НДФЛ и взносы с выплат несовершеннолетним. Платят ли подоходный налог несовершеннолетние

НДФЛ и взносы с выплат несовершеннолетним

Вопросы на эту тему нередко задают организации, взявшие подростков на работу. Кроме того, с несовершеннолетними заключаются гражданско-правовые договоры — оснований к тому сегодня немало. Дети и подростки снимаются в рекламе, в телепрограммах, в художественных фильмах или просто выполняют какую-либо разовую работу. Деньги (иные ценности) могут быть выданы детям и по другим основаниям — как дивиденды, подарки или стипендии. Поговорим о порядке налогообложения и оформления таких выплат.

Нюансы оформления и выплаты денег

Когда можно выплачивать деньги самому несовершеннолетнему, а когда — только его родителю (иному законному представителю)? И на кого оформлять документы?

Рассмотрим различные ситуации.

Представителем несовершеннолетнего может быть также усыновитель, опекун (если ребенку меньше или попечитель (если несовершеннолетнему от 14 до Далее мы всех будем называть родителями.

СИТУАЦИЯ 1. Возраст ребенка менее 6 лет.

В этом случае любые выплаты, даже небольшие подарки, получает родител Все документы также оформляются на его имя.

СИТУАЦИЯ 2. Возраст ребенка от 6 до 14 лет.

Несовершеннолетний в таком возрасте сам может только получать подарки, не требующие нотариального удостоверения или госрегистраци Во всех остальных случаях от имени ребенка выступает родител

Нотариальное удостоверение необходимо при дарении долей в а также по желанию сторон при совершении других сдело Госрегистрация же требуется при дарении недвижимости, причем регистрировать нужно не сам договор дарения, а возникшее у ребенка право собственност

Ну разве не приятно стать звездой в столь юном возрасте? А ведь за съемки, участие в рекламе и тому подобное еще и деньги платят

Поэтому если ваша компания привлекает ребенка до 14 лет по трудовому или гражданско-правовому договору, то родитель должен от имени ребенка:

  • подписать договор;
  • получать деньги. То есть если выплата в наличной форме, то родитель расписывается в ведомости. А если в безналичной, то он просто открывает счет в банке на свое имя или на имя ребенка, и вы перечисляете зарплату (оплату услуг) как обычно.
  • Напомним, что заключать трудовой договор с подростком до 14 лет разрешено только театрально-концертным и спортивным организациям. Для этого нужно разрешение органа опеки и попечительств

    СИТУАЦИЯ 3. Возраст подростка от 14 до 18 лет.

    Несовершеннолетний вправе сам получать зарплату, стипендии и иные доходы, а также подарки, не требующие нотариального удостоверения или госрегистраци В рамках этих полномочий подросток подписывает договоры сам. При этом трудовой договор с данной возрастной категорией должен предусматривать:

  • подростку 14 лет — легкий труд без ущерба здоровью и в свободное от учебы время. Кроме того, вам нужно получить письменное согласие одного из родителей и органа опеки и попечительства;
  • подростку 15 лет — легкий труд без ущерба здоровью.
  • При этом серьезные сделки (например, продажу оформленной на него квартиры) несовершеннолетний вправе совершать только с письменного согласия родителе

    СИТУАЦИЯ 4. Эмансипированный подросток.

    В некоторых случаях выплаты в пользу подростка перечисляются и оформляются в обычном порядке, как в отношении совершеннолетнего. Так, подросток в возрасте от 16 до 18 лет признается взрослым, если он:

  • вступил в бра В таком случае попросите у него свидетельство о браке и оставьте себе копию. Причем, если он уже успел развестись, это не имеет значения;
  • признан полностью дееспособным (эмансипированным) по решению органа опеки и попечительства или суд Тут вам понадобится решение соответственно органа опеки либо суда.
  • СИТУАЦИЯ 5. Подросток — предприниматель.

    Зарегистрироваться в качестве ИП может и несовершеннолетний граждани Если такой подросток предъявляет вам свое свидетельство о регистраци то вы снимаете себе копию и работаете с ним как со взрослым. Естественно, если речь идет о сделках в рамках его предпринимательской деятельности.

    Налогообложение

    Оплата по трудовому или договору

    Обязанность по уплате НДФЛ и взносов не зависит от возраста. Поэтому если в вашей компании работает несовершеннолетний, то удерживайте НДФЛ при выплате как всегд

    Страховые взносы начисляйте так:

  • договор трудовой — в обычном порядке, в том числе «на травматизм
  • договор гражданско-правовой — только в части ПФР и ФФОМС. Взносы в ФСС на случай болезни на выплаты по таким договорам не начисляютс а «несчастные» взносы обязательны лишь в том случае, когда этот вид страхования предусмотрен договоро
  • Исключением является ситуация, когда подросток сотрудничает с вами в качестве предпринимателя. Ведь ИП платят налоги по доходам от своей деятельности сами, удерживать НДФЛ с таких выплат вы не должны, равно как и начислять на них взнос

    Оплата обучения

    Организации нередко оплачивают обучение несовершеннолетним работникам, детям своих работников, а иногда даже и детям, чьи родители никакого отношения к компании не имеют. Такие выплаты не облагаются НДФЛ при условии учеб

  • в учреждении, имеющем лицензию (если в России) или статус образовательного (если за границей);
  • по программам общего или профессионального образования, переобучения или профессиональной подготовки.
  • То есть, к примеру, оплата ребенку репетитора или тренера под освобождение не подпадает.

    Оплачивать обучение можно в любой форме — как путем перечисления денег на счет образовательного учреждения, так и путем выдачи денег несовершеннолетнему или его родител Главное, чтобы у вас были документы, подтверждающие расходы. Если вы не платили напрямую учреждению, попросите документы у родителя (подростка). О доходах в виде оплаты обучения сообщать в инспекцию не над

    Начислять страховые взносы на стоимость обучения не нужно, независимо от того, кому вы его оплачиваете — несовершеннолетним работника или другим детя

    Если же ваша организация заключила с подростком ученический договор, то удерживайте НДФЛ не только со стипендии, но и с сумм, выплачиваемых за работу на практических занятия

    Взносы не начисляются на любую стипендию, ведь это не оплата труд Что же касается вознаграждения за работу на практических занятиях, то здесь вопрос спорный: с одной стороны, эти суммы выплачиваются в процессе обучения, с другой — это все-таки оплата работы. Лучше на эти выплаты взносы все-таки начислить, но как по гражданско-правовому договору — только в части ПФР и

    Благотворительность, подарки и призы

    Многие компании оказывают несовершеннолетним благотворительную помощь — перечисляют деньги, оплачивают жилье и питание в период спортивных соревнований и т. д. Однако такая помощь освобождается от НДФЛ, только если ее оказывают организации, зарегистрированные в качестве благотворительны Ну а взносы в любом случае не начисляютс

    Чаще всего дети устраиваются на работу продавцами, курьерами и разнорабочими

    Если у вас обычная организация, то вы можете помогать детям в форме подарков — они не облагаются НДФЛ в сумме до 4 тыс. руб. в в том числе и денежны Если сумма больше, то с разницы нужно платить налог, а при невозможности удержания сообщать в инспекци

    Также имейте в виду, что налог можно удержать только в случае персонализации доход То есть если вы, к примеру, оформили аренду квартиры на имя конкретного спортсмена-подростка. А если документы оформлены на имя организации, то понять, кто и в каком размере получил доход, невозможно. Следовательно, не о чем и сообщать.

    А вот призы за участие в конкурсах, играх и соревнованиях облагаются НДФЛ по-разному в зависимости от того, на каком основании и зачем они проводятс

  • в целях рекламы товаров, работ и услуг — освобождаются от налога в пределах 4 тыс. руб. в год, сумма превышения облагается по ставке
  • по иным основаниям — освобождение не применяется, ставка НДФЛ — 13%.
  • Подробнее об уплате НДФЛ с подарков мы писали: 2012, № 21, с. 40

    То есть если ваша организация устроит какие-либо конкурсы с выдачей призов детям, то по правилам вы должны независимо от стоимости приза:

    • вести учет получателей таких доходов;
    • удерживать налог при выплате денежного приза или сообщать в ИФНС о невозможности удержания при выдаче неденежного приз
    • Подробнее о налогах при оплате лечения и медикаментов сотрудникам и их детям мы писали: 2013, № 19, с. 87;
      2011, № 21, с. 51

      В противном случае вас могут наказать налоговики, если выдача призов обнаружится при выездной проверке. Чтобы избежать проблем, оформляйте выдачу недорогих призов как подарки. Если, конечно, это возможно.

      Оплата лечения

      С медицинскими услугами ситуация такая:

      Подробнее об аренде недвижимости у физлица написано: 2013, № 3, с. 56

      • оплачивается лечение или покупка лекарств посторонним детям, то у них возникает облагаемый НДФЛ доход, о чем нужно по итогам года сообщить в инспекци Взносы не начисляютс
      • Благотворительные организации или иные некоммерческие организации, созданные, в частности, для содействия охране здоровья граждан, не удерживают НДФЛ со стоимости лекарств и лечени

      • вы платите за лечение детей работников или за лечение несовершеннолетнего работника, то возможны варианты, о чем мы уже писали не раз. Так, не облагается налогом оплата лечения детей сотрудников, если на эти цели потрачена чистая прибыл
      • Дивиденды и выплаты за аренду и покупку имущества

        В последние годы стало принято записывать на детей имущество — акции, доли в ООО, квартиры и земельные участки. Соответственно, получателем дивидендов либо стороной в договоре в случае покупки или аренды организацией таких объектов будет несовершеннолетний. Юный возраст контрагента или акционера принципиально ни на что не влияет, считайте налоги как обычно. Так, объекта для начисления взносов в таких случаях а с НДФЛ дело обстоит так:

      • вы выплачиваете дивиденд или арендную плату — удерживайте налог при выплат
      • вы оплачиваете покупку имущества у несовершеннолетнего (в том числе акций или долей в ООО) — не удерживайте. В таких ситуациях граждане должны декларировать доход и уплачивать НДФЛ самостоятельн
      • Отчетность

        Независимо от вида выплаты, заведите на несовершеннолетнего получателя налоговую карточку учета доходо В том числе при выдаче подарков в пределах необлагаемого лимита. По мнению Минфина, организациям нужно это делать на случай, если общая стоимость подарков (в отношении одного человека) превысит 4 тыс. руб. в Кроме того, нужно вести и карточки учета доходов, которые подпадают под обложение взносам

        По итогам года представляйте на получателей дохода справку по форме при этом за «одаренных» в пределах лимита отчитываться перед ИФНС не нужно.

        Внимание

        Деньги за несовершеннолетнего ребенка может получать родитель. Но справку по форме все равно подавайте на имя ребенка.

        При заполнении формы на ребенка могут возникнуть некоторые трудности.

        У ребенка нет паспорта. В этом случае ставьте в п. 2.6 справки код 03, а в п. 2.7 указывайте данные свидетельства о рождени Адрес в свидетельстве не ставится, поэтому спросите его у родителя, с которым проживает ребенок.

        У ребенка нет ИНН. Ничего страшного в этом нет: при отсутствии ИНН п. 2.1 справки просто не заполняетс

        Узнать ИНН вы можете: сайт ФСС > Электронные сервисы > Узнай ИНН > Узнать свой ИНН

        Хотя по правилам ИНН присваивается ребенку по факту регистрации рождения на основании информации Кстати, если на ребенка оформлена недвижимость или машина, то пусть родитель посмотрит уведомление на уплату налога на имущество либо транспортного/ земельного налога. Возможно, ИНН там уже проставле Кроме того, посоветуйте родителю воспользоваться сервисом «Узнай ИНН» на сайте налоговой службы.

        Также у несовершеннолетнего может не быть карточки пенсионного страховани Поэтому если выплата ребенку от вашей организации подпадает под обложение страховыми взносами (то есть если это трудовой или гражданско-правовой договор), то вам придется такую карточку оформить самостоятельно в общем порядк

        В заключение несколько слов для родителей ребенка, получившего доход.

        В случаях, когда по тем или иным причинам налог не удержан налоговым агентом при выплате дохода, налогоплательщик должен сам представить декларацию в налоговый орган и заплатить НДФЛ. Если ваш ребенок слишком мал, это придется сделать вам как законному представител

        Что будет в случае нарушения этих обязанностей? Проверяющие могут штрафовать несовершеннолетних только с Так, в судебной практике есть пример, когда суд освободил юного предпринимателя от штрафа за нарушение срока регистрации в ПФР, поскольку 16 лет на момент совершения прегрешения ему еще не был

        Видимо, поэтому в таких случаях наказывают родител Но штраф можно оспорить в суде. Ведь налогоплательщик должен сам отвечать за свои нарушения, даже если он действует через представителя. Так, кстати, считает и

        Платят ли несовершеннолетние дети налог на доходы (НДФЛ)?

        Определяя круг плательщиков налога на доходы физических лиц, Налоговый кодекс не делит физлиц каким-либо иным способом, кроме как на резидентов и нерезидентов. Обязанность по уплате НДФЛ связана с фактом получения доходов (п.1 ст.207 НК РФ).

        Исключений в отношении доходов, полученных несовершеннолетними гражданами, налоговое законодательство не предусматривает.

        В большинстве случаев налог с дохода несовершеннолетнего лица удерживается и перечисляется в бюджет организацией — источником выплаты (налоговым агентом). Например, когда школьник с согласия родителей работает по трудовому договору во время летних каникул. Или малолетний ребенок получает дивиденды по унаследованным ценным бумагам. В таких случаях организация, следуя нормам Главы 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ, рассчитает и выплатит доход получателю за минусом удержанного налога (Письмо Минфина от 05.04.12 г. №03-04-06/3-102).

        С некоторых доходов граждане, в том числе и несовершеннолетние, обязаны сами исчислять и уплачивать НДФЛ. Ребенок может выиграть приз либо получить доход от продажи своей доли в квартире. В этом случае родители (усыновители, опекуны, попечители), являясь законными представителями (ст.28 ГК РФ), исполняют обязанность по исчислению, декларированию и уплате налога от имени несовершеннолетнего (п.1 ст.26, п.2 ст.27 НК РФ, письмо Минфина от 10.07.08 г. №3-04-05-01/230).

        Нередко организации оплачивают товары (работы, услуги) для несовершеннолетних детей своих сотрудников. По мнению чиновников налогового ведомства, получателем дохода в данной ситуации является работник, а не его дети, и удержать НДФЛ налоговому агенту необходимо именно с работника (Письмо ФНС России от 24.01.07 г. №ГИ-8-04/[email protected]).

        ФНС рассказала, когда родители должны платить налоги за детей

        Плательщиками налогов на недвижимость являются собственники участков, домов, квартир и комнат, в том числе несовершеннолетние лица. Об этом предупреждает ФНС РФ.

        Как отмечается в сообщении ведомства , плательщиками земельного налога признаются физлица любого возраста, обладающие правом собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения на налогооблагаемые земельные участки.

        Налог на имущество физлиц должны платить собственники облагаемой налогом недвижимости (жилой дом, квартира, садовый дом, гараж и т.п.), независимо от возраста плательщика.

        При этом несовершеннолетние лица – владельцы налогооблагаемой недвижимости могут участвовать в налоговых отношениях через законного или уполномоченного представителя (родителя, опекуна и т.п.). Так, за несовершеннолетних, не достигших 14 лет, сделки могут совершать от их имени их родители, усыновители или опекуны.

        Несовершеннолетние в возрасте от 14 до 18 лет совершают сделки с письменного согласия своих родителей, усыновителей или попечителя, за исключением тех сделок, которые они вправе совершать самостоятельно.

        Таким образом, родители (усыновители, опекуны, попечители) как законные представители несовершеннолетних детей, имеющих налогооблагаемое имущество, управляют им, в том числе исполняя обязанности по уплате налогов.

        Уплата имущественных налогов за несовершеннолетних детей имеет ряд особенностей. По закону каждый налогоплательщик должен самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога (п.1 ст. 45 НК РФ). Если налог за ребенка без каких-либо оговорок оплачивается со счета его родителя (законного представителя), обязанность по уплате могут посчитать неисполненной.

        В связи с этим налоги за несовершеннолетних рекомендуется уплачивать наличными деньгами в отделении банка или почты на основании платежного документа, полученного из ИФНС. Платежка идет со всеми заполненными реквизитами (в том числе и с указанием плательщика налога) и претензий со стороны налоговиков не возникнет.

        Если же оплата производится в безналичном порядке, то в поле 24 «Назначение платежа» расчетного документа необходимо будет указать полную информацию о налогоплательщике , чья обязанность исполняется (ФИО, дата рождения, ИНН).

        Также понадобиться указать данные документа, подтверждающего право законного представителя ребенка. В противном случае платеж придется уточнять.

        Налог на несовершеннолетних детей

        Краткое содержание

        • Я устроилась на работу. У меня двое детей несовершеннолетних. Налог снимают 13%.
        • Пришёл налог на несовершеннолетних детей в полном объёме что делать.
        • Несовершеннолетним детям пришел налог на имущество.
        • Мать троих несовершеннолетних детей освободят от уплаты налога на бмв х-6?
        • Имеют ли право начислять налог несовершеннолетним детям налог на имущество.
        • Скажите, освобождаются ли несовершеннолетние дети от налогов на имущество?
        • Платят ли налог на имущество несовершеннолетние дети?
        • Налог на детей
        • Алименты на двоих несовершеннолетних детей
        • На иждивении двое несовершеннолетних детей
        • Взыскание алиментов на несовершеннолетних детей
        • Налоги на имущество несовершеннолетнего

        Вопросы

        1. Я устроилась на работу. У меня двое детей несовершеннолетних. Налог снимают 13%.

        1.1. В соответствии с пп.4 п.1 ст. 218 НК РФ Вы имеете право на стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода на первого ребёнка 1400 рублей и на второго ребёнка 1400 рублей
        В случае если Вы единственный родитель, то этот размер удваивается.
        В соответствии с п.3 ст 218 НК РФ Вам необходимо оформить у своего работодателя (обычно этим занимается бухгалтерия) заявление о предоставлении вычета и приложить копии свидетельств о рождении детей.

        2. Пришёл налог на несовершеннолетних детей в полном объёме что делать.

        2.1. Добрый вечер. Что значит налог на несовершеннолетних детей? Налоги на рождаемость пока, вроде не ввели. Уточните вопрос.

        2.2. Вам наверно пришел налог на квартиру на несовершеннолетних детей? Если да, то Вы как законный представитель должны оплатить.

        3. Несовершеннолетним детям пришел налог на имущество.

        3.1. Здравствуйте, Андрей! Если несовершеннолетние являются собственниками недвижимости или долей в ней, то им законно начисляется налог на имущество, платить должны их законные представители — родители.
        Из любой ситуации всегда можно найти выход. Удачи Вам и всего самого хорошего в Ваших делах.

        3.2. Здравствуйте.
        Долговые и налоговые обязательства за своих несовершеннолетних детей несут из законные представители (родители, опекуны)..

        3.3. До достижения детьми совершеннолетия их обязанности выполняют родители, в том числе в части уплаты налогов. Удачного вам дня!

        4. Мать троих несовершеннолетних детей освободят от уплаты налога на бмв х-6?

        4.1. Республика Крым: Закон № 8-ЗРК/2014 от 19.11.2014

        Статья 5. Налоговые льготы
        2. Установить, что лица, которые воспитывают трех и более несовершеннолетних детей, и дома семейного типа, воспитывающие более пяти несовершеннолетних детей, полностью освобождаются от уплаты налога на принадлежащее им одно транспортное средство с мощностью двигателя до 200 лошадиных сил (до 147,1 кВт) включительно, кроме воздушных транспортных средств, яхт и других парусно-моторных судов, гидроциклов.
        Не освободят, так как данное транспортное средство имеет мощность, превышающую 200 лошадиных сил.

        4.2. Добрый вечер! Нет, не освободят. Слишком мощный у Вас автомобиль. Льготы есть только на авто до 200 лошадинных сил. Удачи Вам и всего доброго!

        5. Имеют ли право начислять налог несовершеннолетним детям налог на имущество.

        5.1. Разумеется имеют право, в случае, если несовершеннолетние дети являются собственниками такого имущества. По закону такой налог начисляется всем, у кого есть в собственности недвижимо имущество, независимо от пола и возраста.

        6. Скажите, освобождаются ли несовершеннолетние дети от налогов на имущество?

        6.1. Здравствуйте, Татьяна.
        Не освобождаются несовершеннолетние дети от налогов на имущество. (За них оплачивают их родители/опекуны).

        6.2. Не освобождаются несовершеннолетние дети от налогов на имущество. ЗА детей налог платит опекун/законный представитель до 18 лет.

        7. Платят ли налог на имущество несовершеннолетние дети?

        7.1. За них это обязаны делать их законные представители, то есть родители. А больше никак этот вопрос не решается. Только так.

        8. У мужа есть задолженность по налогам ИП, которое не работает с 2009 года (нам его не дают закрыть, говорят погасите долги, тогда закроют, возможности погасить нет, поэтому долг только увеличивается). У мужа судебные приставы забрали машину (совместно нажитое имущество), еще у него есть задолженность по алиментам в отношении наших несовершеннолетних детей. Могу ли я претендовать на на 1/2 автомобиля? Спасибо.

        8.1. Можете если подадите в суд на раздел имущества но исполнимость решение будет 0 так как с него взыскать сумму половину машины будет нереально если он не является платежеспособным.

        9. У меня двое детей несовершеннолетних, один из них инвалид. Мой работодатель у меня из зарплаты удерживает 13% налога, ссылаясь на то что я не писала заявление, могу ли я потребовать перерасчёт за предыдущие месяцы, если напишу заявление?

        9.1. Стандартный вычет на ребенка согласно подп.4. п.1. ст.218 НК РФ предоставляется родителям. на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет. Т.е. пока Вы не подали работодателю заявление+подтверждающие документы, у него нет оснований для предоставления этого вычета.
        Если работодатель откажет в предоставлении вычета за прошедшие месяцы, то Вы сможете вернуть излишне удержанный налог (но не более 3-х лет), подав в свою ИФНС по окончании года декларацию по форме 3-НДФЛ, документы, подтверждающие право на вычет, и заявление на возврат налога (п. 4 ст. 218 НК РФ).

        10. На детей 5, 7, и 11 лет прислали налог на дом купленный на материнский капитал (доли как и положено розданы всем члены семьи, у каждого по 1/5 доле, муж, жена и трое детей) на сколько законно облагать налогом несовершеннолетних? Разве не законные представители/родители оплачивать должны, т.е. На имя родителей должен начислятьсч налог, а не на имя детей, или я что то не понимаю.

        10.1. Налог начисляется на имя собственника, незаивисимо от его возраста. А оплачивает этот налог законный представитель.

        11. Семья из 4-х человек, в т.ч. два несовершеннолетних ребёнка (4 года и 10 лет). В собственности квартира. У каждого члена семьи по 1/4 доли. На каждого члена семьи, в т.ч. и на детей приходят квитанции — налог на недвижимость! Вопрос: Правомерно ли то, что квитанции (налог на недвижимость) приходят на имя несовершеннолетних детей? Кто должен оплачивать?

        11.1. Правомерно. Оплачивают родители за детей.
        ФНС России

        ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

        ФНС России разъяснила правомерность предъявления налогов на недвижимость для уплаты несовершеннолетними. Так, плательщиками земельного налога признаются физлица, обладающие правом собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения на налогооблагаемые земельные участки, а налога на имущество физлиц — собственники облагаемой налогом иной недвижимости (жилой дом, квартира, садовый дом, гараж и т.п.), независимо от возраста указанных лиц.
        Налогоплательщик должен самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством. Несовершеннолетние лица — владельцы налогооблагаемой недвижимости могут участвовать в налоговых отношениях через законного или уполномоченного представителя (родителя, опекуна и т.п.). Так, за несовершеннолетних, не достигших 14 лет, сделки могут совершать от их имени их родители, усыновители или опекуны (ст. 28 ГК РФ). Несовершеннолетние в возрасте от 14 до 18 лет совершают сделки с письменного согласия своих родителей, усыновителей или попечителя, за исключением тех сделок, которые они вправе совершать самостоятельно (ст. 26 ГК РФ).
        Таким образом, родители (усыновители, опекуны, попечители) как законные представители несовершеннолетних детей, имеющих налогооблагаемое имущество, управляют им, в том числе исполняя обязанности по уплате налогов.
        Следовательно, физлица, признаваемые плательщиками налогов на недвижимое имущество, вне зависимости от возраста обязаны уплачивать налог в отношении находящейся в их собственности или владении недвижимости.

        12. Я инвалид 3 группы. В ноябре 2018 года купила квартиру на мат капитал и часть маминых денег. В квартире 3 собственника, я и двое несовершеннолетних детей. С соседями не уживаюсь, хочу продать эту ужасную квартиру и купить другую не менее по метражу. Нужно ли мне платить налог 13 процентов с продажи квартиры, ведь ей только год будет как приобрела ее? И КАК ОБОЙТИСЬ БЕЗ ОПЕКИ.

        12.1. Здравствуйте, Мария!
        Так как владели квартирой менее 5 лет, обязаны платить налог на доход. Льготы для инвалидов не предусмотрены. Можете избежать налога, если продадите квартиру по той же цены, что покупали. Но все равно надо будет подать налоговую декларацию.
        Учитывая, что собственниками являются несовершеннолетние дети, без согласия опеки вам никак не обойтись.

        13. Взяла под опеку 2 детей братьев в 2017 году. В 2018 стал приходить земельный налог на детей, оплатили. В этом году так же пришел налог на землю. Но с штрафами и пенями за несколько лет. обязана ли я платить за несовершеннолетних детей долги налога за предыдущие годы, когда я не брала детей под опеку? Может ли налоговая обязывать меня платить за все долги детей, если я не была ихним представителем тогда?

        13.1. За все долги нет, только с момент установления опекунства
        Федеральный закон от 24.04.2008 N 48-ФЗ (ред. от 29.05.2020) «Об опеке и попечительстве»
        «»Статья 18. Охрана имущества подопечного

        «»1. Опекун или попечитель, за исключением попечителей граждан, ограниченных судом в дееспособности, обязан принять имущество подопечного по описи от лиц, осуществлявших его хранение, в трехдневный срок с момента возникновения своих прав и обязанностей.
        2. Опись имущества подопечного составляется органом опеки и попечительства в присутствии опекуна или попечителя, представителей товарищества собственников жилья, жилищного, жилищно-строительного или иного специализированного потребительского кооператива, осуществляющего управление многоквартирным домом, управляющей организации либо органов внутренних дел, а также несовершеннолетнего подопечного, достигшего возраста четырнадцати лет, по его желанию. При составлении описи имущества подопечного могут присутствовать иные заинтересованные лица. Опись имущества подопечного составляется в двух экземплярах и подписывается всеми лицами, участвующими в ее составлении. Один экземпляр описи передается опекуну или попечителю, другой экземпляр описи подлежит хранению в деле подопечного, которое ведет орган опеки и попечительства.
        3. Имущество подопечного, в отношении которого в соответствии со статьей 38 Гражданского кодекса Российской Федерации заключен договор доверительного управления имуществом, опекуну или попечителю не передается.
        4. При необходимости, если этого требуют интересы подопечного, опекун или попечитель незамедлительно обязан предъявить в суд иск об истребовании имущества подопечного из чужого незаконного владения или принять иные меры по защите имущественных прав подопечного.
        5. Опекун и попечитель обязаны заботиться о переданном им имуществе подопечных как о своем собственном, не допускать уменьшения стоимости имущества подопечного и способствовать извлечению из него доходов. Исполнение опекуном и попечителем указанных обязанностей осуществляется за счет имущества подопечного.

        Должны ли дети платить налоги

        Достаточно часто налоговым консультантам задают вопросы о том, должны ли дети уплачивать налоги в связи с тем, что в силу своего возраста дети являются полностью или частично недееспособными. Чаще всего вопрос касается налога на имущество физических лиц, реже — при уплате НДФЛ с дохода, от продажи имущества и использовании имущественных налоговых вычетов.

        В данном вопросе важна точность формулировок, поэтому для начала надо отметить, что согласно пункту 1 статьи 54 Семейного кодекса РФ ребенком признается лицо, не достигшее возраста восемнадцати лет (совершеннолетия).

        Дети должны платить налоги (позиция налоговых органов)

        С одной стороны, согласно статье 19 Налогового кодекса РФ (НК) налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы. Эту обязанность налоговики чудным образом связывают со статьей 27 НК, из которой (по их мнению) следует, что законными представителями несовершеннолетних являются их родители, и поэтому они должны уплачивать за детей налоги и даже ссылаются на нее в разных разъяснениях и письмах (к примеру, в Письме Минфина РФ от 11.08.2011 № 03-05-06-01/62).

        Налоговые органы обычно не возражают против уплаты родителями налогов за своих детей, поскольку для них уплата суммы в бюджет предпочтительнее. Полагаю, что в таком случае родителю, уплатившему налог, впоследствии можно обращаться в ФНС с требованием о зачете или возврате излишне уплаченного налога в порядке статьи 78 НК, т.к. оснований для отказа у налогового органа не будет, но такое требование может вызвать у налоговиков ступор.

        Аргументы в пользу того, что ребенок не должен платить налоги

        С другой стороны:

        Положение статьи 8 Cемейного кодекса РФ о том, что родители обязаны содержать своих несовершеннолетних детей, к налогам отношения не имеет, т.к. содержание ребенка в смысле семейного законодательства не означает обязанность уплачивать за него налоги.

        В статье 8 НК дано понятие налога, под которым считается «обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с . физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности . денежных средств«. Следовательно, ребенок обязан платить налог «из своего кошелька», которого у малолетнего ребенка просто нет.

        Согласно статье 45 НК налог обязан заплатить сам налогоплательщик (т.е. исполнение налогового обязательства за другого было прямо запрещено до вступления в силу Закона № 401-ФЗ от 30.11.2016), то есть ребенок, а он этого сделать не может в силу своего возраста. Согласно статье 249 Гражданского кодекса РФ, налог обязан уплачивать каждый из сособственников – и при этом, уже по нормам НК, кто-то один не может уплатить за всех.

        В своем Письме от 22.04.2015 №03-02-08/22997 Минфин РФ в очередной раз разъяснил, что Налоговым кодексом РФ не предусмотрена уплата налогов третьими лицами, в том числе близкими родственниками, за налогоплательщиков.

        Привлечь к налоговой ответственности (т.е. оштрафовать) малолетнего ребенка нельзя, поскольку согласно пункту 2 статьи 107 НК к налоговой ответственности может быть привлечено лицо, достигшее возраста 16 лет. Но даже вопрос о налоговой ответственности с 16 лет является спорным. Так Конституционный Суд РФ в своем Постановлении от 13 марта 2008 г. № 5-П отметил, что способность гражданина своими действиями приобретать и осуществлять гражданские права, создавать для себя гражданские обязанности и исполнять их (гражданская дееспособность) возникает в полном объеме с наступлением совершеннолетия, т.е. по достижении 18-летнего возраста (п. 1 ст. 21 ГК РФ), а Семейным кодексом РФ устанавливается, что ребенком признается лицо, не достигшее возраста 18 лет (совершеннолетия) (пункт 1 статьи 54). Несовершеннолетние же дети, неся бремя уплаты налогов как сособственники, не могут рассматриваться как полностью самостоятельные субъекты налоговых правоотношений, возникающих при применении указанных положений НК РФ, поскольку они в силу закона не могут совершать самостоятельно юридически значимые действия в отношении недвижимости и в связи с этим в полной мере являться самостоятельными плательщиками налога на доходы физических лиц.

        Потребовать штраф с рдителей вроде бы можно, им уже больше 16 лет — родители ребенка являются законным представителем своего ребенка (т.е. — налогоплательщика — физического лица) и этим налоговики даже пугают в своих письмах (например, Письмо ФНС России от 23.04.2009 № 3-5-04/[email protected]), но Налоговый кодекс РФ не предусматривает ответственность за действие или бездействие законных представителей физических лиц, что подтверждает и ВАС, который в пункте 3 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации» разъяснил, что: «По смыслу главы 4 НК РФ, в том числе пункта 1 статьи 26, субъектом налогового правоотношения является сам налогоплательщик (в нашем случае — ребенок), независимо от того, лично ли он участвует в этом правоотношении либо через законного или уполномоченного представителя«.

        Налоговики не могут воспользоваться и статьей 51 НК, в которой для опекунов установлены обязанности по уплате налогов недееспособного физического лица. В этой статье определено, что налог может заплатить опекун, но только за того человека, которого суд признал недееспособным. Следовательно, и эта норма к детям не относится.

        Последним аргументом налоговиков может быть статья 80 Семейного кодекса РФ, согласно которой родители обязаны содержать несовершеннолетних детей. В этой статье речь идет об обязанностях родителей по содержанию детей и прямо указано, что порядок и форма предоставления содержания несовершеннолетним детям определяются родителями самостоятельно, но уплату налога вряд ли можно отнести к обязанности по содержанию детей.

        Инспекторам, конечно же такие рассуждения не нравятся, поэтому последнее, чем могут угрожать инспекторы, — это предусмотренными:

        статьей 75 НК пенями;

        статьей 122 НК штрафом за неуплату налога.

        При этом надо иметь в виду следующее:

        как пени, так и штраф уплачивается только в том случае, когда налогоплательщик обязан уплачивать налог;

        пени расчитываются по формуле: сумма пени = сумма недоимки x количество дней просрочки x (1/300) x ставка рефинансирования (до 31.12.2015) или ключевая ставка (с 01.01.2016), т.е. при ставке рефинансирования ЦБ РФ, равной 8,25 %, пеня достигнет суммы налога примерно через 5 лет (годовые пени составят около 20%).

        штраф на неуплату налога равен 20% от неуплаченной суммы налога, но при этом налоговому органу необходимо будет доказать вину ребенка, включая то обстоятельство, что ребенок осознавал, что своим бездействием нарушает налоговое законодательство РФ.

        Выводы о том, должен ли ребенок платить налоги

        Таким образом, налоги, которые обязаны уплачивать несовершеннолетние (как правило, в связи с владением налогооблагаемым имуществом), обычно уплачиваются их родителями, хотя это и не в полной мере соответствует требованиям НК РФ.

        В случае спора (если вашему ребенку не исполнилось 16 лет) налоговики не должны вас штрафовать, но, скорее всего, налоговики накажут родителей и штраф придется оспаривать в суде.

        При этом надо иметь в виду, что Налоговым кодексом РФ льготы детям по налогу на имущество физических лиц не установлены, но т.к. этот налог является местным, льготы по нему могут быть установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).

        Статья написана и размещена 8 сентября 2013 года. Дополнена — 27.08.2015, 05.10.2016, 06.12.2016, 15.08.2018

        Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.

        Кто и как должен платить НДФЛ

      • 22.06.2017&nbsp&nbsp
      • Начало бизнеса &nbsp&nbsp
      • Отчетность &nbsp&nbsp
      • Налог на доход физических лиц — прямой налог в 13 % от общего дохода. Уплачивается со всех доходов, зарплаты, пособий, выигрышей и гонораров. Но есть и ряд исключений, когда налог не начисляется.

        Кто подает декларацию НДФЛ

        Декларация подается индивидуальными предпринимателями, адвокатами, нотариусами и теми, кто занимается частной практикой. Если плательщик претендует на частичный или полный возврат уже оплаченной суммы по НДФЛ , он тоже заполняет декларацию.

        Физические лица не подают декларацию, если не было продажи имущества.

        Налог уплачивается в следующих случаях:

        • с зарплаты, премий и дивидендов ;
        • с выигрышей от тотализатора, лотереи или игровых автоматов;
        • с доходов, полученных при продаже прав на имущество и собственного имущества, если владели им не больше трех лет;
        • с доходов по договору аренды или найма;
        • при наследовании имущества, авторских прав на научные труды и произведения искусства и литературы.
        • Кроме того, налогом облагаются некоторые виды доходов, полученных за пределами России, а также полученные в подарок акции, недвижимость, транспортные средства, если даритель не является близким родственником.

          Формула НДФЛ

          Сумма налога = Налоговая база ? Налоговая ставка.

          Пример. Степан в январе 2016 заработал 58 000 рублей. У Степана есть сын, которому еще не исполнилось 18 лет, поэтому Степану предоставляется вычет за ребенка.

          58 000 — 1400 = 56 600 рублей.

          Общая сумма налога составит

          56 600 ? 13 % = 7 358 рублей.

          Сначала рассчитывается общая сумма налога для каждого отдельного вида доходов, затем полученные суммы складываются.

          Как подавать декларацию: ставки и правила заполнения

          Декларацию подают в электронном виде, отправляют по почте с описью содержимого или относят в налоговую по месту жительства. Можно подать и через представителя, но это займет больше времени.

          Декларацию подают за весь прошлый год до 30 апреля.

          Если декларацию не подать, оштрафуют на 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки. Максимум — на 30 %. Минимальный размер штрафа — 1000 рублей (статья 119 НК РФ ).

          Ставка 35 % начисляется на доходы с банковских вкладов и на все выигрыши и призы дороже 4000 рублей. По этой ставке облагаются сэкономленные суммы, которые получаются у налогоплательщика при снижении процента по кредиту или размера ежемесячных платежей. Такая экономия считается доходом. Сюда же относится использование денег членами кредитных кооперативов и пайщиков по сельскохозяйственным займам.

          Ставка 30 % действует для всех физлиц-нерезидентов. Все иностранцы отдают государству треть дохода. Исключение сделано для специалистов, работающих по профессии (13 %), и тех, кто получает дивиденды от деятельности различных организаций (15 %).

          В каких случаях НДФЛ не уплачивается

          Не облагается подоходным налогом:

          Единовременная материальная помощь, в том числе, при рождении или усыновлении ребенка, если сумма не превышает 50 000 рублей.

          Материнский капитал. В некоторых регионах капитал дополнительно финансируется из местных бюджетов. На часть из регионального бюджета нужно подавать декларацию и уплачивать налог.

          Доходы от продажи сельскохозяйственной продукции, выращенной в собственном хозяйстве. К таким доходам относятся доходы от птицы, диких животных и домашнего скота, растениеводства, пчеловодства и цветоводства, разведения нутрий и кроликов.

          Подарки от близких родственников и наследство, спортивные призы и оплата обучения (если вы, например, получили грант или стипендию). Все прочие подарки и призы не облагаются налогом, если их стоимость не превышает 4000 рублей. Например, если компания дарит сотруднику автомобиль, с его стоимости нужно уплатить НДФЛ. А если подарили футляр для часов за 2500, платить не нужно.

          Денежная помощь по инвалидности от работодателя и взносы на накопительную трудовую пенсию.

          Полный перечень доходов, не облагающихся налогом, смотрите в статье 217 НК РФ .

          Что такое налоговый вычет

          Налоговый вычет — сумма, на которую снижается налогооблагаемая база.

          Вычеты бывают стандартными, социальными, профессиональными и имущественными. Имущественные вычеты разделяются на вычеты по покупке и продаже. Все случаи вычетов перечислены в статье 218 НК РФ .

          Для получения вычета подается декларация, даже если сумма, облагаемая налогом, будет нулевой. С декларацией подают письменное заявление и документы, подтверждающие право на вычет.

          Нерезиденты не имеют права на вычет.

          Виды налоговых вычетов

          Стандартные вычеты есть у всех работающих граждан. Эти вычеты предоставляют работодатели в начале каждого календарного года. Дата подачи заявления значения не имеет.

          На первого и второго ребенка в возрасте до 18 лет — 1400 рублей в месяц. На третьего и далее — до 3000 рублей для каждого из родителей. Родителям-одиночкам вычет предоставляется в двойном размере.

          Инвалидам с детства, 1 и 2 групп, Героям России и СССР , кавалерам орденов Славы 3 степени — 500 рублей.

          Социальные вычеты предоставляются после подачи декларации и проверки сведений. По статье 219 НК РФ , все налогоплательщики имеют право на социальные вычеты за расходы на обучение, благотворительность и лечение.

          Имущественные вычеты — предоставляются при продаже имущества, покупки или строительства дома или квартиры. При покупке недвижимости сумма максимального вычета не превышает 2 000 000 рублей, а вычет предоставляется единожды. Если вычет не израсходован полностью, его можно использовать при покупке другого объекта недвижимости.

          Вместе с заявлением в налоговую подают:

        • договор о покупке недвижимости;
        • свидетельство права собственности или акт передачи недвижимости в собственность;
        • платежные документы.
        • Декларацию и подтверждающие документы подают в конце отчетного периода.

          Профессиональные вычеты назначаются лицам, ведущим профессиональную или предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Это адвокаты, нотариусы, предприниматели и специалисты, ведущие частную практику в установленном порядке. К декларации и заявлению на вычет добавляется документация, подтверждающая расходы на ведение такой деятельности.

          НДФЛ на примерах

          Страховка. Четыре года назад Сергей купил автомобиль. В этом он году попал в аварию, автомобиль разбился до состояния металлолома. По страховке Сергей получил сумму, которая покрыла стоимость машины. Теперь налоговая инспекция требует от Сергея декларацию и уплату НДФЛ , поскольку страховка — тоже доход.

          Жилье. У Лизы и Павла была комната в общежитии, оформленная по ? на каждого. Они купили вторую комнату и оформили её на несовершеннолетнего ребенка. Потом они продали обе комнаты и купили квартиру. Треть её принадлежит малышу. Лиза и Павел заполняют декларацию от лица ребенка на покупку трети квартиры и сразу же подают заявление о налоговом вычете.

          Согласно главе 23 Налогового Кодекса, при сделках купли-продажи декларацию подают все граждане любого возраста. Несовершеннолетнего ребенка представляют родители.

          Если доход от продажи комнаты в общежитии больше суммы вычетов по расходам на покупку нового жилья, эта сумма облагается налогом по общей ставке в 13 %. Вычет предоставляется, если новая собственность куплена в том же году, в котором продана старая.

          Налоговый вычет на ребенка по НДФЛ в 2020 году

          Налоговый вычет – это сумма, установленная законодательством РФ, уменьшающая налоговую базу. Согласно ст. 218 НКРФ п. 1, пп. 4, лица имеющие несовершеннолетних детей пользуются правом на послабления в плане подоходного налога. Разъяснения по его применению представлены в письме Минфина России от 8 декабря 2011 года N 03-04-05/8-1014.

          Кто пользуется правом на налоговый вычет?

          Налоговый вычет на ребенка предоставляется родителям, опекунам, усыновителям, чьи дети не достигли 18-летнего возраста. В случае очной формы обучения срок предоставления льготы продлевается до 24-х лет.

          Право предоставляется тому родителю, на чьем обеспечении находятся дети. Налоговый вычет на детей с 1 января 2012 года составляет 1400 руб. на первого и второго ребенка и 3000 руб. на каждого последующего.

          Изменения налогового вычета на ребенка по НДФЛ с 1 января 2016 года

          С 1 января 2016 года стандартный вычет по НДФЛ на каждого ребенка-инвалида родителям и усыновителям увеличили с 3 до 12 тысяч рублей, а опекунам, попечителям и приемным родителям — с 3 до 6 тысяч рублей. Кроме того, в целях применения стандартных вычетов по НДФЛ на детей, вырос предельный порог доходов для всех родителей с 280 до 350 тысяч рублей.

          Как рассчитать налоговый вычет?

          Сумма вычета является фиксированной и зависит от количества детей. Из начисленной заработной платы вычитается эта сумма, с оставшейся изымается подоходный налог.

          Пример: з/п. 20000 руб., ребенок один. 20000 – 1400 = 18600 руб.; 18600*13%= 2418 руб.; Итого к выплате: 20000 – 2418 =17582 руб. При отсутствии детей: 20000 – (20000*13%) = 17400 руб. Таким образом, экономия при наличии одного ребенка составляет 182 руб. Налоговый вычет на детей предоставляется на доходы по ставке 13%.

          Какие ограничения на налоговый вычет на ребенка?

          Право на детский налоговый вычет прекращается с момента, когда последний потеряли статус «дети». Ребенком считается гражданин РФ до 18 лет. Либо при окончании учебного заведения или переводе на иную форму обучения, нежели очная. При достижении родителем порога заработной платы в 350 тыс. руб. право на льготу перестает существовать.

          Кто из родителей получает вычет?

          Налоговый вычет на детей получает каждый родитель, если иное не предусмотрено обоюдной договоренностью. То есть один из родителей отказывается от своего права в пользу другого. Делать это целесообразно, если у одного из родителей большая зарплата и порог отмены льготы наступит до окончания календарного года. В этом случае второй родитель будет получать удвоенный вычет. 182*2=364 руб.

          Согласие второго супруга для получения двойного вычета не требуется:

          • Если родитель является одиноким. Подтвердить этот факт необходимо соответствующими документами. При повторном вступлении в брак или усыновлении ребенка иным лицом, родитель перестает считаться одиноким. Если в свидетельстве о рождении в графе отец не стоит прочерк, мать не считается одинокой.

          • В случае смерти второго родителя или признании его безвестно отсутствующим.

          Как оформить налоговый вычет на детей в 2020 году

          Данный вычет является правом работника, следовательно, не обязывает работодателя исчислять его по умолчанию. Таким образом, необходимо обратиться в бухгалтерию своего работодателя с письменным заявлением о предоставлении налогового вычета, представив следующие документы:

          1. Свидетельства о рождении детей;

          2. Свидетельство о браке;

          3. Справку с места работы супруга о том, что он не пользуется данным послаблением (если пользуется то не надо);

          4. В случае смены места работы в течение года, справку по форме 2-НДФЛ с предыдущего места;

          5. На учащихся совершеннолетних детей – справку из учебного заведения;

          6. Для детей инвалидов – справка с МСЭ;

          7. Для опекунов и усыновителей – копия договора о передачи, выписка из постановления об усыновлении.

          В случае если по каким-либо причинам налоговый вычет на детей у работодателя не был осуществлен, получить его можно самостоятельно, путем подачи 3-НДФЛ в окружную инспекцию.

          Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

          Читайте так же:  Все о кадастровом паспорте на земельный участок и инструкция по его получению (не актуально с января 2017 года). Где оформить кадастровый план на участок

    Добавить комментарий

    Ваш адрес электронной почты не будет опубликован.