Как ООО на УСН (доходы минус расходы) сдавать отчетность после реорганизации в форме присоединения. Какую отчетность сдает ооо доходы минус расходы

Как ООО на УСН (доходы минус расходы) сдавать отчетность после реорганизации в форме присоединения?

Принцип сдачи отчетности в случае реорганизации в форме присоединения несложен.

Та организация-правопреемник, к которой присоединена другая организация, продолжает сдавать отчетность за обычные периоды в обычные сроки в обычном порядке.
Просто к её показателям добавятся показатели присоединившейся организации, но только те, что после даты присоединения.
А за все показатели присоединенной организации до даты присоединения правопреемник должен сдать отдельные отчеты и декларации за присоединенную организацию. Поставив, где положено, галочки и указания на предшественника. Причем, сроки для этого обычные.

Следовательно правопреемник — ООО Б — сдаёт отчетность за 1 квартал за себя и вторую отчетность за 1 квартал — за ООО А.
За 2-й квартал (или полугодие) ООО Б тоже должен будет сдать две отчетности:
— за себя
— за ООО А (за те 4 дня апреля).

Присоединять к 1 кварталу нельзя. Это — второй квартал.

Да, в 2010 году ООО Б сдаст два комплекта справок — за себя и за ООО А.

А 2020 году (в установленные сроки) ООО Б сдаёт две декларации по УСН:
— за себя — за целый год;
— за ООО А — за период до реорганизации.

На день, накануне дня завершения реорганизации (у Вас — 4 апреля) составляется промежуточный баланс по ООО Б и заключительный баланс по ООО А.
На 5 апреля делаете новый промежуточный (вступительный-?) баланс ООО Б — построчно суммируете показатели двух балансов, кроме раздела «Капитал и резервы». Уставный капитал и, если в новом уставе предусмотрены Фонды и Резервы, формируете по показателям этого Устава, и баланс (чтобы актив и пассив сошлись) регулируете показателем «Нераспределенная прибыль/непокрытый убыток».
Про формирование вступительного баланса, если есть вопросы, нужно открыть новую тему. Здесь давайте остановимся на отчетности.

Заключительный баланс по ООО А сдаёте в инспекцию. Хотя инспекторы иногда удивляются и не берут. Но всё реже и реже.
Промежуточные балансы по ООО Б никуда не сдайте, храните у себя.
Баланс за 2020 год по ООО Б сдаёте в положенный срок в 2020 году.

otchetnost_ooo_na_usn.jpg

Похожие публикации

Популярную и удобную, а также значительно снижающую размер налогов к уплате, упрощенную схему налогообложения применяет большинство компаний, подпадающих под критерии, позволяющие использовать УСН. Рассмотрим, какую отчетность обязаны представлять контролирующим органам ООО на УСН.

Отчеты ООО при УСН

УСН соединяет два различных варианта налогообложения, отличающихся размером ставки налога, базой расчета и порядком исчисления:

  • УСН «Доходы», где налогом облагаются все полученные за отчетный период доходы, не принимая во внимание понесенные затраты. Предельная ставка налога – 6%, однако властям регионов дано право снижать ее до 1%. При отсутствии доходов налог не начисляется.
  • УСН «Доходы минус расходы», когда базой налога служит разница между доходами отчетного периода и произведенными в нем затратами. Ставка налога варьируется от 5 до 15% и так же устанавливается субъектами РФ. Важным аспектом в этом режиме является обязательный учет затрат и их соответствие перечню расходов НК РФ, которые могут быть учтены при расчете базы налога.
  • Отчетность ООО на УСН одинакова для обеих разновидностей «упрощенки» и состоит из:

  • налоговой отчетности – декларация по УСН;
  • бухгалтерской – годового баланса, отчета о прибылях и убытках, приложений и пояснений к ним;
  • ежемесячной и ежеквартальной (отчеты по персоналу в ИФНС, ПФР и ФСС).
  • Отчетность ООО на УСН в ИФНС и внебюджетные фонды

    «Упрощенная» отчетность в ИФНС представлена одной годовой формой – декларацией по УСН. Промежуточных форм для «упрощенцев» не предусмотрено. Расчеты уплачиваемых ежеквартальных авансов не оформляются отдельными отчетами, а учитываются в декларации за год. Актуальная в 2018 году форма декларации утверждена приказом ФНС № ММВ-7-3/99 от 26.02.2016 – единая для всех плательщиков-«упрощенцев», невзирая на применяемые налоговые объекты (в отчете ими лишь заполняются разные листы). Информация, которая заносится в декларацию, первоначально аккумулируется в налоговом регистре – КУДиР.

    Кроме декларации, раз в год в ИФНС сдают сведения о среднесписочной численности и данные о доходах персонала (справки 2-НДФЛ), а также бухгалтерский баланс со всеми приложениями и пояснительной запиской.

    Компании также обязаны ежеквартально отчитываться, предоставляя:

  • в ИФНС – единый расчет по страховым взносам и Расчет 6-НДФЛ;
  • в ФСС – отчет 4-ФСС по «травматизму».
  • В ПФР «упрощенцы» каждый месяц сдают сведения о застрахованных сотрудниках (форма СЗВ-М), а по окончании года – формы СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1.

    Бухгалтерская отчетность ООО на УСН

    Несмотря на термин «упрощенка», плотно вошедший в обиход, исключений для компаний на УСН в части ведения бухучета не предусмотрено, а, значит, все они должны вести полноценный учет и своевременно (в течение 90 дней после завершения года) сдавать соответствующую отчетность в ИФНС. Регулирует и устанавливает критерии ведения бухучета учетная политика компании, которая определяет ­– полную или упрощенную версию учета будет вести фирма.

    Малым и микропредприятиям разрешено не применять регистры, используемые в стандартных способах учета: они вправе вести книги регистрации фактов хозяйственной деятельности. Обе версии учета и отчетности (полная и упрощенная) содержатся в приказе Минфина РФ № 66н от 02.07.2010.

    Сроки сдачи отчетности ООО на УСН

    Сгруппируем необходимые отчеты и сроки их предоставления в таблице:

    Отчетность ООО на УСН в 2020 году: таблица и сроки сдачи с 1 января

    Статьи по теме

    В 2020 году ООО на УСН сдают отчетность за 2018г. в налоговую, ПФР, ФСС и Росстат. В статье таблица со сроками сдачи, актуальные образцы документов и полезные ссылки.

    Полный доступ на месяц! — Формируйте документы, тестируйте отчеты, пользуйтесь уникальным сервисом экспертной поддержки «Системы Главбух».

    Позвоните нам по телефону 8 800 222-18-27 (бесплатно).

    Внимание! Мы подготовили бланки и образцы документов, которые помогут вам правильно отчитаться в налоговую и фонды, а также своевременно уплатить налоги и страховые взносы. Скачивайте бесплатно:

    Отчетность ООО на УСН в 2020 году меньшая по объему в отличие от компаний на общей системе налогообложения. Фирмы на упрощенке не являются плательщиками налога на прибыль, НДС и, в большинстве случаев, — налога на имущество.

    Заполняйте отчетность по УСН и сдавайте ее онлайн в программе БухСофт. Она использует всегда актуальные формы и учитывает последние изменения законодательства. Перед отправкой декларации тестируются всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

    Какую отчетность сдает ООО на УСН?

    Отчетность ООО на УСН в 2020 году условно разделяют на документы, которые нужно сдавать обязательно и представляемые в контролирующие органы при наличии налоговой базы или проводимых в учете операций. Так, к не обязательным формам относятся декларации по земельному налогу и налогу на транспорт в собственности ООО, по налогу на имущество, исчисляемому с кадастровой стоимости объектов и т. п.

    Какую отчетность сдает ООО на УСН в 2020 году — смотрите полный список отчетности и сроки ее сдачи в таблице следующего раздела.

    Сроки сдачи отчетности ООО УСН 2020

    В таблице мы привели крайнюю дату сдачи документов в соответствии с нормами законодательства и по факту в 2020 году.

    Дата представления по факту

    15 число след. за отчетным мес. (п. 2.2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ)

  • 15 января
  • 15 февраля
  • 15 марта
  • 15 апреля
  • 15 мая
  • 17 июня
  • 15 июля
  • 15 августа
  • 16 сентября
  • 15 октября
  • 15 ноября
  • 16 декабря
  • Последний день след. за отчетным мес. (п. 2 ст. 230 НК РФ)

    след. за отчетным мес. (п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ)

    • 21 января (бумажная);
    • 25 января (электронная);
    • 22 апреля (бумажная);
    • 25 апреля (электронная);
    • 22 июля (бумажная);
    • 25 июля (электронная);
    • 21 октября (бумажная);
    • 25 октября (электронная)
    • Расчет по страховым взносам

      30 число мес., след. за отчетным кв. (п. 7 ст. 431 НК РФ)

    • 30 января
    • 30 апреля
    • 30 июля
    • 30 октября
    • Декларация по налогу на прибыль

      28 число мес., след. за отчетным кв. (п. 3 ст. 289 НК РФ)

      • 28 января
      • 29 апреля
      • 29 июля
      • 28 октября
      • Декларация по НДС

        25 число мес., след. за отчетным кв. (п. 5 ст. 174 НК РФ)

      • 25 января
      • 25 апреля
      • 25 июля
      • 25 октября
      • Отчетность по водному налогу

        20 число мес., след. за отчетным периодом (п. 1 ст. 333.15 и п. 2 ст. 333.14 НК РФ)

      • 21 января
      • 22 апреля
      • 22 июля
      • 21 октября
      • Декларация по ЕНВД(при совмещении)

        20 число мес., след. за отчетным периодом (п. 3 ст. 346.31 НК РФ)

          Сроки уплаты налога при УСН в 2020 году

          Компании обязаны ежеквартально перечислять авансовые платежи по единому налогу при применении УСН. Сроки уплаты установлены статьей 346.21 Налогового кодекса. Мы собрали их в таблице 2.

          Таблица 2. Когда вносить в бюджет платежи по единому налогу при УСН за 2020 год

          Авансовый за 1 квартал

          Авансовый за 2 квартал

          Авансовый за 3 квартал

          Обратите внимание: днем уплаты авансового платежа или налога считается день, когда ООО передало в банк платежное поручение на их перечисление со своего расчетного счета на счет Казначейства. Средств на счете должно быть достаточно для проведения платежа.

          Если крайняя дата приходится на выходной или праздничный день, то перечисление суммы можно произвести в ближайший рабочий день.

          Также возможен зачет текущего обязательства по уплате имеющейся у ООО переплаты. В данной ситуации днем уплаты считается дата, когда ИФНС приняла решение о зачете после получения от ООО соответствующего заявления (форму см. выше) (п. 3 ст. 45 НК РФ).

          Авансовый платеж или налог не будут считаться уплаченными, если платежка:

          • отозвана из банка;
          • имеет реквизиты Казначейства, в которых содержатся ошибки (номер счета и название банка получателя), мешающие зачислению суммы в бюджет региона.
          • Авансовый платеж за ООО может перечислить иное лицо:

            Условия проведения платежа третьим лицом аналогичны перечисленным выше.

            Сроки уплаты страховых взносов ООО на УСН в 2020 году

            Платить в ФНС обязательные страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование своих работников ООО должны ежемесячно, не позже 15 числа следующего месяца.

            Страховые взносы на “травматизм” ООО уплачивает в Фонд соцстраха.

            Если крайняя дата приходится на выходной либо праздничный день, то перечисление суммы можно произвести в ближайший рабочий день.

            Сумму взносов за текущий месяц нужно уменьшать на суммы, уплаченные ранее. При этом согласно статье 431 Налогового кодекса, суммы на страхование на случай наступления временной нетрудоспособности, а также взносы по материнству можно дополнительно уменьшить на затраты на обязательное социальное страхование.

            Таблица 3. Когда платить страховые взносы в 2020 году: календарь бухгалтера

            Дата уплаты согласно законодательству

            Дата уплаты по факту

            Не позднее 15 числа следующего месяца (ст. 431 НК РФ)

            Отчетность ООО на УСН в 2020 году

            Какие организации могут перейти на упрощенку, а кому этого делать не позволено? Какие отчеты сдают ООО на УСН и когда? Все, что нужно знать об упрощенке для организаций, мы собрали в этой статье.

            Повторим матчасть. УСН – специальный налоговый режим, при котором не нужно платить НДС, налог на прибыль и на имущество. Соответственно, не надо и отчитаться по этим налогам. Вместо этого есть только один единый налог и одна декларация. Сразу оговоримся, что освобождение касается общих случаев. Есть ряд исключений, когда даже освобожденные организации могут стать плательщиком налога, эти случаи прописаны в НК РФ.

            Переход на УСН вновь созданных ООО

            В течение 30 дней после регистрации необходимо подать заявление в налоговую. Если не успеете — останетесь на ОСНО до следующего года.

            Имейте в виду, что упрощенцами не могут стать организации, у которых есть филиалы, адвокаты нотариусы, торговцы подакцизными товарами и не только. Полный список тех, кому этот спецрежим применять нельзя, содержится в п.3 статьи 346.12 НК.

            Переход на УСН действующих организаций

            Сменить режим и перейти на упрощенку можно только с начала года. Если запланировали переход, до 31 декабря подайте заявление. Исключение – если вы работали на ЕНВД. В этом случае можно перейти на УСН с того месяца, в котором прекратили деятельность по ЕНВД.

            Если хотите стать упрощенцем с 2020 года, то сможете это сделать при соблюдении следующих условий:

          • за 9 месяцев 2020 года доходы фирмы не превысят 112,5 млн. руб.;
          • в штате числится не больше 100 человек;
          • остаточная стоимость основных средств не превышает 150 млн. руб.
          • Но даже удовлетворяя требованиям вы не сможете применять этот режим, если занимаетесь деятельностью из уже упомянутого списка в п.3 статьи 346.12 НК.

            Утрата права на применение УСН

            Вы «слетите» со спецрежима, если произойдет любое из этих событий:

          • доходы фирмы за год превысят 100 млн. руб;
          • остаточная стоимость основных средств превысит 150 млн. руб.;
          • работников в фирме станет больше 100.
          • С того квартала, в котором произойдет что-либо из перечисленного, фирма будет считаться работающей на ОСНО со всеми вытекающими из этого обязанностями, платежами и отчетами.

            ООО на УСН: отчетность и платежи

            Предприятия на УСНО платят единый налог по одной из двух ставок:

            • 6%, если выбран объект налогообложения «Доходы».
            • 15%, если объект налогообложения «Доходы минус расходы».
            • График платежей такой:

              1. До 25 апреля – аванс за I квартал.
              2. До 25 июля – аванс за I полугодие.
              3. До 25 октября – аванс за 9 месяцев.
              4. До 31 марта следующего года – уплата годового налога.

              Рассчитывается итоговая сумма за год, из нее вычитаются уже уплаченные авансы.

              Для заполнения декларации и расчета платежей необходимо вести книгу учета доходов и расходов. Несмотря на то, что ее не надо сдавать в налоговую, за отсутствие книги при проверке полагается штраф.

              Декларация по УСН организации сдают один раз в год. Крайний срок для ООО – 31 марта.

              НДС и налог на прибыль фирмы на упрощенке не платят, если не подпадают под исключения, а вот с налогом на имущество все не так однозначно. Если предприятие владеет имуществом, стоимость которого определяется по кадастровой стоимости, то платить за него нужно. В остальных случаях – нет. Перечни имущества, оцениваемого по кадастровой стоимости, ищите в региональных нормативных актах.

              Бухгалтерский учет и отчетность

              В отличие от индивидуальных предпринимателей, организации-упрощенцы обязаны вести бухгалтерский учет и сдавать в налоговую бух.баланас и отчет о финансовых результатах. Но на УСН есть послабление – можно использовать сокращенный план счетов и сдавать отчеты в упрощенной форме, с объединенными показателями. Формы закреплены в приложении 5 к Приказу Минфина № 66н от 02.07.2010г.

              Отчет об изменениях капитала и о движении денег сдавать не требуется.

              Бухбаланс и отчет о финансовых результатах необходимо отправить в налоговую до 31 марта.

              Статистическая отчетность

              Иногда органы статистики могут потребовать отчитаться по другим формам. Это зависит от вида деятельности и других факторов. Чтобы достоверно узнать, надо ли что-то либо заполнять в этом году, и если да то что и когда, рекомендуем воспользоваться удобным сервисом Росстата. Нужно просто ввести свои данные и сформировать уведомление. А заполнить и отправить отчеты поможет сервис «Мое дело».

              Сдача нулевой отчетности ООО на УСН

              Если предприятие не вело деятельность в отчетном периоде, это не освобождает его от вышеперечисленных обязанностей. Нужно сформировать бухгалтерскую отчетность с нулевыми показателями и декларацию с прочерками, и сдать их в те же сроки. Книгу учета доходов тоже надо сформировать, распечатать, прошить и подписать. За отсутствие любого из этих документов предприятию грозит штраф.

              Отчетность работодателей

              Упрощенцы отчитываются по работникам наравне с другими организациями.

              В налоговую инспекцию сдают:

              Отчетность ООО на УСН

              Какие налоги платит ООО? Ответ на этот вопрос будет зависеть от выбора системы налогообложения при регистрации фирмы. Налоговый кодекс позволяет небольшим организациям, при соблюдении определенных условий, выбирать один из специальных режимов (УСН, ЕНВД, ЕСХН), который существенно снижает сумму налогов к уплате. Самой популярной системой налогообложения у начинающих бизнесменов оказалась упрощенная, и это не случайно.

              УСН объединяет в себе два разных варианта налогообложения, которые отличаются налоговой ставкой, налоговой базой, порядком расчета налогов:

            • УСН Доходы – налогом облагается сумма всех полученных доходов без учета произведенных расходов. Максимальная налоговая ставка на этот режиме равна 6%, а с 2016 года регионы получили право снижать ее на своей территории до 1%. Например, ООО получило доход в 1 000 000 рублей, тогда максимальная сумма налога к уплате составит 60 000 рублей. Если же в 2017 году налоговая ставка в регионе снижена до 1%, то в бюджет надо будет отдать всего 10 000 рублей.
            • УСН Доходы минус расходы – налогом облагается разница между полученными доходами и произведенными расходами. Налоговая ставка колеблется от 15% до 5%, что тоже зависит от особенностей регионального законодательства. На этом варианте налогообложения очень важно правильно оформлять и учитывать расходы, произведенные в предпринимательских целях.
            • Вторая важная причина, из-за которой упрощенная система так популярна, это – простота отчетности этого режима.

              Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

              Отчетность ООО на УСН в 2018 году

              Отчетность по УСН за 2017 год для ООО — это всего одна годовая налоговая декларация. Никакой другой промежуточной налоговой отчетности, связанной с этим режимом, не предусмотрено. Расчеты авансовых платежей ООО на УСН отдельной отчетностью не сдаются, их учитывают только в годовой декларации. И, конечно, нельзя забывать о другой отчетности каждой организации – бухгалтерской и в фонды за работников.

              Сроки сдачи отчетности ООО на УСН:

            • Налоговая декларация по УСН за 2017 год по новой форме – не позднее 31 марта 2018 года;
            • Годовая бухгалтерская отчетность — не позднее 31 марта 2018 года;
            • Ежеквартальная и ежемесячная отчетность за работников в ИФНС, ПФР и ФСС – согласно налоговому календарю.
            • Обращаем внимание вновь зарегистрированных организаций, не ведущих пока деятельность, – сдавать отчетность ООО на УСН надо обязательно, даже при отсутствии налоговой базы. Такая отчетность называется нулевой.

              Нулевая отчетность ООО на УСН включает в себя:

            • Нулевая декларация ООО на УСН;
            • Нулевой годовой отчет ООО на УСН;
            • Отчетность в фонды.
            • Сроки сдачи для ООО декларации по УСН при отсутствии деятельности, такие же, как и при ведении бизнеса – не позднее 31 марта 2018 года.

              Не забывайте, что только что созданная организация обязана утвердить учетную политику не позднее 90 дней со дня регистрации. Мы подготовили для вас подробную информацию о том, что должна содержать учетная политика ООО на УСН в 2017 году.

              Итак, несмотря на то, что налоговая отчетность организации – упрощенца состоит всего из одной годовой налоговой декларации по УСН, необходимо сдавать и другую обязательную отчетность: бухгалтерскую, за работников, статистическую. Кроме того, участники общества вправе получать прибыль от ведения бизнеса, а значит, надо уметь правильно документально распределить дивиденды ООО на УСН.

              На старте бизнеса часто невыгодно нанимать бухгалтера в штат, поэтому мы рекомендуем вам без каких-либо финансовых рисков опробовать вариант аутсорсинга бухучета и решить подходит ли он вам. Совместно с фирмой 1С мы можем предоставить нашим пользователям один месяц бесплатного бухгалтерского обслуживания:

              Заявление на УСН при регистрации ООО

              Если вы оценили преимущества упрощенки для ООО, то обратите внимание, что перейти на УСН при регистрации организации надо вовремя. Налоговый кодекс дает для подачи уведомления о переходе на упрощенную систему всего лишь 30 дней после регистрации ООО.

              Подавать уведомление на УСН можно и сразу при регистрации организации, вместе с пакетом других документов. Здесь, правда, вы можете столкнуться с тем, что регистрирующая налоговая инспекция не примет у вас уведомление, если на учете вы будете стоять в другой ИФНС. Такая ситуация возможна в крупных городах, где регистрацией ООО и ИП занимаются специальные налоговые инспекции. В этом случае уведомление о переходе на упрощенный режим подавать надо по адресу налоговой инспекции, указанной в свидетельстве постановки организации на налоговый учет.

              Если же вы, по какой-то причине или по незнанию, нарушили 30-дневный срок перехода на УСН при регистрации ООО, то будете плательщиком общей системы налогообложения. Перейти на УСН или поменять вариант налогообложения с «Доходы» на «Доходы минус расходы» вы сможете только с начала следующего года. В этом случае подать заявление о переходе на упрощенный режим надо не позднее 31 декабря текущего года.

              Ведение бухгалтерии ООО на УСН: сдаем отчетность

              ООО: регистрация и постановка на налоговый учет

              Создание фирмы в виде общества с ограниченной ответственностью — один из наиболее простых путей организации бизнеса. ООО позволяет вести различную деятельность при ограниченной (в рамках вклада в УК) ответственности создавшего его лица (или лиц).

              Для регистрации ООО в налоговую инспекцию сдают следующие документы: устав, протокол собрания учредителей о создании фирмы и о назначении ее руководителя, заявление по форме Р11001, договор аренды с собственником помещения, копии паспортов учредителей, квитанцию об оплате пошлины.

              После регистрации и постановки на учет ООО нужно выбрать систему налогообложения. Если это не будет сделано, то фирма должна применять ОСН.

              Кто относится к субъектам малого предпринимательства в 2018–2020 годах

              В 2018–2020 годах применение УСН доступно фирмам, отвечающим следующим условиям (гл. 26.2 НК РФ):

            • среднесписочная численность работающих — менее 100 чел.;
            • остаточная стоимость основных средств — менее 150 000 000 руб.;
            • общая сумма доходов за текущий год не превышает 150 000 000 руб., при этом для перехода на УСН с 2020 года доход по итогам работы за 9 месяцев 2018 года не должен быть больше 112 500 000 руб.;
            • филиалы отсутствуют;
            • доля участия в фирме иных юрлиц не превышает 25%;
            • фирма не осуществляет той деятельности (п. 3 ст. 346.12 НК РФ), при которой УСН применять нельзя.
            • Подробнее о показателях, ограничивающих применение УСН, читайте здесь.

              При использовании УСН нужно постоянно отслеживать величину выручки, чтобы не выйти за ее предельную величину и не попасть в ситуацию несоответствия критериям. Если это произойдет, фирме с квартала превышения предельной величины выручки придется переходить на начисление налогов и отчетность по ОСН.

              Критериями малого предприятия, согласно ст. 4 закона «О развитии малого предпринимательства» от 24.07.2007 № 209-ФЗ, являются:

            • доля других организаций (но не малых предприятий) в уставном капитале не должна превышать 25%;
            • численность работников за прошлый год не более 100 чел.;
            • выручка за прошедший отчетный год не более 800 000 000 руб. (постановление Правительства РФ от 04.04.2016 № 265).
            • Подтверждением статуса малого предприятия является соответствие величине показателей, отвечающих установленным требованиям к нему, в течение 2 лет подряд.

              Это говорит о том, что ООО, применяющие УСН, обычно отвечают и критериям малого предприятия. Это дает следующие преимущества:

            • Не нужно определять лимит денежных средств по кассе (абз. 10 п. 2 указания ЦБ от 11.03.2014 № 3210-У). Для этого следует издать приказ по предприятию об их хранении без лимита остатка.
            • Можно вести бухучет упрощенным способом и сдавать отчетность в упрощенной форме (п. 4 ст. 6 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ).
            • О том, какой формат будет иметь упрощенная отчетность, подаваемая электронно, читайте в статье «Упрощенная бухгалтерская финансовая отчетность — КНД 0710096».

              Особенности и преимущества УСН

              При упрощенной системе налогообложения сокращается количество уплачиваемых налогов. Взамен платежей по прибыли, имуществу и НДС остается только один налог со ставкой, выбор которой зависит от самого юрлица (ст. 346.20 НК РФ). Кроме того, появляется возможность упростить бухучет и отчетность.

              Однако с 2015 года ООО, применяющие УСН, должны платить налог на имущество с недвижимости, оцениваемой по кадастровой стоимости (при наличии такой недвижимости).

              О том, когда налогоплательщик, применяющий УСН, становится плательщиком налога на имущество, читайте здесь.

              Недостатки УСН

              К недостаткам УСН можно отнести:

            • ограничение уровня дохода: возврат к ОСН в 2018–2020 годах неминуем при превышении им суммы 150 000 000 руб.;
            • нежелание покупателей приобретать товары и услуги, в стоимости которых нет НДС;
            • необходимость увеличения объема отчетности, уплаты непланировавшихся налогов и восстановления детальной аналитики бухучета при потере возможности применять УСН.
            • О том, какие виды поступлений образуют доход «упрощенца» читайте в материале «Какие доходы признаются (учитываются) при УСНО?».

              Какие документы нужны для перехода на УСН

              Применять УСН фирма может либо с даты начала деятельности, либо с начала любого календарного года. Для этого в ИФНС подают уведомление по форме 26.2-1 (приказ ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected]).

              Для вновь создаваемой фирмы это возможно сделать в течение 30 дней с даты постановки на учет (п. 2 ст. 346.13 НК РФ), а действующее ООО подает уведомление до 31 декабря текущего года. В нем отражается выбранный объект налогообложения (доходы или доходы за вычетом расходов), величина доходов на 9 месяцев текущего года (для действующих ООО) и остаточная стоимость ОС на 1 октября текущего года.

              Объекты налогообложения при УСН

              Объектами налогообложения при использовании УСН являются:

              В регионах РФ ставки могут быть снижены:

            • начисляемая с дохода (6%) — до 1%;
            • начисляемая с дохода, уменьшенного на расходы (15%) — до 5%.
            • Подробнее обо всех существующих для УСН ставках читайте здесь.

              Определение налоговой базы упрощенцы делают на основании данных книги учета доходов и расходов, в которую заносят все принимаемые для целей расчета налога поступления и расходы. При УСН они учитываются кассовым методом. И доходы, и расходы имеют свои особенности учета, перечисленные в ст. 346.15–346.17 НК РФ.

              При объекте налогообложения «доходы» рассчитанное значение налога можно уменьшить до половины на сумму фактически уплаченных за налоговый период страховых взносов, исчисленных с зарплаты наемных работников.

              ООО на УСН: налоговая отчетность

              Обязательная налоговая отчетность при УСН складывается:

            • из декларации УСН;
            • отчетности по НДФЛ;
            • отчетов в ПФР и ФСС.
            • Если есть основания для начисления, то должны сдаваться также декларации по налогам:

            • на имущество от кадастровой стоимости;
            • землю;
            • транспорт;
            • воду.
            • Декларацию по УСН сдают в ИФНС по истечении отчетного года до 31 марта следующего года. Для отчета за 2018 год используется ее форма, утвержденная приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected]

              Отчетность по НДФЛ с 2016 года имеет 2 вида:

            • 6-НДФЛ, сдаваемая ежеквартально до окончания месяца, следующего за отчетным кварталом;
            • 2-НДФЛ, подаваемая ежегодно в срок до 1 апреля следующего года.
            • Отчетность по страховым взносам также представляют ежеквартально:

            • в ИФНС (единую по взносам на ОПС, ОМС, ОСС по нетрудоспособности и материнству) — до 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
            • в ФСС (по взносам на травматизм) — до 20-го числа (на бумаге) или до 25-го (электронно) месяца, следующего за отчетным кварталом.
            • Кроме того, в ПФР нужно ежемесячно до 15-го числа следующего месяца представлять сведения о работниках фирмы: Ф. И. О., ИНН, СНИЛС.

              О правилах составления единой отчетности по взносам, подаваемой в ИФНС, читайте здесь.

              ООО на УСН: бухгалтерская отчетность

              Согласно закону № 402-ФЗ все организации обязаны вести бухгалтерский учет. В законе нет исключений для фирм, работающих с использованием УСН. Поэтому ООО на УСН также должно вести бухучет и представлять годовую бухгалтерскую отчетность в налоговую инспекцию.

              Для этого в ООО должна быть разработана учетная политика. Ее составляют на основе рекомендаций ПБУ 1/2008 (утверждено приказом Минфина России от 06.10.2008 № 106н). Если фирма намерена использовать упрощенные способы учета и отчетности, в учетной политике нужно указать, что компания:

            • работает по упрощенной системе налогообложения;
            • применяет сокращенный рабочий план счетов (следует также определить правила объединения счетов);
            • использует приведенные в приказе образцы форм учета и применяет упрощенные формы отчетности;
            • устанавливает определенные правила учета из тех, по которым законодательство допускает возможность выбора;
            • устанавливает порядок документооборота и обработки учетных документов.
            • При подготовке сокращенного плана счетов нужно руководствоваться информацией Минфина РФ №ПЗ-3/2012.

              Малые и микропредприятия вправе не применять регистры, предназначенные для стандартных способов учета с использованием способа двойной записи. Они могут вести регистры, форма которых приведена Минфином РФ в приказе от 21.12.1998 № 64н: книгу учета хозопераций и ведомости, позволяющие обобщать информацию.

              Для СМП законодательство допускает возможность ведения бухучета кассовым методом (п. 12 ПБУ 9/99 и п. 18 ПБУ 10/99, утвержденных приказами Минфина России от 06.05.1999 № 32н и № 33н), однако методология такого учета в РФ отсутствует.

              Бухгалтерская отчетность ООО на УСН в обязательном порядке включает:

            • бухгалтерский баланс (форма 1),
            • отчет о финрезультатах (форма 2).

            Как заполнить бухбаланс при УСН читайте здесь.

            Полные и упрощенные версии бухбаланса и формы 2 содержатся в приказе Минфина от 02.07.2010 № 66н. Сдать их в ИФНС и госстатистику надо до 31 марта года, следующего за отчетным.

            При необходимости обязательные формы отчетности сопровождаются пояснениями.

            Итоги

            Работающее на УСН ООО, как и любое юрлицо, должно вести бухучет и составлять бухотчетность. Те ограничения, благодаря которым у организации появляется возможность применять УСН, одновременно делают ООО соответствующим статусу субъекта малого предпринимательства. А этот статус позволяет воспользоваться такими возможностями, как ведение бухучета упрощенными способами и формирование отчетности по упрощенной форме.

            Какую отчетность сдают ООО на УСН в 2020 году

            Организации на спецрежиме получают возможность отчитываться в уполномоченные органы реже, да и перечень документов не такой пугающий, как при ОСНО.

            Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

            +7 (812) 317-60-09 (Санкт-Петербург)

            ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

            Это быстро и БЕСПЛАТНО!

            Содержание

            Какова бухгалтерская и налоговая отчетность ООО на УСН в 2020 году?

            Основные моменты ^

            Для начала уясним, какие условия и порядок применения УСН действует, на какие нормативные акты стоит ссылаться при подготовке документации.

            Определения

            Упрощенная система налогообложения – режим, используемый предприятиями малого и среднего бизнеса. Направлен на облегчение ведения бухгалтерского и налогового учета.

            Переход на УСН осуществляется фирмой на добровольной основе, если соблюдено ряд условий, прописанных в законодательстве РФ.

            Нормативная база

            При подготовке отчетности юридическим лицом на УСН и предоставлении ее в уполномоченные органы стоит ориентироваться на такие нормативные акты:

            Регулирование со стороны государства

            Применение УСН осуществляется в соответствии с главой 26 частью 2 НК. Перейти на упрощенку можно, подав уведомление в налоговые структуры.

            ООО на УСН не должны уплачивать:

          • налог на прибыль;
          • на имущество;
          • социальные налоги.
          • Вместо таких налоговых сборов необходимо исчислять и уплачивать единый налог. Список лиц, которые не имеют возможности применять упрощенную систему, содержится в ст. 346 п. 1. НК.

            Условия для перехода и правила использования спецрежима, которые должно соблюдать предприятие, описаны в ст. 346.1 НК.

            ООО имеет возможность выбрать один из объектов налогообложения – «доходы» или «доходы, уменьшенные на расходы». Компания не может переходить на другой объект или менять режим в течение года.

            Это возможно только с начала нового налогового периода. Уведомление об этом подается не позже 31 декабря текущего года.

            О своей деятельности организация должна отчитываться в Налоговую инспекцию и государственные фонды.

            Календарь сдачи отчетности ООО ^

            Отчетность за 2020 год сдается в такие сроки:

            Заполненная форма декларации по единому налогу 31 марта 2020 года
            Справка 2-НДФЛ на доходы работников До конца марта следующего года по окончанию налогового периода (за 2020 год – 1 апреля 2020 года)
            Справка о численности персонала 20 января после окончания налогового периода
            По бухучету (Книгу доходов и расходов) В течение трех месяцев после отчетного периода (до конца марта 2020 года)
            В ПФР (форма РСВ-1) До 15 числа того месяца, что следует за отчетным периодом: 15 апреля, 15 июля,15 октября, 15 января
            АДВ 6-4 Подается единожды в году – не позднее 15 февраля 2020 г.
            Справка по форме 4-ФСС Представляется за каждый квартал до 15 числа следующего после отчетного периода месяца
            Плательщиком земельного или транспортного налога подается декларация По 1 февраля 2020 года (ст. 363.1 п. 3 НК, ст. 398 п. 3 НК)
            Утверждение вида деятельности ООО (Приказ № 55 от 31 января 2006 года в редакции от 1 августа 2008 года) До 16.04.2016 г.
            Уплата средств в Ростехнадзор за загрязнение внешней среды, если ООО ведет деятельность, что отражается на состоянии окружающей среды До 20 числа следующего месяца после отчетного квартала

            Бухгалтерская отчетность ООО ^

            Администрация организации обязана утвердить порядок ведения бухучета, выбрать методы проведения расчетов и виды документов.

            В отчетности должны быть данные об операциях, которые проводились в налоговом периоде – о доходе, убытках, выплате зарплаты, затратах и т. д.

            С работниками

            Если на предприятии числятся работники, то в Федеральную налоговую службу нужно будет сдать такие документы:

          • Налоговая декларация по упрощенному режиму (годовая отчетность).
          • Данные о среднесписочной численности сотрудников.
          • Компания обязана вести Книгу доходов и расходов. Разрешается заполнять такой документ вручную или в электронном формате. Предоставлять его в налоговую с 2013 г. не нужно. Но книгу могут затребовать проверяющие органы.
          • Справка по форме 2-НДФЛ в двух экземплярах, чтобы отчитаться по прибыли своего персонала.
          • Декларация по земельному и транспортному налогу за отчетный период.
          • Бухучет организациями со статусом юридического лица ведется в полном объеме. Финансовые отчеты включают:

            В ПФ России отчетность ООО за квартал будет такой: РСВ-1, СЗВ 6-1, СЗВ 6-2, АДВ-6-2, СЗВ 6-3, АДВ 6-4. В ФСС сдают 4-ФСС. Справки по бухучету подают единожды в году.

            Важный нюанс – если компания заключала валютные сделки, то в годовой документации не нужно будет делать перерасчеты средств по курсу рубля на текущий момент.

            В документах должны указываться только те данные, которые были актуальными в день проведения финансовой операции.

            Без работников

            Даже в том случае, когда предприятие не имеет наемного персонала, документооборот осуществляется, только сдаются нулевые отчеты.

            ООО без работников – это значит, что на предприятии нет оформленных сотрудников, то есть не используется труд физических лиц. В таком случае в отчете о среднесписочной численности нужно будет указать «0».

            Количество документации, которую руководитель должен подать в уполномоченные органы минимальное.

            Квартальная отчетность в ПФ РФ и ФСС не сдается. Но вот декларацию, Книгу доходов и расходов юридическое лицо должно будет готовить.

            Образец заполнения

            Фирмы могут сдавать отчеты, используя упрощенные формы, которые указаны в Приложении № 5 (Приказ Министерства финансов от 2.07.2010 года № 66н).

            Приведем пример подготовки бухгалтерской отчетности ООО на УСН в 2020 году с пошаговой инструкцией.

            Сначала заполняют шапку документа. Вписывают:

          • наименование организации;
          • вид проведения хозяйственных операций;
          • вид собственности;
          • организационную правовую форму.
          • Баланс можно составлять в тыс. и млн. рублей. Система упрощенного баланса не содержит разделы и пункты, которые есть в стандартной форме – 5 пунктов для отражения актива и 6 – для пассива.

            Значения приводятся за 3 года, определяются на конец налогового периода. Первое значение актива по балансу – строка 1150 для отражения внеоборотных активов материального плана.

            Стоит списать данные об остаточной сумме ОС, о неоконченных капитальных вложениях в ОС. Следующая графа должна содержать данные о внеоборотных активах нематериального, финансового плана.

            Содержит сведения о результатах исследования и разработок, поисковых активах, вложениях прибыли и материальных ценностей, отложенных налоговых активах и т. д.

            Этот пункт может объединить данные из строк: 1110 – 1140, 1160, 1180 – 1190. Укрупненные строки баланса должны включать коды с наибольшим удельным весом.

            К примеру, если в строке по активам нематериально и финансового характера больше нематериальных активов, то ставят код 1110, если суммы результатов исследования и разработок – 1120.

            Какая отчетность сдается ИП на УСН без работников за 2020 год (пошагово), читайте здесь.

            Далее заполняем графу, где указывают запас, денежные средства и эквиваленты. Наименования и коды будут соответствовать пунктам 1210 и 1250 обычной формы.

            В графе по финансовым и другим оборотным активам — оборотные виды активов, кроме запаса, денег и эквивалентов.

            Здесь отражаются долги покупателя по дебету, размер налога на добавленную стоимость по купленным ценностям, финансы и кратковременные вложения (срок уплаты до 1 года), остальные оборотные активы фирмы.

            Данной строке может присваиваться код 1220 – 1240, 1260. Графа по балансу (1600) содержит суммы всех статей по активу.

            Пассив имеет 6 строк:

            1-я Для отражения капитала и резервов. Вписывают совокупность данных, которые указаны в 3 разделе стандартной формы
            2-я и 3-я Данные по долгосрочным обязательствам. Строка 1410 – данные о кредите и займе, если сроки погашения до 1 года, 1450 – по долгосрочным обязательствам (свыше года)
            4-я (1510) Информация о краткосрочных заемных средствах
            5-я (1520) О кредиторской задолженности
            6-я (1150) Информация о других кратковременных обязательствах

            Строка 1700 должна содержать итоговые суммы по всем статьям пассива. При необходимости пояснить данные баланса (когда без этого нет возможности оценивать финансовое состояние) и отчетов о финансовом результате, составляют Пояснения.

            Это могут быть:

          • данные об учетной политике, без которых нельзя объяснить порядок формирования информации бух.баланса;
          • информация о важных фактах деятельности, которые не описаны в отчете (о дивидендах, вкладах в уставной капитал и т. п.).
          • Например, на 31.12 фирма «Альфа» сформировала такие показатели (укажем строки, по которым есть данные):

            Фото: данные баланса

            Упрощенный баланс будет таким:

            Фото: Бухгалтерский баланс

            Нулевая отчетность ООО на УСН в 2020 году ^

            Если предприятие не вело на протяжении налогового периода деятельность или не имеет прибыли, обязательство сдавать отчетность сохраняется. ООО в таком случае готовит нулевую отчетность.

            Во всех пунктах документов нужно ставить прочерки, суммы налогов и сборов не будут указываться.

            Таблица: нулевая отчетность для юридических лиц на УСН

            В бухгалтерских отчетах некоторые показатели указывают даже в том случае, если по факту не было ни единой операции.

            Например, бухбаланс не сдается с пустыми полями: вписывают сумму уставного капитала и источники его формирования – финансы, перечисление на расчетные счета, материал, ОС. Отражают и финансовые результаты прошлого периода по счету на начало нового года.

            Возникающие нюансы ^

            Как быть с отчетностью при закрытии предприятия? Какие сроки предоставления документации для вновь открывшихся организаций? – Такие вопросы возникают у многих. Что же делать в таких ситуациях?

            Как быть при ликвидации?

            При ликвидации ООО на УСН действуют примерно те же правила, как и при ликвидации других фирм.

            Для проведения процедуры понадобится подготовить пакет документации, в который входит:

          • справки о регистрации (свидетельство, выписка из реестра);
          • уставная документация;
          • извещение из ФСС и ПФР;
          • справка о статистических кодах;
          • печати компании;
          • удостоверение личности и ИНН учредительского состава, бухгалтера и представителей комиссии.
          • При принятии решения о закрытии фирмы стоит подать документацию в уполномоченные органы. Для представления уведомления отводится срок в 30 дней (раньше было 5).

            Далее руководство юрлица должно:

          • поставить в известность о ликвидации персонал;
          • провести инвентаризацию;
          • пройти выездную проверку инспектором;
          • погасить долги;
          • составить промежуточный ликвидационный баланс;
          • уведомить статистические структуры и сняться с учета;
          • снять фирму с учета в фондах;
          • закрыть счета в банке, уничтожить печать, передать документы в архив;
          • закрыть филиалы и подразделения;
          • составить ликвидационный баланс;
          • представить заключительный пакет справок в государственные структуры для ликвидации.
          • Справки, которые подает организация в течение 3 дней после принятия решения о закрытии:

            На конечном этапе подаются такие формы отчетности:

          • Ликвидационный баланс.
          • Справка о подтверждении закрытия.
          • Форма № Р16001.
          • Выпуск «Вестника» (копия), в котором оговорено закрытие ООО.
          • Справка из ПФ о том, что все долги уплачены.
          • Квитанция об уплате государственной пошлины.
          • В ФНС сдается декларация.

            Фото: квитанция на уплату госпошлины при регистрации ИП

            Если ООО зарегистрировано недавно

            Предприятие, которое желает применять УСН, должно в течение 30 дней после своего открытия (стоит вести отсчет от даты постановки на учет) подать соответствующее уведомление в Налоговую инспекцию (пункт 2 ст. 346.13 НК).

            Если юридическое лицо нарушит такие сроки, то права на использования упрощенного режима у него не будет (согласно Письму ФНС России от 21 сентября 2009 № ШС-22-3/[email protected]).

            Перейти на спецрежим в таком случае компания сможет в соответствии с общими правилами – не ранее начала нового налогового периода (Письмо от 24 марта 2010 № 03 11 11/75).

            Хотя бывает, что при решении вопроса о применении упрощенки в судебном порядке, представители судебного органа становятся на сторону налогоплательщика.

            Аргумент – дата подачи уведомления не является регламентированной и налоговая не вправе принимать решение о разрешении или отказе в использовании УСН.

            Первый налоговый период определяется с момента постановки на учет и до конца календарного года. При регистрации фирмы позже 1.12. налоговый период будет определен с момента постановки на учет до окончания следующего календарного года.

            Какая налоговая отчетность сдается ИП на УСН в 2020 году, читайте здесь.

            Сроки сдачи отчетности по УСН, смотрите здесь.

            По страховым взносам налогоплательщик вновь созданной фирмы должен определять налоговый период с момента постановки на учет до конца года. И при этом не имеет значения, зарегистрировано фирму в январе или в конце года.

            К примеру, если предприятие открылось 7 декабря 2020 г., то отчитываться нужно за период 7 – 31 декабря 2020 г., а для зарегистрированного в марте (с начала) отчетный период – 1 марта – 31 декабря.

            Отчет о среднесписочной численности персонала только что созданная организация должна подать в течение 30 дней с момента постановки на учет.

            Формы статистической отчетности

            Фирмы, работающие на УСН, также должны подавать отчет по статистике. Если предприятие относится к категории субъектов малого бизнеса, то можно будет ограничиться 2 формами отчетов.

            Остальные организации готовят больше бланков и сдают их чаще.

            График отчетности ООО (таблица)

            Форма Кто подает Сроки предоставления Закон
            № П-1 Компании со статусом юрлиц, если имеют больше 15 работников (в том числе и тех, кто работает по совместительству и по договору гражданского-правового характера) До 4 числа следующего месяца после отчетного Постановление Федеральной службы Госстатистики от 27 июля 2004 г. № 34
            № П-3 Те же До 28 числа после окончания отчетного месяца Постановление Росстата от 1 августа 2005 г. № 54
            № П-4 Организация со статусом юрлица Единожды в году (в начале налогового периода) Постановление Росстата № 46, утв. 9 июня 2007 г.
            Приложение № 3 к П-1 Предприятиями, в штате которых больше 15 работников (в том числе тех, кто работает по совместительству и гражданско-правовому договору, их обособленным подразделением, что оказывает платные услуги гражданам или знает о предоставленных услугах, и предоставляет бланки строгой отчетности) До 4 числа по окончанию отчетного месяца (одновременно с П-1) Постановление Росстата от 22 июня 2007 № 49
            № 1-автотранс (срочная) Юрлицо, которое занимается пассажироперевозками в автобусе, фирмы, которые перевозят пассажиров по маршрутам, а также организаторы перевозок 3 числа после отчетного месяца Постановление от 28 июля 2006 № 25
            № П-5 (м)
            № П-2
            Предприятие со среднестатистической численностью не более 15 человек Первая форма – до 30 числа по окончанию отчетного квартала, вторая – до 25 числа Постановления от 15 октября 2007 № 77, 16 марта 2007 № 28
            № 1-предприятие Предприятием по перечню, что установлен региональными структурами По истечению года до 1.04 Постановление от 09 октября 2007 № 74
            № 14-МЕТ (лом) Организациями, деятельность которых основана на заготовке и переработке металла, если есть лицензия По окончанию налогового года – до 25 января Постановление от 01 августа 2007 № 60
            № 12-Ф Юрлица, которые не относятся к субъектам малого бизнеса До конца марта по истечению налогового периода Постановление от 01 августа 2005 № 54
            № ПМ Малое предприятие по перечню, что установлен региональным Росстатом По окончанию отчетного периода – 29 числа Постановление от 15 октября 2007 № 78
            № ПМ-пром Малое предприятие, которое занимается добычей полезных ископаемых согласно перечню регионального представительства До 4 числа следующего месяца после отчетного периода Постановление от 15 октября 2007 № 78

            Если следовать четким инструкциям, то придерживаться сроков сдачи отчетов в уполномоченные органы не будет трудно.

            Будьте внимательны при определении даты предоставления документации, и тогда не придется уплачивать штрафы за просрочку.

          • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
          • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
          • Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

            1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
            2. Позвоните на горячую линию:

    Добавить комментарий

    Ваш адрес электронной почты не будет опубликован.