Как составить заявление на возврат НДС (образец, бланк). Бланк заявление ндс

Как составить заявление на возврат НДС (образец, бланк)

Когда подается заявление на возврат НДС

Если в декларации по НДС за налоговый период сумма налога, предъявляемая к вычету, выше суммы налога, исчисленной к уплате в бюджет, налогоплательщик может подать в налоговые органы заявление на возврат НДС, подлежащего возмещению (п. 2 ст. 173 НК РФ). В целях возмещения НДС организация (или индивидуальный предприниматель) может показать вычеты в налоговой декларации за любой квартал в течение 3 лет, установленных для заявления вычета п. 2 ст. 173 НК РФ.

Также можно подать уточненную декларацию по НДС с отражением в ней налоговых вычетов и при соблюдении указанного трехлетнего срока возместить налог (п. 27 постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33).

Возмещение налога из бюджета осуществляется на основании заявления на возврат НДС.

Необходимо помнить, что налоговые органы возместят только ту часть налога, заявленного к вычету, которая не покрывается суммой исчисленного НДС.

Зачастую ситуации с возмещением НДС из бюджета связаны с тем, что:

  • деятельность налогоплательщиков связана с экспортом продукции,
  • налогоплательщики реализуют свою продукцию с применением ставки НДС 10%, но при этом приобретают материалы или товары (работы, услуги), облагаемые по ставке 20%;
  • объемы реализации продукции (работ, услуг) налогоплательщиков в налоговом периоде оказываются ниже объемов закупаемых материалов или товаров (работ, услуг).
  • В случае подачи налогоплательщиком декларации, в которой сумма НДС подлежит возмещению, налоговые органы проводят камеральную проверку в соответствии с правилами, установленными ст. 88, 100, 101 НК РФ. На основании камеральной проверки налоговики принимают решение о возмещении либо отказе в возмещении налога. Порядок и сроки возмещения НДС регламентируются положениями ст. 176 НК РФ.

    Если у налогоплательщика есть недоимка по федеральным налогам либо по пеням и штрафам, то налоговые органы самостоятельно производят зачет суммы НДС, подлежащей возмещению из бюджета, в счет погашения данной недоимки (п. 4 ст. 176 НК РФ).

    Если задолженность по налогам, пеням и штрафам у налогоплательщика отсутствует, то сумма возмещаемого налога может быть зачтена в счет будущих платежей по НДС и другим федеральным налогам либо возвращена ему на расчетный счет (п. 6 ст. 176 НК РФ).

    Заявление на возврат НДС налогоплательщик может подать в налоговую инспекцию как в письменной, так и в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В последнем случае заявление на возврат НДС подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью (п. 6 ст. 176 НК РФ).

    На нашем форуме можно проконсультироваться по любому сложному для вас вопросу по возмещению НДС. Например, здесь разбираем процедуру заявительного порядка возмещения НДС.

    Образец заявления о возмещении НДС путем перечисления на расчетный счет

    Приказом ФНС РФ от 14.02.2017 № ММВ-7-8/[email protected] утверждена форма заявления на возврат налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов. С 09.01.2020 эта форма используется в редакции приказа ФНС от 30.11.2018 № ММВ-7-8/[email protected]

    На нашем сайте можно скачать бланк этого заявления и посмотреть заполненный образец.

    Итоги

    Если знать процедуру, подать заявление на возмещение НДС не так сложно. Бланк у вас есть. Осталось только его заполнить.

    Как составить и подать заявление для зачета переплаты по налогам

    Бланки заявлений, используемых для осуществления зачета и возврата сумм излишне уплаченных (взысканных) налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, утверждены приказом ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/[email protected] Ими должны пользоваться и физические, и юридические лица. Но с 2020 года в приказ ФНС были внесены небольшие изменения, о которых необходимо помнить.

    Когда понадобятся новые формы

    Согласно статье 78 НК РФ , налогоплательщики, у которых образовалась переплата, могут по-разному распорядиться излишне уплаченными суммами:

  • зачесть их как будущие платежи;
  • погасить недоимку по иным обязательным выплатам;
  • сократить или полностью закрыть задолженность по пеням и штрафам за правонарушения;
  • потребовать возврат средств.
  • Эти правила распространяются на все введенные в РФ сборы и налоги, в том числе госпошлину (с некоторыми особенностями, перечисленными в статье 333.40 НК РФ ), НДС, авансовые платежи. Однако надо понимать, что налоговая служба не станет возвращать или производить зачет излишне уплаченной суммы в счет будущих платежей до тех пор, пока не будут погашены задолженности.

    Образец заявления на зачет излишне уплаченного налога

    Если налогоплательщик решил перераспределить свои деньги, ему необходимо написать заявление о зачете налога. Бланк этого документа представлен в приказе ФНС от приложение № 9. Скачать его можно внизу страницы.

    Как заполнить такой документ

    Допустим, ООО «Колосок» подало декларацию по транспортному налогу за 2018 год, но при его уплате допустило ошибку, заплатив на 3112 рублей больше. Организация обращается в межрайонную ИФНС, просит зачет переплаты по налогам; заявление пишет, чтобы ей зачли переплаченную сумму в счет предстоящих платежей по налогу на имущество организаций. Рассмотрим пошагово заполнение такого документа.

    Шаг 1. Традиционно в самом верху следует указать ИНН и КПП. Идентификационный номер у ИП состоит из 12 цифр, поэтому свободных клеточек оставаться не должно. Организации вписывают в соответствующие поля только 10 цифр, в оставшиеся две ставят прочерки. Когда заполняется строка, предназначенная для КПП, заявители должны действовать также: есть цифры — вписать их, нет — поставить прочерки.

    Шаг 2. Прописываем номер обращения. Здесь проставляют то число, сколько раз в текущем году они обращались за зачетом. Не забываем про прочерки, если количество вписываемых цифр меньше, чем клеток.

    Шаг 3. Вписываем код налогового органа, куда будет отправляться обращение. Это должна быть инспекция ФНС по месту учета ИП или организации. В консолидированной группе налогоплательщиков о зачете переплаты по налогу на прибыль должен просить ответственный участник этой группы.

    Шаг 4. Прописываем полное наименование организации-заявителя, например, общество с ограниченной ответственностью «Колосок». Оставшиеся клеточки заполняем прочерками. Ни одна из них остаться пустой не должна. При заполнении этого поля индивидуальным предпринимателем ему необходимо указать фамилию, имя и отчество, если оно имеется. Кроме того, следует указать статус заявителя, в качестве кого он обращается, в соответствии с указаниями:

  • налогоплательщик – код «1»;
  • плательщик сбора – код «2»;
  • плательщик страховых взносов – код «3»;
  • налоговый агент – код «4».
  • Шаг 5. Указываем статью НК РФ, на основании которой можно произвести зачет. Она будет зависеть от того, по какому платежу образовалась переплата. ФНС оставила 5 клеточек для указания конкретной статьи. Если какие-то из них не нужны, необходимо поставить прочерки. Вот какие могут быть варианты заполнения этого поля:

  • статья 78 НК РФ — для зачета или возврата излишне уплаченных сумм сбора, страховых взносов, пеней, штрафа;
  • статья 79 НК РФ — для возврата излишне взысканных сумм;
  • статья 176 НК РФ — для возмещения НДС;
  • статья 203 НК РФ — для возврата переплаты по акцизу;
  • статья 333.40 НК РФ — для возврата или зачета государственной пошлины.
  • Шаг 6. Записываем, по чему именно образовалась переплата – налогу, сбору, страховым взносам, пеням, штрафам.

    Шаг 7. Заявитель уточняет, за какой период образовалась переплата. Разработчики предоставили для указания кода 10 знакомест, из которых две точки. Первые два из них могут быть заполнены одним из следующих вариантов:

  • МС — месячный;
  • КВ — квартальный;
  • ПЛ — полугодовой;
  • ГД — годовой.
  • Конкретные значения будут зависеть от предусмотренного законодательством отчетного периода для того платежа, по которому планируется осуществить зачет.

    В 4-м и 5-м знакоместах отчетный период уточняется:

    • если для платежа утвержден месячный расчетный период, то в предусмотренных графах вписывают числовое значение месяца (от 01 до 12);
    • если квартальный — указывают значение квартала (от 01 до 04);
    • для платежей с полугодовым отчетным периодом вводятся значения 01 или 02, в зависимости от полугодия;
    • для годового сбора предусмотрены нулевые значения, то есть в обеих клеточках надо проставить «0».
    • Последние четыре знакоместа предназначены для указания конкретного года, например 2020.

      Вместо буквенно-цифровых комбинаций может быть записана и конкретная дата, например 25.01.2020. Такая запись допускается, если законодательство предусматривает конкретную дату уплаты сбора или предоставления декларации.

      Примеры заполнения расчетного периода: «МС.02.2020», «КВ.03.2020», «ПЛ.01.2020», «ГД.00.2020», «04.05.2020».

      Шаг 8. Вписываем код по ОКТМО. Если вы его не знаете или забыли, можно позвонить в ИФНС по месту учета либо на сайте nalog.ru узнать нужный код по наименованию муниципального образования.

      Шаг 9. Безошибочно вводим КБК для уплаты соответствующего платежа, используя Приказ Минфина России от 08.06.2018 N 132н. Узнать код можно также с помощью сайта ФНС либо посмотреть его на ранее заполненном платежном поручении.

      Шаг 10. Уточняем, в какую ИФНС были перечислены лишние средства.

      Шаг 11. На первом листе остается заполнить, на каком количестве листов подается заявление и сколько приложено листов подтверждающих документов, а также указать данные о самом заявителе. Мы рекомендуем оставить эти два небольших раздела на потом.

      Продолжим заполнение на втором листе. В самом первом поле, где требуется указать фамилию, имя и отчество, ставим прочерки. Ниже указываем, что надо сделать с переплатой, — погасить задолженность или оставить средства в счет предстоящих платежей.

      Шаг 12. Записываем конкретную сумму, которую заявитель хочет зачесть. Она указывается цифрами, без текстовой расшифровки.

      Шаг 13. Заполняем период для того платежа, по которому планируется осуществить зачет. В нашем случае налог на имущество организаций ежеквартальный, поэтому вписываем тот квартал, в счет которого должна пойти переплата.

      Шаг 14. Вновь записываем код ОКТМО. Как правило, он дублируется.

      Шаг 15. Уточняем КБК для перечисления средств, в счет которого пойдет лишняя сумма. У нас он отличается от прошлого КБК, поскольку налоги разные. Если переплата пойдет в счет будущих платежей по одному и тому же сбору, то КБК совпадают. Исключение в случае, если ранее были изменены коды по решению Минфина. Напомним также, что зачет может осуществляться по определенным правилам: они должны относиться к одному виду: федеральным, региональным или местным. Зачесть федеральную часть налога на прибыль в счет предстоящих платежей торгового сбора, например, нельзя.

      Шаг 16. Код ИФНС, которая принимает поступления, как правило, дублируется.

      Шаг 17. Поскольку больше никаких переплат нет, в нашем примере следующие строки не заполняются. Там можно поставить пробелы. Также организации и ИП не заполняют третий лист. Он предназначен для физических лиц, не зарегистрированные в качестве ИП, которые не указали ИНН.

      Шаг 18. Возвращаемся к первому листу и вписываем количество страниц и приложений. В предусмотренных полях заявители указывают соответствующие данные.

      Шаг 19. Последняя часть заявления не должна вызвать проблем при заполнении. Здесь необходимо уточнить, кто и когда подает обращение, а также указать контактный номер телефона. Правая часть остается незаполненной: она предназначена для отметок инспекторов ФНС.

      Как вернуть деньги

      Если предприниматель (компания) решил вернуть сумму переплаты, ему надо воспользоваться другой формой из приказа ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/[email protected], предложенной в приложении № 8. В нем содержится бланк для возврата лишней суммы.

      Правила заполнения этого документа примерно такие же. Поэтому детально рассматривать их не будем, а приведем пример заполненного документа. Допустим, ООО «Колосок» переплатило НДС за первый квартал 2020 года на сумму 15 732 рубля и теперь хочет вернуть ее. Вот как будет выглядеть обращение руководителя ООО.

      Когда и как подавать обращение

      Согласно статье 78 НК РФ , обращаться за зачетом и возвратом можно в течение 3 лет с даты уплаты сбора. Доставить документы можно тремя способами:

    • лично;
    • по почте ценным письмом с описью;
    • в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет.
    • Получив такое заявление, налоговый орган решает, удовлетворить его или нет. О своем решении служба уведомляет предпринимателя в течение 10 дней со дня получения обращения. Как правило, если инициатива исходит от организации или ИП, в ФНС делают сверку расчетов. Если же переплату обнаружит сам проверяющий, то от сверки могут отказаться. От обязанности подать заявление предприниматель не освобождается.

      Уведомление на освобождение от НДС в 2020 году при ЕСХН (образец)

      uvedomlenie_na_osvobozhdenie_ot_nds_v_2020_godu_pri_eshn.jpg

      Похожие публикации

      Начало 2020 года для сельхозпроизводителей, применяющих специальный режим налогообложения (ЕСХН) принесло ожидаемый, но не самый приятный сюрприз – с 1 января 2020 года закон обязует данную категорию налогоплательщиков уплачивать НДС согласно общеустановленным ставкам.

      В то же время, при соблюдении определенных законом условий, плательщики сельхозналога могут быть освобождены от уплаты в бюджет НДС, подав в инспекцию по месту регистрации заявление на освобождение от НДС при ЕСХН в 2020г. В сегодняшней статье мы дадим разъяснения, каким образом субъект предпринимательства на данном виде налогообложения может получить освобождение от НДС, какие условия для этого должны быть соблюдены, как подать заявление на освобождение от НДС при ЕСХН в 2020 году.

      ЕСХН и НДС на данном спецрежиме с 2020 года

      Аббревиатурное обозначение «ЕСХН» используется для сокращенного указания на один из специальных налоговых режимов – Единый сельхозналог, применяемый к налогоплательщикам, чей бизнес связан с сельскохозяйственным товаропроизводством. К таковым могут быть отнесены как организации, так и ИП.

      Равно как и другие налоговые спецрежимы, ЕСХН является эквивалентом ряду налогов – на прибыль организаций, на имущество, НДФЛ для ИП.

      С 01.01.2020 года, согласно пункту 5 статьи 9 закона № 335-ФЗ от 27.11.2017 г., плательщики ЕСХН должны будут производить уплату НДС в бюджет, при этом имея возможность применять вычеты по данному налогу, либо могут представить уведомления об освобождения от его обязательной уплаты.

      Освобождение от НДС при ЕСХН: форма, бланк, дата подачи заявления

      Плательщики на едином сельхозналоге могут подать заявление на освобождение от НДС при ЕСХН в 2020 (бланк заявления мы предложим скачать ниже) в порядке, установленном ст. 145 НК РФ.

      Законом установлены обязательные условия, выполнение одного из которых наделяет налогоплательщиков, применяющих ЕСХН, правом на освобождение от НДС:

      переход налогового агента на уплату ЕСХН и заявление права на получение освобождения должны состояться в одном календарном году;

      совокупный доход, полученный плательщиком на ЕСХН в предыдущем году (без учета НДС) не должен превышать установленный лимит. В 2018 году – это 100 млн.руб. (в последующих периодах предполагается последовательное снижение максимальных пороговых значений – на 10 млн. руб. ежегодно, до достижения к 2022 г. предельного показателя по полученным доходам в 60 млн.руб., после чего установленный лимит предполагается сделать фиксированным).

      Освобождение возможно, если в течение трех месяцев, предшествующих подаче заявления на освобождение от НДС, налогоплательщик не осуществлял реализацию товаров подакцизной группы.

      Для реализации указанного права, заявитель должен представить в ИФНС по месту учета уведомление на освобождение от НДС в 2020 году при ЕСХН (образец с примером заполнения бланка мы приведем в следующей части статьи). Прием заявлений осуществляется фискальными органами до 20 числа месяца (включительно), с которого предполагается реализация права на освобождение.

      Отмена освобождения от НДС

      Получив в установленном порядке освобождение от НДС, плательщики единого сельхозналога не могут в одностороннем порядке отказаться от предоставленной налоговой льготы в течение следующих 12 месяцев, за исключением тех случаев, когда деятельность либо сумма дохода, полученного субъектом налогообложения, не станут основанием для его утраты.

      Т.е., если сельскохозяйственное товаропроизводство принесло субъекту хозяйствования доход, верхний предел которого превысил законодательно установленный лимит совокупного дохода (составив, например, 91 млн. руб. в 2020 году), плательщик на ЕСХН, начиная с 1 числа месяца, в котором данный показатель дохода имел место, автоматически утрачивает предоставленное право на освобождение от уплаты НДС. При этом, сумма налога за данный период подлежит немедленному восстановлению, и уплате в бюджет по стандартной ставке.

      Налогоплательщики, которые в силу вышеуказанных обстоятельств утратили предоставленное им право на освобождение от НДС, не могут вторично претендовать на его получение.

      Освобождение от НДС при ЕСХН: форма уведомления

      В настоящее время еще применима форма уведомления на освобождение от НДС при ЕСХН 2020, утв. приказом МНС РФ № БГ-3-03/342 от 04.07.2002 г., однако, с 01.04.2020 г. данный приказ утрачивает силу.

      Поскольку указанная форма не приспособлена для ее заполнения именно плательщиками ЕСХН (в т.ч. в ней отсутствует строка для отражения годового дохода), ФНС издало письмо от 15.01.2020 № СД-4-3/[email protected] (вместе с письмом Минфина РФ № 03-07-15/775 от 14.01.2020), с разъяснением, что до вступления в силу нового бланка жестких требований к уведомлениям ЕСХН-плательщиков органы ФНС не предъявляют. Уведомления, подаваемые до 01.04.2020 г., можно составлять в свободной форме, при условии, что в нем будут указаны все необходимые данные и реквизиты, либо применив бланк, рекомендуемый налоговиками в указанном письме (он практически не отличается от формы, вступающей в силу с 01.04.2020).

      С 1 апреля 2020 г. форма заявления на освобождение от НДС при ЕСХН-2020 будет стандартизирована (приказ Минфина от 26.12.2018 № 286н, приложение 2). Фактически форма разделится на два отдельных бланка: для плательщиков единого сельхозналога, и общая форма, предназначенная для остальных категорий плательщиков НДС.

      Мы предлагаем образец уведомления об освобождении от НДС при ЕСХН (2020) – форма, рекомендуемая налоговиками к использованию до 01.04.2020г.

      Возмещение НДС из бюджета в 2018 году

      В случае если сумма налоговых вычетов («входного» НДС) превысила сумму НДС от реализации, разница подлежит возмещению из бюджета.

      Обратите внимание, возместить НДС могут только плательщики данного налога. Организации и ИП, применяющие специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН), в случае выставления счет – фактуры с выделенной суммой НДС, обязаны уплатить налог в бюджет, но права на возмещение не имеют.

      Порядок возмещения НДС

      НДС может быть заявлен к возмещению в общем и заявительном порядке.

      Общий порядок возмещения НДC

      Данный порядок применяется всеми налогоплательщиками, кроме тех, что имеют право на возмещение НДС в ускоренном порядке. Возмещение налога данным способом происходит после окончания камеральной налоговой проверки, проводимой ИФНС в течение 3-х месяцев с даты получения декларации.

      Алгоритм возмещения НДС в общем порядке

      Процесс возмещения НДС в общем порядке состоит из следующих этапов:

      1. Подача в ИФНС декларации по НДС, в которой налог заявлен к возмещению из бюджета. 2. Камеральная налоговая проверка декларации (3 месяца с даты получения декларации). 3. Вынесение решения о возмещении (если ИФНС не нашла обстоятельств, препятствующих возмещению налога) – в течение 7 дней, с даты окончания камеральной проверки. 3.1 Вынесение акта камеральной налоговой проверки (если в ходе проверки выявлены нарушения) – в течение 10 дней с даты окончания проверки. 3.2 Обжалование акта камеральной проверки в порядке досудебного урегулирования споров. 3.3 Вынесение решения о привлечении (отказе в привлечении) к налоговой ответственности и решения о возмещении (отказе в возмещении полностью или частично) НДС. 3.4 Обжалование решения в вышестоящем налоговом органе в порядке досудебного аудита. 3.5 Вынесение решения вышестоящим налоговым органом. 4. Направление решения о возмещении налогоплательщику – в течение 5 дней с даты его вынесения. 5. Получение денежных средств на расчетный счет (отражение в карточки лицевого счета, при зачете в счет будущих платежей).

      Заявительный порядок возмещения НДС

      Суть данного способа состоит в возмещении НДС до начала камеральной налоговой проверки.

      Воспользоваться правом на ускоренное возмещение НДС могут следующие категории налогоплательщиков:

    • Организации, уплатившие за три последних года обязательные платежи (НДС, налог на добычу полезных ископаемых, налог на прибыль и акцизы) в сумме более 7 млрд. рублей – если НДС возмещается за налоговые периоды, начиная с 1 квартала 2016 года.
    • Организации, уплатившие за три последних года обязательные платежи (НДС, налог на добычу полезных ископаемых, налог на прибыль и акцизы) в сумме более 10 млрд. рублей – если возмещение происходит по налоговым периодам, предшествующих 1 кварталу 2016 года.
    • Резиденты территорий опережающего социально-экономического развития при предоставлении договора поручительства управляющей компании.
    • Резиденты свободного порта Владивосток при предоставлении договора поручительства.
    • Налогоплательщики, предоставившие в ИФНС банковскую гарантию.
    • Банковская гарантия

      Банковская гарантия – договор поручительства банка за налогоплательщика перед налоговым органом. По данному документу банк поручается перед ИФНС возместить в бюджет сумму НДС, которую получил налогоплательщик, если ИФНС по итогам проверки признает такое возмещение необоснованным.

      Указанный документ должен отвечать ряду требований:

    • Банк, выдавший гарантию, должен входить в специально утвержденный перечень (размещенный на сайте МинФина РФ в свободном доступе).
    • Гарантия должна быть безотзывной и непередаваемой.
    • Срок действия документа – не менее 8 месяцев с даты представления декларации в ИФНС.
    • Сумма по банковской гарантии должна полностью покрывать сумму НДС, заявляемую к возмещению из бюджета.
    • Алгоритм возмещения НДС в заявительном порядке

      Процесс возмещения НДС в заявительном порядке состоит из следующих этапов:

    • Подача в ИФНС декларации по НДС (где налог заявлен к возмещению из бюджета) и банковской гарантии.
    • Направление в ИФНС заявления о применении заявительного порядка возмещения НДС не позднее 5 дней с даты представления декларации (если оно не было приложено к декларации).
    • Вынесение решения о возмещении (отказе в возмещении) НДС не позднее 5 дней с даты получения заявления от налогоплательщика.
    • Направление решения налогоплательщику – в срок не позднее 5 дней с даты его вынесения.
    • Получение денежных средств на банковский счет – не позднее 6 дней с даты вынесения решения.
    • В целях сокращения контрольных мероприятий и объема представляемых документов при подтверждении ставки 0% (при осуществлении внешнеэкономической деятельности) налогоплательщиками дополнительно вносятся сведения в программу «Возмещение НДС: Налогоплательщик» (ПИК НДС) при подаче налоговой декларации на возмещение НДС.

      Обратите внимание, отказать в приеме налоговой декларации при непредставлении сведений в электронном виде (сформированных в программе ПИК НДС) ИФНС не может. Об этом прямо высказалась ФНС в своем письме от 6 марта 2015 г. N ЕД-4-15/3682.

      Способы возмещения НДС

      Сумма НДС, подлежащая возмещению из бюджета и подтвержденная ИФНС, может быть:

    • зачтена в счет погашения имеющейся задолженности по НДС и иным федеральным налогам.
    • зачтена в счет будущих платежей по НДС и иным федеральным налогам.
    • перечислена на счет налогоплательщика.
    • Примечание: если у налогоплательщика есть задолженность по федеральным налогам, то ИФНС самостоятельно произведет зачет подтвержденной суммы НДС, а разницу вернет на расчетный счет или зачтет в счет будущих платежей (по выбору налогоплательщика).

      Заявление на возврат (зачет) налога

      Заявление на возврат (зачет) НДС может быть направлено в ИФНС в письменной форме или в электронном виде по ТКС (телекоммуникационным каналам связи) с ЭЦП (электронно-цифровой подписью).

      Обратите внимание, бланка определенной формы данное заявление не имеет и может быть составлено в произвольной форме.

      Образец заполнения заявления о возмещении НДС путем возврата на расчетный счет (скачать образец).

      Образец заполнения заявления о возмещении НДС путем зачета в счет будущих платежей (скачать образец).

      Возврат НДС из бюджета — образец заявления

      Я сегодня отнесла заявление в нашу налоговую вот такого содержания:

      Цитата: Начальнику Инспекции Федеральной
      налоговой службы РФ № 6671 г. Екатеринбурга

      от Общества с ограниченной ответственностью «»
      ИНН: КПП
      ОГРН:

      местонахождение: 620014 г.Екатеринбург, ул.

      банковские реквизиты:
      Расчетный счет
      ООО КБ «КОЛЬЦО УРАЛА» БИК 046577768
      Кор.счет 30101810500000000768
      ЗАЯВЛЕНИЕ
      о возмещении суммы налога

      «22» февраля 2012 г. ООО предоставило в ИФНС РФ Ленинского р-на г.Екатеринбурга налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2011 года, в которой заявлен налог к возмещению из бюджета в размере 2 839 071 (два миллиона восемьсот тридцать девять тысяч семьдесят один) рубль
      В настоящий момент ООО не имеет недоимок по уплате налогов или задолженностей по пеням, начисленным по федеральному бюджету.
      Таким образом, сумма налога, подлежащего возмещению из бюджета по результатам камеральной налоговой проверки налоговой декларации за 4 квартал 2011 года, составляет 2 839 071 (два миллиона восемьсот тридцать девять тысяч семьдесят один) рубль
      В соответствии с п. 1 ст. 176 Налогового кодекса РФ , если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превысит сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, то она возмещается налогоплательщику в форме зачета или возврата
      Согласно п. 6 ст. 176 НК РФ подлежащая возмещению сумма НДС возвращается налогоплательщику по его заявлению при отсутствии у него недоимки по налогу, иным федеральным налогам, задолженности по соответствующим пеням и штрафам.
      В связи с отсутствием недоимки, а также подлежащих взысканию (уплате) сумм пеней и штрафов сумма налога в размере 2 839 071 (два миллиона восемьсот тридцать девять тысяч семьдесят один) рубль подлежит возврату ООО .
      На основании вышеизложенного, и в соответствии со статьями 21 и 176 НК РФ, —

      Возвратить ООО сумму налога в размере 2 839 071 (два миллиона восемьсот тридцать девять тысяч семьдесят один) рубль. путем перечисления указанной суммы на расчетный счет по следующим реквизитам:
      Р/с
      В ООО КБ «КОЛЬЦО УРАЛА»
      БИК 046577768
      К/с 30101810500000000768
      ИНН
      КПП

      Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога: образец 2020

      Статьи по теме

      В организации может случиться так, что налога перечислили больше, чем нужно. Лишнюю сумму в этом случае можно законно вернуть. Для этого нужно сделать несколько шагов по взаимодействию с налоговой. Как заполнить заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога и его образец на 2020 год — в этой статье.

      Компания может оказаться в ситуации переплаты налога по разным причинам. Например, в декларации указана одна сумма, а в платежном поручении написали больше. Или налог уже был перечислен, а после была сдана уточненка на меньшую сумму. Или при налоговой проверке был доначислен сбор, компания его оплатила, а потом суд отменил решение инспекции. В этом случае налог можно вернуть.

      Воспользоваться правом получить обратно свои деньги можно в течение 3 лет. Срок отсчитывается с момента перечисления лишнего налога или с даты, когда компания узнала о переплате.

      Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога: бланк 2020

      Получить обратно деньги, которые компания лишне направила фискалам, можно. Для этого необходимо подать заявление о возврате суммы излишнего платежа. Новая форма заявления о возврате налога действует с 9 января 2020 года (введена приказом ФНС от 30.11.18 № ММВ-7-8/[email protected]). Бланк (форма по КНД 1150058) по своей структуре и оформлению схож со стандартной декларацией.

      Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога: образец 2020

      Как заполнить заявление на возврат излишне уплаченного налога

      Прежде всего, в новой форме используется код 1017 вместо 2014. Обращайте внимание на эти цифры, чтобы не спутать старые и новые бланки — в инспекции бумажную заявку на старом бланке не примут.

      В обращении на возврат излишне уплаченного налога юрлица 3 листа (образец см. выше). Из них для компаний и ИП предназначены первые два, а третий заполняют физлица.

      На титульном листе заполняют основные данные об организации (КПП, ИНН, наименование) и переплате.

      Код налогового органа: будьте внимательны, инспекторы не смогут вернуть вам налог, если вы пришлете просьбу в неверную инспекцию. Укажите налоговую, где стоите на учете.

      Статус плательщика (новое поле): нужно выбрать один из кодов. По коду будет понятно, что именно заявитель хочет вернуть из бюджета. Например, если поставите 3, будет понятно, что компания собралась распорядиться переплатой по страховым взносам.

      Код «Статус плательщика» ограничивает компанию. Ведь теперь заявить о возврате сразу нескольких переплат не получится. Можно использовать одно заявление для одного типа переплаты. При этом налоговики считают, что такое обновление удобно для всех. Инспекторам будет проще работать с бланками, а компания не получит отказ сразу на все заявки.

      На основании статьи: в статье 78 НК РФ изложен порядок возврата и зачета всех переплат, которые поступили в инспекцию от компаний.

      В специальной строке пропишите сумму, которую хотите вернуть на свой расчетный счет.

      Налоговый период нужен чтобы не запутаться, за какой отчетный период вы переплатили налоговые или страховые суммы.

      Важно указать верный код бюджетной классификации . На какой КБК вы переплатили, с того вам ее и вернут.

      На втором листе формы о возврате заполните строки на основании сведений о расчетном счете. Если затрудняетесь, обратитесь в офис банка, который обслуживает вашу компанию. Но обычно эта информация указана в договоре о предоставлении банковских услуг.

      Кроме заявления о переплате по установленной форме, вы можете направить письмо в налоговую в свободной форме. Инспекция не может отказать.

      Инспекторы рекомендуют делить заявления по времени, когда возникла переплата. Если она сформировалась в разные периоды, то для каждого нужно использовать отдельный бланк.

      Например, компания переплатила НДС, когда перечисляла в бюджет налог за I и III кварталы 2018 года. Чтобы вернуть эти деньги, надо подать два заявления. В одном отразите переплату за первый квартал, а во втором за третий. Это не обязательное требование, и налоговики не откажут, если компания запишет общий размер переплаты. Ведь заявитель иногда не знает, откуда появились лишние деньги. Но такой подход повысит шансы получить от инспекции положительное решение.

      Но есть и причины, когда налоговики не смогут вернуть переплату на ваш расчетный счет (при условии что вы подали заявление в верную инспекцию и в срок):

    • на вас числится недоимка по другим налогам и страховым взносам за 9 месяцев;
    • вы хотите зачесть региональный налог вместо федерального и наоборот.
    • Как подать заявление на возврат излишнего налога

      Бланк заявления выбирайте исходя из того, каким способом хотите его передать. Чтобы документ точно рассмотрели, не используйте произвольную или старую форму.

      Новые бланки утвердили только для тех, кто сдает документы на бумаге. Их можно заполнить от руки или на компьютере, подписать и передать в ИФНС. При этом способ доставки можете выбрать любой. Например, отвезти самостоятельно, передать с ответственным сотрудником или отправить по почте. Для каждого способа существуют свои особенности. Если сотрудник отвозит документы в инспекцию, с собой у него должна быть доверенность. А при отправке почтой используйте ценное письмо и составьте опись вложения. Это поможет доказать, что заявление действительно передали (апелляционное определение Свердловского областного суда от 07.09.18 № 33–15689/2018).

      «Электронный формат заявлений для отправки по телекоммуникационным каналам связи пока официально не утвердили. При этом НК допускает отправку заявления в электронном виде с электронной подписью (ст. 78 НК). Кроме того, в самой форме заявлений, в разделе, который заполняет налоговый орган, есть код способа представления 04 — то есть в электронном виде. Эти признаки говорят о том, что по каналам связи возможно отправить скан заявления, который заполнили по установленной форме. Но такой способ лучше предварительно согласовать со своей инспекцией».

      Электронные форматы заявлений не обновили. Но это не значит, что сдать их можно только на бумаге. Коллеги сделали вывод, что теперь потребуется постоянно ездить в инспекцию, чтобы подать документы. Но это не так. Чтобы отправить заявление в электронном виде, используйте для возврата или зачета переплаты формы, которые рекомендовали в приказе ФНС от 23.05.17 № ММВ-7-8/[email protected] Специалисты ФНС, которых мы опросили, сообщают, что электронные заявления в старых форматах примут, хотя для бумажных заявлений форму изменили. Налоговики также рассказали, что уже готовят обновление и для электронных форматов. Их приведут в соответствие бланкам из приказа № ММВ-7-8/182. Дата обновления еще неизвестна, но УНП вам сразу сообщит. Поэтому следите за следующими номерами.

      Передавать бланки в электронном формате можно по каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. При этом бланки нужно подписывать усиленной квалифицированной подписью. Без нее заявление отправить не получится.

      Прежде чем отправить заявку, созвонитесь с инспектором. Пока электронный формат еще не обновили, уточните заранее, в каком виде ваша ИФНС может заявление принять.

      Как составить и подать заявление на возмещение НДС?

      Для чего нужно заявление на возмещение НДС?

      Если за тот или иной отчетный период вычеты по НДС превышают уплаченный налог, то разницу налогоплательщик вправе возместить из бюджета (п. 1 ст. 176 НК РФ).

      Сумма, подлежащая законному возмещению, может быть:

    • Зачтена в счет долгов по НДС и другим платежам в бюджет (пеням, штрафам).
    • Такой зачет ФНС осуществляет самостоятельно, обнаруживая переплаты и недоимки по налогам одного уровня.

    • Зачтена в счет погашения будущих задолженностей по НДС и другим налогам.
    • Возвращена на расчетный счет плательщика НДС.
    • Во всех случаях факт возникновения суммы, подлежащей возмещению, отражается в налоговой декларации. Но реализация сценариев по пункту 2 или 3 требует отправки в ФНС заявления на возмещение НДС.

      В какие сроки подавать заявление?

      Возмещение НДС из бюджета состоит из нескольких процедур (пп. 3, 8 ст. 176 НК РФ):

    • проверка декларации (занимает 3 месяца);
    • принятие решения об одобрении возврата либо об отказе в возврате — в течение 7 рабочих дней;
    • подача заявления о возврате НДС;
    • перечисление денежных средств налогоплательщику — в течение еще 5 дней.
    • Если вы хотите вернуть денежные средства из бюджета, то при положительном решении налоговиков возврат осуществляется:

    • при подаче заявления о возврате до того, как будет принято решение налоговиками, — в указанный выше срок (3 месяца и 12 дней);
    • при подаче заявления на возмещение НДС после принятия решения — в течение месяца после подачи такого заявления.
    • Если вы готовы предоставить в ФНС банковскую гарантию по уплате НДС, то вы вправе запросить возмещение до завершения проверки (подп. 2 п. 2 ст. 176.1 НК РФ). Для этого в течение 5 дней после сдачи декларации нужно сдать в ФНС заявление и дополнить его банковской гарантией. Если с документами всё в порядке, НДС вам вернут в течение 11 дней.

      Правом на ускоренное возмещение НДС без гарантий обладают налогоплательщики, названные в п. 2 ст. 176.1 НК РФ.

      Как выглядит образец заявления на возврат НДС?

      Если налогоплательщик возвращает НДС — как в обычном порядке (без предоставления гарантии от кредитно-финансовой организации и пользования иными основаниями, прописанными в п. 2 ст. 176.1 НК РФ), так и при ускоренной процедуре, то в ФНС направляется заявление о возврате налога с использованием формы из приложения 8 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/[email protected]

      В заявлении на возмещение НДС указываются:

      1. На первой странице:
      • ИНН, КПП (при наличии) налогоплательщика;
      • порядковый номер документа (1 — если это первое заявление за год, 2 — если второе);
      • код ИФНС;
      • наименование хозсубъекта;
      • ссылка на ст. 176 НК РФ (при обычном порядке возврата НДС);
      • ссылка на ст. 176.1 НК РФ (при ускоренном порядке возврата НДС);
      • сумма возврата;
      • код расчетного периода (например, за 1 квартал 2018 года — КВ.01.2018);
      • код ОКТМО территории, контролируемой ИФНС, в которую сдается заявление;
      • КБК НДС.

      Далее идут две ячейки. Их заполняем так: в ячейке, расположенной непосредственно под строкой, где указывается регулирующая статья НК РФ, проставляется код 3. В ячейке под ней — код 1.

      Заявитель указывает свои Ф.И.О., телефон, проставляет дату заполнения документа, подпись.

    • На второй странице:
    • реквизиты счета;
    • паспортные данные получателя.
      1. На третьей странице — сведения о получателе.
      2. Документ может быть сдан в ФНС как в бумажном виде, так и электронно.

        Скачать образец заявления на возврат НДС к возмещению вы можете на нашем сайте.

        Превышение вычетов по НДС над уплаченной суммой в отчетном периоде дает основание для возмещения налога из бюджета — в обычном режиме (после завершения проверки) или в ускоренном (при наличии банковской гарантии либо выполнении иных предусмотренных законом условий). Для возврата НДС из бюджета в ФНС направляется заявление по установленной форме.

        Читайте так же:  Центр Строительных Экспертиз. Строительная экспертиза юрист

    Добавить комментарий

    Ваш адрес электронной почты не будет опубликован.