Образец заполнения формы РСВ за 3 квартал 2020 года. Инструкция по заполнению рсв 2 квартал 2020

Мы расскажем о том, что собой представляет форма расчета по страховым взносам за 3 квартал 2020 года. Во всех деталях рассмотрим заполнение расчета: инструкция будет максимально подробной.

В соответствии с нормами пункта 7 статьи 431 Налогового кодекса РФ, единый расчет по страховым взносам 2020 должны сдавать все работодатели: как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников и осуществляющие выплаты в их пользу. Срок сдачи этого ежеквартального отчета определен до 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. За III квартал 2020 года дата, после которой последуют санкции за несвоевременную сдачу формы, приходится на 30.10.2020. Сроки направления отчета в налоговые органы за все отчетные периоды 2020 года приведены в таблице:

За 2018 год До 30.01.2020 За 2020 год До 30.01.2020

Бланк единого расчета по страховым взносам 2020

  • титульного листа;
  • раздела 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
  • Что заполнить в расчете

  • раздел 3.
  • Дополнительно к вышеперечисленному:

    Страхователи, которые имеют право на пониженные или дополнительные тарифы социальных платежей

    • подразделы 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 приложения № 1 к разделу 1;
    • приложения № 5–10 к разделу 1;
    • Страхователи, у которых в отчетном периоде были расходы, связанные с выплатой физлицам обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

    • приложение № 4 к разделу 1.
    • Пример заполнения

      1. Титульный лист. Здесь необходимо указать ИНН, КПП и полное наименование организации — плательщика страховых взносов или Ф.И.О. ИП. Особое внимание уделяем коду отчетного периода. В отчетности за 3 квартал 2020 года указываем код «33». Тут же следует написать отчетный год, и код налогового органа, куда направлен отчет.

      Кроме того, необходимо отметить, кто направляет документ: сам плательщик страховых взносов или его представитель. Плательщику соответствует код «1», а представителю — «2». В конце листа необходимо поставить дату, а уполномоченное лицо должно заверить внесенные сведения своей подписью.

      Если в отчетном периоде было дополнительное страхование, то это тоже указывают отдельно. Весь раздел 1 не помещается на одной странице, поэтому продолжить заполнение необходимо на следующей. Внизу каждой страницы необходимо ставить подпись и дату заполнения.

      3. Приложение 1 к разделу 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование». Здесь следует указать отдельно исчисленные страховые платежи по пенсионному и медицинскому страхованию и количество застрахованных лиц в каждом месяце.

      Для заполнения кода тарифа плательщика выбирают один из показателей:

    • 01 — при ОСН,
    • 02 — при УСН (такой код действует с 2020 года в соответствии с Письмом ФНС от 26.12.2018 N БС-4-11/[email protected] — взамен применявшегося ранее кода 08);
    • Аналогично заполняется подраздел 1.2 «Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование».

      На следующей странице указываются суммы исчисленных платежей, и суммы, израсходованные на выплату страхового обеспечения. Отдельно пишем сумму взносов, возмещенную ФСС.

      Чтобы заполнить поле «Признак», надо выбрать:

    • 2 — если пособие начисляет и выплачивает компания;
    • 5. Раздел 3. «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» — здесь необходимо заполнить данные каждого работника либо лица, в пользу которого было выплачено в отчетном периоде вознаграждение. На каждое лицо заполняется отдельный лист. В нем указывается код отчетного периода, дату заполнения, ИНН, порядковый номер по разделу.

      Также обязательны сведения о документе, удостоверяющем личность, и признак застрахованности по каждому из видов страхования.

      Ошибки и штрафы за РСВ в 2020 году

      Поскольку отчетным периодом по страховым взносам является квартал, а расчетным — год, то за несвоевременно сданные сведения по страховым перечислениям налоговики будут наказывать в зависимости от того, какой расчет сдан не вовремя. Если за квартал, полугодие или 9 месяцев, то, в силу статьи 126 НК РФ, размер штрафа составляет всего 200 рублей за саму отчетную форму, а не за число лиц, которые в нее входят. Налоговым законодательством такой «подушевой» вид штрафа пока не предусмотрен.

      Если не вовремя сдан расчет за год, то придется заплатить 5 % от суммы страховых платежей, которые были указаны в документе за каждый полный или неполный месяц опоздания. Максимальная сумма санкций в этом случае, как определено статьей 119 НК РФ, не может составлять более 30 % от суммы взносов, подлежащих уплате, но и не меньше 1000 рублей. Это значит, что при отсутствии обязательств в расчете все равно назначен штраф в 1000.

      Кроме того, статьей 76 НК РФ налоговой службе дана возможность блокировать операции по расчетному счету налогоплательщиков, которые не сдают отчеты. Налоговики считают, что теперь это правило распространяется на плательщиков соцвзносов. Но Минфин пока утверждает обратное и разрешает блокировать счета только за непредоставление деклараций.

      Особенности уточненного расчета

      РСВ включена во все программы и сервисы ведения бухгалтерского и налогового учета: Контур. Бухгалтерия, 1С и другие.

      Расчет страховых взносов в 2020 году

      Контур.Бухгалтерия — 14 дней бесплатно!

      Кадровый учет и отчеты по сотрудникам, зарплата, пособия, командировочные и удержания в удобном бухгалтерском веб-сервисе

      Расчет по страховым взносам сдают все организации и ИП с работниками. Мы расскажем, в какие сроки сдается расчет, куда направляется, можно ли сдавать его на бумаге и представлять ли «нулевой» расчет. А также покажем образец заполнения отчета.

      Кто сдает РСВ

      Расчет по страховым взносам сдают все работодатели: организации и обособленные подразделения, индивидуальные предприниматели с сотрудниками. Обязательно сдайте расчет, если у вас есть застрахованные лица:

    • сотрудники, оформленные по трудовым договорам;
    • сотрудники, оформленные по гражданско-правовым договорам (договор подряда, договор оказания услуг);
    • директор организации, даже если он является единственным учредителем.
    • Когда и куда сдавать расчет по страховым взносам

      Сдавайте расчет не позднее 30 числа месяца, который идет за отчетным периодом. Отчетные периоды по страховым взносам — это 1 квартал, полугодие, девять месяцев и календарный год. Расчет, который мы сдаем, включает показатели с начала года по конец отчетного квартала. То есть РСВ за второй квартал включает данные за полгода, а за третий квартал — данные за 9 месяцев 2020. Сроки сдачи расчета следующие:

    • 1 квартал — 30 апреля 2020;
    • 2 квартал (полугодие) — 30 июля 2020;
    • 3 квартал (9 месяцев) — 30 октября 2020;
    • за 4 квартал (2020 год) — 30 января 2020.
    • В случае, когда день сдачи выпадает на выходной или праздник, срок переносится на следующий ближайший рабочий день.

      Днем сдачи расчета считается день, в который вы передали налоговому инспектору отчет и получили печать о приеме на втором экземпляре. При отправке почтой — день, когда почта приняла пакет и проштамповала его. При отправке средствами телекоммуникации — день, когда ваш оператор ТКС зафиксировал отправку расчета.

      Индивидуальные предприниматели сдают расчеты в налоговую по месту жительства. Организации и обособленные подразделения, которые выплачивают зарплату сотрудникам или исполнителям, отчитываются по месту своего нахождения.

      Способы сдачи расчета

      Расчет сдается на бумаге «руками» в налоговой или по почте, но только если среднесписочная численность работников за отчетный период не выше 25 человек. Иначе компании грозит штраф за нарушение формата. Если в прошлом отчетном периоде среднесписочная численность работников более 25 человек — сдайте электронный расчет через интернет с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи.

      Надо ли сдавать нулевки

      Расчет полагается сдавать даже если деятельность в отчетном периоде не велась. Отсутствие деятельности и выплат физлицам, отсутствие движений по счетам — не отменяет обязанности по сдаче расчета. Просто в такой ситуации в налоговую сдается нулевой расчет.

      Штрафы за нарушения при сдаче расчета

      За нарушение формата сдачи, когда организация с числом сотрудников более 25 человек сдает расчет на бумаге, налоговая назначает штраф 200 рублей.

      Если допущены ошибки в расчете (неверные персональные данные или расхождение показателей) налоговая пришлет уведомление об ошибках с просьбой исправить расчет. Для отправки скорректированного расчета у страхователя есть 5 рабочих дней с даты отправки электронного уведомления или 10 рабочих дней с даты отправки бумажного уведомления. При нарушении этих сроков расчет будет считаться непредставленным, это грозит штрафом 5% от суммы взносов к уплате.

      При опоздании со сдачей расчета налоговая будет штрафовать страхователя каждый полный или неполный месяц просрочки на сумму 5% от взносов к уплате. Общая сумма штрафа не может быть меньше 1000 рублей и больше 30% от суммы взносов к уплате. За несдачу нулевого отчета штраф составит 1000 рублей.

      Как заполнять РСВ

      Форма расчета по страховым взносам 2020 имеет номер по КНД — 1151111. Подробная инструкция по заполнению РСВ есть в Приложении №2 к Приказу ФНС РФ от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551. Заполнение формы потребует аккуратности и внимания, так как ошибки в расчете могут привести к штрафам и необходимости заново сдавать РСВ.

      Поля в расчете заполняйте слева направо, начиная с первого знакоместа. Показатели денежных сумм указывайте в рублях и копейках. Если заполняете расчет вручную, используйте чернила синего, черного или фиолетового цвета. При отсутствии показателей ставьте в ячейках нули (для сумм) или прочерки (для текста). Если заполняете расчет на компьютере, используйте заглавные печатные буквы, шрифт Courier New размер шрифта — 16-18, при отсутствии показателей ставить прочерки и нули не нужно.

      Уволенные в отчете РСВ указываются в разделе 3 расчета: в нем перечисляются все лица, в пользу которых в отчетном периоде были выплаты и уволенные в предыдущем отчетном периоде сотрудники. Признак застрахованного лица по уволенным сотрудникам «1» тоже нужно указать.

      После заполнения расчета пронумеруйте страницы сквозным образом, вне зависимости от отсутствия заполняемых разделов или их количества. В конце статьи приводим образец заполненного расчета для организации с двумя сотрудниками.

      Как заполнить РСВ автоматически

      Если вы ведете кадровый учет и начисляете зарплату в бухгалтерской программе или веб-сервисе, то отчет сформируется автоматически. Контур.Бухгалтерия — пример облачного сервиса для ведения бухучета, начисления зарплаты и отправки отчетности. Здесь вы можете отправить РСВ в налоговую прямо из сервиса. Проверка расчета перед отправкой делается автоматически.

      Простой и удобный расчет страховых взносов в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия!

      Пример заполнения РСВ организации с двумя сотрудниками

      Заполнение титульного листа расчета за второй и третий квартал практически не различается. Единственное отличие — код отчетного периода. Во втором квартале это «31» или «52» при реорганизации/ликвидации организации, а в третьем квартале — «33» или «53» для реорганизации и ликвидации.

      Образец заполнения формы РСВ за 3 квартал 2020 года

      Официальное название нового отчета по страховым взносам, утвержденного Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected], — «Расчет по страхвзносам». Но поскольку он включает в себя всю информацию по существующим страховым взносам, кроме платежей по профзаболеваниям и несчастным случаям на производстве, бухгалтеры уже придумали для него новое название — Единый расчет, или просто РСВ. Фактически эта форма заменила собой упраздненный РСВ-1 и большинство разделов формы 4-ФСС, которую страхователи, как и прежде, должны сдавать в Фонд социального страхования, но только «на травматизм». Поэтому на вопрос «РСВ-1, что это такое», можно ответить, что это устаревшее обозначение ныне используемой формы РСВ (без добавления единицы к аббревиатуре).

      Сроки сдачи расчета по страховым взносам

      За I квартал 2020 года

      За 6 месяцев 2020 года

      За 9 месяцев 2020 года

      Организации, где среднесписочная численность сотрудников за отчетный период составила более 25 человек, в силу требований пункта 10 статьи 431 НК РФ, должны предоставлять в органы ФНС единый расчет по страховым платежам (пример заполнения РСВ за 3 квартал 2020 года приведен ниже) в электронном виде. Другим работодателям разрешено отчитываться в бумажном варианте — придется заполнить, распечатать и отправить бланк расчета по страховым взносам за 3 квартал 2020 года — форма документа в этом случае бумажная. Способы доставки РСВ в налоговый орган ничем не отличаются от других форм и деклараций: принести лично, отправить по почте заказным письмом или передать через представителя.

      Отчетность обособленных подразделений

      Если у плательщика страховых взносов существуют обособленные подразделения, которые самостоятельно выплачивают зарплату сотрудникам, то, в силу пункта 7 статьи 431 НК РФ, каждое такое подразделение обязано сдавать отчет в налоговый орган по месту своего нахождения. В этом случае не играет роли наличие или отсутствие у обособленного подразделения своего отдельного баланса и расчетного счета. Более того, организация обязана заблаговременно известить налоговую службу о полномочиях своих обособленных подразделений по начислению и выплате вознаграждений работникам в течение месяца, как это предусмотрено статьей 23 НК РФ. Такая обязанность у всех плательщиков страховых платежей возникла с 01.01.2018, и заявляют о себе головные организации, подав заявление, форма которого утверждена Приказом ФНС России от 10.01.2017 № ММВ-7-14/[email protected] Им важно знать правила заполнения РСВ за 3 квартал 2020: инструкция по заполнению опубликована ниже.

      Итак, посмотрим бланк РСВ за 3 квартал 2020 года: новая форма насчитывает 25 листов (вместе с приложениями). Форма состоит из:

    • раздела 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов — глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
    • раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».
    • Какой из разделов необходимо заполнить и в каком объеме, зависит от статуса страхователя и вида деятельности, которую он осуществляет. В таблице приведены категории работодателей и подразделы расчета, которые они должны заполнять.

      Все страхователи — плательщики страховых взносов (юрлица и ИП, кроме глав крестьянских хозяйств)

    • титульный лист;
    • раздел 1;
    • подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1;
    • Кроме того, должны заполнить:

    • приложение № 2 к разделу 1;
      • приложение № 3 к разделу 1;
      • Подробные разъяснения и пошаговая инструкция по заполнению РСВ за 3 квартал 2020 года приведены в приложении № 2 к приказу, которым она была утверждена. Страницы необходимо пронумеровать сквозным способом. При заполнении документа на компьютере для его дальнейшей распечатки необходимо применять исключительно шрифт Courier New с размером 16–18.

        Округлять стоимостные показатели в отчете не нужно, указывая рубли и копейки. Если показатель в поле отсутствует, поставьте прочерки, при отсутствии стоимостного показателя проставляются нули. Категорически запрещены любые исправления, скрепление листов степлером и двусторонняя печать документа. Далее покажем образец заполнения и расскажем, как производить расчет страховых взносов в 2020 году. Обратите внимание, что вам больше не нужен образец заполнения РСВ-1 — ПФР в 2020 году этот документ не запрашивает, хотя и вправе оштрафовать за несдачу отчета до 2017 года, когда этот вопрос был в его ведении (см.Постановление АС Волго-Вятского округа от 24.12.2018 по делу N А29-4848/2018).

        Инструкция по заполнению расчета по страховым взносам в 2020 году

        Бланк достаточно объемный, поэтому рассмотрим образец заполнения расчета по частям. Для примера мы возьмем организацию, которая начала вести деятельность в I квартале 2020 года. В ней трудоустроено два человека, включая директора. Один специалист оказывает юридические услуги по договору гражданско-правового характера, выплаты в его пользу не включаются в базу обложения на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

        Далее указываем номер телефона, ОКВЭД2 и общее количество страниц расчета.

        2. Раздел 1 содержит сводные данные по обязательствам плательщика, поэтому в нем обязательно указывают корректный код КБК по каждому виду платежей. Начисленные суммы приводятся помесячно, отдельно — по пенсионному, социальному и медицинскому страхованию.

      • 03 — ЕНВД.
      • 4. Приложение 2 к разделу 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», в котором приводятся данные об исчисленных за отчетный период суммах. Очень важно не забыть указать, как происходит оплата пособий по временной нетрудоспособности: зачетом или напрямую. Опять указывают количество застрахованных лиц и сумму выплаченных вознаграждений.

        Далее указываем сумму к уплате.

      • 1 — если выплаты производятся из ФСС.
      • После этого необходимо указать Ф.И.О., ИНН, СНИЛС, пол и дату рождения каждого лица.

        Далее идут сведения о сумме выплат, и исчисленных взносах.

        Итак, мы заполнили бланк расчета по страховым взносам за 3 квартал 2020 года.

        Ошибки в форме традиционно приведут к необходимости сдавать уточненный расчет. Регулирует этот момент статья 81 НК РФ, в которой сказано, что повторно заполнять придется только те разделы документа, в которых были допущены ошибки или неточности. Листы, заполненные без оплошностей, дублировать нет необходимости. Особое внимание следует обратить на раздел 3, потому он подается по каждому застрахованному лицу в отдельности, то и сдавать уточнения следует только по тем лицам, в данные которых были внесены изменения.

        В некоторых случаях ошибки, допущенные страхователем, приводят к тому, что расчет признан непредоставленным совсем. В частности, это произойдет, если в едином расчете по страховым взносам за расчетный (отчетный) период совокупная сумма страховых взносов не совпадает с суммой по каждому застрахованному лицу. При выявлении такого расхождения территориальный орган ФНС должен уведомить страхователя о том, что его отчет не принят, не позднее дня, следующего за днем направления документа в налоговую. С этого момента страхователь получает 5 рабочих дней для исправления своего расчета. Если он уложится в этот срок, то датой формы считается первоначальная дата ее предоставления.

        Единый расчет по взносам в бухгалтерских программах

        Как правильно заполнить форму РСВ-1

        Штрафы за РСВ-1 в 2020 году

        Если не предоставить расчет страховых взносов или нарушить срок сдачи, последует административная ответственность и штрафные санкции.

        Если нарушены сроки сдачи формы РСВ-1 (за 3 квартал — до 30.10.2020), начислят штраф в размере 1000 рублей или 5% от исчисленных страховых взносов в расчетном периоде за каждый полный или неполный месяц просрочки.

        Если обнаружатся ошибки или расхождения в бланке при заполнении, то отчет не предоставлен. Исправления разрешается внести в течение 5 рабочих дней с момента получения уведомления ИФНС. После внесения изменений датой сдачи отчета признается день, когда первый раз отправлена форма единого расчета по страховым взносам 2020 (абз. 2 и 3 п. 7 ст. 431 НК РФ).

        Какой бланк РСВ-1 использовать

        Обязательный унифицированный бланк утвержден Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Код по КНД — 1151111. Новая форма РСВ-1 за 3 квартал 2020 состоит из титульника и трех разделов, которые содержат 11 приложений. Подробно об этом мы писали в статье «Единый расчет по страховым взносам».

        Условия для заполнения РСВ-1

        Рассмотрим пример расчета страховых взносов в 2020 году для бюджетной организации. ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» применяет ОСНО. Для исчисления установлены общие ставки налогообложения. Среднесписочная численность — 22 работника.

        За отчетные 6 месяцев 2020 года начисления заработной платы составили (в рублях):

      • июль — 253 000,00;
      • август — 253 000,00;
      • сентябрь — 253 000.

      Рассчитываем страховые помесячно для заполнения РСВ-1.

    • ПФ РФ: 253 000,00 ? 22% = 55 660,00 руб.
    • ОМС: 253 000,00 ? 5,1% = 12 903,00 руб.
    • ВНиМ: 253 000,00 ? 2,9% = 7337,00 руб.
    • Для справки по заполнению расчета по страховым взносам: в 1 полугодии 2020 года начисления заработной платы составили 759 300,00 рублей:

    • ПФ РФ: 759 300,00 ? 22% = 167 046,00 руб.
    • ОМС: 759 300,00 ? 5,1% = 38 724,00 руб.
    • ФСС: 759 300,00 ? 2,9 % = 22 019,00 руб.
    • Расчетные данные за 3 квартал (в рублях):

    • Начисленная зарплата — 759 000,00.
    • Отчисления в Пенсионный — 166 980,00.
    • ОМС — 38 709,00.
    • ФСС — 22 011,00.
    • Итоговые данные для заполнения расчета по страховым взносам за 9 месяцев 2020 года:

    • начисления — 1 518 300,00 рублей;
    • отчисления в ПФР — 334 026,00 рублей;
    • ОМС — 77 433,00 рублей;
    • ФСС — 44 030,00 рублей.
    • Как правильно заполнить форму РСВ-1

      Подробный порядок заполнения расчета по страховым взносам 2020 года изложен в Приказе ФНС № ММВ-7-11/551. С учетом положений Приказа приведем пример оформления формы РСВ-1 за 3 квартал 2020.

      Шаг 1. Титульный лист РСВ-1

      На титульном листе единого расчета указываем информацию об организации: ИНН и КПП (отражаются на всех страницах отчета), наименование, код экономической деятельности, Ф.И.О. руководителя, номер телефона. В поле «Номер корректировки» ставим «0», если единый отчет предоставляем в первый раз за отчетный период, либо устанавливаем следующий номер корректировки. Указываем код ИФНС и код местонахождения.

      Шаг 2. Переходим в третий раздел расчета РСВ-1

      Здесь необходимо заполнить персонифицированные сведения обо всех застрахованных лицах в организации, по каждому сотруднику отдельно. Приведем пример заполнения сведений в расчете по страховым взносам по руководителю.

      Отражаем номер корректировки — 0, период и дату заполнения.

      Указываем персональные данные в части 3.1: ИНН работника, СНИЛС, дату рождения, пол и гражданство. Для граждан России устанавливаем значение «643» (строка 120), код страны установлен Постановлением Госстандарта от 14.12.2001 № 529-ст. Код вида документа (стр. 140) выбираем в соответствии с Приложением № 2 к Приказу ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/[email protected] Код паспорта гражданина РФ — «21», указываем серию и номер паспорта (либо сведения иного документа).

      Указываем признак застрахованного лица: 1 — застрахован, 2 — нет. Наш пример заполнения расчета по страховым взносам 2020 предусматривает код «1».

      Шаг 3. Окончание третьего раздела расчета РСВ-1

      Заполняем часть 2.1 третьего раздела единого страхового расчета: поле «месяц» устанавливаем «07» — июль, «08» — август, «09» — сентябрь. Прописываем код категории застрахованного лица. В соответствии с Приложением № 8 Приказа ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected], «наемный работник» — значение «НР».

      Шаг 4. Заполняем сумму выплат и иных вознаграждений

      Зарплата директора составила 60 000,00 рублей в месяц. Итого за 3-й квартал — 180 000,00 рублей. Пенсионные страховые отчисления (60 000,00 ? 22%) составили 13 200,00 рублей за каждый месяц. Указываем эти суммы в специальных строках единого расчета по страховым взносам.

      Если у одного из работников превышена сумма предельной базы для начисления страховых взносов, заполняем часть 3.2.2, руководствуясь предельными значениями, закрепленными в Постановлении Правительства от 15.11.2017 № 1378. Для ОПС в 2020 г. — 1 150 000,00 рублей на одного работника.

      Шаг 5. Переходим в подраздел 1.1 приложения № 1 раздела 1 единого расчета РСВ-1

      В подразделе 1.1 указываем код тарифа плательщика. Информация для заполнения расчета по страховым взносам за 3 квартал:

      Затем указываем суммарные значения раздела 3 РСВ-1.

      Вначале отражаем численность человек:

    • общую;
    • число тех, кому осуществлялись начисления, включаемые в базу для расчета;
    • у кого сформировалось превышение предельной величины базы.
    • Затем размеры начислений и страховых взносов по тому же принципу, что и численность.

      В полях 010 (численность физлиц) и 020 (численность физлиц, кому осуществлялись выплаты, с которых начислены страховые взносы) устанавливаем значение 22 (человека). Поле 021 не заполняем, в нем указывается численность физлиц, у кого произошло превышение лимита базы для начисления.

      Поле 030 — общая сумма начислений, 040 — сумма необлагаемых выплат, 050 — база для исчисления страховых взносов, определяется разницей полей 030 и 040.

      Необлагаемые выплаты (стр. 040) устанавливаются ст. 422 НК РФ и включают в себя:

    • государственные пособия федерального, регионального и местного уровней;
    • компенсации и возмещения, установленные государством, в пределах нормативов;
    • единовременные денежные выплаты в виде материальной помощи (при смерти близкого родственника, при стихийных бедствиях и ЧС);
    • материальную помощь при рождении ребенка в пределах до 50 000,00 рублей; суммы сверх указанного лимита облагаются налогами;
    • материальную помощь в размере 4000 рублей; сумма, превышающая лимит, облагается в установленном порядке;
    • размеры страховых отчислений, в том числе на дополнительное страхование;
    • прочие выплаты.
    • Поле 051 — сумма начислений, превышающая предельную величину базы.

      Поля 060, 061 и 062 — начисленные взносы ОПС. 060 — общие (итоговые и являются суммой строк 061 и 062), 061 — без превышения лимита, 062 — с превышением лимита.

      Шаг 6. Подраздел 1.2 приложения № 1 раздела 1

      Заполняем данные для ОМС аналогичным образом, как и подраздел 1.1:

    • 010 и 020 — численность;
    • 030 — общая сумма начислений;
    • 040 — необлагаемые выплаты (ст. 422 НК РФ);
    • 050 — разница между 030 и 040;
    • 060 — сумма исчисленных страховых взносов на ОМС.
    • Помните, что действующим законодательством не установлено пределов (лимитов) превышения, при которых применяются особые условия.

      Шаг 7. Заполняем приложение № 2 раздела 1. Указываем данные для расчета отчислений ВНиМ

      Разберем построчно, что включает в себя единый расчет по страховым взносам в приложении 2 раздела 1. Строка 001 (признак выплат): определяем в соответствии с п. 2 Постановления Правительства от 21.04.2011 № 294 и Письмом ФНС от 14.02.2017 № БС-4-11/[email protected] Указываем «01», если организация находится в регионе — участнике пилотного проекта ФСС, «02» — для всех остальных:

    • 010 — указываем общее количество застрахованных лиц;
    • 020 — общая сумма начислений, произведенных за расчетный период;
    • 030 — необлагаемые выплаты (ст. 422 НК РФ);
    • 040 — сумма начислений, превышающих установленный лимит. В 2020 году он равен 865 000,00 рублей;
    • 050 — база для расчета отчислений;
    • 051–054 — суммы начислений (по специальным условиям), если таковые имеются.
    • Шаг 8. Заканчиваем заполнять приложение № 2 раздела 1 единого расчета РСВ-1

      Поля предназначены для сумм:

    • 060 — исчисленных страховых взносов;
    • 070 — произведенных расходов на выплату страхового обеспечения (больничные, пособия);
    • 080 — расходов, возмещенных Фондом социального страхования;
    • 090 — подлежащих к уплате, они равны разнице исчисленных страховых взносов и фактически произведенных расходов (060 — (070 — 080)).
    • Указываем «1» — при уплате платежей в бюджет; «2» — при превышении произведенных расходов над рассчитанными страховыми взносами.

      Если в организации за отчетный период производились выплаты по больничным листам или пособиям (суммы, исключаемые из расчетной базы), следует заполнить приложение № 3 раздела 1. В нашем случае данные отсутствуют.

      Шаг 9. Заполняем раздел 1 (сводные данные) единой страховой отчетности

      Указываем суммы, подлежащие уплате по каждому виду страхового обеспечения в отдельности.

      Заполняем ОКТМО. Для каждого вида страхового обеспечения указываем КБК, сумму за расчетный период (квартал) и за каждый месяц.

      Шаг 10. Указываем код бюджетной классификации

      КБК в едином отчете по взносам отражаем в соответствии с Приказом Минфина от 132н от 08.06.2018.

      Заполнение РСВ-1, если были больничные и пособия

      Если в расчетном периоде сотрудники компании болели или в их пользу начислялись иные виды пособий, возмещаемых за счет ФСС, то придется заполнить дополнительные листы отчета. При наличии выплат за счет Соцстраха придется оформить еще и приложение № 3 к первому разделу расчета по страховым взносам.

      Оформление допстраницы отчета производится по общим правилам. По сути, работодатель детализирует информацию по временной нетрудоспособности. То есть раскрывает:

    • количество произошедших случаев за отчетное время;
    • количество дней болезни;
    • сумму, начисленную за счет ФСС.
    • Затем необходимо указать конкретный вид пособия, которое было начислено в отчетном периоде. Если их несколько, тогда работодатель заполняет соответствующие строки приложения № 3 к первому разделу.

      Рассмотрим образец, как заполнить РСВ с больничным на примере: в государственном бюджетном учреждении «Бюджетник» (ГБУ «Бюджетник») трудоустроено всего два работника, в том числе и директор учреждения. Оба сотрудника — граждане РФ, с ними заключены трудовые договоры. В течение девяти месяцев 2020 численность наемных работников ГБУ не менялась.

      В марте один из специалистов болел пять дней. В этом же месяце ГБУ «Бюджетник» выплатило ему пособие по болезни в сумме 8207,95 руб. (в том числе 3283,18 руб. за счет средств ОСС на случай ВНиМ). Другие расходы на выплату страхового обеспечения по ВНиМ в учреждении не производились.

      Общая сумма заработной платы работников составила:

    • за девять месяцев 2020 г. (отчетный период) — 900 000 руб.;
    • за последние три месяца отчетного периода:
      • июль — 100 000,00 руб.;
      • август — 100 000,00 руб.;
      • сентябрь — 100 000,00 руб.
      • Иных выплат в пользу физических лиц ГБУ «Бюджетник» за девять месяцев 2020 не производило. Предельные величины по страховым взносам ни по одному из работников за отчетный период 2020 года превышены не были. Тарифы по страховым взносам, применяемые ГБУ «Бюджетник» в 2020 году:

        Право на пониженные тарифы отсутствовало. Не было основания и к начислению дополнительных сумм страхования. Суммы начисленных ГБУ «Бюджетник» взносов на ОПС, ОМС и по ВНиМ составили:

        • за девять месяцев 2020 г.:
          • на ОПС — 198 000,00 руб.;
          • на ОМС — 45 900,00 руб.;
          • на ВНиМ — 26 100,00 руб.;
          • за июль: на ОПС — 22 000,00 руб., ОМС — 5100,00 руб., по ВНиМ — 2900,00 руб.;
          • за август: на ОПС — 22 000,00 руб., ОМС — 5100,00 руб., по ВНиМ — 2900,00 руб.;
          • за сентябрь: на ОПС — 22 000,00 руб., ОМС — 5100,00 руб., по ВНиМ — 2900,00 руб.
          • Вот как выглядит образец заполнения формы РСВ-1 для ПФР 2020 года, приложение № 3 к первому разделу:

            Расчет по страховым взносам за 3 квартал 2020 года: форма, инструкция и образец

            Статьи по теме

            Читайте, как составить расчет по страховым взносам за 3 квартал 2020 года. В статье — пошаговая инструкция к заполнению, актуальный бланк и образец, который можно скачать.

            Куда сдавать отчет РСВ за 3 квартал 2020

            Сдавайте отчетность в ИФНС по месту нахождения страхователя. При наличии обособленного подразделения, в котором самостоятельно выплачивают заработок сотрудникам, подайте отчет РСВ в ИФНС по месту нахождения подразделения.

            Если подразделение располагается за пределами России, то сдать расчет нужно по месту регистрации головного офиса.

            Как сдавать расчет за 9 месяцев 2020 года

            Предусмотрено всего два способа подачи информации в ИФНС:

          • на бумажном носителе, так отчитываются компании и ИП, в штате которых трудится менее 25 человек;
          • в электронном виде, если у страхователя трудятся 25 и более сотрудников.
          • Отметим, что малочисленные компании вправе подавать отчеты и в электронном, и в бумажном виде.

            Обязательные страницы расчета по страховым взносам за 3 квартал

            Не зависимо от категории страхователя, организационно-правовой формы и иных факторов, расчет по страховым взносам за 3 квартал 2020 обязательно должен содержать следующие страницы:

          • подразделы 1.1 и 1.2 Приложения 1 к разд. 1;
          • Приложение 2 к разделу 1;
          • Сдавать ли нулевую форму РСВ за 3 квартал

            Подайте нулевую форму, если у вас нет выплат работникам ли приостановили деятельность Это обязательно (письма Минфина России от 16.04.2020 N 03-15-05/27074).

            Инструктаж по заполнению РСВ за 3 квартал 2020 года

            Действующая инструкция представлена в Приказе ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/[email protected] Разберем основные моменты и порядок действий.

            Титульный лист

            Титульник оформляйте в стандартном порядке. Здесь необходимо отразить регистрационные данные компании, для идентификации страхователя в информационной базе ИФНС. Обратите внимание на следующие реквизиты:

          • КПП — по месту нахождения страхователя. Либо вписываем КПП обособленного подразделения, в котором выплачивается зарплата работникам.
          • Код расчетного (отчетного) периода заполняем в соответствии с Приложением №3 к Порядку (Приказ ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/[email protected]). Вписываем код «31» — полугодие.
          • Код ИФНС — указываем четырехзначный шифр территориального отделения Инспекции, в которую нужно сдавать отчет.
          • Код учета по месту нахождения объекта определяем в соответствии с Приложением №4 к Порядку. Например, ИП указывает код «120», а нотариус — «122». Для российской компании — «214».
          • Количество заполненных страниц не указывайте сразу. Поле желательно заполнить по итогу, когда все страницы расчета будут заполнены.

            Раздел № 1

            В разделе №1 расчета (форма КНД 1151111) необходимо детализировать данные об обязательствах подотчетной компании. То есть, следует зафиксировать суммы страховых взносов к уплате в бюджет.

            Вносим следующую информацию:

          • код по ОКТМО в соответствии с утвержденным Общероссийским классификатором;
          • сумма страхового обеспечения по видам, подлежащая перечислению в ИФНС за отчетный период, в том числе по расчетным месяцам;
          • суммы превышения лимита по ВНиМ в отчетном периоде, в том числе за расчетные месяца;
          • коды бюджетной классификации по видам страхового обеспечения.
          • Если показатель для внесения в расчет отсутствует, то поставьте «ноль».

            Приложение № 1 к разделу 1

            Графа 001 Приложения №1 к первому разделу заполняется в соответствии с Приложением №5 к Порядку. Это код применяемого тарифа. Нельзя указывать в графе 001 коды с 21 по 29. Так5же код 08 отменен начиная с отчетности за 1 квартал 2020 (Письмо ФНС России от 26.12.2018 N БС-4-11/[email protected]).

            Если компания в расчетном периоде применяла несколько тарифов страхового обеспечения, то придется заполнить отдельное Приложение 1 на каждый вид тарифа. Либо отдельных подразделов на каждый применяемый тариф. Объединять сведения недопустимо. Инспектура не пример такой расчет.

            Подраздел 1.1 Приложения № 1 к первому разделу

            Данная часть отражает сведения об обязательном пенсионном страховании (ОПС). Информация регистрируется нарастающим итогом с начала года. Отдельно фиксируются данные за последние месяцы.

            Детализируйте следующие сведения по количеству работников:

          • Общее число застрахованных граждан в системе ОПС, трудоустроенных в подотчетную компанию.
          • Количество работников, которым были начислены выплаты, облагаемые ОПС.
          • Отдельно отразите информацию о работниках, по которым превышен лимит ОПС.
          • Информация по расчетным показателям, отразите:

          • Суммы начисленных вознаграждений в пользу застрахованных граждан.
          • Суммы выплат, которые исключены из обложения страховыми взносами.
          • База для исчисления взносов ОПС. Исчисляется как разница между общими начислениями и необлагаемыми выплатами.
          • Отдельно укажите суммы облагаемой базы, по которой превышен лимит ОПС.
          • Суммы взносов, начисленных к уплате в бюджет. Указываем совокупный показатель за полугодие. Отдельно детализируем сведения за апрель, май и июнь.
          • Детализируем данные о взносах с базы, не превышающей лимит ОПС, и превышающей лимит.
          • Приложение № 2 первого раздела

            1. Количество граждан, застрахованных по ОСС. Информацию детализируем по расчетным месяцам за апрель, май и июнь 2020.
            2. Суммы доходных выплат, исчисленных в пользу работников подотчетного субъекта.
            3. Суммы, не подлежащие обложению взносами ОСС. Напомним, что некоторые виды выплат вообще не отражают в расчете.
            4. Объем выплат, который превышает предельный лимит базы по взносам ВНиМ.
            5. Определяем базу для начисления взносов по соцстрахованию. Исчисляем показатель, как разницу между общими начислениями и необлагаемыми выплатами.
            6. Исчисляем взносы на ОСС. Фиксируем показатели по месяцам, а также вносим совокупное значение за полугодие.
            7. Сумма затрат страхователя по выплатам страхового обеспечения ОСС. Отдельно вписывается сумма издержек, которая была возмещена Соцстрахом.
            8. Объем страховых взносов по ОСС, исчисленная к уплате в бюджет, либо отражается сумма переплаты. То есть, фиксируем объем превышения произведенных трат компании над суммой исчисленных взносов по ОСС.
            9. Если компания — участник пилотного проекта ФСС, то учтите следующие рекомендации по заполнению отчета.

            10. строка 070 не заполняется участниками пилотного проекта Соцстрах. Так как сумма пособия за счет ФСС выплачивается гражданам напрямую из фонда;
            11. суммы затрат, возмещенных фондом, отражаются в графах, соответствующих месяцу, в котором они фактически возмещены страхователю;
            12. показатели строчки 090 по соответствующим графам определяются по формуле: стр. 090 = стр. 060 — стр. 070 + стр. 080.
            13. Полученное значение стр. 090 отражается исключительно в положительном значении. Если он больше или равен 0, признак строчки 090 имеет значение 1. При отрицательном результате указываем признак — 2. Показатели из стр. 090 с признаком «1» переносите в раздел 1 расчета в стр. 110 — 113, а с признаком «2» в стр. 120 — 123 РСВ. Обратите особое внимание, что одновременное заполнение строк 110 и 120 не допускается. Такие разъяснения закреплены в Письмах ФНС России от 09.04.2018 N БС-4-11/[email protected], от 23.08.2017 N БС-4-11/[email protected]

              Важно:

              В соответствии с Письмом ФНС РФ от 31 июля 2018 г. N БС-4-11/14783: лица, получающие вознаграждения в рамках гражданско-правовых договоров, не являются застрахованными лицами, по данным физическим лицам показатели строк 010 — 070 приложения N 2 к разделу 1 расчета по страховым взносам не заполняются

              При этом, в строке 180 подраздела 3.1 раздела 3 расчета по лицам, в отношении которых производились выплаты по гражданско-правовым договорам, следует указать признак «2» — не являются застрахованными лицами

              Раздел № 3

              Третий раздел раскрывает сведения о застрахованных лицах — работниках подотчетного субъекта. Подготовьте раздел №3 отдельно на каждого работника. Укажите:

            14. ФИО гражданина, в пользу которого были начислены выплаты.
            15. ИНН и СНИЛС сотрудника.
            16. Дата рождения и пол работника.
            17. Гражданство и паспортные данные.
            18. Признак застрахованного лица по видам страхования.
            19. Сведения первой страницы раздела №3 (подраздел 3.1) заполняйте на основании документов, удостоверяющих личность (копий), предоставленных при трудоустройстве. Если у наемного специалиста отсутствует ИНН, то поставьте прочерк. Можно узнать шифр самостоятельно. Например, через специальный сервис от ФНС «Узнай ИНН».

              Важно! Сверьте данные с отчетом СЗВ-М. в данном случае расхождений быть не должно.

              Подраздел 3.2 раскрывает сведения о начисленных вознаграждениях, а также сумма взносов ОПС. Разбейте сведения по месяцам (апрель, май, июнь). Отдельно укажите информацию о начислениях взносов по дополнительным тарифам. Если информация отсутствует проставляем нули.

              Если в пользу работника в расчетном периоде выплат не производилось, то подраздел 3.2 не заполняйте (п. 22.2 Порядка).

              Теперь возвращаемся к заполнению титульного листа, чтобы указать, сколько страниц отчета заполнено.

              На этом заполнение отчета можно считать завершенным.

              Как заполнить форму «Расчет по страховым взносам»

              kak_zapolnit_formu_raschet_po_strahovym_vznosam.jpg

              Похожие публикации

              Заполнение формы «Расчет по страховым взносам» в 2018 году осуществляется с применением шаблона, утвержденного Приказом от 10.10.2016 г., зарегистрированного под № ММВ-7-11/[email protected] Планируется, что с началом отчетной кампании по итогам 1 квартала 2020 года сведения по начисленным и уплаченным страховым взносам нанимателям придется подавать в ФНС по обновленному образцу отчета. ]]> Документ ]]> , изменяющий бланк Расчета взносов, находится на этапе рассмотрения, после его принятия Приказ № ММВ-7-11/[email protected] будет отменен.

              Правила заполнения формы «Расчет по страховым взносам»

              В отчете отражаются сведения относительно страхвзносов с начисленных трудоустроенным физическим лицам доходов. Бланк Расчета состоит из титульной страницы, трех разделов и приложений к ним. Сдавать надо только те листы, которые были заполнены работодателем (если оснований для внесения данных в поля конкретной страницы нет, этот лист не надо нумеровать и включать в отправляемый в контролирующую структуру отчет).

              Образец заполнения формы «Расчет страховых взносов» должен формироваться с учетом следующих правил:

              в одно поле можно ввести только один символ, текстовый или числовой;

              все заполненные страницы должны быть пронумерованы, титульному листу присваивается номер «001»;

              все стоимостные данные отражаются в рублях и копейках;

              в отчете не может быть приведено отрицательное значение стоимостного показателя;

              при ручном заполнении формуляра разрешено использовать пасту одного цвета (можно применять либо синюю пасту, либо черную, либо фиолетовую);

              показатели текстовых полей вводятся заглавными буквами;

              заполненный документ распечатывается только с одной стороны листа (двусторонняя печать недопустима);

              при отсутствии в каком-либо поле данных пустая ячейка заполняется прочерками.

              Заполнение новой формы «Расчет по страховым взносам»

              С 2020 года будет введена в действие обновленная форма отчета (подробнее о ней – здесь). В ней станет меньше страниц (вместо 24 листов будет 20). Проектом Приказа предусматривается исключение приложений, посвященных страховым взносам, рассчитанным по пониженным страховым ставкам. Дополнительно появятся поля для идентификации обособленных структур работодателей, которые были закрыты. Общие требования к оформлению отчета сохранятся, изменения затронут содержание Расчета и соответствующие разделы Порядка заполнения.

              Пример заполнения формы «Расчет по страховым взносам» за 2018 год

              Заполним «Расчет по страховым взносам» по итогам 2018 года (форма из приказа № ММВ-7-11/[email protected]) на основании следующих данных:

              на предприятии работает 4 человека;

              допустим, что ежемесячная зарплата каждого сотрудника равна 33 500 руб., с нее производятся отчисления в виде пенсионных взносов в сумме 7370 руб. (22%), в форме взносов на соцстрахование по утрате трудоспособности в размере 971,50 руб. (2,9%), на ФОМС – 1708,50 руб. (5,1%).

              Для составления Расчета необходимо подготовить данные в масштабах предприятия по начислениям и взносам за последний квартал (с октября по декабрь) и за год. Совокупный ФОТ:

              в месяц – 134 000 руб. (33 500 х 4 чел.);

              в квартал – 402 000 руб. (33 500 х 4 чел. х 3 мес.);

              в год – 1 608 000 руб. (33 500 х 4 чел. х 12 мес).

              Взносы в пенсионную систему в месяц равны 29 480 руб., в квартал — 88 440 руб., а за год – 353 760 руб. Взносы на ФОМС в расчете на месяц составляют 6834 руб., за квартал – 20502 руб., за год – 82 008 руб. Отчисления на соцстрах каждый месяц производились в размере 3886 руб., за квартал – 11658 руб., за год – 46 632 руб. Для упрощения примера допустим, что выплаты из ФСС не производились.

              Порядок заполнения и все необходимые коды приведены в Приложении № 2 к приказу № ММВ-7-11/[email protected] Как заполнить форму «Расчет по страховым взносам» за годовой интервал:

              в «Титульном листе» расчетный период обозначается кодом «34»; указываются регистрационные данные предприятия, контакты работодателя, Ф.И.О. представителя, подающего отчет;

              в разделе 1 приводятся итоговые данные по начисленным взносам с доходов работающих на предприятии физических лиц с указанием КБК (общей суммой за последний квартал и с помесячной расшифровкой по видам отчислений);

              в приложении 1 к разделу 1 (подраздел 1.1) надо зафиксировать размер начисленной зарплаты и исчисленных с нее пенсионных взносов, указывается численность застрахованных лиц;

              в подразделе 1.2 приложения 1 отражаются данные по взносам ФОМС (общая и помесячная база начислений и взносов);

              сведения по страхованию на случай утраты трудоспособности фиксируются в приложении 2 к разделу 1;

              раздел 2 остается незаполненным, так как работодатель не относится к числу крестьянских хозяйств;

              в разделе 3 указываются расшифровки начислений и пенсионных взносов по каждому сотруднику с указанием персональных данных застрахованных лиц. Мы приводим для примера данные персучета лишь по одному из сотрудников, в реальности сведения заполняют отдельно на каждого застрахованного.

              Скачать бланк расчет по страховым взносам можно по ссылке.

              Читайте так же:  Договор предоставления беспроцентного займа. Договор предоставления беспроцентного займа

    Добавить комментарий

    Ваш адрес электронной почты не будет опубликован.