Нужно ли подавать 3-ндфл при дарении квартиры родственнице. Договор дарения 3 ндфл

Нужно ли подавать 3-ндфл при дарении квартиры родственнице

Если квартира подарена близкому родственнику, это отражено в договоре да и в принципе вы можете доказать свое родство, то даритель и одаряемый освобождаются от налога ндфл. Я считаю, что раз государство не получает дохода с вашей сделки, вы могли в данном случае либо подать нулевую декларацию, либо не подавать ее вовсе. Напишите в налоговую пояснения по этому поводу. Укажите, что согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ вы с сестрой являетесь близкими родственниками и платить НДФЛ и подавать декларацию вы не должны. Да, и вообще, даритель в принципе не должен подавать декларацию

А сестра, в данном случае, должна будет оплатить налог с дохода?

Пункт, на который ссылается Roman, дословно звучит так:
18.1) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);

И как-то не очень мне понятно все, что там написано.

То есть, если люди не родственники, то должны платить налог только с того, что отдельно указано (в том числе недвижимость), а если родственники, то не платят совсем с подарунков. Так?

Откуда взять цифры для 3-НДФЛ, если в договоре дарения их нет?

квартиры? И нужно ли платить вообще? Не могу разобраться в родственных связях.

Заранее спасибо.

Цитата (Snejinka_75): Добрый день!

Работник попросил заполнить ему декларацию 3-НДФЛ.

Бабушка жены подарила ему часть квартиры, есть договор дарения, но там нет суммы для начисления НДФЛ. Где можно запросить эту стоимость

Кадастровая стоимость здесь не при чем. Ее нельзя использовать в качестве налоговой базы для доходов, полученных безвозмездно (коими и является доля в квартире).

Нашла письмо Московского управления ФНС по этой теме:

Цитата:
Вопрос: Какие документы подтверждают доход, полученный физическим лицом в порядке дарения недвижимого имущества? Каков порядок налогообложения доходов НДФЛ, полученных в порядке дарения недвижимого имущества?

УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ПО Г. МОСКВЕ

ПИСЬМО
от 25 февраля 2011 г. N 20-14/4/[email protected]

Налогообложение доходов физических лиц осуществляется в соответствии с положениями главы 23 НК РФ.
Согласно пункту 1 статьи 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 НК РФ.
Перечень доходов, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения), определен статьей 217 НК РФ.
В соответствии с пунктом 18.1 статьи 217 НК РФ доходы, полученные в порядке дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ.
Если в качестве дарителя выступает физическое лицо, не являющееся членом семьи или близким родственником одаряемого физического лица в соответствии с Семейным кодексом РФ, то с учетом положений статей 228 и 229 НК РФ одаряемое физическое лицо обязано самостоятельно исчислить НДФЛ с таких доходов, представить в налоговый орган по месту своего учета декларацию по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, а также уплатить налог в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Правоотношения сторон договора дарения регулируются нормами главы 32 ГК РФ.
Пунктом 1 статьи 572 ГК РФ предусмотрено, что по договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом.
То есть дарение определяется как безвозмездная передача какого-либо имущества его собственником по договору дарения в собственность другому лицу.
Согласно положениям статьи 574 ГК РФ договор дарения недвижимого имущества заключается в письменной форме и подлежит государственной регистрации.
Гражданским кодексом РФ не предусмотрено обязательное указание в договоре дарения стоимости передаваемого дара.
В целях определения налоговой базы стоимость недвижимого имущества, полученного физическим лицом в порядке дарения, определяется им самостоятельно исходя из существующих на дату дарения цен на такое же или аналогичное имущество. При этом согласно разъяснениям ФНС России в письме от 08.02.2007 N 04-2-03/11 налоговые органы вправе в соответствии со статьей 40 НК РФ проверить правильность применения указанной налогоплательщиком стоимости такого имущества.
Пунктом 1 статьи 23 НК РФ установлена обязанность налогоплательщиков представлять в установленном порядке в налоговые органы по месту учета налоговые декларации, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, а также документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов.
Состав документов, подтверждающих доход, полученный физическим лицом в порядке дарения недвижимого имущества, Налоговым кодексом РФ не предусмотрен. Вместе с тем при представлении декларации по НДФЛ за налоговый период, в котором был получен доход в порядке дарения недвижимого имущества, налогоплательщик вправе в качестве приложения к декларации представить документы, подтверждающие получение дохода по договору дарения.

Заместитель
руководителя Управления
советник государственной
гражданской службы 1-го класса
О.М. Спицына

Как выход в данной ситуации, можно обратиться к реэлторам за информацией о рыночной стоимости аналогичных квартир (район, дата постройки, этаж, кв.м. и т.п.). Можно сделать оценку этой доли (правда, это будет стоить денег, но зато претензии налоговой будут исключены).

Как заполнить декларацию 3 НДФЛ при дарении квартиры? Нужно ли подавать её близкому родственнику?

Дарение квартиры очень ответственный шаг.

Ответственность заключается не только в том, что вам придется грамотно осуществить процедуру, в соответствии со всеми правилами, но и осуществить дальнейшие действия, связанные с регистрацией.

Читайте так же:  Водителям назначат тарифы. Базовые тарифы осаго до октября

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-44-61 . Это быстро и бесплатно !

О плюсах и минусах договора дарения квартиры и его видах , а также о том, что лучше оформить: дарственную, завещание или куплю-продажу, вы можете узнать на нашем сайте.

Необходимость регистрации


Для чего все сделки регистрируются?

В первую очередь, это необходимо для того, чтобы граждане могли на законном уровне почувствовать себя новоиспеченными собственниками.

Также государству тоже неплохо было бы знать, какие процедуры проводятся между гражданами и возможно, почерпнуть информацию о благосостоянии граждан.

Так или иначе, но все регистрирующие органы ведут так называемый реестр, в который вносится информация о зарегистрированных сделках.

Но если считаете, что после прохождения процедуры регистрации ваши действия заканчиваются – глубоко заблуждаетесь. Дело в том, что теперь, по факту заключения соглашения просто обязаны осуществить налоговое узаконивание всей процедуры.

О том, во сколько обойдется дарственная близкому родственнику, можете узнать из нашей статьи.

В остальных ситуациях вам необходимо уплатить налог. Но для того чтобы грамотно выполнить свой гражданский долг нужно уметь надлежащим образом заполнить налоговую декларацию которая имеет четко установленную форму 3 НДФЛ. Подробнее мы поговорим об этом в следующих пунктах.

Бланк декларации 3 НДФЛ.

Образец заполнения 3 НДФЛ при дарении квартиры.

Узнайте об особенностях оформления дарственной на квартиру у нотариуса, в МФЦ либо в Росреестре.

Понятийный аппарат

Что такое и зачем нужна форма 3 НДФЛ при дарении квартиры? Как вы помните, дарение является сделкой, которая отнесена к компетенции гражданского оборота.

Так или иначе, но данная процедура налогооблагаемая, если только не имеет некоторые нюансы. В чем заключается передача в дар и с чего же все таки и требуется налог?

Дарение – это сделка, которая регламентирована гражданским кодексом.

Кроме того, это действие, которое подразумевает под собой передачу имущества из одного законного владения в собственность иного лица.

Сделка является двухсторонней и на совершенно равных правах в ней участвуют даритель, лицо, которое отчуждает имущество и одаряемый, который данное имущество принимает.

Сделка имеет еще ряд особенностей. Так, например, она является абсолютно безвозмездной. Это значит, что даритель, не имея никакого меркантильного интереса, передает имущество в чужую собственность, при этом, не претендуя на какое либо вознаграждение.

Этим сделка и примечательна. Подробнее ознакомиться со всеми нюансами сделки можете в главе 32 гражданского кодекса.

Но нас все же интересует вопрос, связанный с формой 3 НДФЛ. Что это за бумага, как она заполняется, а главное, так ли она необходима?

Сама по себе форма 3 НДФЛ – это своего рода вид налоговой декларации, характерный для подачи сведений при осуществлении сделок.

Данный документ признается специальным, передается в налоговую инспекцию непосредственно по месту регистрации гражданина для того, чтобы оповестить государство о своих доходах или же наоборот, расходах.

Подавать подобные документы обязаны предприниматели, адвокаты, нотариусы и иные лица, которые не являются должностными лицами, то есть не работают на государственные органы.

Также документ по данной форме принято подавать, когда речь идет о проведении сделки купли-продажи или же дарения.

Читайте на нашем сайте о том, можно ли продать, передарить или вернуть обратно подаренную квартиру, а также о том, как дарителю вовремя отозвать дарственную.

Способы заполнения формы

Как заполнить 3 НДФЛ при передачи в дар недвижимого имущества? Для того чтобы заполнение было грамотным и правильным, ее приняли с первого раза и вы не провели длительное время, нося туда-сюда свои бумаги, мы дадим ряд практических советов, которые, безусловно, помогут в вашей проблеме.

Итак, первым делом если ни разу в глаза не видели, как выглядит налоговая декларация, не знаете, как именно ее нужно заполнять, да и вообще сомневаетесь в том, что вы что либо понимаете в данном вопросе, то лучше не испытывать судьбу.

Обратитесь в специализированную контору, которая обязана помочь вам осуществить заполнение столь важного документа, основываясь на ситуации.

Безусловно, следует помнить о том, что данная помощь осуществляется на платной основе, но зато помогает весомо сэкономить время, которое бы потратили на то, чтобы вникнуть в вопросы составления бланка.

Если же все таки чувствуете, что сами справитесь с поставленной задачей, то непременно начните свое заполнение со следующих действий:

  • Для заполнения понадобится ряд документов. К ним относят паспорт, дарственная, документация из налогового кодекса, выход в сеть интернет.
  • Если являетесь лицом, которому квартиру подарили, то заполнять можете только по факту регистрации сделки и после того как получили документы на право собственности. Раньше данное действие по заполнению формы быть проведено не может.
  • Скачайте бланк с официального сайта налоговой службы или найдите в интернете. Приветствуется компьютерное заполнение бланка, а не от руки.
  • При заполнении придерживайтесь следующих этапов:

    проставьте номер инспекции, в которую обратились;

    укажите в разделе признаки налогоплательщика вариант иное лицо;

    во вкладке имеющиеся доходы выберите доходы физического лица, учитываемые в результате заключения договоров гражданско-правового характера или направленности;

  • укажите источник полученных выплат, выбрав из перечисленного.
  • По факту заполнения документ распечатывается в нескольких экземплярах, ставятся ваши инициалы, дата заполнения и подпись.

    О том, есть ли разница в стоимости оформления дарственной на квартиру в собственности менее трех лет, можете узнать из нашей статьи.

    Пошаговая инструкция

    Составление декларации в действиях выглядит так:

  • Соберите пакет документов.
  • Проверьте, вступили ли вы в право собственности.
  • Скачайте бланк.
  • Заполните его.
  • Отнесите в налоговую инспекцию.
  • Заплатите налог.
  • Узнайте на нашем сайте о том, во сколько встанет оформление дарственной на квартиру, в том числе у нотариуса.

    Особенности и нюансы в оформлении

    Подается ли 3 НДФЛ при передаче в дар квартиры близкому родственнику? Если квартира подарена близкому родственнику, это отражено в договоре да и в принципе вы можете доказать свое родство, то даритель и одаряемый освобождаются от налога в тринадцать процентов.

    Однако вопрос подавать 3 НДФЛ или нет в данном случае, остается открытым. А так как государство не получает дохода с вашей сделки, вы можете подать либо нулевую декларацию, либо не подавать ее вовсе.

    Подается ли при дарении доли квартиры?

    Нужно ли подавать декларацию при дарении квартиры юрлицом физическому лицу? Физическому лицу от юридического, несомненно, необходимо уплатить налог, а значит, составление формы 3 НДФЛ с последующей подачей ее в налоговую инспекцию обязательный шаг.

    Читайте так же:  Пожертвования не учитываются при налогообложении прибыли. Договор пожертвования налоги

    Какой код дохода записывать? Стоит указывать код дохода дарения квартиры 4900. Однако если сомневаетесь насчет найденной информации в интернете, оставьте место под запись пустой и поинтересуйтесь у работников налоговой этим вопросом.

    Срок действия и подачи

    На подачу декларации на дарение отводится всего один месяц с момента официального оформления сделки.

    Имейте это ввиду, когда будете радоваться тому, что быстро оформили дарение.

    Получить документы на право собственности – это только пол дела.

    Требования государства несколько сложны, но не стоит относиться к ним пренебрежительно.

    Помните о том, как важно правильно выполнять установленные законом требования и о том, что порой их неисполнение чревато не самыми приятными последствиями.

    Консультация адвоката на тему уплаты НДФЛ при дарении квартиры в этом видео:

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

    +7 (499) 938-44-61 (Москва)
    +7 (812) 425-63-42 (Санкт-Петербург)

    Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при дарении доли в квартире?

    в 2015 г. отец оформил дарение своей доли в квартире в пользу своего сына.
    Сейчас отцу (не сыну) пришло письмо счастья из налоговой с требованием предоставить декларацию 3-НДФЛ по этой сделке в связи с прекращением права собственности.
    Мы прямо даже растерялись как-то, ведь дохода-то у него никакого нет, не ему же подарили, а он!
    И ведь если нотариус, заверявший договор дарения или росреестр передали информацию по сделке в налоговую, то налоговая должна быть в курсе, что это дарение, а не продажа.
    В главе 23 НК на эту тему не нашла ничего, обычно ведь вопрос о доходах того, кому подарили, а не кто. До налоговой дозвониться не вышло,чтобы узнать, что к чему.
    Собственно вопрос: как лучше составить ответ в налоговую, подскажите грамотные формулировки о том, почему дарение у дарителя не облагается?

    добрый день
    не переживайте. это всего лишь информационное письмо. у налогового органа появилась информация о том, что ваш сын получил какое-то имущество.
    нужно написать письмо-пояснение и приложить копию свидетельства о рождении и копию договора дарения.

    например:
    пояснение на письмо № от . сообщаю следующее:
    такого числа 2015 года мной, ФИО, была получена доля в квартире по договору дарения от такого-то числа от моего отца ФИО
    Приложения:
    1) копия договора дарения
    2) копия свидетельства о рождении

    Вам такое письмо не пришло, потому,что вы владели долей в квартире более 3 лет. Если бы менее, то вам бы тоже пришло письмо, дать ответ, почему не отчитались. И вам пришлось написать аналогичное письмо, что по договору дарения близкому родственнику дохода нет.

    Налоговый вычет при дарении квартиры

    Налогопедия простым языком расскажет о вычетах и налогах. Пожалуйста, напишите в строке поиска слово или обозначение, о которых Вы хотели бы узнать, и нажмите кнопку «Искать» ниже.

    Что такое налоговый вычет при дарении квартиры ?

    Дарение квартиры предполагает безвозмездную передачу объекта. Стоимость жилья при этой сделке определяется в договоре. Если в договоре стоимость не указана, в целях заполнения декларации 3-НДФЛ используются рыночные цены.

    После оформления сделки одаряемый обязан представить в налоговые органы декларацию 3-НДФЛ на дарение квартиры в срок до 30 апреля, следующего за годом получения дохода. Размер налога равен 13 % от стоимости объекта. Какие-либо вычеты, на которые можно было бы уменьшить сумму объекта, при этом не применяются.

    Налогия объясняет:

    Как правильно рассчитать сумму вычета:

  • Если квартира получена в дар от близких родственников, налоговый вычет не предоставляется, платить НДФЛ не нужно.
  • Если сделка совершена между физическими лицами, которые не являются близкими родственниками, полученный доход должен быть заявлен в налоговой декларации на дарение квартиры до 30.04. А до 15 июля года, следующего за годом получения дохода, нужно уплатить НДФЛ.
  • Что касается дарителя, он не получает доходов от дарения, поэтому обязанностей налогоплательщика после совершения сделки для него не возникает.
  • Также даритель вправе заявить имущественный вычет в размере 2 млн. руб. при покупке квартиры, которая впоследствии перешла в чужую собственность по договору дарения.

    При продаже подаренной недвижимости, которой одариваемый владел менее пяти лет, он также должен будет заплатить налог. Но в этом случае налог нужно будет платить не со всей суммы продажи, можно будет уменьшить размер налоговой базы на сумму вычета в 1 млн. рублей.

    Воспользуйтесь одним из наших продуктов:

    ПОДГОТОВКА ДЕКЛАРАЦИИ
    Помогаем вам быстро и правильно заполнить декларацию

    ОНЛАЙН ВОЗВРАТ НАЛОГА
    Помогаем вам подать документы на возврат не выходя из дома

    МГНОВЕННЫЙ ВОЗВРАТ НАЛОГА
    Сразу выплачиваем вам сумму возврата

    Декларация 3-НДФЛ при дарении недвижимости

    Полученная в дар недвижимость является предметом налогообложения, и физические лица должны отчитаться о нем перед налоговыми органами, а также уплатить соответствующие налоги. Размер отчислений по НДФЛ равен 13% от полученного дохода, для расчета суммы налога от приобретенной недвижимости учитывается ее кадастровая или рыночная стоимость.

    До наступления обязательства по уплате подоходного налога гражданин должен предоставить в Федеральную налоговую службу (ФНС) по месту регистрации декларацию о полученном доходе 3-НДФЛ. Срок для ее предоставления исчисляется с момента приобретения в собственность гражданином недвижимости и должен быть исполнен до 30 апреля следующего года после оформления сделки.

    Для чего нужна декларация 3-НДФЛ

    Согласно требованиям налогового законодательства, каждый гражданин, получивший доход в денежной или натуральной форме, обязан оплатить налог на приобретенное имущество. Согласно налоговому законодательству, недвижимость является приобретенным доходом в натуральной форме. Для резидентов и граждан РФ подоходный налог исчисляется в размере 13% от приобретенного имущества, для нерезидентов в размере 30%.

    Резидентом является гражданин, имеющий регистрацию на территории РФ на протяжении 183 дней в течение одного года подряд.

    При дарении недвижимости даритель освобождается от уплаты налогов, так как в соответствии со ст. 572 ГК РФ, по договору дарения он передает имущество на безвозмездной основе, соответственно доход по данной сделке у него отсутствует. Обязанность по уплате подоходного налога возлагается только на одаряемого.

    Прежде чем исполнить обязательство по уплате налога, необходимо составить и подать в ФНС по месту регистрации декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ. Налоговая декларация является специально утвержденным документом, в котором отображается информация о сумме полученного дохода и его источнике. На основании этого документа проверяется законность и обоснованность сделки и рассчитывается сумма налога.

    Читайте так же:  Особенности оформления на службу. Требования на службу пограничника

    Когда подается декларация

    Для оплаты подоходного налога новый собственник должен предоставить декларацию 3-НДФЛ за тот налоговый период, в течение которого был получен доход. Согласно ст. 229 НК РФ, сделать это необходимо не позднее 30 апреля, следующего за отчетным годом, т.е. если дар был принят в декабре 2018, то декларация подается до 30 апреля 2020 года.

    Стоит учесть, что при дарении недвижимого имущества оно переходит в собственность не с момента подписания договора дарения и фактической передачи, а после проведения государственной регистрации сделки в Росреестре. Соответственно, исчисление налогового периода возникает после того, как недвижимость перешла в собственность одаряемого и имеется выписка из ЕГРН о зарегистрированном праве.

    Например, даритель передал в дар квартиру 25 декабря 2018 года. Документы для регистрации перехода права собственности были поданы в тот же день, однако завершилась регистрация только в январе и одаряемый стал собственником в 2020 году. Подача декларации в таком случае должна происходить только в 2020 году.

    Порядок оформления декларации

    Расчет подоходного налога происходит на основании оценки недвижимости. В декларации необходимо указать сумму, от которой будет рассчитываться налог. Так как недвижимость является доходом, полученным в натуральной форме, то указывается рыночная или кадастровая стоимость имущества.

    Для предоставления отчета необходимо заполнить декларацию по установленной форме. Для ее составления можно воспользоваться платной услугой и обратиться к специалистам, они помогут правильно отобразить все данные и подготовить необходимые документы. Также можно заполнить декларацию самостоятельно, сделать это можно несколькими способами:

    • Взять бланк непосредственно в налоговом органе и заполнить его вручную самостоятельно.
    • Скачать программу «декларация» с официального сайта налоговой службы, заполнить форму и распечатать.
    • Скачать бланк декларации за соответствующий период с сайта ФНС — заполнить его можно как вручную, так и в электронном виде, далее заполненную форму нужно распечатать и предоставить в бумажном виде.
    • Заполнить форму через личный кабинет налогоплательщика — необходимо зарегистрироваться на сайте госуслуг или иметь электронную подпись.
    • Как составляется декларация

      Ежегодно форма декларации изменяется, поэтому при заполнении необходимо убедиться, что она является актуальной.

      В основном, порядок заполнения декларации следующий:

      1. На начальной странице указываются все коды (их значение можно найти в специализированных справочниках кодов или в отделении ФНС).
      2. Указываются все личные данные налогоплательщика.
      3. В разделе 1 указываются сведения о сумме налога и источник полученного дохода.
      4. В разделе 2 производится расчет налога — указываются данные договора дарения.
      5. В листе Е и Д отображается информация, которую необходимо заполнить при получении налогового вычета (при дарении он отсутствует).
      6. Последний раздел содержит в себе отражение информации обо всех рассчитанных суммах.

      Порядок предоставления декларации

      Подать декларацию о доходах необходимо в налоговый орган по месту регистрации. Сделать это можно самостоятельно или через нотариально доверенное лицо несколькими способами:

    • При личном посещении отделения налогового органа.
    • Отправкой по почте с описью вложения документов.
    • Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или Госуслуги (необходимо наличие электронной подписи).
    • Приложения к декларации 3-НДФЛ, необходимые для ее предоставления:

    • Документ удостоверяющий личность налогоплательщика.
    • Договор дарения имущества.
    • Выписка из ЕГРН, подтверждающая право собственности на недвижимость.
    • ИНН (если имеется).
    • Документы, подтверждающие оценочную стоимость переданного дара.
    • После подачи декларации со всеми необходимыми документами налоговый орган проверяет правильность и законность оформленной сделки. После утверждения поданного отчета, ФНС выносит решение о необходимости оплатить налог и выдает реквизиты для перечисления платежа.

      Дата оплаты налога рассчитывается с момента регистрации права собственности на недвижимость и должна происходить не позднее 15 июля следующего за отчетным годом (ч. 6 ст. 227 НК РФ). Оплачивается он только в безналичной форме через любое отделение российского банка.

      Непредоставление налоговой декларации в установленный срок влечет наложение штрафа в размере 5% от общей суммы налога ежемесячно, но не менее 1000 рублей и не более 30%. Если гражданин не оплатил налог до 15 июля, то это влечет наложение штрафа в размере 20% от суммы налога, а также начисление процентов в размере 1/300 по ставке рефинансирования ЦБ РФ ежемесячно (ст. 122 НК РФ).

      Кто освобождается от оплаты подоходного налога

      Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ имущество, переданное по договору дарения, не подлежит налогообложению, если сделка заключена между близкими родственниками.

      К близким родственникам, согласно п 2 ст. 14 СК РФ, относятся:

    • родители;
    • дети;
    • бабушки и дедушки;
    • внуки;
    • братья и сестры.
    • Так как одаряемый освобождается от уплаты налога, то и предоставлять декларацию ему нет необходимости.

      Декларация по НДФЛ при дарении недвижимости между близкими родственниками

      Текст из К+
      Вопрос: Налогоплательщик в 2011 г. подарил близкому родственнику (внучке) принадлежащую ему квартиру, находившуюся в его собственности менее 3 лет. В 2012 г. из налогового органа в адрес налогоплательщика поступило уведомление о необходимости представления декларации по форме 3-НДФЛ в связи с реализацией квартиры. Возникает ли у налогоплательщика обязанность по представлению налоговой декларации в указанной ситуации?

      Ответ: Для лиц, не получивших доходы от продажи имущества, обязанность по представлению налоговой декларации Налоговым кодексом РФ не предусмотрена.

      Обоснование: Согласно пп. 2 п. 1 и п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ обязанность по представлению налоговой декларации возлагается на физических лиц, получивших доходы от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных п. 17.1 ст. 217 НК РФ, когда такие доходы не подлежат налогообложению.
      Таким образом, для лиц, не получивших доходы от продажи имущества, обязанность по представлению налоговой декларации не предусмотрена.
      При этом отметим, что во исполнение требований п. 4 ст. 85 НК РФ сведения об утрате налогоплательщиком права собственности на жилое помещение налоговые органы получают из органов Росреестра. В состав указанных сведений входит информация о способе отчуждения имущества, в частности, договор купли-продажи или договор дарения (п. 4.16.1 Приложения N 1 к Приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/[email protected]).
      Вероятно, в налоговом органе имеется некорректная информация о способе отчуждения имущества налогоплательщика, в связи с чем и получено соответствующее уведомление о необходимости представления декларации.
      В данном случае во избежание разногласий с налоговыми органами налогоплательщику целесообразно представить в инспекцию по месту жительства необходимые пояснения (в простой письменной форме).

      А.В.Телегус
      Член Палаты налоговых консультантов
      Российской Федерации
      15.05.2012

      Вероятно и сыну просто в письменном виде нужно подтвердить степень родства.

    Добавить комментарий

    Ваш адрес электронной почты не будет опубликован.