Штраф за невыдачу кассового чека. Непробитие кассового чека штраф

Штраф за невыдачу кассового чека

При ведении наличных денежных расчетов, а также расчетов с использованием платежных карт всеми организациями и индивидуальными предпринимателями в обязательном порядке должна применяться контрольно-кассовая техника, включенная в реестр ККТ, за исключением случаев, установленных Законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ (п. 1 ст. 1.2 Закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ ).

Организации и предприниматели при осуществлении наличных расчетов в момент оплаты товаров (работ, услуг) обязаны выдавать (направлять) покупателям (клиентам) кассовые чеки или бланки строгой отчетности (п. 2 ст. 5 Закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ ). За несоблюдение данного требования компании (ИП) грозит штраф за продажу без кассового чека.

Штраф за невыдачу кассового чека 2020

Контроль за выполнением организациями и предпринимателями обязанности по выдаче кассовых чеков осуществляется налоговыми органами (ст. 7 Закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ ).

За невыдачу (ненаправление) организацией (ИП) при применении ККТ покупателю (клиенту) кассового чека или бланка строгой отчетности нормами действующего законодательства предусмотрено предупреждение или наложение административного штрафа. Штраф за невыдачу кассового чека составит (п. 6 ст. 14.5 КоАП РФ ):

  • на ИП или должностное лицо в размере 2 000 рублей;
  • на юридическое лицо в размере 10 000 рублей.
  • Штрафы за непробитый кассовый чек 2020

    Продажа товаров (выполнение работ, оказание услуг) организацией (предпринимателем) без применения в установленных законом случаях контрольно-кассовых машин влечет наложение административного штрафа. Штраф за непробитый кассовый чек составит (п. 2 ст. 14.5 КоАП РФ ):

  • на ИП или должностное лицо в размере от ? до ? суммы непробитого чека, но не менее десяти тысяч рублей;
  • на юридическое лицо в размере от ? до полной суммы непробитого чека, но не менее тридцати тысяч рублей.
  • Можно ли избежать ответственности за невыдачу кассового чека 2020?

    Организации и предприниматели могут избежать ответственности за вышеперечисленные правонарушения, но только в том случае, если одновременно выполнены следующие условия (примечание ст. 14.5 КоАП РФ ):

  • нарушения были устранены;
  • налоговая инспекция не располагала сведениями о нарушениях;
  • в ИФНС направлено заявление и подтверждающие нарушение документы, которые являются достаточными для установления налоговым органом события административного правонарушения.
  • О том, как исправлять ошибки при выдаче чеков ККТ (в том числе если чек вовремя не выдан), читайте здесь.

    Какой штраф грозит ООО за невыдачу кассового чека покупателю в 2018 — 2020 годах

    Автор: Виктор, главный редактор. Экономист. Опыт работы в финансах более 15 лет. Дата: 19 октября 2018. Время чтения 6 мин.

    За непробитый либо не выданный покупателю чек ООО может понести административную ответственность. Минимальное наказание: предупреждение, а сумма штрафа начинается от 5 000 рублей. В случае неоднократного нарушения деятельность виновного могут приостановить на срок до 90 суток.

    Граждане совершают покупки в магазине, в интернете, расплачиваются в кафе. Продавец обязан выдать документ о произведенной оплате. Если данное правило нарушается, то в качестве наказания налагается штраф за непробитый чек для ООО.

    Размер штрафа за невыдачу кассового чека покупателю

    Таблица 1. Ответственность за невыдачу чека покупателю согласно федеральному законодательству

    Нормативный документ Краткое содержание Размер наказания
    Ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ Не применение контрольно-кассовой техники, если ее использование необходимо От ? до целого размера расчета, но не менее 30 000 руб.
    Ч. 3 ст. 14.5 КоАП Повторное неприменение ККТ, когда сумма расчетов по двум случаям составила 1 млн руб. и выше Административное приостановление деятельности до 3 месяцев
    Ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ Использование ККТ, не соответствующей определенным требованиям От предупреждения до штрафа в сумме от 5 000 до 10 000 руб.

    Ч. 6 ст. 14.5 КоАП Ненаправление в электронном виде или непередача распечатанного чека покупателю по его требованию Предупреждение либо штраф в 10 000 руб.

    Если лицо самостоятельно, добровольно и письменно заявит в налоговый орган о совершенном правонарушении, подпадающем под вышеперечисленные санкции, оно может быть освобождено от административной ответственности.

    Ужесточится ли ответственность в 2020 году

    Невыдача кассового чека покупателю в 2020 году не повлечет ужесточение существующего по статье 14.5 КоАП РФ наказания.

    Это интересно! Масштабные изменения в статью 14.5 КоАП РФ были внесены в 2016 году. До этого момента она состояла всего из двух частей. Оштрафовать общество с ограниченной ответственностью по второй из них могли на сумму от 30 000 до 40 000 рублей. Не было понятия повторного нарушения, в качестве наказания не предусматривалось приостановление деятельности.

    Когда могут выписать штраф ООО

    Пробить и выдать покупателю чек продавец обязан при реализации товаров, исполнении работ и услуг. При этом потребитель может расплачиваться:

  • наличными денежными средствами;
  • посредством электронных платежей;
  • с помощью банковской карты.
  • Последний вариант возможен через специально установленный у продавца банковский терминал (эквайринг). При игнорировании указанного правила нарушителя привлекут к административной ответственности.

    Новшество последних лет – применение при расчете онлайн-кассы. Данные с этого устройства в режиме реального времени передаются в налоговые органы. Если чек покупателю был выбит неправильно, он имеет право пожаловаться на предприятие. Обращение осуществляется также в онлайн-режиме.

    Преимущество такого аппарата – возможность принимать оплату даже ночью и в праздники, направляя при этом электронные чеки покупателям (пример: интернет-магазины).

    Внимание! Для работы онлайн-кассы необходим Интернет. При отсутствии соединения неотправленные данные хранятся в самом аппарате и при появлении связи передаются в ФНС.

    О последствиях неприменения ККТ по новым правилам, причинах введения и принципах работы онлайн-касс в следующем ролике:

    Для чего нужен чек

    Документ фиксирует сумму, прошедшую через кассу предприятия. В конце рабочего дня составляется отчет. И если в кассе обнаружится неоприходованная выручка (деньги приняли, чек не выбили), это говорит о нарушении работы продавца и может привести к наказанию при проверке налоговыми органами.

    Рис. 1. Проверка ККТ сотрудником ФНС.

    Кто может не применять ККТ

    Официально не применять контрольно-кассовый аппарат могут организации:

  • при продаже печатной продукции (газет и журналов);
  • обеспечивающие питание учащихся и сотрудников образовательных учреждений во время учебного процесса;
  • продающие ценные бумаги;
  • производящие разносную торговлю товарами;
  • занимающиеся ремонтом обуви, изготовлением ключей;
  • принимающие у граждан стеклотару;
  • продающие мороженое в киосках, молоко, безалкогольные напитки, воду;
  • осуществляющие отправление религиозных обрядов;
  • библиотечной системы.
  • Полный перечень освобожденных от применения ККТ субъектов определен статьей 2 ФЗ № 54-ФЗ от 22.05.2003 г. «О ККТ».

    Когда ответственность не предусмотрена

    Если покупатель вносит за товар, работу или услугу аванс, то продавец может не выбивать ему чек. Данный документ подлежит оформлению только после полного расчета.

    Когда предприятие оказывает услуги гражданам и выдает на принятую оплату бланки строгой отчетности, то дополнительно выбивать еще и чеки нет необходимости.

    Как оспорить штраф

    Протокол об административном правонарушении по статье 14.5 КоАП РФ правомочен составлять сотрудник налоговых органов. Затем выносится постановление о наложении санкции. Привлеченному к ответственности оно направляется заказной почтой либо выдается под роспись.

    Попробовать отменить наложенный штраф можно посредством его обжалования в арбитражном суде. В этом случае важно помнить о сроках: претензию необходимо подготовить и подать в течение десяти дней со дня получения копии постановления о применении санкции.

    Можно ли уменьшить размер санкций

    По частям 4 и 6 статьи 14.5 КоАП РФ в качестве минимального наказания предусмотрено предупреждение. Поэтому при рассмотрении административного дела представителю ООО необходимо помнить об этом, и если факт нарушения налицо, настаивать на применении именно данной формы ответственности.

    Еще один способ попробовать избежать наказания – сослаться при обжаловании на статью 2.9 КоАП РФ. Ею предусмотрена возможность освобождения от ответственности при малозначительности совершенного проступка.

    Что будет, если не заплатить штраф

    ООО, которому выписан штраф, должно оплатить указанную в постановлении сумму в течение 20 дней с момента его вступления в законную силу по требованию налогового органа. Если этого не сделать, то наступят такие последствия:

  • в течение двух месяцев налоговый орган примет решение о взыскании штрафа за счет денежных средств ООО;
  • если налоговый орган пропустит вышеназванный срок, то он имеет право обратиться с заявлением о взыскании санкции в суд.
  • Последнее действие возможно в течение полугода с момента истечения срока выплаты штрафа по требованию.

    В случае недостаточности денежных средств для погашения санкции налоговый орган может вынести постановление о взыскании за счет имущества ООО и направить его на принудительное исполнение к судебным приставам.

    Способы оплаты

    Заплатить штраф возможно:

  • по реквизитам, указанным в постановлении, с расчетного счета ООО;
  • банковской картой – через терминалы, онлайн-банкинг.
  • Внимание! Новшество с 2017 года – возможность оплаты штрафа за ООО иным лицом. Подробно об этом в разъяснении ФНС на официальном сайте.

    Информация о погашении штрафа поступает в специальную систему государственных и муниципальных платежей.

    Нормативная база

    Нормативно-правовая база при принудительном взыскании штрафа за не выданный покупателю чек следующая:

  • статья 32.2 КоАП РФ «Исполнение постановления о наложении административного штрафа»;
  • статья 46 НК РФ – взыскание штрафа за счет денежных средств виновного;
  • статья 47 НК «Взыскание налога, сбора, страховых взносов, а также пеней и штрафов за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента, плательщика сбора, плательщика страховых взносов) – организации, индивидуального предпринимателя».
  • Сохраните и поделитесь информацией в соцсетях:

    Штраф за невыдачу чека покупателю в 2020 году

    shtraf_za_nevydachu_cheka_pokupatelyu_v_2020_godu.jpg

    Похожие публикации

    В 2020 году большинство представителей бизнеса должны перейти к использованию онлайн-касс. В противном случае компанию или предпринимателя ожидают штрафные санкции. Возможны они и в случае нарушений правил использования контрольно-кассовой техники. На практике наиболее распространенное нарушение – невыдача кассового чека покупателю. Происходит это как умышленно, когда продавец не проводит товар через кассу, либо по невнимательности – продавец в спешке или по другой подобной причине забывает отдать чек. Но любое такое нарушение может стать поводом для привлечения к административной ответственности.

    Штраф за невыдачу чека покупателю-2020: основания и размер

    Для применения административного наказания должностное лицо уполномоченного государственного органа должно задокументировать факт нарушения, отмеченного в п. 6 ст. 14.5. Кодекса об административных правонарушениях РФ: ненаправление при применении контрольно-кассовой техники кассового чека в электронной форме, либо непередача такого документа на бумажном носителе покупателю по его запросу.

    На практике невыдача чека фиксируется в ходе контрольных мероприятий по принципу «контрольной закупки», либо по заявлению покупателя. В последнем случае при составлении протокола об административном правонарушении используются дополнительные доказательства – свидетельские показания, записи с камер видеонаблюдения.

    Санкции указанной статьи предусматривают либо предупреждение, либо штраф, размер которого зависит от категории привлекаемого к ответственности лица.

    Штраф за невыдачу чека ИП

    Согласно положениям общей части КоАП РФ, индивидуальные предприниматели привлекаются к ответственности, как должностные лица, таким образом, размер штрафа для ИП составит 2 тысячи рублей за каждый случай невыдачи чека.

    Штраф за невыдачу чека ООО

    Юридические лица за невыдачу чека могут быть привлечены к ответственности в виде штрафа, размер которого составляет 10 тысяч рублей. При этом, если юридическое лицо докажет, что вина в данном нарушении лежит на его должностном лице, то штраф может быть возложен на виновное должностное лицо, в этом случае его размер будет 2 тысячи рублей. Штраф за невыдачу чека в 2020 году остался без изменений, но можно предположить, что количество зафиксированных нарушений станет больше, т.к. повсеместное внедрение онлайн-касс упростит контроль за соблюдением кассовой дисциплины.

    Освобождение от ответственности

    Санкции указанной статьи предусматривают помимо штрафов и предупреждение. На практике налоговики крайне редко его выносят, предпочитая наказывать рублем. Но штрафа за невыдачу чека покупателю можно избежать.

    Во-первых, ст. 14.5 КоАП РФ предусматривает, что виновное лицо, самостоятельно заявившее о допущенном нарушении, освобождается от ответственности. При этом должны быть соблюдены следующие условия:

    Заявление о нарушении оформлено в письменном виде;

    Обязанность выдать кассовый чек исполнена в добровольном порядке;

    Налоговый орган до момента сообщения не располагал информацией о нарушении;

    Предоставленные документы в достаточном объеме подтверждают нарушение и обстоятельство его совершения.

    На практике это выглядит следующим образом. Предприниматель не выдал или не отправил кассовый чек покупателю после совершенной им покупки. Спустя неделю он совершает данное действие и подает заявление в налоговую с приложением данных ККТ, а также своих пояснений. В данной ситуации важно зафиксировать как само нарушение обязанностей о выдаче чека, так и последующее его устранение.

    Во-вторых, законодательство допускает возможность обжалования протокола об административном правонарушении. Для этого необходимо обратиться в арбитражный суд и указать основания, почему постановление о наказании может быть отменено. Сделать это следует в течении десяти дней с момента получения копии постановления (ст. 30.3 КоАП РФ). Возможно несколько причин для отмены:

    Формальные ошибки – неправильное оформление протокола, например, ошибки в реквизитах нарушителя, отсутствие подписи представителя юридического лица или ИП, невыдача копии постановления;

    Фактические ошибки – неточное указание места, времени, обстоятельств правонарушения, недостаточный объем доказательств;

    Ссылка на ст. 2.9 КоАП РФ, предусматривающую освобождение от наказания ввиду малозначительности правонарушения. В данном случае виновное лицо должно доказать малозначительность, например, непередача чека за товар с небольшой стоимостью по небрежности продавца.

    В случае принятия судом доводов нарушителя, постановление об административном правонарушении отменяется, и штраф за невыдачу чека снимается. Если же постановление о наказании судом не отменено, то в течении 60 дней (после вступления документа в силу) штраф должен быть перечислен в бюджет, в противном случае ФНС имеет право удержать сумму с расчетного счета нарушителя.

    Можно ли не выдавать кассовый чек

    Любой предприниматель знает, что при совершении расчетов наличными денежными средствами необходимо использовать контрольно-кассовые аппараты. Между тем, невыдача кассового чека является весьма распространенным нарушением, которое выявляют в ходе проверок сотрудники налоговых органов.

    Зачем нужен кассовый чек

    Кассовый чек служит доказательством совершения покупки в данной торговой точке, а его пробитие позволяет зафиксировать сумму, прошедшую в течение отчетного периода через кассу. И если документ не пробит, то предприниматель или его сотрудник тем самым нарушают права потребителей, а также свои собственные обязанности по соблюдению кассовой дисциплины. Поэтому при проведении проверок такое пристальное внимание уделяется именно выдаче чеков.

    Кстати, некоторые недобросовестные предприниматели наивно полагают, что отсутствие кассового чека лишает покупателя возможности вернуть приобретенный товар. На самом деле возврат товара возможен и без чека: он в такой ситуации желателен, но не обязателен.

    Поэтому продажа товара без кассового чека – весьма сомнительный способ защиты от претензий со стороны потребителей. А вот дополнительные претензии со стороны проверяющих не заставят себя ждать.

    Последствия нарушения

    Действующее законодательство предусматривает штраф за непробитый кассовый чек. При этом к непробитому приравнивается и документ, оформленный на кассовом аппарате, который не соответствует установленным требованиям, а также не прошедшем регистрацию.

    Сумма штрафа на сегодняшний день составляет для должностных лиц от 3000 до 4000 рублей. В некоторых ситуациях для предпринимателя штраф может быть заменен предупреждением, если ранее он не привлекался к административной ответственности, а в ходе проверки не выявлено иных нарушений.

    Отметим, что факт невыдачи кассового чека может быть выявлен исключительно в ходе проверок предпринимателя налоговыми органами. Но при этом следует помнить, что поводом для такой проверки часто служат жалобы покупателей на случаи невыдачи.

    Между тем, такие неоднократные нарушения могут повлечь более пристальное внимание со стороны налоговых органов, в том числе и стать основанием для выездной проверки.

    Необходимо обратить внимание и на случаи, когда предприниматели не выдают кассовый чек по причине поломки контрольно-кассовой машины или окончания в ней ленты. Законодательство смотрит на данный вопрос однозначно: если не выдали кассовый чек по данным техническим причинам, то предприниматель привлекается к ответственности, так как никаких исключений из правил использования ККМ в связи с их неисправностями нет.

    По общему правилу, в случае поломки ККМ предприниматель должен прекратить прием наличных денежных средств, в том числе и начатых непосредственно перед выходом из строя кассового аппарата. Аналогичные требования предъявляются к случаям окончания кассовой ленты. Однако в данной ситуации допускается оперативная установка новой, после чего можно продолжить принимать расчет наличными.

    Когда чек не нужен

    В соответствии с Федеральным законом от 22.05.03 № 54-ФЗ, индивидуальные предприниматели могут не использовать ККМ в следующих случаях:

    1. Оказание услуг населению при условии выдачи им соответствующих бланков строгой отчетности, приравненных к кассовым чекам.
    2. Применение специальных налоговых режимов: единого налога на вмененный доход (ЕНВД) и патентной системы налогообложения (ПСН) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных п. 2 ст. 346.26 НК РФ (для ЕНВД). При этом по требованию покупателя выдача товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств, обязательна.
    3. В силу специфики своей деятельности либо особенностей своего местонахождения на любой системе налогообложения при осуществлении видов деятельности, указанных в п.3 статьи 2 закона от 22.05.03 № 54-ФЗ.

    В остальных случаях предприниматели обязаны использовать кассовые аппараты.

    Печать кассового чека: Видео

    Каков штраф за непробитие чека ККМ?

    Правовые положения применения чеков онлайн-касс

    Согласно п. 2 ст. 2.1 закона «О применении ККТ…» от 22.05.2003 № 54-ФЗ предприятия и ИП, работающие с ККМ, обязаны пробивать чеки при расчетах с использованием наличности и платежных карт. Под расчетами понимается прием и выдача денежных средств.

    О том, что нужно сделать, если чек не был пробит из-за поломки ККТ, читайте в материале «Без ККТ и без штрафа — ФНС рассказала, когда это возможно».

    Налоговые органы, в соответствии со ст. 7 закона № 54-ФЗ, имеют право на осуществление контроля правильности применения ККМ и полноты учета выручки у организаций и ИП. В рамках осуществления своих полномочий налоговики могут получать полный доступ к ККМ, проводить проверки правильности ее работы, выносить предписания о наложении взысканий и устранении нарушений. Штраф за не пробитый по кассе чек также может быть наложен в случае жалобы покупателей в отдел защиты прав потребителей.

    Штраф за непробитие чека по кассе и другие аналогичные правонарушения

    Штраф, который грозит предприятию в случае обнаружения непробитого чека, согласно п. 6 ст. 14.5 КоАП РФ, может доходить до 10 000 руб. ИП или должностному лицу это обойдется взысканием до 2 000 руб. Правда, если повезет, нарушители могут отделаться и предупреждением.

    Впрочем, отсутствие чеков ККМ — не единственное нарушение, влекущее за собой санкции. Например, неиспользование ККМ грозит предприятию штрафом в размере от ? до всей суммы неотраженной выручки, но не менее 30 000 руб. Для директора или ИП предусмотрены другие величины — от четверти до половины вырученной суммы, но не менее 10 000 руб. (п. 2 ст. 14.5 КоАП РФ).

    Повторное выявление этого же нарушения (при достижении сокрытой выручки 1 млн руб.) грозит дисквалификацией должностных лиц на срок от 1 года до 2 лет, приостановкой деятельности предприятия или ИП до 90 суток.

    ВАЖНО! Согласно ст. 2.4 КоАП РФ предприниматели несут точно такую же админответственность, как и должностные лица (если КоАП не предписывает иное). При этом ст. 14.5 КоАП никаких оговорок, защищающих ИП, не содержит.

    О других нюансах соблюдения кассовой дисциплины читайте в материале «Кассовая дисциплина и ответственность за ее нарушение».

    Итоги

    Несоблюдение регламента применения ККМ, в том числе непробитый чек, — это правонарушение, грозящее наложением штрафа как на организацию, так и на ее должностных лиц или ИП. Постарайтесь не допускать этого, а уж если нарушение произошло, попробуйте убедить контролеров в непреднамеренности ваших действий и желании избегать этого впредь.

    Что грозит за непробитый чек в 2018 году?

    Со вступлением в силу Федерального закона №54-ФЗ «О применение контрольно-кассовой техники» организации и ИП обязаны выдавать чеки покупателям, даже если они их не просят. В данной статье мы расскажем, чем чревато нарушение этого требования и в каких случаях можно не пробивать документ без риска быть оштрафованным.

    Зачем нужен кассовый чек?

    Уведомляющая об оплате товара квитанция является доказательством того, что покупка была совершена в определенное время в конкретном магазине. Пробитый чек фиксирует сумму, прошедшую в течение отчетного периода через кассу торговой точки. Если бумагу не выдать, ИП и его работники нарушают права потребителей и свои собственные обязанности, предусмотренные Федеральным законом №54-ФЗ. Поэтому предоставление квитанций является обязательной процедурой при проверках ФНС.

    Кассовый чек, в обход сложившемуся у некоторых недобросовестных продавцов, не является единственной возможностью покупателя вернуть или обменять приобретенный товар. Процедуры могут быть проведены и без данного документа, хотя его предоставление желательно. Поэтому не стоит обманывать себя и пытаться обойти закон подобным способом. Кроме того, за не предоставление чеков предусматриваются немалые штрафы.

    Последствия нарушения

    Не выданная квитанция может стать причиной санкций со стороны налоговых органов. Следует знать, что штраф налагается на любой документ, оформленный по несоответствующим установленным законом нормам и на незарегистрированном ККТ.

  • Для должностных лиц определена сумма взыскания от 3000 до 4000 рублей.
  • Индивидуальные предприниматели обязаны погасить штраф в размере ? или ? от суммы, на которую не был выдан документ. При этом он не должен быть менее 10 000 рублей. Это значит, что даже на не пробитые 20 рублей фирма получит минимальный штраф.
  • Для юридических организаций предусмотрены санкции от 30 000 до 40 000 рублей.
  • В некоторых случаях фирма может получить только предупреждение. Штрафа возможно избежать, если компания ранее не привлекалась к административной ответственности и не совершала нарушений.

    Проверка ФНС может нагрянуть внезапно в ответ на жалобу клиентов фирмы о невыдаче чека. Факт нарушения обязательно будет выявлен в ходе расследования, и к организации будут применены не только штрафы, но и регулярные проверки налоговыми органами.

    Если же ИП не выдал клиенту чек об оплате товара из-за неисправности контрольно-кассового аппарата или закончившейся в ней ленты, к нему также применяются санкции, так как исключений из правил использования онлайн-касс нет. При выходе ККТ из строя ИП необходимо приостановить наличный расчет, в том числе оплату, начатую непосредственно перед поломкой устройства. Те же требования актуальны при закончившейся кассовой ленте. Однако, если оперативно заменить ее на новую, оператор может продолжить прием наличных средств.

    Какой чек необходимо пробить, чтобы не попасть под санкции?

    В соответствии с поправками к закону кассиры должны выдавать клиентам документ, подтверждающий оплату товара, даже если покупатель того не требует. ФНС разъясняет, что чек может быть пробит в любом формате – бумажном, электронном или сразу в обоих видах. Клиент сам выбирает, какой вариант для него удобнее. Если же фирма не выполняет его требование, покупатель вправе обратиться в ФНС, и на организацию налагается штраф.

    В случае, если клиент не настаивает на выдаче чека, кассир должен пробить и выдать ему бумажный документ. Электронный выбивается, если покупатель до произведения оплаты указывает свой электронный почтовый адрес.

    Когда чек не нужен?

    Закон практически не предусматривает случаев, когда ИП и организации освобождаются от выдачи квитанции об оплате. Одним из исключений можно назвать факт, когда покупатель вносит аванс. То есть товар оплачивается не полностью, и остается у продавца – сделка купли-продажи еще не оформлена. Как только клиент оплачивает покупку целиком, фирма обязана пробить ему документ.

    Кроме того, если организация оказывает какие-либо услуги населению и выдает бланки строгой отчетности, данные документы приравниваются к чекам, и пробивать их повторно через кассу не нужно.

    Штрафы за неприменение ККТ и отсутствие онлайн кассы в 2020 году

    Статьи по теме

    Федеральный закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ определил порядок работы с онлайн кассами, а также период перехода на них. Немаловажной является информация о размерах штрафов за неприменение ККТ и отсутствие онлайн касс в 2020 году, которой должны владеть все участники процесса коммерческой деятельности. Эту информацию мы приведем в нашей статье. В статье приведены штрафы для ИП, юрлиц и должностных лиц (бухгалтер, директор).

    Таблица штрафов за онлайн кассы в 2020 году

    Нарушение

    Санкции для должностных лиц

    Санкции для организаций

    Неприменение ККТ (п. 2 ст. 14.5 КоАП РФ)

    25% — 50% налички, полученной без использования ККТ, но не менее 10 000 руб.

    От 75% до 100% налички, полученной без использования ККТ, но не менее 30 000 руб.

    Повторное неприменение ККТ при сумме расчетов без пробития чека более 1 млн. руб. (п. 3 ст. 14.5 КоАП РФ)

    Дисквалификация на срок от года до двух лет

    Административное приостановление деятельности на срок до 90 суток

    Применение или регистрация ККТ, несоответствующей требованиям (п. 4 ст. 14.5 КоАП РФ)

    1500 руб. – 3000 руб.

    Непредставление информации и документов по запросу ИФНС или подача их с опозданием (п. 5 ст. 14.5 КоАП РФ)

    5000 руб. – 10 000 руб.

    Не направление покупателю электронного кассового чека, а также не выдача по требованию бумажного чека (п. 6 ст. 14.5 КоАП РФ)

    Статьи по теме в журнале «Упрощенка»

    Освобождение от штрафов

    Должностное лицо может быть освобождено от административной ответственности по следующим нарушениям:

  • не применение ККТ (п. 2 ст. 14.5 КоАП РФ);
  • применение немодернизированного кассового аппарата (п. 4 ст. 14.5 КоАП РФ);
  • не направление покупателю электронного кассового чека, а также не выдача по требованию бумажного чека (п. 6 ст. 14.5 КоАП РФ).
  • Для этого необходимо о произошедшем нарушении письменно заявить в ИФНС. Кроме того, должны быть соблюдены следующие условия:

  • обязанность по применению ККТ добровольно исполнена до вынесения постановления по делу об административном правонарушении;
  • ИФНС до заявления не располагало данными о нарушении;
  • представленных сведений хватает для установления административного правонарушения.
  • Размер штрафов за неприменение ККТ и отсутствие онлайн кассы для организаций и ИП

    Согласно части 2 статьи 14.5 КоАП РФ неприменение ККТ в установленных законодательством РФ о применении ККТ случаях влечет ответственность:

    • штраф на должностных лиц и ИП в размере от одной четвертой до одной второй размера суммы расчета без применения контрольно-кассовой техники, но не менее 10 000 рублей;
    • штраф на юридических лиц — от трех четвертых до одного размера суммы расчета с использованием наличных денежных средств или электронных средств платежа без применения контрольно-кассовой техники, но не менее 30 000 рублей.
    • Это как раз и есть штраф за работу без кассового аппарата. Он же — за отсутствие онлайн кассы. Он же — за непробитый по кассе чек.

      Пример расчета штрафа за онлайн кассы

      Допустим, у компании нет ККТ, хотя она должна иметь кассу. Было пробито пять чеков каждый на сумму 40 000 рублей. Общая сумма чеоков — 200 000 рублей.

      В итоге штраф составит не менее 3/4 от 200 000 рублей, но не более 200 000 рублей.

      Повторное нарушение, если сумма расчета без применения ККТ составила 1 000 000 рублей и более, влечет ответственность (ч.3 ст. 14.5 КоАП РФ):

    • в отношении должностных лиц дисквалификацию на срок от одного года до двух лет;
    • в отношении ИП и юридических лиц — административное приостановление деятельности на срок до 90 суток.
    • В письме ФНС России от 31.01.2017 № ЕД-4-20/1602 указано, что за применение ККТ не соответствующей установленным требованиям, в том числе без фискального накопителя, то организацию и ИП могут привлечь к ответственности как за неприменение ККТ. Так, в соответствии со ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ данные аппараты уже не могут квалифицироваться в качестве кассовой техники. Таким образом, работа на старом ККТ приравнена к работе без кассы.

      Отметим, что согласно части 1 ст. 4.5 КоАП РФ, срок исковой давности привлечения к ответственности за кассовые нарушения составляет 1 год со дня совершения правонарушения. То есть штраф выпишет ФНС.

      В бухгалтерской программе «Бухсофт» все настроено для работы с 1 июля 2020 года. Сервер онлайн-касс дает возможность быстрой интеграции со всеми крупными операторами. Все платежи по чекам ККТ поступают в программу автоматически: экономьте время и деньги.

      Правовые нормы, определяющие порядок применения штрафов за неустановку онлайн касс

      Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (Закон № 290-ФЗ) четко определил (п.п. 3, 7, 7.1, 8 ст. 7) сроки перехода на онлайн кассы. Так, они стали обязательны к применению с 01.07.2017г. Для отдельных категорий организаций и ИП предусмотрена отсрочка при переходе на использование онлайн касс:

      Срок перехода

      Круг налогоплательщиков

      Примечание

      Индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками, применяющими патентную систему налогообложения, а также организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных п. 2 ст. 346.26 НК РФ могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующие товар (работу, услугу) в порядке, установленном Федеральным законом № 54-ФЗ;

      Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов, могут не применять в составе таких торговых автоматов ККТ.

      п. 7, п. 11 Закона № 290-ФЗ

      1) организации и ИП являются налогоплательщиками, осуществляющими виды предпринимательской деятельности, предусмотренные пп. 1-5, 10-14 п. 2 ст. 346.26 НК РФ;

      2) ИП, осуществляющими виды предпринимательской деятельности, предусмотренные пп. 6-9 п. 2 ст. 346.26 НК РФ, и не имеют работников, с которыми заключены трудовые договоры;

      3) ИП являются налогоплательщиками, осуществляющими виды предпринимательской деятельности, предусмотренные пп. 1-15, 18-28, 30-44, 49-58, 60-63 п. 2 ст. 346.43 НК РФ;

      4) ИП, осуществляющими виды предпринимательской деятельности, предусмотренные пп. 45-48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ,, и не имеют работников, с которыми заключены трудовые договоры.

      5) Организации и ИП, выполняющие работы, оказывающие услуги населению (за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих работников, с которыми заключены трудовые договоры, оказывающих услуги общественного питания), вправе не применять контрольно-кассовую технику при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности в порядке, установленном Законом № 54-ФЗ.

      6) ИП, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры

      п. 7.1, 11.1 Закона № 290-ФЗ

      Согласно положениям Постановления Пленума ВАС РФ от 31.07.2003 N 16 «О некоторых вопросах практики применения административной ответственности, предусмотренной статьей 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за неприменение контрольно-кассовых машин», под неприменением ККТ следует понимать:

    • фактическое неиспользование ККТ (в том числе по причине его отсутствия);
    • использование ККТ, не зарегистрированной в налоговых органах;
    • использование ККТ, не включенной в Государственный реестр;
    • использование ККТ без фискальной (контрольной) памяти, с фискальной памятью в нефискальном режиме или с вышедшим из строя блоком фискальной памяти;
    • пробитие ККТ чека с указанием суммы, менее уплаченной покупателем (клиентом).
    • Отметим, что в соответствии Письмом Минфина России от 01.09.2016 N 03-01-12/ВН-38831, а также п. 1 ст. 3 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа», ФНС даны полномочия на ведение своего реестра ККТ и реестра фискальных накопителей. При этом ведение Госреестра ККТ отменено.

      Как избежать штрафа за неприменение ККТ

      Если организация и ИП добровольно заявили в ИФНС о нарушении ( в том числе и через личный кабинет пользователя ККТ), а также устранят нарушение до обнаружения его налоговыми инспекторами, то ответственности можно избежать. (Примечание к ст. 14.5 КоАП РФ).

      Стоит при этом помнить, что такое освобождение от ответственности распространяется только на такие нарушения, как:

    • неприменение ККТ в случаях, когда применение обязательно (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ);
    • применение ККТ, которая не соответствует установленным требованиям или порядок регистрации/перерегистрации которой нарушен (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ);
    • невыдача покупателю бумажного или электронного кассового чека (ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ).
    • Если же организация и ИП не успели сообщить в инспекцию о нарушении, и оно было обнаружено налоговыми инспекторами в ходе проверки, то административное наказание в виде административного штрафа назначается в размере одной трети минимального размера административного штрафа согласно ч. 3.4 ст. 4.1 КоАП РФ. При этом должно быть соблюдено следующее условие: нарушение необходимо признать и устранить (ч. 4 ст. 28.6 КоАП РФ)

      Также за первое нарушение штраф может быть заменен на предупреждение (ч. 2 ст. 14.5, ч. 1 ст. 4.1.1 КоАП РФ).

      Читайте так же:  Калькулятор ОСАГО в Ульяновске. Осаго на газель ульяновск

    Добавить комментарий

    Ваш адрес электронной почты не будет опубликован.