ФНС России разъяснила, в каких случаях доходы по банковским счетам будут облагаться НДФЛ. Ставка рефинансирования налог на доходы

ФНС России разъяснила, в каких случаях доходы по банковским счетам будут облагаться НДФЛ

AllaSerebrina / Depositphotos.com

Налоговое ведомство выпустило письмо с разъяснениями, касающимися обложения НДФЛ процентов по депозитным счетам (письмо ФНС России от 3 июня 2020 г. № БС-3-11/[email protected] «О налогообложении доходов физических лиц»). Прежде всего налоговая служба пояснила, что обязанность уплачивать налог зависит не от самого факта открытия счета в банке, а от получения облагаемого дохода, а также от статуса физлица.

По общему правилу налогом облагаются доходы, полученные в виде процентов от российских организаций (подп. 1 п. 1 ст. 208 Налогового кодекса). Но взимается налог не со всей суммы процентов. Налогооблагаемой базой признается только превышение процентов по договору над процентами, рассчитанными исходя из ставки рефинансирования Банка России, увеличенной на пять процентных пунктов. Ставка берется за тот период, за который были начислены проценты (п. 1 ст. 214.2 НК РФ). Так, все доходы, полученные с 1 января 2016 года в виде процентов сверх 13,25% годовых, будут облагаться налогом (ставка рефинансирования 8,25%, утв. указанием Банка России от 11 декабря 2015 г. № 3894-У + 5 процентных пунктов). Данное правило действует только в отношении рублевых доходов. Что же касается вкладов в иностранной валюте, то НДФЛ будут облагаться все доходы, превышающие 9% годовых (п. 1 ст. 214.2 НК РФ). Напомним, что указанный выше доход будет облагаться налогом по ставке 35% (п. 2 ст. 224 НК РФ).

Также ФНС России разъяснила порядок обложения доходов, возникающих в России и выплачиваемых лицу с постоянным местопребыванием в Республике Беларусь. Так, кодексом установлен приоритет правил и норм международных договоров России над нормами кодекса и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами (ст. 7 НК РФ). Между Россией и Республикой Беларусь действует соглашение об избежании двойного налогообложения, которое предусматривает возможность обложения налогом в Республике Беларусь процентов, полученных в России и выплачиваемых лицу, находящемуся в Республике Беларусь (п. 1 ст. 10 Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество от 21 апреля 1995 г., далее – Соглашение). Но налог может взимать и российская сторона, если получатель процентов фактически имеет на них право. При этом налог не должен превышать 10% валовой суммы процентов (п. 2 ст. 10 Соглашения). Уплаченный в России налог может уменьшить сумму налога, взимаемого в Республике Беларусь (ст. 20 Соглашения).

В соответствии со ст. 214 частью II Налогового кодекса РФ доходы в виде процентов, полученные по вкладам, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) в случаях:

  • процентная ставка по вкладу в рублях РФ превышает ставку рефинансирования Банка России, увеличенную на 5 процентных пунктов;
  • процентная ставка по вкладу в иностранной валюте превышает 9% годовых.
  • Указанием Банка России № 3894-У от 11.12.2015 «О ставке рефинансирования Банка России и ключевой ставке Банка России» установлено, что «… с 1 января 2016 года значение ставки рефинансирования Банка России приравнивается к значению ключевой ставки Банка России, определенному на соответствующую дату».

    Текущее значение ключевой ставки Банка России составляет 10,0% (установлено с 19.09.2016 г.). Следовательно, доход по вкладу в рублях подлежит налогообложению в случае, если ставка по вкладам в рублях РФ превышает 15% годовых (9% годовых по вкладам в иностранной валюте).

    Удержание налога на процентные доходы по вкладам осуществляется в момент (день) выплаты процентов, при этом налоговым агентом выступает сам банк (ведет учет процентных доходов физических лиц и своевременно осуществляет перечисление НДФЛ).

    Налоговая ставка (ст. 224 НК РФ):

    • для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ — 35%;
    • для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ — 30%.

    Налог на проценты по вкладам

    Размещая вклад в банке под определенный процент, вкладчик по итогу размещения получает доход, а российское законодательство предусматривает налогообложение практически всех видов дохода, и вклады не стали исключением. Что нужно знать вкладчику о налогообложении депозита? Сколько составляет налог, как его посчитать, все ли его должны платить и как он выплачивается? Ответы на эти вопросы обязательно нужно знать, выбирая программу вклада.

    Что говорит закон и налоговый кодекс РФ?

    Налогообложению подлежат не все вклады. О том, при размещении каких депозитов вкладчик не будет платить налоги говорит п. 27 ст.217 части второй НК РФ .

    Прежде чем говорить о конкретных ситуациях, когда налог не платится, нужно понимать что такое ставка рефинансирования или хотя бы знать ее значение на данный момент. Значения ставки можно посмотреть на официальном сайте ЦБ . На данный момент ставка рефинансирования составляет 8,25%, она не менялась с 2012 года.

    Когда вкладчик не должен платить налоги?

    Вышеуказанная статья налогового кодекса четко указывает на случаи, когда вкладчик освобождается от налогообложения:

  • если это депозит в валюте, то налоги выплачиваются только в случае, если ставка по вкладу превышает значение 9% годовых;
  • если это депозит в рублях, то вкладчик обязывается уплачивать налоги только в случае, если к вкладу применяется ставка, которая по своему значению выше, чем ставка рефинансирования +5%. То есть, если сейчас ставка рефинансирования равна 8,25%, то налоги буду браться при назначении банком доходности 8,25+5=13,25% годовых. Если банк устанавливает меньшую ставку, то о налогах, согласно налоговому кодексу РФ, речи быть не может.
  • Если вкладчик размещает средства в рублях, то значение ставки рефинансирования берется на момент оформления договора с банком, это значение будет применяться до трех лет. Не имеет значения как будет меняться ставка рефинансирования в течении этих трех лет, если при оформлении депозита вкладчик не должен был платить налоги согласно действующему законодательству, то и далее он не будет платить налог до истечении указанного времени.

    Этому правилу есть исключение, о котором говорит все тот же налоговый кодекс п. 27 ст.217 части второй НК РФ . Если во время размещения депозита банк повышал ставку, согласно тарификации депозита (к примеру, клиент увеличил неснижаемый остаток), то момент налогообложения может быть пересмотрен, если новая ставка превысила ставку рефинансирования +5%. В этом случае обязанность уплаты налога накладывается только на тот доход, который получен после повышения ставок.

    Сколько составит налог?

    Доход от вкладов подлежит налогообложению по ставке 35%, это регулирует п.2 ст.224 части второй НК РФ . Налогообложению подлежит только та сумма, которая будет являться разницей между ставкой, применяемой к вкладу, и ставкой рефинансирования + 5%. К примеру, ставка ЦБ +5% — это 13,25%, а банк применяет ставку по вкладу в размере 14%. Получается, что подлежит налогообложению 14-13,25=0,75%.

    Для примера рассчитаем налог на доход от вклада, пусть это будет сумма в 1 000 000 рублей, размещенная под 14% годовых и под 10% годовых. Для этого нам нужно знать как рассчитать проценты по вкладу, особенно в части сложных процентов. После подсчета мы выведем налогооблагаемую сумму и размер самого налога.

    Условия Депозит по ставке 14% Депозит по ставке 10%
    Сумма 1000000 1000000
    Срок вклада 12 мес. 12 мес.
    Ставка рефинансирования 8,25% 8,25%
    Процент, попадающий под налоги 0,75% 0%
    Доход по вкладу 140 000 рублей 100 000 рублей
    Сумма налогообложения 7500 рублей 0 рублей
    Сумма налога (35%) 2625 рублей 0 рублей

    Для автоматического расчета доходности вклада можете использовать специальный калькулятор вклада, который по своим функциям похож на кредитный калькулятор. Вы вводите параметры вклада, программа выдает полученный в результате размещения средств доход.

    Как уплачивается налог от вклада?

    Для уплаты налога от размещения вклада гражданину не нужно никуда обращаться, все операции по расчету и уплате берет на себя банк. В итоге вкладчик получает сумму, с которой уже удержаны налоговые выплаты.

    Делаем выводы

    Налог на доход от вклада будет применяться только в том случае, если ставка по вкладу превысит ставку рефинансирования + 5%. На данный момент вклады по ставкам до 13,25% налогообложению не подлежат. А часто ли нам попадаются предложения по депозитам, превышающим доходность 13,25%? Такое значение просто невозможно встретить, ни один банк не может предложить такую высокую доходность. Сейчас даже ставка в 10-11% годовых считается высокой.

    На сегодня максимальные процентные ставки в банках выглядят так:

    Банк Ставка Наименование вклада
    Сбербанк 9% Продукт
    ВТБ24 8% Продукт
    Газпромбанк 8% Продукт
    Альфа Банк 8% Продукт
    Банк Москвы 8% Продукт

    Современному вкладчику можно не бояться налогообложения вкладов, потому как сами банки предлагают такие условия размещения средств, по которым согласно законодательству ничего платить не нужно. И даже если вы найдете предложение со ставкой более 13,25%, то сумма налога не будет большой, при необходимости ее сразу уплатит банк, поэтому посещать налоговые органы не нужно.

    Налогообложение доходов по вкладам

    Если вам сказали, что с дохода по вкладу будет удержан налог – радуйтесь, вы нашли очень выгодное предложение.

    По закону налог на доход по вкладам в рублях происходит в том случае, если процентная ставка по вкладу превышает ставку рефинансирования Центробанка РФ, увеличенную на 10 процентных пунктов.

    Сегодня ставка рефинансирования ЦБ равняется 8,25%, прибавим к этому ещё 10% и получим 18,25%. Если процентная ставка по вашему вкладу не превышает эту цифру, то платить налог нет необходимости. Если же она перешагивает этот порог, то платить придётся.

    По валютным вкладам налог с дохода вычитается в том случае, если процентная ставка составляет более 9%. В обоих случаях размер налога составляет 35% для лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ, и 30% для нерезидентов.

    Примечательно, что налог уплачивается не со всей суммы процентов, а только с разницы. Так, если ставка по вашему рублёвому вкладу равняется 19,5% годовых, то налог будет платиться с разницы 1,25%.

    Никаких деклараций вкладчику заполнять не придётся, высчитывать и удерживать сумму налога будет сам банк при фактической выплате дохода. Поэтому никакого дискомфорта для банковских клиентов процесс уплаты налогов с дохода не несёт.

    Совет Сравни.ру: Не думайте о налоге на вклад. Если он есть, то его автоматически удержат – никаких действий предпринимать не нужно.

    Расчет суммы налога по вкладу

    Примеры расчета суммы налога на процентные доходы по вкладам физического лица в рублях и долларах:

    1. Предположим, что вклад открыт резиденту сроком на 181 день (6 мес.) на сумму 10 000 долларов. Ставка налога на процентные доходы по вкладам для лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ и получающих такие доходы, составляет 35%.

    Вариант 1: начисление и выплата процентов происходит в конце срока по ставке 10% (простой процент).

    Сумма начисленных процентов = (10 000*0,1*181)/365=495,89 доллара. По валютным вкладам, если процентная ставка по вкладу превышает 9 процентов годовых, взимается налог. Поэтому сумма дохода, не подлежащая налогообложению, = (10 000*0,09*18)/365=446,30 доллара. Сумма процентного дохода, подлежащего налогообложению, = 495,89-446,30 = 49,59 доллара. Сумма удержанного налога = 49,59*35%=17,36 доллара. Сумма к выдаче = 10 000+495,89-17,36=10 478,53 доллара.

    Вариант 2: начисление и выплата процентов проходит с ежемесячной капитализацией по ставке 10%.

    Сумма начисленных процентов = (10 000*(1+0,10*30/365) 6 )-10 000=503.40 доллара. Сумма дохода, не подлежащая налогообложению, = (10 000*(1+0,09*30/365) 6 )-10 000= 452,12 доллара. Сумма процентного дохода, подлежащего налогообложению = 503,40-452,12=51,27 доллара. Сумма удержанного налога = 51,27*35%=17,94 доллара. Сумма к выдаче = 10 000+503,40-17,94=10 485,45 доллара.

    2. Предположим, что вклад открыт 01.12.2014 года резиденту сроком на 550 дней на сумму 100 000 рублей (дата окончания вклада — 03.06.2016 года). Начисление и выплата процентов происходит в конце срока по ставке 20%. Ставка налога на процентные доходы по вкладам для лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ и получающих такие доходы, составляет 35%.

    Сумма начисленных процентов за 2014 год = (100 000*0,2*31)/365 = 1 698,63 рубля.

    Сумма начисленных процентов за 2015 год = (100 000*0,2*365)/365 = 20 000 рублей.

    Сумма начисленных процентов за 2016 год = (100 000*0,2*154)/366 = 8 415,30 рублей.

    По рублевым вкладам налогом не будет облагаться доход в пределах ставки рефинансирования ЦБ РФ плюс 5 процентных пункта (с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015-го плюс 10 п.п.). Ставка рефинансирования ЦБ РФ до 01.01.2016 года составляла 8,25%, а с 01.01.2016 года приравнена к значению ключевой ставки и составляет с 01.01.2016 года 11%, а с 14.06.2016 года 10,5%.

    Значит, сумма дохода, не подлежащая налогообложению до 15.12.2014 года, = (100 000*0,1325*14)/365= 508,22 рубля, с 15.12.2014 года = (100 000*0,1825*17)/365 = 850 рублей. Налогообложению по ставке 35% подлежит разница 1 698,63-508,22-850=340,41 рублей. Итого налог к уплате за 2014 год = 340,41*35%=119,14 рублей. Согласно п.6 ст. 52 НК РФ Сумма налога исчисляется в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога 50 копеек и более округляется до полного рубля. Следовательно налог за 2014 год составит 119 рублей.

    Сумма налога, не подлежащая налогообложению за 2015 год = (100 000*0,1825*365)/365 = 18 250 рублей. Налогооблагаемая база = 20 000 — 18 250 = 1 750 рублей. Налог к уплате за 2015 год = 1 750*35% = 612,50 рублей. Согласно правилам округления налог составит 613 рублей.

    Сумма налога, не подлежащая налогообложению за 2016 год = (100 000*0,16*154)/366 = 6 732 рубля 24 копейки. Налогооблагаемая база за 2016 год 8 415,3 — 6 732,24 = 1 683,06 рубля. налог за 2016 год 1 683,06*35% = 589,07 рублей. Следовательно сумма налога за 2016 год составит 589 рублей.

    Сумма к выдаче = 100 000+1 698,63-119+20 000-613+8 415,3-589=128 792,93 рублей.

    На сайте Банки.ру при помощи калькулятора доходности вкладов можно без самостоятельных расчетов вычислить свой доход по вкладу за вычетом налогов.

    Как платить налог с дохода по вкладам

    Я положила деньги под проценты в банк. Нужно ли потом платить НДФЛ ?

    Налоговый кодекс предусматривает ситуации, в которых с дохода по вкладу надо заплатить НДФЛ . Однако подобные ситуации были возможны несколько лет назад. Сейчас об этом не стоит переживать, и вот почему.

    Вкладчику ничего не нужно делать

    Налоговый агент в этой ситуации — сам банк. Вкладчику не нужно самому сообщать в налоговую о доходе по вкладу и перечислять деньги в бюджет. Если по вкладу возник налогооблагаемый доход, то банк сам все сделает при выплате процентов.

    Если вы закрыли вклад и банк прислал справку 2- НДФЛ — значит, у вас был такой доход. То же самое, если в выписке по счету указано перечисление НДФЛ .

    Если банк налог не удержал, значит, это и не требовалось. В абсолютном большинстве случаев доход по вкладам не облагается налогом.

    Почему доход по вкладам не облагается налогом в большинстве случаев

    По закону владельцам рублевых вкладов надо уплатить НДФЛ , если процентная ставка по вкладу превышает ставку рефинансирования ЦБ (с января 2016 года — ключевую ставку) на 5 процентных пунктов. По валютным вкладам платить НДФЛ нужно, если процентная ставка выше 9% годовых. Таких ставок по валютным вкладам в России нет.

    Для рублевых вкладов, открытых после 26 марта 2018 года, предел безналоговой ставки — 12,25% годовых (ключевая ставка 7,25% + 5 процентных пунктов). Для сравнения, максимальная ставка 10 крупнейших российских банков в середине июня 2018 года — всего 6,449%, по данным ЦБ . В менее крупных банках — до 7—7,5%.

    Если вы открыли рублевый вклад в банке в 2016 году или позже, очень маловероятно, что вам нужно платить налог. В это время уже не было вкладов с доходностью выше значения ключевой ставки + еще 5 процентных пунктов.

    Если вклад вы открывали между 15 декабря 2014 и 31 декабря 2015 года, то пределом безналоговой ставки было 18,25% годовых (8,25% + 10 процентных пунктов). В это время действовала льгота: к ставке рефинансирования прибавлялось 10 процентных пунктов вместо 5. Но тогда встречались вклады с доходностью больше 20% и с части дохода по ним надо было платить НДФЛ .

    Как считается НДФЛ с дохода по вкладу

    НДФЛ по вкладу — это не привычные 13%, а все 35% для налоговых резидентов и 30% для нерезидентов. Правда, не со всей суммы дохода, а лишь с той, что превышает безналоговый предел ставки.

    Если сейчас налоговый резидент РФ откроет вклад под 14% годовых при пороговом значении безналоговой ставки 12,25%, то НДФЛ по ставке 35% удержат только от суммы дохода, полученного по ставке 1,75% (14% ? 12,25%). Если же ставка вклада 12%, НДФЛ платить не надо.

    Ставка ЦБ со временем снижается, но при этом можно обойтись без уплаты налога благодаря п. 2 ст. 214.2 НК РФ . Для этого по вкладу должны соблюдаться следующие условия:

    1. Вклад изначально имеет ставку в пределах ключевой ставки ЦБ + 5 процентных пунктов.
    2. Банк не повышал ставку вклада.
    3. С того момента, как ставка вклада превзошла ключевую ставку ЦБ + 5 процентных пунктов, прошло не более трех лет.

    Например, Василий в июне 2018 года открыл вклад со ставкой 7% годовых при ключевой ставке 7,25%. НДФЛ платить не надо. В сентябре 2018 года ЦБ уменьшил ключевую ставку до 1,5% (такое вряд ли случится, но это условный пример). В течение трех лет после снижения ставки ЦБ Василий не платит НДФЛ с процентов по вкладу.

    А вот если бы ключевая ставка не изменилась, а банк поднял ставку по вкладу с 7 до 13%, Василию пришлось бы уплатить налог с части процентного дохода, так как ставка вклада превысила ключевую ставку ЦБ + 5 процентных пунктов.

    В итоге

    Ситуации, когда надо платить НДФЛ с дохода по вкладу, крайне редки. Сейчас нет рублевых вкладов, у которых процентная ставка на 5 процентных пунктов выше ключевой ставки ЦБ . Нет и валютных вкладов со ставкой выше 9%.

    Если же подобный вклад вы открыли ранее и в соответствии с НК РФ часть процентного дохода подпадает под налог, банк сам рассчитает размер НДФЛ и переведет эти средства в бюджет.

    Налогообложение вкладов

    Согласно ст. 214.2 Налогового кодекса Российской Федерации, под налогообложение процентных доходов попадают доходы:

    — по рублевым вкладам, если процентная ставка по вкладу превышает ставку рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации на 5 процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты;

    — по валютным вкладам, если процентная ставка по вкладу превышает 9% годовых.

    Специальные предложения по вкладам для посетителей Банки.ру

    Банки.ру договариваются о максимально выгодных условиях по вкладам, доступных только посетителям нашего портала. Все специальные предложения проходят предварительную оценку наших экспертов. Чтобы открыть вклад, получить кредит или оформить другой продукт на специальных условиях, необходимо получить промокод от Банки.ру и предъявить его в отделении Банка или офисе компании.

    29 декабря 2014 года президент России Владимир Путин подписал закон № 462-ФЗ «О внесении изменений в статьи 46 и 74-1 части первой и статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации», освобождающий от налогообложения (НДФЛ) доходы физических лиц в виде процентов по рублевым вкладам, размещенным по ставке до 18,25% годовых (ставка рефинансирования ЦБ РФ + 10 п.п.). Закон был принят Госдумой 23 декабря и одобрен Советом Федерации 25 декабря. Действие льготы распространяется на период с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015-го.

    Ставка налога на процентные доходы по вкладам для лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации и получающих такие доходы, составляет 35%; для нерезидентов (фактически находящихся на территории Российской Федерации менее 183 дней в календарном году) — 30%.

    Налог по вкладам физических лиц рассчитывается из процентных доходов, которые вкладчик получил сверх определенных законом норм. Для расчета налога важна только номинальная ставка по вкладу, которая указана в договоре, даже если эффективная ставка по вкладу получается выше установленных законом норм.

    Согласно ст. 217 п. 27 Налогового кодекса РФ вне зависимости от того, как изменилась ставка рефинансирования во время действия вклада, для вкладов сроком до трех лет важно только то, какая ставка рефинансирования была на момент заключения или пролонгации договора. Если в этот момент банк предлагал ставку, не подпадающую под налогообложение, то и платить государству ничего не придется (за исключением случаев когда ставка в период действия договора повышалась).

    Налогообложение производится в момент выплаты процентов по вкладу. Клиент получает проценты за вычетом налога. Налоговый кодекс Российской Федерации возлагает на любой банк обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налога с доходов по банковским вкладам, подлежащим налогообложению.

    Никаких различий в налогообложении вкладов с простыми процентами и с капитализацией нет.

    С 1 января 2016 года значение ставки рефинансирования приравнивается к значению ключевой. Во всех правительственных документах, где была упомянута ставка рефинансирования ЦБ, будет использоваться ключевая ставка. Изменение ставки рефинансирования будет происходить одновременно с изменением ключевой ставки Банка России на ту же величину. Самостоятельное значение ставки рефинансирования с 1 января 2016 года не устанавливается.

    Материалы по теме:

    Комментарии 44

    + 2 пункта это максимальная рекомендованная ЦБ ставка по вкладам ФЛ.
    А собственно + она к средней ставке по ТОП-10 депозитных банков РФ.
    Эту ставку ТОП-10 ЦБ обновляет каждые 10 дней у себя на сайте.

    А по статье — сейчас разве не на ключевую ставку равняемся?

    «Вне зависимости от того, как изменилась ставка рефинансирования во время действия вклада, для вкладов сроком до трех лет важно только то, какая ставка рефинансирования была на момент заключения или пролонгации договора.»
    Можно документ, на основании которого делается такой вывод?

    Действительно, не очень понятно почему так. Наверное все же используемая ставка зависит от периода выплаты %, если ежемесячно — то та что действовала в этот месяц?

    Статья 214.2. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках
    В отношении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, налоговая база определяется как превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты, а по вкладам в иностранной валюте исходя из 9 процентов годовых, если иное не предусмотрено настоящей главой.
    http://www.consultant.ru/popular/nalog2/3_3.html

    . Для вступления в силу документ теперь должен быть одобрен Советом Федерации и подписан президентом.

    Внимание, вопрос: что такое Российская Газета.

    Мы же блин разумные люди. Да не простые люди, а вкладчики.
    Но читать согласны только новости с пометками «срочно в номер», а ещё лучше — получать информацию из первых рук. из ротового отверстия диктора.

    Внимание, вопрос: что такое Российская Газета.

    Только не понятно теперь, для тех граждан, которые открыли вклад под более высокий
    %, чем 18,25%, раньше (!) чем была внесена эта поправка, налог 30-35% за весь период вклада будут платить
    по какой ставке: действующей в момент открытия вклада от превышения 13,25% или с учетом поправки от превышения 18,25%?[img]/bitrix/images/forum/smile/qr.gif» border=»0″ alt=»smile:wall:» title=[/img]

    От 18,25%. Ставка рефинансирования в размере 8,25% увеличивается на 10 п. п. в период с 15 декабря 2014-го по 31 декабря 2015 года в отношении доходов в виде процентов, получаемых налогоплательщиками по вкладам в банках РФ.

    От 18,25%. Ставка рефинансирования в размере 8,25% увеличивается на 10 п. п. в период с 15 декабря 2014-го по 31 декабря 2015 года в отношении доходов в виде процентов, получаемых налогоплательщиками по вкладам в банках РФ.
    Юлия Косецкая

    Sap_all пишет:
    А это точно так? или все таки нужно ждать пока одобрит Совет Федерации и подпишет президент?

    СФ одобрил, а президент — должен подписать на днях. Как и закон о страховании вкладов.

    Здравствуйте, судя по статьям в новостях и на фин. сайтах утверждены «+ 10 пунктов» 23 декабря 2014 года. Но яне могу найти официальный документ вносящий изменения в статью 214.2 налогового кодекса. Не в курсе где его посмотреть?

    Федеральный закон от 29.12.2014 № 462-ФЗ «О внесении изменений в статьи 46 и 74-1 части первой и статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»

    На практике это значит, что при депозитной ставке в 20% вкладчик реально получит на руки 17,63%.

    Нет, неправильно. При ставке 20% вкладчик реально получит 18,25+(20-18,25)*(1-0,35)=19,3875 % годовых.
    Если ставка по вкладу превышает 18,25%, вкладчик никак не может получить меньше 18,25%.

    Я вот никак не пойму: 8,25+10 п.п. будет действовать на вклады, открытые в с 15 по 31 декабря? или же на проценты, которые были начислены в этот период?

    Присоединяюсь к вопросу!

    На вклады открытые.
    Если вклад был открыт ранее то. то собственно че спорить))там все меньше 13,25

    Woolf999 пишет:
    А если вклад с капитализацией открыт 11 января 2015г. а заканчивается 11 января 2016г.?

    Для расчета налога важна только номинальная ставка по вкладу, которая указана в договоре, даже если эффективная ставка по вкладу получается выше установленных законом норм.
    Никаких различий в налогообложении вкладов с простыми процентами и с капитализацией нет.

    а в статье http://www.rbc.ru/finances/23/12/2014. 6727d54d52 приводятся примеры вкладов, у которых эффективная процентная ставка (с учётом капитализации) превосходит 18,25%.

    Кому верить? Надо брать номинальную ставку или эффективную и сравнивать её с 18,25% ?

    Денис (denis888ka) пишет:
    Не понимаю. У меня есть вклад в феврале 2015, тогда не облагалась налогом ставка 18,25%. А оканчивается он только в феврале 2017 года. Вклад открыт под 17% годовых.
    Получается, что если со следующего года опять будут вычитать доходы со ставки выше 13,25% я буду платить 35% с 3,75%?
    Или же нет?

    Mad_Max пишет:
    . Так что налог придется заплатить только с 1%. Если ключевую не понизят к тому времени конечно.

    Согласно ст. 217 п. 27 Налогового кодекса РФ вне зависимости от того, как изменилась ставка рефинансирования во время действия вклада, для вкладов сроком до трех лет важно только то, какая ставка рефинансирования была на момент заключения или пролонгации договора.

    Все в том же налоговом кодексе (ст. 214.2)

    3. В отношении доходов в виде процентов по рублевым вкладам в банках, находящихся на территории Российской Федерации, начисленных за период с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015 года, при определении налоговой базы ставка рефинансирования Центрального банка Российской Федерации увеличивается на десять процентных пунктов.
    (п. 3 введен Федеральным законом от 23.11.2015 N 320-ФЗ)

    Таким образом, с 1 января уже будет налог взиматься начиная с 16.1%

    Кстати о 320-ФЗ: В этом же законе сказано что в статье 217 пункты 27 и 27.1 утрачивают силу с 1 января http://www.consultant.ru/document/con. #dst100015

    starless пишет:
    Банк «Восточный» не удерживает НДФЛ со вклада

    Нехороший признак.
    Как версия данный шаг можно трактовать как создание будущей «тетрадки»

    На основании того, что сумма дохода Вам уже была выплачена путем капитализации процентов к основной сумме вклада, и на основании пунктом 5 ст. 226 Налогового Кодекса РФ, просим Вас самостоятельно перечислить налог за 2016г. в сумме, указанной в справке, в налоговой орган по предоставленным реквизитам, или по реквизитам, полученным в налоговом органе.

    По вопросу удержания налога за 2017 г., сообщаем, что НДФЛ по вкладу будет удержан Банком самостоятельно.
    Приносим свои извинения за причиненные неудобства.

    До весны 2018 банк снимает с себя обязанности агента, а вот уж потом.
    конечно всё будет замечательно)))

    Где он этот день?

    starless пишет:
    Вопреки ответу на отзыв, банк не удержал налог

    Вопрос: Об основаниях для проведения налогового контроля; об НДФЛ при получении дохода, с которого налоговый агент не удержал налог.

    Ответ:
    МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

    ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

    ПИСЬМО
    от 30 мая 2017 г. N ЕД-2-15/[email protected]

    Федеральная налоговая служба, рассмотрев обращение по вопросу возможного нарушения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, сообщает следующее.
    В соответствии с Положением о Федеральной налоговой службе, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 30.09.2004 N 506, Федеральная налоговая служба является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов, в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации.
    Указанная обязанность реализуется налоговыми органами посредством осуществления различных форм и методов налогового контроля.
    В соответствии со статьей 82 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налоговый контроль проводится должностными лицами налоговых органов в пределах своей компетенции посредством налоговых проверок, получения объяснений налогоплательщиков, налоговых агентов и плательщиков сбора, проверки данных учета и отчетности, осмотра помещений и территорий, используемых для извлечения дохода (прибыли), а также в других формах, предусмотренных Кодексом.
    При этом необходимо отметить, что действия налоговых органов строго ограничены установленными полномочиями и рамками законодательства, позволяющими использовать в своей работе только документально подтвержденную информацию о факте совершения налогоплательщиком нарушений законодательства о налогах и сборах.
    В связи с этим основанием для проведения налоговыми органами мероприятий налогового контроля могут служить, в частности, полученные от граждан документы и иные доказательства, свидетельствующие о возможных нарушениях налогового законодательства организациями и физическими лицами.
    Согласно части 2 статьи 7 Федерального закона от 02.05.2006 N 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации» в случае необходимости в подтверждение своих доводов гражданин прилагает к письменному обращению документы и материалы либо их копии.
    Таким образом, если Вы располагаете конкретными сведениями, документами или материалами, свидетельствующими о нарушениях законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, Вы вправе представить их в налоговый орган по месту постановки налогоплательщика на налоговый учет.
    Дополнительно обращаем внимание, что на основании подпункта 4 пункта 1 статьи 228 Кодекса физические лица, получающие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, за исключением доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 и пунктом 14 статьи 226.1 Кодекса, самостоятельно производят исчисление и уплату налога исходя из сумм таких доходов. При этом такие налогоплательщики обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и уплатить налог в сроки, установленные налоговым законодательством.

    Действительный
    государственный советник
    Российской Федерации
    2 класса
    Д.В.ЕГОРОВ
    30.05.2017

    Читайте так же:  Как составить договор купли-продажи квартиры самостоятельно. Как самому составить договор купли продажи дома

    Добавить комментарий

    Ваш адрес электронной почты не будет опубликован.