с зарплаты платят больше, чем в США, но меньше, чем в Германии

    При ОСН ИП имеет право на применение профессионального налогового вычета. Это означает, что определяя сумму для выплаты, можно не учитывать:

    10% собственного дохода, если расходная часть не подтверждена документально;
    расходы на предпринимательство, если они учтены в документах.

    Выбирать нужно либо первое, либо второе. Оба пункта применить нельзя. Выбор делается не на отчётный период, а сразу на весь календарный год.

    При заполнении декларации важно учитывать, что все указываемые в ней расходы должны быть подтверждены документально. Важно заранее определиться, какие документы налоговые органы будут брать во внимание.

    К расходам ИП относится следующее:

  • амортизация;
  • оплата труда сотрудникам;
  • социальные отчисления;
  • прочие.
  • Помимо рассмотренного выше, профессионального вычета, применяются другие виды вычетов, не имеющие отношения к предпринимательству. Это:

    Важно знать правила декларирования доходов и сроки выплаты, и предоставления отчётности.

    Как платить и когда подавать декларацию?

    Согласно Налоговому кодексу декларацию обязаны представить физические лица – налоговые резиденты Беларуси, получившие в 2020 году доходы, подлежащие налогообложению.

    Все итоги в налоговой декларации в течение года предоставляются нарастающим итогом.

    Упрощённая система для ИП Беларуси

    Упрощённая система для предпринимателей всех видов является самой выгодной и комфортной. Её избрали для себя многие фрилансеры, ремесленники и представители других, более традиционных, видов деятельности.

    УСН может применяться не для каждого рода бизнеса. Предусмотрены виды деятельности, для которых УСН закрыта.

    Если вы избрали для себя этот тип налогообложения, вам следует обратиться в налоговую с заявлением в течение 20 дней после открытия предприятия. Для действующих ИП установлен срок с 01.10 до 31.12.

    Упрощенная система налогообложения

    Суть УСН в том, что один налог заменяет собой большинство других. Ставка налога на прибыль зависит от того, является ли ИП плательщиком НДС или нет. Расходы предпринимателя не берутся во внимание.

    В качестве отчётного периода могут выступать:

    • квартал (для неплательщиков НДС и плательщиков НДС, отчитывающихся ежеквартально);
    • месяц (для плательщиков налога на добавленную стоимость, отчитывающихся ежемесячно).
    • Даты расчётов и предоставления отчётности аналогичны датам, актуальным для общей системы.

      Как сдавать отчётность

      Перед тем как заполнить декларацию, можно в интернете воспользоваться налоговым калькулятором. Это поможет правильно оформить фактуру. Отчёты, как и оплаты, производятся по истечении налогового периода. Итоги пишутся нарастающим итогом.

      Неплательщики НДС могут представлять документы лично или через представителей. И также разрешено отправлять документацию почтой или интернетом в электронном виде. Плательщики НДС обязаны сдавать в налоговую службу только электронный вариант декларации.

      Санкции

      С каждым годом в Республике Беларусь ужесточаются налоговые правила. Платить в казну обязаны представители ремесленничества и те, кто получает заработок в интернете. Система налогообложения подстраивается под изменения рынка. Каждый, кто зарабатывает деньги, должен выплачивать налог с продажи продуктов своего производства. К примеру, для ремесленников предусмотрен специальный ремесленный сбор.

      О едином налоге подробнее узнайте из видео, представленном ниже.

      Если не платить налоги и не отчитываться в срок, будут применены санкции в виде штрафов и пени. Чтобы не стать нарушителем законодательства, желательно консультироваться в налоговой службе. Это особенно важно для начинающих бизнесменов.

      Как получить ВНЖ Беларуси узнайте на нашем сайте.

      Налоги-2020

      Подборка по материалам «ЭГ» (постоянно обновляется)

      Новый год, новый кодекс и новые проблемы / 04.01.2020

      Как нам жить по новой «налоговой конституции»? Какие послабления и преимущества приготовили законодатели?

      Жестче, чем предполагали: проблемы нового Налогового кодекса / 11.01.2020

      Бизнес и ключевые эксперты начинают реагировать на революционные новогодние изменения в белорусском налоговом законодательстве. В числе первых – юридическая компания «Вердикт», мнение экспертов которой мы сегодня публикуем.

      1 января 2020 года вступила в силу новая редакция Налогового кодекса (далее – НК). Одной из самых обсуждаемых новелл стала статья 33, которая дала возможность контролирующим органам по своему усмотрению, без обращения в суд, признавать основной целью хозяйственной операции уклонение от уплаты налогов и на этом основании корректировать налоговую базу.

      За что боролись? Какие изменения не вошли в новый Налоговый кодекс и почему / 15.01.2020

      Какая борьба шла за многие пункты этого документа, что удалось отстоять, что включить, а что – убрать из «налоговой конституции», рассказывает сопредседатель Правления, директор Бизнес союза предпринимателей и нанимателей имени профессора М.С. Кунявского Жанна ТАРАСЕВИЧ.

      Налоговая проверка более чем за 5 лет. Почему, когда и с кем это может случиться / 14.05.2020

      В этом году налогоплательщики столкнулись со множеством новых или существенно измененных старых правовых норм. Не все еще составили правильное представление о современном положении дел в этой сфере. Разберем ситуацию с контролем соблюдения налогового законодательства в целом.

      НДС

      В новом Налоговом кодексе наряду с другими новациями, усовершенствован порядок применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость.

      Основные изменения в порядке исчисления НДС.

      НДС в новой редакции Налогового кодекса / 11.01.2020

      Рассмотрим изменения в части НДС по элементам налогообложения без затрагивания ранее применявшихся требований, нашедших отражение в новой редакции НК:

      Объект налогообложения НДС/Льготы по НДС/Налоговая база НДС/

      Момент фактической реализации и ставки по НДС. Расчет НДС–2020 / 22.01.2020

      Порядок определения момента фактической реализации товаров (работ, услуг), имущест­венных прав установлен в ст. 121 НК.

      Рассмотрим изменения в этом порядке в связи с принятием новой редакции НК.

      Время делать выбор – отчетный месяц или квартал / 15.01.2020

      Новая редакция Налогового кодекса так же, как и ранее, дает отдельным категориям плательщиков право выбора отчетного периода НДС – календарный месяц или календарный квартал.

      О выставлении (направлении) ЭСЧФ в 2020 году / 11.01.2020

      МНС разъяснило организациям и индивидуальным предпринимателям – плательщикам НДС порядок формирования и выставления (направления) электронных счетов-фактур (далее – ЭСЧФ) в 2020 году.

      Новации, связанные с ЭСЧФ / 26.03.2020

      Постановлением № 3 1 , вступившим в силу с 23.02.2020, внесены изменения в форму электронного счета-фактуры (далее – ЭСЧФ) и Инструкцию № 152. Рассмотрим основные новшества.

      Во-первых, положения Инструкции № 15 приведены в соответствие с нормами Налогового кодекса (далее – НК)–2020 (например, по объектам налогообложения НДС указана уже ст. 115 НК–2020 вместо ст. 93 НК–2018, по нормам по ЭСЧФ – ст. 131 НК–2020 вместо ст. 106 1 НК–2018, по порядку применения налоговых вычетов – ст. 133 НК–2020 вместо ст. 107 НК–2018 и т.д.).

      МНС разъя с нило порядок применения Указа № 151 в части порядка исчисления налога на добавленную стоимость / 03.05.2020

      Cуммы, увеличивающие налоговую базу НДС / 30.04.2020

      Если вопросов с объектами НДС почти не возникает, то о суммах, которые увеличивают налоговую базу, организации иногда забывают. И это одна из типичных ошибок при проверках. Остановимся подробнее на данном вопросе.

      Сроки выставления ЭСЧФ: новшества 2020 г. / 16.07.2020 new

      Уже более чем полгода все субъекты хозяйствования работают по новой редакции Налогового кодекса (НК). А электронный счет-фактура сегодня по-прежнему является обязательным электронным документом для всех плательщиков НДС и служит одним из оснований для принятия к вычету сумм налога на добавленную стоимость.

      Для ИП

      ИМНС по г. Минску: изменения в порядке уплаты НДС и единого налога ИП в 2020 году / 11.01.2020

      В связи с вступлением в силу Налогового кодекса Республики Беларусь на территории г. Минска с 1 февраля 2020 года вступили в действие новые ставки единого налога с физических лиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, за исключением иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих и временно проживающих в Республике Беларусь, при реализации товаров, оказании услуг (выполнении работ).

      О сроках доплаты по единому налогу с ИП и иных физических лиц в 2020 году / 20.02.2020

      Особенности исчисления и уплаты налогов ИП (начало)/ 19.02.2020

      С учетом требований Президента о необходимости комплексной корректировки Налогового кодекса (далее – НК) на законодательном уровне принято решение об изложении НК в новой редакции. Что и было сделано принятием Закона от 30.12.2018 № 159-З «О внесении изменений и дополнений в некоторые законы Республики Беларусь».

      Особенности учета хозяйственных операций у индивидуального предпринимателя / 29.06.2020 new

      Индивидуальный предприниматель (ИП) с применением упрощенной системы налогообложения (УСН) без уплаты НДС осуществляет розничную торговлю. Какие документы для учета хозяйственных операций и отчетности должен применять ИП?

      УСН

      УСН: что нового в налоговом законодательстве / 22.01.2020

      С 2020 г. вступила в силу новая редакция НК. Изменения коснулись и упрощенной системы налогообложения (УСН).

      Некоторые вопросы применения УСН (начало)/ 09.04.2020

      Новая редакция НК 1 , вступившая в силу 1 января 2020 г., используется лишь три месяца, и у субъектов хозяйствования, естественно, возникает немало вопросов по ее применению. На некоторые вопросы, связанные с упрощенной системой налогообложения (далее – УСН), ответили специалисты МНС в ходе онлайн-конференции, проведенной агентством БЕЛТА 26 марта т.г. Рассмотрим наиболее интересные из них.

      Некоторые вопросы применения УСН (окончание)/ 12.04.2020

      УСН применять можно, но налоги платить придется.

      Индивидуальный предприниматель (ИП), являющийся также учредителем ЗАО, сдает в аренду этому ЗАО офисные помещения и транспортное средство, находящиеся у него на праве собственности. Других видов деятельности у ИП нет.

      Вправе ли этот ИП применять УСН в отношении доходов от аренды?

      Организации, применяющей УСН, обслуживающий банк ежемесячно перечисляет проценты за хранение денежных средств на текущем счете.

      Следует ли исчислять налог при УСН с полученных сумм?

      Выручка при УСН / 30.06.2020 new

      Автомобиль организации, применяющей УСН без НДС, пострадал в ДТП. Для возмещения вреда организация обратилась к страховой организации, с которой заключен договор страхования автогражданской ответственности. ДТП признано страховым случаем. Страховое возмещение перечислено напрямую автосервису, осуществлявшему ремонт автомобиля.

      Необходимо ли включать сумму страхового возмещения в налоговую базу для целей исчисления налога при УСН?

      Организация, являющаяся плательщиком УСН (без НДС), осуществляет оказание рекламных услуг субъекту хозяйствования – нерезиденту. Срок действия договора: с марта по декабрь 2020 г. Общая сумма договора – 1200 евро. Ежемесячно оказываются услуги на сумму 120 евро. Акт выполненных работ за март подписан 31.03.2020, за апрель подписан 30.04.2020. Как отразить выручку для бухгалтерского учета и рассчитать налог при УСН, если от заказчика поступила полная оплата 17 апреля 2020 г.? Как отразить курсовые разницы и учитываются ли они при налогообложении?

      Экологический налог

      Плательщиков экологического налога–2020 станет больше / 25.01.2020

      Подоходный налог

      Подоходный налог: краткий обзор изменений в 2020 году / 11.01.2020

      С 01.01.2020 Налоговым кодексом, изложенным в новой редакции, внесены изменения в порядок исчисления подоходного налога.

      Налог на прибыль

      По нашему мнению, наиболее «зримых», принципиальных новаций для экономики предприятий – три.

      О том, какие изменения произошли в исчислении и уплате налога на прибыль в соответствии с новой редакцией Налогового кодекса. Таблица.

      С 2020 г. в НК введена ст. 171 «Нормируемые затраты». До этого нормировались только командировочные расходы, расходы на топливно-энергетические ресурсы (ТЭР), суммы недостач, потерь и (или) порчи имущества, по которым имелись нормы естественной убыли, а также затраты по контролируемой задолженности.

      С 2020 г. перечень нормируемых расходов расширен. В него дополнительно включены.

      Бухгалтерский учет косвенных налогов при различных датах признания выручки от реализации продукции / 12.04.2020

      Около 15 лет в РБ официально налоговый учет выделен из бухгалтерского. Такая ситуация характерна для всех экономически развитых стран, поэтому в бухгалтерском учете важное значение приобретает корректное отражение временных разниц, возникающих по причине различного признания доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учетах.

      Налог на доходы иностранных организаций. Сдаем отчетность: на что обратить внимание / 05.04.2020

      При заключении договоров с иностранными организациями, не осуществляющими деятельность в РБ через постоянное представительство, субъекты хозяйствования могут являться плательщиками налога на доходы, то есть выступать налоговыми агентами. Со вступлением в силу с 1 января 2020 года новой редакции Налогового кодекса изменения затронули и данный налог.

      Остановимся подробнее на некоторых новшествах и плюсах для налогоплательщиков.

      На вопросы подписчиков отвечает МНС / 03.05.2020

      В связи с постоянно поступающими вопросами наших читателей по новым нормам НК 1 редакция «ЭГ» попросила МНС дать разъяснение, как для целей исчисления налога на прибыль с 2020 г. учитываются отдельные выплаты работникам, в т.ч. такие как:

      – повышение тарифного оклада (тарифной ставки) по трудовому контракту в размере до 50% согласно Декрету № 29 2;

      – расходы на оплату надбавки работникам, имеющим ученую степень и звания.

      Заполняем налоговую декларацию по налогу на прибыль 2020 года без ошибок (часть 1)/ 04.06.2020 new

      Заполняем налоговую декларацию по налогу на прибыль 2020 года без ошибок (часть 2)/ 07.06.2020 new

      Заполняем налоговую декларацию по налогу на прибыль 2020 года без ошибок (часть 3)/ 11.06.2020 new

      Имущественные налоги

      НК–2020. Все о налоге на недвижимость / 22.01.2020

      Исчисление налога на недвижимость в соответствии с новым Налоговым кодексом (НК) 2020.

      Инспекция МНС по г. Минску опубликовала разъяснение о сроках применения моратория на повышение ставок налогов в отношении налогов на землю и недвижимость. В нем сообщается следующее.

      Об изменениях в исчислении и уплате имущественных платежей (налог на недвижимость и земельный налог) в 2020 году.

      Минский городской Совет депутатов решением от 21.12.2018 № 88 снизил размер повышающих коэффициентов для ставок налога на недвижимость и земельного налога.

      С 1 января 2020 г. долгожданным подарком для плательщиков–организаций стали изменения в Налоговый кодекс, в соответствии с которыми налог на недвижимость исчисляется в меньшем размере либо объект налогообложения отсутствует. Эта корректировка законодательства пойдет на пользу многим организациям, позволит направить часть денежных средств на расширение бизнеса, погашение долгов и т.п. Рассмотрим подробно эти нововведения.

      Налоги – 2020. Земельный налог/ 15.02.2020

      Пользование земельными участками в РБ является платным. Формами платы за пользование земельными участками являются земельный налог или арендная плата (ст. 32 Кодекса о земле).

      Законом от 30.12.2018 № 159-З «О внесении изменений и дополнений в некоторые законы Республики Беларусь» (далее – Закон № 159-З) внесены изменения и дополнения в Налоговый кодекс (далее – НК), в т.ч. в порядок исчисления земельного налога.

      Плательщики земельного налога (ст. 236, 237)

      В новой редакции НК, действующего с 01.01.2020, ст. 238 НК установлено, что плательщиками земельного налога признаются:

      – физические лица, в т.ч. зарегистрированные в качестве ИП.

      На земельном участке площадью 1200 м 2 расположены здания общей площадью 540 м 2 .

      Кадастровая стоимость земельного участ­ка – 330,00 руб. за 1 м 2;

      – ставка земельного налога, исходя из функционального использования земельного участка, – 0,55 %;

      – Минский городской Совет депутатов увеличил ставку земельного налога на земельный участок в 2,3 раза.

      Организация имеет право на льготу по земельному налогу. С 30 января по 5 февраля 2020 г. организацией было сдано в аренду здание площадью 200 м 2 .

      Как исчислить земельный налог и в какие сроки следует предоставить налоговую декларацию?

      (Приведенные числовые значения условные).

      Определяем налоговую базу налога на недвижимость при аренде объектов у физических лиц в 2020 году/ 25.06.2020 new

      Организации признаются плательщиками налога на недвижимость не только по объектам, принадлежащим им на праве собственности или находящимся в хозяйственном ведении, оперативном управлении. НК 1 установлены случаи, когда статус плательщика переходит к организации от иного лица. В частности, по капитальным строениям, зданиям, соору­жениям и их частям, взятым организациями в аренду (финансовую аренду (лизинг)), иное возмездное или безвозмездное пользование (далее – объекты) у физических лиц, плательщиком налога на недвижимость признается организация-арендатор (лизингополучатель, ссудополучатель) (абз. 3 ч. 1 п. 1 ст. 226 НК).

      Акцизы

      Акцизы: что нового в 2020 году / 07.01.2020

      Существенной корректировки порядка взимания акцизов в связи со вступлением в силу нового Налогового кодекса не произошло. Но некоторые новшества все же предусмотрены и уже вступили в силу с января 2020 года.

      Ставки акцизов установлены в приложении 1 к Налоговому кодексу РБ (далее – НК) и они подвергаются корректировке с целью предотвращения потерь бюджета в ходе инфляционных процессов, так как эти ставки установлены в белорусских рублях. НК – 2020 также предусмотрено установление ставок акцизов в приложении 1 к нему. Сравним ставки акцизов, которые будут применяться в первом полугодии 2020 г., со ставками акцизов второго полугодия 2018 г. (С 1 февраля 2018 года по 31 декабря 2018 года ставки акцизов на подакцизные товары были установлены Указом от 25.01.2018 № 29).

      МНС упростит жизнь индивидуальным предпринимателям / 18.01.2020

      Специалисты налогового ведомства разработали проект постановления «О порядке ведения учета», регламентирующий ведение обязательных документов для целей налогообложения и саму методику начисления подоходного налога для индивидуальных предпринимателей.

      яйственной операции и факт получения необоснованной налоговой выгоды.

      Изменился порядок обжалования решений налоговых органов / 29.01.2020

      С 1 января 2020 г. жалоба на решение налогового органа, действия (бездействие) его должностных лиц может быть подана не только в письменной, но и в электронной форме.

      Корректировка налоговой базы / 29.01.2020

      В соответствии с п. 4 ст. 33 Налогового кодекса (НК) налоговая база и (или) сумма подлежащего уплате (зачету, возврату) налога (сбора) по результатам проверки подлежат корректировке при наличии хотя бы одного из следующих оснований:

      1) установление искажения сведений о фактах (совокупности фактов) совершения хозяйственных операций, об объектах налогообложения, подлежащих отражению плательщиком в бухгалтерском и (или) налоговом учете, налоговых декларациях (расчетах), а также в других документах и (или) информации, необходимых для исчисления и уплаты налогов (сборов) (абз. 2 п. 4 ст. 33 НК);
      2) основной целью совершения хозяйственной операции являются неуплата (неполная уплата) и (или) зачет, возврат суммы налога (сбора) (абз. 3 п. 4 ст. НК);
      3) отсутствие реальности совершения хозяйственной операции (включая случаи, когда фактически не по­ступил товар (нематериальные активы), не выполнены работы, не оказаны услуги, не переданы имущественные права) (абз. 4 п. 4 ст. 33 НК).

      Налоговое ведомство страны официально прокомментировало п.п. 4–6 ст. 33 НК, определяющие порядок корректировки налоговой базы и (или) суммы налога (сбора).

      Новый Налоговый кодекс (НК) учел пожелания налогоплательщиков: вопросы возврата и зачета переплаченных средств будут решаться быстрее.

      Изучаем новые налоговые декларации /19.02.2020

      Новая Инструкция о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, утв. постановлением МНС от 03.01.2020 № 2 «Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей» (далее – Инструкция и постановление № 2, соответственно), вступила в силу с 16 февраля 2020 г. С той же даты признано утратившим силу постановление МНС от 24.12.2014 № 42 «О некоторых вопросах, связанных с исчислением и уплатой налогов, сборов (пошлин), иных платежей, контроль за исчислением и уплатой которых осуществляют налоговые органы» (далее – постановление № 42).

      Установлены новые формы налоговых деклараций (расчетов) / 22.03.2020

      Комментарий к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 3 января 2020 г. № 2 «Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей»

      Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь «Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей» от 3 января 2020 г. № 2 (далее – постановление № 2) разработано на основании пункта 5 статьи 107 Налогового кодекса Республики Беларусь (в редакции, действующей с 1 января 2020 г.; далее – НК).

      Ответы на вопросы, консультации специалистов читайте в рубриках: НАЛОГИ , БУХУЧЕТ

      Какие налоги повышаются в 2020 году

      nalogi_2020.jpg

      Похожие публикации

      На сентябрьском Московском финансовом форуме Дмитрием Медведевым было заявлено об отсутствии предпосылок для увеличения фискальной нагрузки на бизнес. Глава кабмина акцентировал внимание на том, что Правительство не собирается реформировать действующую налоговую систему, и по факту будет продолжена политика в рамках налогового моратория. Но последние законодательные инициативы свидетельствуют об обратном – налоговое давление с 2020 года возрастет за счет явного увеличения налоговых ставок (например, по НДС) и в силу завуалированных корректировок (отмена ряда льгот, повышение лимитов и коэффициентов-дефляторов). Рассмотрим основные грядущие изменения.

      Как изменится НДС

      С 2020 года базовая ставка по НДС будет увеличена на 2% (до 20%). Льготные тарифы сохранятся, не будут меняться и условия осуществления внутренних перевозок между регионами. Такая мера призвана обеспечить наращивание доходной базы бюджета. Но это же станет причиной общего роста цен на ряд товаров – НДС является косвенным налогом, бремя его покрытия полностью перекладывается на конечных потребителей. Законодательная инициатива подкреплена законом от 03.08.2018 г. № 303-ФЗ.

      Новый налог для самозанятых

      С января 2020 г. сразу в нескольких регионах запускается эксперимент по выводу из теневого сектора самозанятых физических лиц. Эффективность новой схемы взаимодействия с самозанятыми будет проверяться на примере Москвы, Московской и Калужской областей, Татарстана. Планируется ввести вилку ставок налогообложения:

      4% при получении доходов от физических лиц;

      6%, если прибыль получена от оказания услуг юридическим лицам и ИП.

      Самозанятыми будут считаться граждане, которые занимаются предпринимательской деятельностью, не используя в своей работе наемный труд. Базой налогообложения станет профессиональный доход – выручка, полученная от реализации товарной продукции, оказания услуг и выполнения работ, доход нельзя будет уменьшить на понесенные расходы. Максимальный размер дохода для самозанятых – 2,4 млн руб. в год. Все данные о поступающих деньгах наличностью или через электронные средства платежа должны фиксироваться в специальном мобильном приложении. Расчет налога будут производить сотрудники ФНС. Меры воздействия на граждан, которые уклоняются от уплаты этого налога, находятся на стадии обсуждения.

      В новом году изменятся ставки акцизов

      На 2020 год законом от 03.08.2018 г. № 301-ФЗ вносятся правки в размер ставок акцизов. Так, на всю линейку табачной продукции акцизные платежи вырастут в среднем на 10%. По топливу рост ставок составит от 39 до 50% (несмотря на то, что в 2018 году повышение акцизов стало одной из причин стремительного роста цен на топливо, вследствие чего потребовалась «заморозка» ставок):

      по бензину 5 класса состоится повышение тарифа с 8213 до 12 314 руб. (+50%);

      по дизтопливу рост с 5665 руб. до 8541 руб. (+50%);

      по средним дистиллятам запланировано увеличение с 6665 до 9241 руб. (почти 39%).

      Уже сейчас можно спрогнозировать рост цен на автомобили мощностью от 90 лошадиных сил – по ним акцизные платежи в 2020 году увеличатся на 4%. Аналогичные изменения затронут и производителей мотоциклов – тоже плюс 4%.

      Изменения по спецрежимам

      С 2020 году субъекты хозяйствования, перешедшие на УСН или ЕНВД, не смогут применять пониженные ставки страховых взносов с доходов наемного персонала. Ранее пенсионные взносы начислялись в размере 20%, а по другим видам обязательного страхования была установлена нулевая ставка (за исключением взносов на «травматизм»). В 2020 году упрощенцы и вмененщики будут исчислять взносы по общим правилам:

      на пенсионное страхование по тарифу 22% (10% при превышении лимита облагаемой базы);

      на соцстрахование – 2,9%;

      Фискальное давление на лиц, применяющих спецрежимы, возрастет и в связи с обновлением значений коэффициентов-дефляторов. На упрощенцах этот фактор не скажется, а вот вмененщикам придется платить в бюджет больше. Для субъектов хозяйствования на ЕНВД коэффициент К1 возрастет до уровня 1,915 (в 2018 году действует значение 1,868). Это увеличит размер налогооблагаемой базы на 2,5%.

      Еще одно препятствие в работе вмененщиков – введение запрета на торговлю маркируемой продукцией с 2020 года. Кроме того, перечень изделий, подлежащих обязательной маркировке, с нового года значительно расширяется.

      Что нового для работодателей

      Работодателям придется платить отчисления на обязательные виды страхования в большем объеме. Это связано с повышением с 2020 года размера предельных лимитов начисления взносов на случай временной нетрудоспособности и на пенсионное обеспечение:

      по соцстрахованию предел вырастет до 865 000 руб. (в 2018 г. – 815 000 руб.);

      по пенсионному страхованию предельная база увеличится до 1 150 000 руб. (в 2018 г. – 1 021 000 руб.).

      Еще один негативный фактор – увеличение возраста выхода на пенсию. В 2020 году повышение пенсионного возраста будет произведено на полгода, и эти полгода работодатель будет платить не только подоходный налог с заработков сотрудника, собирающегося выйти на пенсию, но и страховые взносы.

      Положительный момент для граждан РФ – повышение с января значения МРОТ (хоть и незначительное – до 11 280 руб. с 11 163 руб.). Для работодателей же этот факт означает рост издержек на оплату труда.

      Экологический сбор

      По ряду продукции в стоимость изделий закладывается сумма экологического сбора. Перечень таких товарных позиций зафиксирован Правительством в Распоряжении от 28.12.2017 г. № 2970-р. В 2018 году сбор применяется к 36 группам товаров, со следующего года он вводится для 54 категорий. По уже действующим видам продукции запланирован рост ставок сбора, например:

      на 11,4% на изделия из текстиля, одежду, деревянную тару, нефтепродукты, изделия из резины (включая шины), листовое стекло, компьютерную и бытовую технику, фотооборудование, инструменты, осветительные приборы;

      на 21,4% на аккумуляторные батареи;

      на 28,5% на канцтовары и бумажные изделия, на хозтовары, продукцию санитарно-гигиенического назначения, туалетные принадлежности;

      на 53,9% рост заложен по полому стеклу;

      значительно дороже обходиться производителям будут пластмассовые изделия – сбор вырастет для упаковочных материалов из этого сырья на 171,4%, а для строительных изделий на 121,9%;

      рекорды бьет металлическая тара и емкости, произведенные из черных металлов – рост на 725,4%.

      ИП заплатят за себя больше взносов

      Предприниматели платят за себя страховые взносы в фиксированных размерах. В 2020 году размер таких платежей увеличится (ст. 430 НК РФ):

      на пенсионное обеспечение платеж составит 29 354 руб. (что на 10,6% больше показателя 2018 года – 26 545 руб.);

      на медстрахование заплатить придется 6884 руб. (это на 17,9% больше нынешней ставки — 5 840 руб.).

      Система «Платон»

      Система «Платон» предусматривает взимание платы с большегрузов для устранения причиняемого ими вреда автотрассам. С 1 июля 2020 года размер платежей будет пересмотрен – увеличение тарифов обусловлено их индексацией. Такое нововведение зафиксировано в правительственном Постановлении от 03.11.2015 г. № 1191 (с учетом правок, внесенных Постановлением от 28.06.2018 г. № 744).

      Изменятся правила льготной уплаты госпошлины

      При уплате государственной пошлины в режиме «онлайн» на портале Госуслуг можно было снизить размер платежа на 30%. Такие льготные условия вводились на временной основе для ряда услуг – например, за оформление загранпаспорта, водительского удостоверения или получение номеров на транспортное средство. Скидка была актуальна в период с января 2017 года по декабрь 2018 года, и с 2020 года применяться не будет. Кроме того, сама сумма госпошлины в ряде случаев вырастет. Размер госпошлины за выдачу загранпаспорта нового поколения увеличится с 3500 до 5000 рублей, а для граждан в возрасте до 14 лет – с 1500 до 2500 рублей.

      За госрегистрацию транспортных средств и совершение других регистрационных действий, в том числе при выдаче свидетельства о госрегистрации взамен утраченного, госпошлина составит 1500 рублей (сейчас 800 рублей), а за выдачу национального водительского удостоверения – 3000 рублей (сейчас 2000 рублей). Соответствующий Федеральный закон от 03.07.2018 № 180-ФЗ уже принят. Будут введены новые виды госпошлин, в частности, по акцизным маркам. Изменится сумма госпошлины за регистрацию самоходных машин. За госрегистрацию (возобновление регистрации) аттракциона с высокой степенью потенциального биомеханического риска предпринимателю придется заплатить 13 000 рублей, со средней степенью риска – 7 000 рублей, с низкой – 3 500 рублей.

      Налог на имущество физлиц – отмена понижающего коэффициента

      При расчете налога на имущество граждан, в зависимости от года, когда в регионе впервые стал производиться расчет по кадастровой стоимости, применяется льгота – понижающий коэффициент (п. 8 ст. 408 НК РФ). Коэффициент первого года составляет 0,2, второго – 0,4, третьего – 0,6. А вот льгота для четвертого года (коэффициент 0,8) была отменена законом № 334-ФЗ от 03.08.2018. Таким образом, имущественный налог для физлиц повышается уже в этом году при расчете налога за 2017 год.

      Мы рассмотрели только важные изменения, касающиеся повышения налогов и сборов с граждан, ИП и юридических лиц. Надо помнить, что в середине года обычно повышаются тарифы коммунальных платежей, ежегодно растет стоимость проезда в городском транспорте, естественно, возрастает стоимость товаров и услуг.

      С 2020 года в Беларуси заработал обновленный Налоговый кодекс. Что изменилось для физлиц

      В Беларуси с 1 января обновили Налоговый кодекс. Изменения внесли как для юрлиц и индивидуальных предпринимателей, так и для физлиц. FINANCE.TUT.BY посмотрел, какие изменения внесли в Налоговый кодекс. Разобраться в новшествах помогли юристы Адвокатского бюро REVERA Екатерина Попова и Виктор Статкевич.

      Снимок носит иллюстративный характер. Фото: Александра Квиткевич, TUT.BY

      Перенесли дедлайн по подаче налоговой декларации

      Для физлиц изменился крайний срок подачи налоговой декларации по подоходному налогу. Если раньше это нужно было сделать до 1 марта, то теперь — по 31 марта включительно. Одновременно сместили и срок уплаты подоходного налога — с 15 мая на 1 июня года, следующего за отчетным.

      Извещение физлицу или его представителю должны вручить не позже 30 апреля года.

      — Декларация по подоходному налогу подается в случае получения доходов из других стран, от физических лиц и других доходов, если подоходный налог не был удержан при выплате, — отмечают юристы.

      Ранее в налоговой поясняли, что это изменение решили ввести из-за необходимости представления физлицом одновременно с декларацией документов, подтверждающих получение доходов и уплату налога с этих доходов за границей.

      Физлица смогут обращаться в любую налоговую

      С этого года физлица смогут представлять налоговые декларации на бумажном носителе в любую налоговую, независимо от места своей регистрации. Раньше это можно было сделать только в налоговой по месту жительства.

      Получать дивиденды станет выгоднее

      Для тех физических лиц, которые являются собственниками и (или) участниками компаний, и которые долго ждали подходящего момента, чтобы распределить прибыль и получить дивиденды — этот момент настал. С 2020 года Налоговый кодекс предусматривает пониженные ставки подоходного налога при получении дивидендов.

      Напомним, что в общем случае при получении дивидендов физическим лицом подоходный налог составляет 13%.

      С 2020 года налог может уплачиваться либо по пониженной ставке либо такая необходимость может вообще отсутствовать:

      • если в течение 3 лет вы не распределяли прибыль своей компании, то при получении дивидендов ставка подоходного налога составит 6%
      • если в течение 5 лет прибыль компании не распределялась — при получении дивидендов от компании подоходный налог платить не надо вообще.
      • Снимок носит иллюстративный характер. Фото: Вадим Замировский, TUT.BY

        Увеличен размер доходов физлиц, по которым не нужно платить налог

        С 2020 года увеличен размер дохода, который может быть получен физлицом в виде подарков, призов и другого. То есть этот доход не связан с осуществлением физлицом трудовых и иных обязанностей, который не облагается подоходным налогом.

        Платить не нужно, если вы получили доход:

      • от других физических лиц в качестве дарения или в качестве недвижимого имущества по договору ренты бесплатно в размере, не превышающем 6569 рублей в течение года;
      • от каждой организации или ИП, являющихся основным местом работы, в размере, не превышающем 1984 рублей в течение года;
      • от каждого источника в течение года — иных организаций и ИП в размере, не превышающем 131 рубль для физических лиц не по месту основной работы;
      • от каждого источника в виде оплаты страховых услуг страховых организаций Республики Беларусь, в том числе по договорам добровольного страхования жизни, дополнительной пенсии, медицинских расходов, получаемые от организаций ИП, являющихся местом основной работы (службы, учебы), в том числе пенсионерами, ранее работавшими в этих организациях и у этих ИП, а также от профсоюзных организаций членами таких организаций в размере, не превышающем 3398 белорусских рублей в течение года.
      • Сдавать жилье в аренду будет выгоднее

        Физлица, сдающие жилые помещения, машино-места в аренду, теперь обязаны уплачивать только налог по фиксированным ставкам без доплат за то, что вы получили больше определенной суммы.

        Снимок носит иллюстративный характер. Фото: Евгений Ерчак, TUT.BY

        Так, если сумма дохода от сдачи жилья в наем, полученная в течение 2018 года, превысила 6116 рублей, то подоходный налог должен был быть доплачен.

        С 2020 года процедура доплаты подоходного налога при превышении определенной годовой суммы Кодексом уже не установлена. То есть независимо от суммы дохода от сдачи жилья, полученного в течение 2020 года, кроме налога по фиксированным ставкам доплачивать налог не придется.

        Задолженность по налогам теперь можно платить в рассрочку

        В Беларуси разрешили уплачивать налоги и пени с отсрочкой платежей либо в рассрочку. К примеру, физлица могут рассчитывать на такие послабления исходя из их имущественного положения или в связи с нахождением в трудной жизненной ситуации. Главное условие для физлиц — объекты налогообложения не должны быть связаны с осуществлением предпринимательской деятельности.

        Под трудной жизненной ситуацией понимается объективное обстоятельство (совокупность обстоятельств), не зависящее от физлица, которое оно не может преодолеть за счет имеющихся возможностей.

        Условием пользования рассрочкой или отсрочкой
        с последующей рассрочкой является уплата:

      • текущих платежей в бюджет в установленный законодательством срок;
      • платежей в погашение отсроченных и (или) рассроченных сумм задолженности по налогам, сборам (пошлинам), пеням и процентов за пользование отсрочкой и (или) рассрочкой — в срок, установленный решением о предоставлении отсрочки, рассрочки или отсрочки с последующей рассрочкой.
      • При этом начисление пеней на суммы задолженности по налогам, сборам
        (пошлинам) будет прекращено с первого дня срока, на который
        предоставляются рассрочка или отсрочка.

        Раньше отсрочку или рассрочку в оплате налогов и (или) задолженности по ним предоставляют отдельные районы. И только для ИП.

        Читайте также

        Если вы заметили ошибку в тексте новости, пожалуйста, выделите её и нажмите Ctrl+Enter

        Ставки налогов 2020

        Советуем прочитать наш материал Ставки налогов, а эту статью разбиваем на темы:

        Ставка налога на имущество в 2020 году

        Собственники жилых домов, коттеджей, таунхаусов, дуплексов, а также дач, гаражей, хозяйственных построек должны платить налог на имущество в полном объеме и в установленные сроки.

        Величина налога зависит от цены объекта недвижимости, налоговой ставки и количества полных месяцев владения активом в году. В свою очередь, оценка объекта может быть инвентарной и кадастровой.

        В нашей стране происходит плавный переход от инвентаризационной оценки объектов недвижимости к кадастровой. До этого все имущество граждан оценивалось значительно ниже, чем его реальная рыночная стоимость. Это было связано с несовершенством системы технической инвентаризации.

        С этого момента начался поэтапный переход к кадастровому учету в ряде пилотных российских регионов, в том числе в Подмосковье. По мнению государства, кадастровая стоимость более адекватно отражает оценку активов исходя из цены, сложившейся на рынке в текущий момент. В свою очередь, она также со временем пересматривается (не чаще, чем 1 раз в 3 года, а в Московской области — 1 раз в 2 года).

        Чтобы не допустить резкого повышения налоговой нагрузки, в течение последних четырех лет кадастровая оценка последовательно корректировалась на поправочный коэффициент. В 2020 году налог будет рассчитываться без поправочных коэффициентов, на основе полной стоимости каждого объекта.

        С 2020 года прекращается действие понижающих поправочных налоговых коэффициентов.

        Граждане могут узнать стоимость принадлежащего им недвижимого имущества на официальном сайте Росреестра. Для этого следует указать кадастровый номер объекта. Здесь же предусмотрен сервис для собственников – калькулятор налога, в котором можно самостоятельно рассчитать величину платежа в бюджет.

        Кадастровую стоимость имущества можно оспорить.

        Если вы не согласны с текущей оценкой недвижимости, необходимо подать заявление о ее пересмотре в оценочную комиссию, созданную при администрации муниципалитета. Сделать это можно через многофункциональный центр.

        Размер налогов на дом или участок обусловлены категорией объекта и его стоимостью. Категория недвижимости – это ее предназначение.

        По этому параметру налоговые органы различают:

        • жилые дома;
        • дачные и садовые дома;
        • гаражи;
        • хозяйственные постройки;
        • единые комплексы недвижимости с жилым домом;
        • объекты незавершенного строительства.

        Садовый домик, расположенный на садоводческом или дачном участке, и не пригодный для постоянного проживания, в регистрационных документах может именоваться как дом нежилого назначения. Согласно последним поправкам в Налоговом Кодексе РФ, они приравнены к жилым домам по части расчета налога на имущество.

        Скидок и послаблений в уплате налогов для владельцев садовых домов больше нет.

        Налоговая ставка устанавливается местными властями, согласно положениям НК РФ.

        Отдельные муниципальные образования могут уменьшить ставку налога до нуля, либо увеличить ее, но не более чем в три раза.

        Граждане обязаны уплачивать налоги только по тем активам, на которые у них есть право собственности, подтвержденное соответствующим документом – «Свидетельством», либо выпиской из кадастра.

        Алгоритм расчета платежей в бюджет следующий:

        Н = (КС – НВ) х С, где:

        • Н – величина платежа за текущий год;
        • КС — кадастровая стоимость недвижимости;
        • НВ – стоимость имущества, необлагаемая налогом;
        • С — налоговая ставка.

        Налоговый вычет положен всем собственникам и составляет 50 кв. м на жилой дом, либо 1 млн. руб. на комплекс строений с жилыми помещениями. Если гражданин владеет двумя домами, он может применить вычет только на один из них.

        Основные категории граждан, которым предоставлены льготы на федеральном уровне, прописаны в п.1 статьи 407 НК РФ.

        В частности, не уплачивают налоги:

        • ветераны и Герои войны;
        • инвалиды 1 и 2 группы, в т.ч. с детства;
        • военнослужащие и члены их семей;
        • ликвидаторы аварий на ЧАЭС и ПО «Маяк»;
        • пенсионеры.

        Начиная с текущего года, льготы также предоставляются предпенсионерам. Это граждане, которые выйдут на пенсию согласно новому законодательству: женщины в 60 и мужчины в 65 лет, но льготу они получают за 5 лет до наступления возраста пенсионного обеспечения.

        Плательщиками этого налога являются владельцы земельных участков, имеющие на них право собственности, либо право бессрочного пользования, подтвержденное соответствующим правовым документом или выпиской из кадастра.

        В случае, совместного владения участком двух или более лиц, каждый из них уплачивает налог пропорционально стоимости своей доли.

        Расчет налога производится следующим образом:

        • ЗН — земельный налог;
        • КС – кадастровая стоимость участка;
        • С — налоговая ставка.

        Кадастровая стоимость отражает реальную рыночную оценку ЗУ, произведенную на начало текущего года. Данные о ней можно найти на сайте Росреестра по кадастровому номеру участка. Кроме того, собственники могут сделать запрос в письменном виде и получить официальную выписку о стоимости участка.

        Налоговую ставку устанавливает администрация муниципалитета, на основе положений НК РФ.

        Некоторые владельцы земельных участков могут применить льготу в виде налогового вычета, равного 6 соткам. Таким образом, ЗУ площадью менее 6 соток полностью освобождены от налогообложения. Собственники большего количества земли уплачивают налог за вычетом этой площади.

        Льготники, владеющие несколькими участками, могут выбрать один из них для применения вычета. Для этого нужно подать заявление в ИФНС по месту регистрации участка.

        К числу льготников относятся:

        • пенсионеры и предпенсионеры (граждане, которые должны были выйти на пенсию по возрасту в соответствии с пенсионным законодательством, действующим до 2020 года);
        • инвалиды 1 и 2 групп, в том числе с детства;
        • герои и ветераны войн;
        • ликвидаторы ядерных аварий.

        Местные власти имеют право дополнить список льготников другими категориями населения. Например, некоторые муниципальные образования Московской области включают сюда многодетные и малообеспеченные семьи.

        Кроме того, администрации глав муниципалитетов и поселковых советов могут увеличить налоговый вычет, и применять больший размер необлагаемой площади земельного участка.

        Семья, состоящая из ветерана войны в Чечне, его жены и ребенка, владеет совместно земельным участком площадью 15 соток, и стоимостью 1500 тыс. руб. Ставка налога в этой местности – 0,2%.

        Каждый из членов семьи имеет в собственности 1/3 часть участка, площадью 5 соток и стоимостью 500 тыс. руб. Инвалид, как льготник, может применить налоговый вычет, равный 6 соткам. Поскольку он владеет меньшим участком, налогооблагаемая база для него равна нулю. Его жена и ребенок должны будут уплатить следующую сумму каждый: 500 тыс. руб. х 0,2 / 100 = 1000 руб.

        Поскольку ребенок несовершеннолетний, налоги за него уплачивают родители.

        Все виды имущественных налогов рассчитывает инспекция ФНС на основе данных Росреестра. Каждый владелец имущества этой осенью получит уведомления с суммой платежей в бюджет. В случае неуплаты налогов до 1 декабря, или просрочки платежа, доначисляются штрафы и пени.

        Ставки налогов на прибыль в 2020 году

        Сразу скажем, что в 2020 году ставки налога на прибыль не изменятся. Налогоплательщики будут рассчитывать налог по ставкам, действующим в прошлом году.

        Общая ставка установлена в ст.284 НК РФ. Она равна 20%, из них:

        • 3% налогоплательщики перечисляют в федеральный бюджет,
        • 17% — в бюджет субъекта РФ.

        Такое разграничение и ставки будут действовать до конца 2020 года.

        Помимо общих ставок, НК РФ устанавливает еще ряд дифференцированных налоговых ставок. Их могут использовать определенные категории налогоплательщиков или компании, получающие определенные виды доходов.

        Например, доходы с дивидендов облагаются по ставке 0% или 13%, в зависимости от доли компании в уставном капитале источника дивидендов. А иностранные компании платят налог с дивидендов по ставке 15%.

        Доходы в виде процентов по муниципальным ценным бумагам старше трех лет облагаются по ставке 9%. Причем налог полностью перечисляется в федеральный бюджет.

        По ставке 15% облагаются доходы по целому ряду ценных бумаг. А по российским ценным бумагам, учитываемым на счетах депо у иностранных держателей, доход облагается по ставке 30%.

        С этого года вступил целый ряд изменений по налогу на прибыль. Мы собрали все поправки в удобную таблицу с подсказками и советами, что изменить в работе.

        Например, в составе расходов можно учитывать расходы на туристические путевки работникам. Налоговую базу можно уменьшить на стоимость проезда, проживания, питания, санаторно-курортного обслуживания и экскурсий не только работников, но и членов их семей.

        Правда, есть три ограничения:

        1. Учесть можно расходы на турпутевки по территории России,
        2. Максимальная сумма на каждого работника и его родственника – 50 000 рублей,
        3. Расходы на турпутевки вместе с затратами на добровольное личное страхование и медицинское обслуживание работников не должны превышать 6% расходов на оплату труда.

        Налоговым кодексом предусмотрены льготные ставки. Их вводят на территориях субъектов РФ региональные власти. Для этого принимают соответствующий закон.

        Региональные чиновники ограничены двумя условиями:

        1. Они могут снижать налоговую ставку, по которой рассчитывается региональная часть налога. При этом в федеральный бюджет ставка остается равной 3%,
        2. Снижать ставку могут до 12,5%, ниже ставка налога опускаться не может.

        С 2020 года льготы по налогу на прибыль сократятся. Власти субъектов теперь не смогут снижать ставки налога на прибыль по своему усмотрению. Такое право у них будет только в отношении категорий налогоплательщиков, которые указаны в НК. Например, для резидентов особых экономических зон и участников региональных инвестиционных проектов.

        Еще одна группа льготников – организации, осуществляющие свою деятельность на территориях особых экономических зон и на территории Крыма и Севастополя. Для этих компаний максимальная ставка по налогу на прибыль равна 13,5%.

        Пониженные ставки, которые региональные власти ввели до можно применять до истечения их срока действия. Но есть оговорка. С 1 января 2023 года все прежние сниженные ставки утратят силу. Более того, на 2020 — 2020 год региональные власти вправе повысить ставку, которую ранее приняли.

        Ставка земельного налога в 2020 году

        Важное новшество налога на землю для физических лиц, является внедрение статьи 375 НК РФ, в которой говорится, что все объекты имущественного права, начиная с 2020 года, подлежат налоговому расчёту на основании кадастровой стоимости. Общими словами, балансовая стоимость прекращает своё существование в 2020 году как элемент расчёта. Однако, в силу действия кадастрового закона, те объекты земли, которые не имеют кадастрового номера, будут учитываться по балансовой стоимости. Эта мера не будет вечной, и в 2024 году вся недвижимость перейдёт на расчёт по кадастровой стоимости.

        Второе новшество касается юридических лиц, для них местные муниципалитеты устанавливают ограничения по платежам по своему усмотрению. Чаще всего такое требование местные власти могли предъявить к имуществу крупных предприятий, как объектов налогообложения.

        Кроме этого, в 2020 году заканчивается 5 летний период перехода на 100% кадастровую стоимость для расчёта налогов на недвижимость. Физические лица до конца 2020 года (до 1 декабря) получат квитанции об обязательной уплате налога в размере 80% за 2020 год. В 2020 году необходимо будет уплатить налог на землю для физических лиц в размере 100% за предыдущий 2020 год. Кроме этого установлен порядок, что с 1 января 2020 кадастровая стоимость не имеет обратной силы для налогов за прошедшие периоды. Простыми словами если вы обратились в Росреестр после 1 января 2020 с просьбой изменить кадастровую стоимость, и вам будет пересчитана цена, то новая оценка действует с 2020 года.

        Размер удержаний не будет стандартным по всей России. Единственный стандарт, применяемый ко всем физлицам, это налоговая ставка в размере 0,3%. Выше этой ставки не имеет право назначать исполнительный орган власти на местах. За основу, как говорилось выше – берётся кадастровая оценка, которая зафиксирована в базе Росреестра.

        Местные органы власти могут снижать процентную ставку на ЗУ в зависимости от требований местного и федерального законодательства. Если федеральный закон предусматривает ставку в размере 0%, например, для Героев России, то это требование единое для всех регионов РФ без изменений и дополнений.

        Помимо этого, в ряде регионов существуют дополнительные льготные схемы поддержки малоимущих (ПМ) для оплаты налога на землю:

        • Московская область. Льгота в размере 50%-100% для некоторых категорий граждан, чей доход не превышает двукратного размера по региону.
        • Санкт-Петербург. Льгота в размере 100% только для одного собственника, имеющий один участков не более 2,5 тысяч кв. метров.
        • Ленинградская область. Из налоговой части отнимается 100 тысяч рублей кадастровой стоимости. Льготное положение распространяется на пенсионеров, инвалидов и одиноких граждан.
        • Свердловская область. Льгота в размере 100% на пенсионеров, которые не ведут трудовую деятельность.
        • Ростовская область. Льгота пенсионерам в размере 100%, которые достигли пенсионного возраста по старости.

        В каждом регионе существует дополнительный список льготников, которые могут воспользоваться своим правом на получении налогового вычета или быть полностью освобождённым от уплаты сбора в ФНС.

        Кроме этого, законодатель установил обязанность для круга физических лиц, которые должны уплатить сборы в соответствии с требованиями законодательства:

        • Прямой собственник ЗУ, который оформил право на недвижимость.
        • Лицо, имеющее право бессрочного владения земельным участком.
        • Лица, являющиеся наследниками.

        Не распространяется требование по уплате налога на землю на физических лиц, получившие землю от собственника на безвозмездной основе, а также оформившие аренду с собственником по договорным обязательствам.

        Если собственником земельного участка являются несовершеннолетние граждане, то за них налоги обязаны уплачивать законные представители – мать, отец, опекун, органы опеки и прочие. Местные органы вправе установить для этой категории граждан особый порядок начисление налогов.

        Ставка транспортного налога в 2020 году

        В своём обращении к Федеральному собранию страны президент Владимир Путин рассказал о планах по проведению в 2020 г. налоговой реформы. Поскольку официальные подробности пока не известны, нет и чётких сведений, о каких именно налогах и размерах ставок налогообложения идёт речь.

        Тем не менее некоторые планы правительства касательно налогов, связанных с автомототранспортом, уже просочились в средства массовой информации. Эксперты ожидают введение в 2020 г. так называемого «экологического сбора». По идее, он должен заменить транспортный сбор, средства от которого идут на ремонт и дорожное строительство.

        «Налог на экологию» будет направляться на улучшение экологической обстановки, а ремонт дорожного полотна будет оплачиваться водителями из дополнительной стоимости автомобильного топлива. Иначе говоря, предполагается и рост цен на автозаправках. При этом владельцам старой и неэкологичной техники придётся платить больше.

        Другое возможное изменение – сохранение транспортного налога. Однако налоговая ставка будет привязана к пробегу авто, а не к мощности его мотора.

        Кроме того на данный момент уже принят закон, который разрешает субъектам РФ ввести льготы по налогам на движимое имущество 2020-ом году. Это означает, что группы льготников, установленные региональными нормами, могут рассчитывать на льготы по налогам на транспортные средства лишь с 2020 года.

        В каждом регионе – свои нюансы. Кому-то такие льготы сократят, кому-то – продлят, кого-то могут включить в новый список льготников. Но в настоящее время, поскольку федеральный закон уже принят, следует прояснить ситуацию в индивидуальном порядке.

        Крымские автовладельцы (примерно 200 тысяч человек) участвуют в российской системе взимания транспортного сбора. В конце прошлого года власти Российской Федерации выступили с заявлением, что текущие ставки налогообложения в Крыму являются минимальными в сравнении с другими субъектами Южного округа РФ.

        Краснодарцы и ростовчане платят за движок мощностью до 100 л.с. 7-12 руб., а при мощности в 100-150 л.с. – 15-25 руб., в то время как жители полуострова за первую категорию авто перечисляют по 5 рублей, а за вторую — по 7 руб. за одну «лошадку».

        В итоге глава республики внес на рассмотрение законопроект, увеличивающий налоговую нагрузку на крымчан в несколько раз:

        • за авто с движком в 150-200 л.с. придется уплатить по 30 руб. за единицу мощности, при наличии 200-250 «лошадок» — по 75 руб., а за автомобили, которые превышают этот показатель, – по 100 руб.;
        • будут пересмотрены ставки для владельцев мотоциклов и мотороллеров. Если агрегат обладает мощностью до 20 л.с., крымчанам придется платить не 2 руб. за «лошадку», а 4 руб. Для более мощных двухколесных агрегатов ставки возрастут до 6 и 15 руб.;
        • для автобусов и грузовиков фискальный сбор поднимется с 5 до 10 руб.;
        • для владельцев яхт и гидроциклов в законопроекте тоже нашлась строчка – для них налог повысится в два раза — да 100-200 руб. за 1 л.с. (в зависимости от мощности плавсредства);
        • отдельно прописана отмена льгот, которые ранее действовали для машин определенного года выпуска.

        Главная цель крымских властей — обеспечение поэтапного роста фискальных ставок до уровня, который зафиксирован в РФ как максимально допустимый. В итоге территориальные налоговые органы планируют направить в бюджет около 200 млн. руб. (сейчас сумма поступлений примерно в два раза меньше). Впрочем, пока что данный законопроект находится на рассмотрении, ведь в правительстве есть и ярые противники такой инициативы. Они вполне справедливо опасаются роста социального возмущения и уклонения от уплаты сборов.

        Основная критика в отношении транспортных сборов касается не налоговых ставок, а самого принципа их взимания. Владельцы личного транспорта и многие экономисты полагают, что учитывать только мощность транспортного средства недопустимо – при исчислении ставок нужно корректировать налог в зависимости от частоты использования авто. Ведь, по сути, главная цель налога – взимать с россиян деньги за ущерб, нанесенный дорожному полотну. Но интенсивность поездок у автовладельцев разных категорий существенно отличается!

        Например, многие пенсионеры пользуются старыми и мощными машинами лишь для того, чтобы 5-10 раз за год поехать на приусадебный участок. Зато платить им приходится столько же, сколько и россиянам, которые используют машину ежедневно! При этом автовладельцы должны заплатить еще и сумму акцизного сбора с бензина, то есть фактически подвергаются двойному налогообложению.

        Пересмотрены и другие ставки. Например, в 2020 году владельцам машин мощностью 200-300 л.с. придется заплатить по 743 рубля, а в 2020 – 773 рублей за каждую единицу мощности. Еще большие суммы грозят тем, кто имеет авто с большей мощностью движка. Налоговым произволом возмущены и те, кому довелось столкнуться с авариями и поломками, надолго поставившими их «железного коня» в «стойло». Заплатить налог нужно даже в случае, если за год машина ни разу не выехала из гаража!

        В итоге некоторые партии (например, ЛДПР) выносили на рассмотрение проекты, в которых предлагалось вообще отменить налог на транспортные средства, но эта инициатива была тут же заблокирована представителями Министерства экономического развития. В ведомстве высказались, что и сегодня далеко не во всех субъектах страны налоги собираются должным образом – суммарный долг по налогу на транспорт достиг отметки в 2 триллиона рублей! Утратить сборы в размере еще 150 миллиардов рублей сегодня попросту недопустимо.

        Также поступало еще несколько предложений, например: отменить налог на транспортные средства, увеличив акциз на топливную составляющую; пересмотреть принцип начисления налога, заложив в него объем двигателя; привязать сбор к показателю экологичности машины. В итоге наибольшее число сторонников нашел как раз последний из перечисленных вариантов.

        Ставки единого налога в 2020 году

        В прошлом контроль над начислением и оплатой страховых взносов производила Федеральная налоговая служба.

        Управлять персонифицированным учётом по пенсионной программе и дальше будет Пенсионный фонд РФ, а Фонд соцстраха будет контролировать поступление и расходование средств соцстрахования от несчастных случаев, к тому же в его обязательства входит проверка социальных выплат.

        Для Пенсионного фонда установлена пороговая величина в 1 миллион 21 тыс. рублей. При превышении данного параметра ставка будет уменьшена до 10%. Для Фонда соцстрахования параметр составляет 815 тыс. руб. (при превышении такого значения доходов они не будут облагаться ставкой). По медицинскому страхованию дополнительные ограничения отсутствуют, отчисления производятся с любой суммы.

        Общая ставка единого социального налога в 2020 году составляет 34%, из них 26% — в Пенсионный фонд, 5.1% – в Фонд обязательного медстрахования, 2.9% – в социальное страхование.

        Если говорить об отдельных группах льготного налогообложения, они выплачивают лишь 20% по пенсионному взносу, не производя отчислений по медицинскому и социальному страхованию.

        К таким категориям принадлежат следующие:

        — аптечные и подобные фирмы;
        — благотворительные организации, работающие по УСНО;
        — ИП на ПСН;
        — НКО на УСНО (социальная, спортивная, научная, культурная и здравоохранительная деятельность).

        На официальном вебресурсе ФСН указан детальный список исключений и те случаи, которые отличаются от стандартных ставок. Здесь же можно найти перечисления в Пенсионный фонд по лицам, которые заняты на вредных и других работах.

        Самозанятые уплачивают зафиксированную сумму взносов по пенсионному страхованию в размере около 26 тысяч рублей (при доходах до 300 тысяч рублей) и 1% при превышении фактического вознаграждения над этим показателем, если оно имеется. Установлена максимальная граница начисляемой и уплачиваемой суммы, которая равняется 8-кратному размеру стандартных выплат – 212 тысяч рублей. Самозанятые в 2020 году платят в ФОМС по 5800 рублей.

        В налоговую инспекцию необходимо подать Единый расчёт по страховым взносам, он включает 3 раздела. Также действуют предыдущие формы для подачи в Пенсионный фонд и Фонд соцстраха, их необходимо подать до 20 числа месяца, который следует за отчётным периодом (кварталом). При количестве наёмных сотрудников свыше 25 человек и использовании электронной отчётности, срок подачи продлевается до 25 числа.

        В случае повышения ставки Налога на добавленную стоимость, власти могут пойти на уменьшение общей ставки по ЕСН, особенно – ПФР.

        Единый социальный налог в 2020 году позволяет получать всевозможные социальные выплаты, государственную пенсию и определённую помощь в различных медучреждениях. Его следует платить трудоспособным гражданам, получающим заработную плату в компаниях различных форм собственности, а также индивидуальным предпринимателям, на которых работают наёмные сотрудники.

        Ставка единого социального налога в 2020 году, как и сам сбор в России, действовала на всех российских предприятиях, именно они выступали в качестве плательщиков. После этого он был раздроблён на ФОМС, ПФР и ФСС.

        Многие воспринимают эту общую ставку для определения зарплатной нагрузки на предприятия и ИП. В 2015 году вновь стали говорить о восстановлении привычного для всех единого социального налога в 2020 году. Источники в правительстве считают, что этого можно достичь только при отмене накопительной части пенсии.

        Ставка же налога снижаться не будет. Поскольку об этом никто не говорит, накопительную часть «замораживают» в течение нескольких лет. Поэтому сейчас нет оснований полностью возвратиться к единому социальному налогу.

        Плательщиками являются все компании и ИП, у которых есть наёмные работники и которые платят им зарплату и прочие выплаты. Их точный список обозначен в соответствующем законе.

        К плательщикам относятся физлица, которые не зарегистрированы в качестве ИП, однако по определённым причинам оплачивают услуги иным лицам.

        Совсем иной статус имеют самозанятые плательщики, не делающие отчислений в пользу физических лиц. Они платят единый социальный налог в 2020 году по установленной ставке только за себя. Исключения – люди, которые ухаживают за ребёнком возрастом до 18 месяцев, которых вызвали служить в армию, обеспечивающие уход за пожилым (более 80 лет) и инвалидом I категории.

        Самозанятые производят платежи с минимальной заработной платы с учётом установленного её размена на начало периода.

        Базой налогообложения по социальному налогу выступают доходы людей, которые зарегистрированы в качестве плательщиков страховых взносов, которые начислены и выплачены в пределах реализации трудовых отношений и по гражданско-правовым соглашениям, по которым определённый человек получает плату за выполнение работ и предоставление услуг.

        Составляющие ЕСН необходимо платить при выплате вознаграждений по договору авторского права, отторжении лицензий, по договорам об отчуждении авторских прав, при оплате услуг организаций, которые коллективно управляют этими правами. В базу обложения не входят пособия, компенсации, материальная помощь и всё то, с чего нельзя оплачивать социальные взносы.

        Начисление осуществляется по факту в определённом месяце и в нём появляются налоговые обязательства по единому социальному налогу. Их следует произвести в месяце, который следует за отчётным (до 15 числа).

        Ставки налогов для ИП в 2020 году

        Тему про изменения для ИП с 1 января 2020 года начнём со страховых взносов за себя. Эти платежи должны перечислять все индивидуальные предприниматели, независимо от того, приносит ли бизнес доход. Размеры взносов устанавливает Налоговый кодекс, и каждый год эти суммы растут.

        Обязательные взносы ИП за себя в 2020 году составляют 36 238 рублей. Это на 3 853 рубля больше, чем в прошлом году. Остался прежним порядок расчёта дополнительного взноса на пенсионное страхование – 1% с суммы свыше 300 000 рублей. В отношении сроков уплаты взносов за себя ничего не изменилось. Обязательные взносы надо перечислить до конца 2020 года, а дополнительный – до 1 июля 2020 года.

        Но вот для ИП с работниками последние новости не самые хорошие. С 2020 года отменяются пониженные тарифы страховых взносов за работников по многим видам деятельности на УСН, ПСН и ЕНВД.

        И если раньше эти работодатели платили только 20% на пенсионное страхование своих сотрудников, то в 2020 году взносы придётся платить на общих основаниях (статья 427 НК РФ). А это уже 30% вместо прежних 20%. Пониженные тарифы остались только для некоммерческих и благотворительных организаций, работающих на УСН.

        Главная новость в сфере налогообложения — повышение НДС с 1 января 2020 года. Максимальная ставка налога на добавленную стоимость увеличится с 18% до 20%. Рост НДС отразится даже на тех предпринимателях, которые его не платят, потому что работают на спецрежимах.

        Большинство ИП встроены в цепочку контрагентов, работающих на общей системе, поэтому повышенная ставка НДС отразится в цене приобретаемых товаров и услуг. Многие эксперты считают, что реальный рост цен превысит 2%, и в итоге это негативно повлияет на потребительский спрос.

        Что касается налоговых ставок на спецрежимах, то тут ситуация более ровная. Для плательщиков УСН и ЕСХН ничего не изменилось. На ЕНВД ожидается небольшой рост налоговых платежей из-за ежегодного увеличения коэффициента К1, в данном случае — с 1,868 до 1,915.

        Также может вырасти стоимость патента ИП в отдельных регионах, но здесь всё зависит от решений муниципальных органов власти. Если они воспользуются своим правом изменить потенциальный годовой доход на определённые виды деятельности, то патент будет стоить дороже.

        Но настоящим новшеством в налогообложении ИП можно назвать новый вид налога – на профессиональный доход. Этот налог разработан специально для так называемых самозанятых, которые занимаются мелким бизнесом без регистрации в ИФНС.

        Стать плательщиками НПД с 2020 года могут также индивидуальные предприниматели, которые ведут деятельность на территории Москвы, Московской и Калужской областях, Республики Татарстан.

        Ставка налога на профессиональный доход зависит от категории клиентов или покупателей. Если это обычные физлица, то налог составит всего 4% от полученного дохода, а если ИП или организации, то 6%. Страховые взносы за себя плательщики НПД не платят.

        Чтобы работать в рамках этого нового режима на территории одного из указанных выше регионов, надо соблюдать ряд ограничений:

        • не иметь работников;
        • получать годовой доход не более в 2,4 млн. рублей;
        • не заниматься перепродажей товаров, а также торговлей подакцизными и маркированными товарами.

        Изменения в бланках и формах в основном принимают к началу нового отчётного периода. Однако чиновники не всегда успевают зарегистрировать документы в Минюсте вовремя, поэтому иногда новые бланки утверждают в разгар отчётной кампании. Так однажды произошло с декларацией по УСН, когда в один период действовали сразу две разных формы.

        То есть, вполне возможно, что до конца текущего года будут приняты ещё какие-то новые формы отчётностей, но пока нам известно только об этих:

        1. Новая декларация 3-НДФЛ для ИП на общей системе налогообложения (приказ ФНС N ММВ-7-11/[email protected]).
        2. Новая форма по декларации для ЕНВД утверждена приказом ФНС N ММВ-7-3/[email protected] Первый раз по этой форме надо отчитаться в период с 1 по 20 января 2020 года.
        3. Новый бланк расчёта по страховым взносам для работодателей ещё не принят, но его проект уже размещён для обсуждения.

        Кроме того, на официальном портале размещён законопроект об отмене декларации по УСН для объекта «Доходы». Чиновники считают, что если все доходы упрощенца проходят через онлайн-кассу, необходимости в сдаче отчётности нет.

        Многие изменения для ИП в 2020 году связаны с применением кассовой техники. Основной переход на онлайн кассы с подключением к интернету в 2020 году прекращает действие отсрочек по использованию ККТ.

        Те, кто оказывает услуги населению, с 1 июля 2020 года больше не смогут выписывать бумажные БСО. Для подтверждения оплаты надо будет выдавать кассовый чек или БСО, оформленный в автоматизированной системе (аналог кассового аппарата).

        Исключение сделано только для предпринимателей на патентной системе налогообложения, если они оказывают услуги, указанные в некоторых подпунктах пункта 2 статьи 346.43 НК РФ.

        С 1 июля 2020 года обязанность выдавать кассовый чек распространяется также на предпринимателей на ЕНВД и ПСН, которые торгуют или занимаются общепитом без работников.

        Если вы точно не знаете, нужна вам касса или нет, рекомендуем пройти тест на сайте ФНС. Ответив на вопросы системы, вы получите ответ с указанием даты обязанности применять ККТ, если касса вам необходима.

        В 2020 году многие товары повседневного спроса можно будет продавать только при наличии маркировки (электронных чипов). Сейчас такой порядок уже действует при продаже изделий из меха.

        Правительство считает, что маркировка необходима для:

        • идентификации каждой единицы товара;
        • регистрации всех этапов оборота товаров;
        • получения информации о свойствах товара;
        • создание единого каталога товаров РФ.

        Сроки перехода на обязательную маркировку зависят от вида товаров:

        • с 1 марта 2020 года — табачная продукция;
        • с 1 июля 2020 года – обувь;
        • с 1 декабря 2020 года – верхняя одежда, одежда из кожи, домашний текстиль, блузки и трикотажные блузоны, парфюмерия, резиновые шины и покрышки, фотокамеры и фотовспышки.

        За нарушение порядка маркировки производителей и продавцов будут штрафовать на суммы от 10 до 300 тысяч рублей. Возможно, что продажа маркированных товаров будет запрещена на режимах ЕНВД и ПСН, соответствующий законопроект уже разрабатывается.

        Земельный налог в 2020 году для юридических лиц ставка

        Фирмы вправе лично рассчитать, какую сумму им нужно выплатить. Необходимо учитывать кадастровую стоимость на земельную территорию. Если руководитель фирмы не знает ее, то сведения можно отыскать на страничке Российского реестра. Потом необходимо узнать размер процентной ставки, она будет от 0,3 до 1,5% в зависимости от того, к какой категории принадлежит облагаемая площадь.

        Если участки являются собственностью и используются под застройки домов, то сумма налога будет исчисляться с учетом повышающего коэффициента – первый, второй и третий годы он составит 2, следующие четыре будет равен четырем. Коэффициент нужно применить до регистрации права на объект.

        Окончательно расчет налога на участки проводится так: налоговая ставка умножается на кадастровую цену земли.

        Если земельная территория состоит в долевом использовании, то потребуется кадастровую цену разделить на стоимость долей. Чтобы это сделать, стоимость участка умножают на часть, которая принадлежит компании в процентном соотношении.

        Когда объект находится в общем владении, цену на кадастр нужно разделить на число фирм. Пример – территорией владеют 5 предприятий в размере 1/5 доли. Цена земли одной конторы определяется как одна пятая часть от кадастровой стоимости.

        Сумма налогового платежа не должна превышать 15% от стоимости кадастра на земельный объект. После того, как фирма уплатила сбор, она должна сдать грамотно составленную налоговую декларацию в местную инспекцию. Бланк отчетности можно скачать на официальной странице.

        Сроки уплаты земельного налога в 2020 году для юридических лиц определяются самостоятельно муниципальными образованиями. Но местное законодательство не должно вступать в противоречия с НК РФ. Также уплачивать сбор можно ежеквартально. Предприниматели, фирмы получают уведомления от налоговых органов по результату года не позже 1 декабря следующего отчетного года. Сдача декларации должна осуществляться до 1 февраля. Можно скачать специальные бланки для заполнения.

        Юридические лица обязаны переводить большое количество сборов ФНС. В зависимости от особенностей деятельности и расположения юрлица налогов может быть одновременно до десятка. Также стоит учесть обязательные страховые отчисления, которые, как и налоги, имеют свои крайние дни уплаты. Разобраться в большом количестве дат и не допустить просрочки сложно, если под рукой нет наглядного пособия. Наглядный налоговый календарь не позволит ошибиться в выплатах.

        Под налогами коммерческого характера подразумеваются сборы, чаще всего взимаемые с прибыли. В данную категорию входят такие отчисления, как НДС и налог на прибыль. Рассматриваемые сборы следует рассчитывать исходя из фактической или предполагаемой прибыли организации (ИП) за отчетный период.

        НДС подлежит ежемесячной уплате, то есть по три раза в каждый квартал. В налоговом календаре платежи условно разделены на четыре периода, каждый из которых имеет по три подгруппы: 1-ый, 2-ой и 3-ий квартальный платеж. Ежемесячные отчисления должны быть переведены на счет не позднее 25-го числа. Исключением являются случаи, когда установленный срок приходится на праздничный или выходной день. Тогда крайний день уплаты передвигается на ближайший будний. В 2020 году сроки оплаты НДС увеличились в 4 месяцах: в феврале, марте, августе и сентябре.

        Следует учесть, что за четвертый квартал 2020 года сборы по НДС должны будут переводиться уже в 2020 году. Точно так же за последний квартал переводы осуществляются в 2020.

        НДС уплачивается одинаково для всех плательщиков.

        Второй коммерческий налог – налог на прибыль. Сроки его оплаты могут отличаться в зависимости от характеристик организации, а также установленных ФНС правил.

        Существует несколько вариантов, как можно заплатить сбор:

        • ежеквартальные авансовые;
        • ежемесячные авансовые платежи по налогу;
        • доплата по итогам квартала при выплаченных ежемесячных авансовых платежах;
        • ежемесячные на фактическую прибыль.

        Организации и ИП, которые зарабатывают меньше 15 млн. за квартал или 60 млн. в год, должны перечислять средства каждый квартал не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Как и в случае с НДС, график меняется, если дата попадает на выходной.

        Те организации, которые получают более 15 млн. прибыли за квартал, обязаны платить:

        1. Ежемесячные отчисления на основании фактической прибыли. Чтобы получить доступ к такой системе сборов, необходимо дополнительно подать заявление в региональный отдел ИФНС.
        2. Ежемесячные авансовые платежи плюс доплаты по графику по итогам квартала. Данная система отчислений действует для тех организаций, которые получают более 60 млн. в год, но не подали заявление на бухгалтерский расчет налога на основании фактической прибыли.

        При расчетах на основе фактической выручки средства необходимо переводить не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным. Если выбран ежемесячный аванс, перевод осуществляется в тот же месяц, в котором получена прибыль. Доплата производится в следующем месяце также не позднее 28-го числа.

        Ставки налога УСН в 2020 году

        Основным изменением, которое может ожидать упрощенцев – это отмена декларации по налогу УСН.

        Данная норма коснется тех налогоплательщиков, которые применяют данный спецрежим и соответствуют следующим требованиям:

        • объект налогообложения – «доходы»;
        • поступление денежных средств фиксируется через онлайн-кассу.

        Таким образом, поступление денежных средств происходит под контролем налоговой. При этом налоговый орган будет иметь доступ ко всем поступлениям компании или ИП. В том случае, если данные налогоплательщики также продолжат подавать декларацию по УСН, то получится, что они дублируют уже направленные данные.

        Те налогоплательщики, которые уплачивают налог УСН с доходов минус расходы, должны будут продолжать отчитываться в налоговую, как и прежде.

        Пока налоговая ставка при УСН корректироваться не будет. Это значит, что налогоплательщики на УСН (доходы) будут оплачивать налог по ставке 6%, а на УСН (доходы минус расходы) – по ставке 15%. Также следует помнить, что в регионах данные ставки могут быть снижены, соответственно, до 1 и до 5 процентов.

        Как и прежде компании или ИП на УСН (доходы) вправе уменьшить свой налог на сумму страховых взносов, уплаченных в налоговом периоде. В этом случае нужно знать, что организации и ИП, имеющие работников вправе уменьшить рассчитанный налог не более, чем на 50%. А ИП, не имеющие работников, уменьшают налог на всю сумму фиксированных страховых взносов, уплаченных за себя.

        Уплата фиксированных взносов ИП предусмотрена законом 335-ФЗ.

        Платежи уплачиваются в следующих размерах:

        • ПФР – 29 354 рублей (плюс 1% с доходов предпринимателя, превышающих 300 000 рублей, но не более 234 832 рублей);
        • ФОМС – 6 884 рубля.

        Данные суммы взносов уплачиваются за год и их размер теперь не зависит от величины МРОТ.

        В 2020 году не планируются изменения для тех организаций и ИП, которые планируют перейти на УСН.

        То есть компании как и прежде должны соблюдать:

        • лимит доходов по итогам 9 месяцев, равный 112,5 млн. рублей;
        • остаточную стоимость ОС – 150 млн. рублей;
        • средняя численность персонала – до 100 чел.

        Предельные значения доходов для компаний, уже работающих на УСН в 2020 году не меняются. Лимит доходов равен 150 млн. рублей вплоть до 2020 года. По остаточной стоимости ОС также предусмотрен лимит, равный 150 млн. рублей.

        Одним из важных изменений по УСН 2020 года является отмена пониженных страховых взносов. Согласно нормам ст. 427 НК РФ, совокупный размер страховых взносов был установлен в 20%. Данной льготой могли пользоваться те налогоплательщики, которые перешли на УСН и имели доход в год не более 79 млн. руб. Кроме того, их основной вид деятельности должен был соответствовать ст. 427 НК РФ. Данная льгота предусматривалась только ранее, а на 2020 год ее продление не предполагается. То есть налогоплательщики УСН с доходов своих работников должны будут уплачивать страховые взносы по ставке 30%.

        В 2020 году также продолжит свое действие мораторий на плановые проверки малого бизнеса. Напомним, что мораторий продлили его до 2020 года.

        Ставка подоходного налога в 2020 году

        Налог на доходы физических лиц, который сокращается до НДФЛ, а в народе зовется подоходным, знаком каждому официально трудоустроенному россиянину. Вычет их зарплаты осуществляется ежемесячно, главное его предназначение – формирование пенсионного фонда. Но не для себя, как многие заблуждаются, а для государства. Проще говоря, работающие сегодня, содержат тех, кто сейчас на пенсии. А сами будут получать обеспечение по старости от будущего трудоспособного поколения.

        Отметим, юридически каждый работающий гражданин самостоятельно и добровольно уплачивает НДФЛ, а его наниматель берет на себя обязательства по перечислению взносов работников в органы ФНС РФ.

        Фактически же процесс автоматизирован, не позволяя россиянам быть неплательщиками НДФЛ. Привычная многолетняя норма налогов установлена на уровне 13 процентов от зарплаты человека – то есть его доходов за календарный месяц. Вся эта информация отражена в платежных квитанциях.

        Российская Федерация сегодня является страной с одним из самых низких показателей подоходного налога. Но не факт, что так останется в будущем. Комитет по доходам Госдумы не раз поднимал вопрос как о фактическом повышении подоходного налога, так и о применении в России прогрессивной ставки. Пока законопроекты не приняты.

        Подоходный налог в 2020 году в этом плане останется неизменным – сколько бы ни составляла зарплата, удержание производится в процентах, оно может меняться ежемесячно от конкретной суммы.

        Эта норма касается только резидентов России – лиц, которые в стране из календарного года трудятся более 183 дней (полугодие плюс один день).

        А вот не относящиеся к российским резидентам работники отчисляют в казну уже 30% своего ежемесячного денежного довольствия.

        В РФ с подоходным налогом некоторые жители вправе рассчитывать на послабления и льготы по уплате в определенных жизненных ситуациях. На фискальном языке это называется налоговым вычетом.

        Главные основания для его предоставления в РФ по НДФЛ следующие:

        • приобретение недвижимости;
        • лечение;
        • получение образования;
        • воспитание детей.

        Для каждого из этих случаев есть свои правила вычитания подоходного налога. Каким же будет подоходный налог в 2020 году, и сколько процентов будут платить сотрудники, если у них есть дети? Ответ прост – 13%. Налоговая ставка остается единой для всех, а льгота предоставляется по следующему механизму: работник не платит подоходный до тех пор, пока его сумма не достигнет размера вычета. В разных родительских ситуациях эти показатели разнятся.

        Разберем каждую из них:

        • льгота при наличии одного ребенка каждому родителю составляет 1400 рублей;
        • льгота при наличии одного ребенка, воспитываемого одним родителем – 2800 рублей;
        • льгота при наличии двух детей – 2800 рублей (по 1400 на каждого);
        • льгота при наличии двух детей, воспитываемых одним родителем – 5600 рублей (по 2800 на каждого);
        • льгота на третьего ребенка и каждого, следующего за ним, каждому родителю составляет 3000 рублей;
        • льгота на третьего ребенка и каждого, следующего за ним, воспитываемых одним родителем – 6000 рублей;
        • льгота на каждого ребенка с инвалидностью составляет 12 000 рублей каждому родителю или опекуну;
        • льгота на приемного ребенка или взятого под опеку составляет 6 000 рублей.

        Отметим, что эти деньги нельзя получить на руки через налоговую, с вас просто не удерживают налог до достижения этой суммы.

        Важно, что и сами дети должны соответствовать определенным социальным критериям, чтобы их родители могли платить меньше подоходного налога, а именно:

        • быть несовершеннолетними (возраст до 18 лет);
        • быть студентами очной формы, аспирантами, ординаторами, интернами (возраст до 24 лет);
        • иметь инвалидность (возраст до 18 лет);
        • иметь инвалидность первой или второй группы и быть студентами очной формы, аспирантами, ординаторами, интернами (возраст до 24 лет).

        На удвоение льготной суммы по каждому ребенку могут рассчитывать как биологические, так и приемные матери-одиночки и отцы одиночки. Но важно помнить, что статусом единственного родителя в таких случаях обладают не все. Для биологических родителей обоснованием послужит прочерк в графе “отец” свидетельства о рождении малыша, либо признание матери/отца пропавшими без вести.

        Что касается приемных родителей и опекунов, им достаточно просто не быть связанными узами брака. При регистрации в загсе новой семьи льгота утрачивается.

        Какие именно документы нужны для подтверждения налоговой льготы родителям с детьми – сообщает работодатель. При других основаниях для налогового вычета механизм немного сложнее: работник самостоятельно подает в фискальные органы декларацию, заполненную по форме 3-НДФЛ и составляет заявление на возврат уплаченного налога за прошедший календарный и налоговый год.

        Сколько процентов составит подоходный налог в 2020 году – домыслы на этот счет появились после внесения в Госдуму законодательной инициативы о введении прогрессивной шкалы НДФЛ в зависимости от заработка.

        Предлагалось ввести следующие нормы:

        • при годовом доходе от 100 тысяч до трех миллионов рублей – 13% НДФЛ и пять тысяч рублей дополнительных выплат;
        • при годовом доходе свыше трех миллионов, но ниже десяти миллионов рублей – 382 тысячи рублей НДФЛ и дополнительно 18% от общей суммы заработка;
        • при доходе за год свыше десяти миллионов рублей – 25% НДФЛ.

        При предложении о введении прогрессивной налоговой ставки подоходного налога в Российской Федерации предполагалось, тем не менее, сохранить ряд послаблений. В частности для тех, кто занимается продажей собственных объектов недвижимости, зарабатывает на проведении реновации зданий или продаже собственности, которой владел более трех лет.

        Также документом было предусмотрено дополнительное стимулирование россиян, купивших жилье в ипотеку, в виде дополнительного вычета из суммы НДФЛ.

        Обсуждался в Государственной Думе ФС РФ и другой вопрос – о всеобщем повышении налогового бремени с зарплаты резидентов страны до 15%.

        Депутаты также выступали с инициативой о снижении налогового бремени до 5% для тех, кто имеет официальный годовой доход не выше 100 тысяч рублей. В пересчете на месяцы – для людей с зарплатой 8 334 рубля и ниже.

        Отметим, что обе эти законодательные инициативы были отклонены депутатским корпусом, и единственно верным ответом на вопрос: сколько процентов составляет подоходный налог в 2020 году, остается цифра 13. Но есть один нюанс.

        Резиденты Российской Федерации, занимающиеся частной адвокатской либо нотариальной практикой, являются исключением из правил: они уплачивают в казну НДФЛ в размере 15% от собственных доходов.

        Кроме того, с 2020 года ФНС РФ введены в обращение разработанные ранее бланки налоговой отчетности нового образца. Их существует два вида: для работодателей и для работников. С этого момента вся отчетность принимается исключительно по новым стандартам.

        Не лишним будет напомнить о других налогах для российских физлиц. Тринадцатипроцентная ставка, как указано выше, справедлива в отношении трудовых доходов – непосредственно с заработной платы. Другие виды заработка имеют другие ставки, гораздо более весомые в денежном выражении.

        Итак, обязательства по выплатам в казну с выигрыша, призов в денежной форме, материальной выгоды составляют более трети от общей суммы и находятся на уровне 35%. Исключение составляют дивиденды – доходы от ценных бумаг – приравненные по состоянию на 2020 год к заработной плате. По ним налог все так же остается на уровне 13%.

        Индивидуальные предприниматели вправе выбирать схему обложения налогами себя и своих наемных сотрудников. Отметим, что НДФЛ и страховые взносы выплачиваются и на себя и на персонал. Но при выборе ЕНВД ставка будет тринадцатипроцентная, а при “упрощенке” либо шесть процентов с общей суммы заработка ИП, либо 15%, но уже с денег, которые остались у предпринимателя после вычета понесенных расходов.

        Ставки налогов с заработной платы в 2020 году

        В новом году много изменений по ставкам налогов с зарплаты. Полную таблицу со всеми налогами взносами на 2020 год и процентными ставками по ним, смотрите в статье. Также в статье процентные ставки дополнительных взносов на пенсионное страхование.

        Из зарплаты работодатель в качестве налогового агента удерживает НДФЛ. Ставки в процентах мы привели в таблице ниже Размер отличается в зависимости от статуса получателя доходов — резидент или нет. Для нерезидентов взыскание выше. Но резидентов в стране больше, поэтому большинство расчетов по зарплате ведется с применением уже классической ставки 13%.

        Власти завернули проект повышения ставки подоходного налога. В законопроекте предлагалось установить пониженное значение 5% для граждан с доходами меньше 100 тыс. руб. в год. Действующий тариф 13% предусматривался для тех, кто зарабатывает в год от 100 тыс. до 3 млн. руб.

        По сути — это большинство граждан. Если работник получает от 3 до 10 млн. руб. в год, ставка составила бы 18%. И, наконец, для тех, кто зарабатывает более 10 млн. руб., ставка была анонсирована в 25%.

        До этого обсуждалось повышение действующей ставки с 13 до 15%.

        Ни один из проектов не дошел до обсуждения в Думе, поэтому в 2020 году по-прежнему действует единая ставка НДФЛ 13% со всех доходов граждан — налоговых резидентов РФ независимо от уровня их доходов.

        На доход работника организация начисляет страховые взносы по трем видам страхования:

        • пенсионное,
        • медицинское,
        • социальное.

        Общая ставка — 30%. Эти взносы компания уплачивает в ФНС России. Есть еще взносы на травматизм. Их уплачивают в ФСС России.

        Отметим, что у законодателей были планы поднять тариф по пенсионным отчислениям с 22 до 26% с 2021 года. Но теперь Дума приняла закон, который на бессрочной основе зафиксировал «пенсионную» ставку на уровне 22%.

        Льготные тарифы по взносам для упрощенцев, как мы уже объявили в начале, исчезают с 2020 года. Так, упрощенцы на 61 видах деятельности применяли пониженную ставку 20% вместо 30% (подп. 5 п. 1 и подп. 3 п. 2 ст. 427 НК). С 1 января данная льгота отменяется и ставка возрастает до общих 30%. Проекта новых льгот для плательщиков единого налога по УСН на данный момент нет.

        С начала каждого года предельная база по страховым отчислениям вырастает традиционно на 10-15%. Это значит, что с большей суммы нужно уплачивать взносы в ФНС. 2020 год не исключение. Таким образом, при том же уровне зарплаты, бизнес будет переводить в налоговую больше денег.

        Конкретные размеры лимитов Правительство традиционно объявляет в IV квартале уходящего года (в ноябре-декабре). По медицинским и «несчастным» взносам предельные значения доходов не предусмотрены. Такие суммы начисляются, так скажем, безгранично — на все доходы.

        Ставка налога ЕНВД в 2020 году

        С 1 января и 1 июля 2020 г. для плательщиков ЕНВД будут введены обязательные изменения. Увеличение суммы налога и взносов приведет к существенному росту расходов ИП и юридических лиц, ФНС получит больше полномочий при контроле за сдачей отчетности, а бизнесмены смогут сэкономить на затратах по установке ККТ и перечислений в фонды.

        ЕНВД – система налогообложения, которая пользуется популярностью в розничной торговле. Основным достоинством ЕНВД является возможность перечисления фиксированного платежа, независимо от площади торгового зала и объема выручки, а также не платить НДС и налог на имущество.

        Единый налог допускает применение специального режима для основных видов услуг:

        • бытовые и ремонтные;
        • ветеринарные;
        • общественного питания;
        • розничная торговля.

        Список видов деятельности региональные органы власти могут изменять с учетом специфики региона.

        Ставка равна 15%, период уплаты – 1 раз в квартал.

        7 лет назад внесли законопроект об отмене системы, однако инициативу не поддержали. Повторно Федеральное собрание рассмотрело вопрос и решение утвердили. Отмена ЕНВД предполагалась в 2020 г., но по причине организационных моментов соответствующая статья Налогового кодекса утратит силу только в 2021 году.

        Предпосылками для отмены является наличие одинаковой нагрузки для бизнеса с разными доходами. С целью увеличения объема налогов и их поступления в бюджет поправки о необходимости оставить ЕНВД постоянного эффекта не произвели, так как, по предварительным данным, суммы в бюджет увеличатся до 30%.

        Патентная система представляет собой продажу разрешения на каждый вид деятельности, количество которых меньше чем у ЕНВД.

        С 1 января ИП и юридические лица будут применять:

        1. Новый коэффициент-дефлятор для расчета суммы налога. Показатель будет зависеть от уровня инфляции и утвержден Приказом Министерства экономического развития № 579.
        2. Дополнительные льготы при установке онлайн-кассы, в результате чего будет изменена структура декларации. До 1 июля 2020 г. действует освобождение налогоплательщиков, которые имеют право выдавать товарный чек, квитанцию или любой другой документ подтверждающий прием денег от физического лица.
        3. Измененный порядок регулирования хозяйственной деятельности потребительских кооперативов.
        4. Патентную систему или перейти на другую форму, указанную в Налоговом кодексе РФ.

        Только ИП смогут использовать вычет на сумму расходов, связанных с покупкой кассы. Размер налога будет уменьшен на затраты. Максимальный вычет рассчитан исходя из стоимости аппарата с покупкой базовых настроек по подключению и составил 18 000 рублей.

        Не будет установлен лимит доходов для смены систем налогообложения. Например, УСН запрещено использовать, если доход больше 150 000 000 рублей в год. Единый налог предполагает полную свободу от цифр и соответствует только виду деятельности.

        Сумма налога определяется по формуле: Б х Ф х К1 х К2 х С, где Б – размер базовой доходности для бизнеса, К1 – дефлятор и при отсутствии льгот равен 1, К2 – коэффициент, установленный регионом (может только понижаться), С – ставка по налогу.

        Если показатели в формуле растут, кроме К2, то сумма налога тоже увеличивается. Ставка 15%, но на уровне муниципального образования размер могут снизить вдвое.

        С 1 января 2020 года К1 для ЕНВД на 2020 год установлен 1,798, соответственно, налоговая нагрузка на бизнес возрастет на разницу, превышающую начальное значение.

        Нужно умножить полученное значение на 3 для расчета показателя за квартал!

        Для использования вычета и уменьшения суммы налога ИП должен зарегистрировать онлайн-кассу в ФНС с 1 февраля текущего года до 1 июля 2020 г.

        В затраты включают:

        • стоимость устройства, дополнительного обязательного оборудования;
        • услуги по установке, обновлению программного обеспечения и техническому обслуживанию прибора.

        Декларацию нужно сдавать до 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом.

        Если 20 число выпадает на выходной или праздничный день, ИП имеет право обратиться в первый рабочий день. Право закреплено пунктом 7 статьи 6.1 НК.

        Актуальная форма декларации представлена в Приложении № 3 к приказу ФНС № ММВ-7-3/[email protected]

        При несвоевременной сдаче отчетности будет наложен штраф 5% от суммы налога, минимум — 1 000 рублей. Максимальный размер наказания — 30%. При длительной просрочке ФНС примет дополнительные меры.

        Пеня за несвоевременную уплату начисляется из 1/300 ставки рефинансирования при сроке до 30 дней и 1/150 с 31 дня.

        Изменения в будущем году для собственников бизнеса принесут дополнительные расходы, однако, ряд дополнений в нормативные акты приведет к уменьшению ошибок сотрудников, оперативному обслуживанию клиентов, легкому контролю товарооборота. Детально изучив все изменения, можно подать заявление на смену системы налогообложения до конца текущего года.

        Ставки экологического налога в 2020 году

        Министерством финансов подготовлен новый законопроект, согласно которому в России в 2020 году появится новый экологический налог. Точнее в следующем году планируют только рассмотреть разработанный проект и внести в него возможные поправки, хотя впервые разговоры о нем начали ходить еще 2 года назад. Толчком для таких решительных действий стало обращение бизнесменов к премьер-министру Дмитрию Медведеву с просьбой систематизировать неналоговые платежи.

        Если депутаты поддержат инициативу Минфина, с 1 января 2020 года юридическим и физическим лицам придется платить экологический налог. Главной целью введения новых взысканий является улучшение экологической ситуации, снижение загрязняющих выбросов и сбросов в окружающую среду. Авторы законопроекта считают, что изменения в Налоговом Кодексе станет отличным стимулом для предприятий внедрять технологии, направленные на снижение нанесения вреда природе в процессе их деятельности. Это поможет сократить размер налога, а значит, имеет финансовую выгоду.

        Налогоплательщиками экологического налога (далее в настоящей главе – налогоплательщики) признаются организации и физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории Российской Федерации, континентальном шельфе Российской Федерации и в исключительной экономической зоне Российской Федерации хозяйственную и (или) иную деятельность, оказывающую в соответствии с законодательством Российской Федерации в области охраны окружающей среды негативное воздействие на окружающую среду, признаваемое объектом налогообложения.

        При образовании отходов, за исключением твердых коммунальных отходов, налогоплательщиками экологического налога признаются организации и физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, при осуществлении которыми хозяйственной и (или) иной деятельности образовались отходы. При образовании твердых коммунальных отходов налогоплательщиками налога признаются региональные операторы по обращению с твердыми коммунальными отходами, операторы по обращению с твердыми коммунальными отходами.

        Не являются плательщиками налога организации и физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели: осуществляющих хозяйственную и (или) иную деятельность исключительно на объектах IV категории при условии подтверждения данной категории соответствующим свидетельством о постановке объекта, осуществляющего негативное воздействие на окружающую среду, на учет в установленном порядке; в результате осуществления хозяйственной и (или) иной деятельности которых образуются только твердые коммунальные отходы.

        Платить экологический налог, если его примут, придется организациям и предприятиям, а также физическим лицам, которые занимаются индивидуальным предпринимательством, осуществляют хозяйственную или другую деятельность.

        Облагаться налогом будут:

        • выбросы, попадающие в атмосферу в процессе производства;
        • сбросы, которые загрязняют реки и водоемы;
        • стоки и другие загрязняющие вещества;
        • отходы, образующиеся в результате добывающего или перерабатывающего производства.

        В целом новый налог заменит старые платы за выбросы и сбросы, но механизм уплаты планируют усовершенствовать. К тому же за неуплату будет предусмотрен штраф, поэтому предпринимателям и предприятиям уклоняться от налога будет невыгодно.

        Освобождаться от налоговых взысканий будут только те предприятия, в процессе деятельности которых образуются исключительно твердые коммунальные отходы. Дополнительные траты в таком случае будут ложиться на плечи служб, которые занимаются утилизацией твердых отходов.

        По словам экспертов, механизмы уплаты экологического налога требуют еще серьезной доработки и улучшения. Дело в том, что пока не предусмотрены каналы, по которым деньги от государства будут поступать к утилизационным заводам. Это только один из нюансов, а их довольно много, поэтому законопроект требует не только рассмотрения, но и доработки.

        Если в 2020 году окончательно введут экологический налог, рассчитываться его размер будет по определенной формуле.

        Размер уплаты будет зависеть от следующих факторов:

        • объема и массы выбросов, сбросов или отходов;
        • их токсичности и опасности для окружающей среды;
        • установленных нормативов и др.

        Ныне уже предусмотрены фиксированные ставки за некоторые виды веществ, загрязняющих окружающую среду:

        • аммиак – 138,8 за 1 тонну;
        • сероводород – 686,2 руб. за 1 тонну;
        • диоксида азота – 138,8 руб. за 1 тонну и др.

        Довольно сильно могут вырасти расходы у предприятий, которые загрязняют окружающую среду ртутью или свинцом, а также соединения этих тяжелых металлов. За каждую тонну этих веществ придется заплатить более 18 тыс. рублей. Общая политика законопроекта заключается в следующем: чем опаснее вещество для окружающей среды, в частности для человека, тем больше придется платить за его попадание в воздух, воду или грунт.

        Для предприятий, которые находятся на территории регионов с усиленной охраной природы, дополнительно будет учитываться коэффициент при подсчете суммы к уплате.

        Ставки водного налога на 2020 год

        Водный налог — это специфический налоговый сбор, поступающий в федеральный бюджет. Разберемся: кто является плательщиком этого нечасто встречающегося в практике бухгалтера налогового сбора, какие действуют ставки водного налога на 2020 год, какая предусмотрена налоговая отчетность в этой области.

        Правилам расчета водного налога посвящена отдельная глава 25.2 НК РФ. Налогообложение использования объектов воды встречается в работе бухгалтера редко. Постараемся рассказать об особенностях этого фискального платежа.

        Плательщиками водного налога являются физические и юридические лица, которые осуществляют лицензируемое пользование объектами и источниками воды. Из числа налогоплательщиков исключаются лица, которые осуществляют такую деятельность на основании договоров водопользования или предоставления объектов в пользование.

        Объектами обложения являются следующие виды водопользования:

        • забор воды из водных объектов;
        • использование акватории, за исключением лесосплава;
        • использование водных объектов для гидроэнергетики (без забора воды);
        • сплав по воде древесины в плотах и кошелях.

        Основными плательщиками фискального сбора являются лица, осуществляющие забор воды. Рассмотрим далее более подробно, как рассчитывают и уплачивают налоговый платеж такие плательщики.

        Статьей 333.12 устанавливаются ставки водного налога в 2020 году, таблица базовых тарифов пункта 1 указанной статьи дифференцирована:

        • отдельно по каждому виду водопользования;
        • в зависимости от экономического района;
        • по бассейнам рек, озер и морей.

        Если забор воды происходит в размере, превышающем установленные лимиты водопользования, то тариф увеличивается в пять раз.

        Отдельно установлен тариф для водоснабжения населения. Он пересматривается каждый год. В 2020 году он составляет 122 рубля за одну тысячу кубических метров забранных ресурсов.

        При расчете налогового платежа для всех видов водопользования, кроме водоснабжения населения, сначала необходимо рассчитать действующую ставку. Ежегодно происходит индексация базовой ставки, установленной на водный налог: коэффициент 2020 года установлен в размере 1,75.

        Действующая налоговая ставка = Базовая ставка х Коэффициент индексации

        Если вода забирается из подземных источников для дальнейшего бутилирования и продажи, то ставка увеличивается в 10 раз.

        Далее расчет производится по формуле:

        Налог за квартал = Физический показатель (объём воды, площадь акватории) х Налоговая ставка

        Важно помнить о лимитировании забора воды и с объемов превышения исчислять налог в пятикратном размере.

        При невозможности налогоплательщиком организовать учет объема забора расчет следует производить по формуле:

        Налог за квартал = Лимит объёма воды на квартал х Налоговая ставка х 1.1

        Для расчета налогового платежа при водоснабжении населения установлена особая ставка и особый порядок расчета.

        Исходя из установленной ставки на текущий год и объема изъятого ресурса, в 2020 году расчет необходимо производить так:

        Налог за квартал = Объём воды (тыс. куб. м.) х 112 руб.

        Перечисляется налоговый платеж ежеквартально, не позднее 20 числа месяца, следующего за расчетным кварталом (п. 2 ст. 333.14 НК РФ). Если день платежа выпадает на нерабочий праздничный или выходной день, то срок оплаты переносится на ближайший рабочий день. Так, например за 3 квартал 2020 г. налоговый платеж необходимо осуществить не позднее 22 октября, поскольку 20 октября — суббота.

        Уплачивается фискальный сбор по месту нахождения объекта налогообложения. При перечислении необходимо в платежных документах указать КБК 18210703000011000110.

        Как для любого налогового платежа, для плательщиков установлена соответствующая отчетность. Декларация утверждена Приказом ФНС № ММВ-7-3/[email protected]

        Предоставлять ее необходимо ежеквартально по месту нахождения объекта не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

        Ставка налога на дивиденды в 2020 году

        Так как получателем дивидендов выступает собственник фирмы, то и налогоплательщиком является он. На этот факт не влияет даже то, какой статус имеет соучредитель (частный предприниматель, организация, простой человек). Однако обязанность по уплате налога лежит на компании-эмитенте, именно она является в такой ситуации налоговым агентом. Данное обстоятельство законодательно закреплено в налоговом кодексе РФ (статья 275).

        Если компания-приобретатель дивидендов функционирует на специальном режиме (УСН, ЕНВД), она не освобождается от уплаты налога со своих доходов. В декларацию расчета налогов по упрощенной схеме данные суммы не вносятся – по ним уплачивается налог на прибыль.

        Таким образом, эмитент может производить расчет с ИФНС в виде уплаты двух видов налогов: НДФЛ (для физических лиц) и налог на прибыль (для организаций). Перевод НДФЛ в бюджет должен быть осуществлен не позже того дня, когда деньги будут зачислены на счет физического лица или получены им в финансово-кредитном учреждении. Срок перечисления НДФЛ с дивидендов отличается от времени внесения сбора на прибыль по данному виду доходов. За юридических лиц налог платится согласно налоговому календарю по данному виду налога, а именно не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

        Данная схема расчета подходит для определения налога на прибыль с дивидендных выплат организациям и НДФЛ с заработка физических лиц. Она не используется при идентификации суммы отчисления в пользу зарубежных фирм и иностранцев. Согласно отечественному кодексу, при работе с иностранными акционерами в расчет берется полная сумма выдаваемых эмитентом дивидендов.

        Параметр D1 включает ту часть разделяемой прибыли, которую организация выплачивает своим участникам. Параметр D2 включает дивиденды, поступившие от участия в акционном капитале других фирм. Они учитываются в голом виде (за минусом налога, удержанного эмитентом).

        При выдаче доходов собственникам за предыдущие периоды в расчете величины удерживаемого налога используются те ставки, которые официально применяются на дату их получения. Если в итоге вычисления величины налога получится сумма со знаком «минус», то налоговый агент не должен ничего платить. Однако он также не сможет получить компенсацию из государственного бюджета.

        Резидентами считаются те люди, которые живут в РФ большую часть года. Ими могут являться как россияне, так и иностранцы. Для применения нулевой ставки требуется обоснование. То есть налогоплательщик должен заранее подать в налоговую службу те бумаги, которые подтвердят дату появления его права владения на долю в уставном бюджете (или расписки по депозитам).

        На плечи эмитента ложится обязанность не только по уплате налогов по дивидендам, но и оформлению отчетной документации по ним для последующей сдачи в налоговую. Если соучредителями являются отечественные фирмы, то за выданные им суммы доходов компания-эмитент должна отчитаться в своей декларации по налогу на прибыль.

        Отчет по дивидендным налогам заграничных фирм оформляется в виде налогового расчета об объеме перечисленных зарубежным акционерам доходов и уплаченных налогов. Бланк формы установлен в приказе отечественной налоговой службы под номером MMB [email protected]

        И декларация, и налоговый расчет должны быть поданы в ИФНС не позднее чем на 28-ой календарный день с того момента, когда закончился отчетный период. При подготовке отчета за год документы предоставляются в налоговую до 28-го марта последующего года.

        По акционерам, являющимся физическими лицами, эмитент оформляет справку типа 2-НДФЛ (выдается на руки владельцу акций). Если налогоплательщик подал в налоговую «прибыльную» декларацию, в которой указал свои дивидендные доходы, то такую справку сдавать не нужно. Справка 2-НДФЛ подается в срок до первого апреля того года, который идет за отчетным. Также компанией составляется расчет по форме 6-НДФЛ, где указываются данные не по конкретному человеку, а по всем физическим лицам, которым были выплачены дивиденды в текущем периоде.

        Для подготовки платежки по уплате налога с части прибыли, выданной соучредителям компании-эмитента, нужно правильно указать ключевые реквизиты документа, в том числе:

        • сведения о казначействе;
        • идентификационные налоговые номера;
        • КПП эмитента/получателя;
        • другие данные эмитента/ получателя;
        • наименование транзакции;
        • код бюджетной классификации и др.

        Для перевода суммы НДФЛ по нескольким соучредителям допускается оформление одного платежного поручения. Для сводной платежки отдельно подготавливаются копии учетных документов (таких, как списки соучредителей, ведомости). Данные бумаги позволят распознать тех получателей дохода, по которым перечисляется платеж в ИФНС.

        ЕСХН ставка налога в 2020 году

        Плательщики единого сельскохозяйственного налога с 1 января 2020 года признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость. Это изменение в налоговое законодательство внесено Федеральным законом N335-ФЗ. Освобождение от уплаты НДС можно получить, выполнив ряд условий.

        Согласно абзацам второму и пятому пункта 3 статьи 346.1 Налогового кодекса РФ организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН), не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (за некоторыми исключениями). Пунктом 12 статьи 9 Федерального закона N335-ФЗ, внесшего изменения в Налоговый кодекс, установлено, что положения абзацев второго и пятого пункта 3 статьи 346.1 Кодекса применяются по 31 декабря. Таким образом, организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога, с 1 января 2020 года признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость.

        В соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 145 Кодекса (в редакции Закона №335-ФЗ) организации и индивидуальные предприниматели, применяющие ЕСХН, имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, связанных с исчислением и уплатой налога, при условии, что указанные лица переходят на уплату единого сельскохозяйственного налога и реализуют право, предусмотренное данным абзацем, в одном и том же календарном году, либо при условии, что за предшествующий налоговый период по единому сельскохозяйственному налогу сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется указанная система налогообложения, без учета налога не превысила в совокупности: 90 миллионов рублей за 2020 год, 80 миллионов рублей за 2020 год, 70 миллионов рублей за 2021 год, 60 миллионов рублей за 2022 год и последующие годы.

        Учитывая изложенное, с 1 января 2020 года налогоплательщики единого сельскохозяйственного налога имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость при выполнении условий, установленных статьей 145 Кодекса.

        Если у налогоплательщика единого сельскохозяйственного налога сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется единый сельскохозяйственный налог, превысила 100 миллионов рублей за год без учета налога, то указанные налогоплательщики наряду с уплатой единого сельскохозяйственного налога обязаны начиная с 1 января 2020 года исчислять и уплачивать налог на добавленную стоимость в порядке, установленном главой 21 Кодекса. Обращаем внимание заинтересованных плательщиков ЕСХН на то, что для использования права на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС необходимо представить соответствующее письменное уведомление в налоговый орган по месту своего учета не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого используется право на освобождение (пп. «б» п. 1 ст. 2 Федерального закона N 335-ФЗ).

        Социальное жилье 2020
        Социальное обеспечение 2020
        Социальный инвалид 2020
        Социальный найм 2020
        Средний заработок 2020

        Читайте так же:  Форма Т-8. Текст приказа на увольнение

    Добавить комментарий

    Ваш адрес электронной почты не будет опубликован.