Договор займа в 1с. Договор займа в 1с

Договор займа в 1с

Использован релиз 2.2.2

Для регистрации получения займа на определенных условиях используются договоры кредитов и депозитов. Для отражения нового договора необходимо выполнить следующее:

  • Меню: КазначействоУчет кредитов и депозитовДоговоры кредитов и депозитов.
  • По кнопке «Создать» будет создан новый договор кредитов и депозитов (рис. 1).
  • Необходимо удостовериться, что в договоре указан характер договора – «Кредит или заём полученный» и тип договора – «Внешний заём».
  • Впишите данные организации, от которой предоставляется заём, и данные кредитора (банк, сторонняя организация), который этот заём предоставляет.
  • На закладке «Расчеты» укажите данные о сумме предоставляемого займа и условиях его предоставления (ставка процентов, сумма процентов, сумма комиссионных сборов) (рис. 2).
  • Укажите даты получения первого транша и дату последнего платежа. Автоматически будет рассчитан срок, на который предоставляется заём (в месяцах и днях).
    1. На закладке «Доп. счета\Статьи учета» заполните данные о статьях движения денежных средств, на которые будет отнесен основной долг по заемным средствам, а также выплата процентов по задолженности.
    2. Проверьте правильность заполнения данных, установите в договоре статус «Действует» (рис. 3).
    3. Кнопка «Записать и закрыть».
    4. Используя команду «План-фактный анализ», можно контролировать выполнение условий по предоставлению займа, зарегистрированные в договоре. Для контроля поступления и погашения задолженности по договорам займа можно использовать отчет «Обороты по кредитам и депозитам» (раздел «Казначейство – «Отчеты» – «Учет по кредитам и депозитам»).

      Предоставление займов другим компаниям и их отражение в 1С: Бухгалтерии предприятия 8

      В этой статье мы рассмотрим варианты финансовых вложений организации, а именно займы, выданные другим компаниям: денежный (процентный) и неденежный (товар, материалы), а также отражение данных операций в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8 редакции 3.0.

      Заключаем письменный договор с отражением условий (суммы займа, процента за пользование займом, срока займа). О том, как составить платежный календарь к договору мы рассказывали в статье Займы сотрудникам в 1С: Бухгалтерии предприятия 8 Выплату процентов можно установить периодическую или по окончанию срока займа. При этом нужно помнить, что финансовые вложения – это всегда риски (риск неплатежеспособности, банкротства заемщика и др.). В договоре рекомендуем предусмотреть штрафные санкции за нарушение условий. Чем меньше общих формулировок, чем больше конструктива – тем лучше для всех.

      Учет выданных процентных займов ведется на счете 58.03 «Предоставленные займы». Операция по выдаче займа (Д-т сч.58.03 – К-т сч.51) не облагается НДС т.к. к заемщику не переходит право собственности на предмет займа (п.п.15 п.3 статьи 149 НК РФ). Выдача займа не признается расходом организации для целей налогообложения.

      Проценты по денежному займу отражаются на счете 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами». При ОСНО (метод начисления) проценты по займу отражаются в учете ежемесячно на последнее число месяца, независимо от даты их выплаты. При УСНО (кассовый метод) проценты по займу отражаются на дату их получения от заемщика. В этот момент в целях налогообложения возникает внереализационный доход (п.6 статьи 250 НК РФ).

      По сути, проценты за пользование займом – это стоимость услуг за предоставление займа; они не облагаются НДС, как и сумма основного долга. В декларации по НДС справочно начисленные проценты отражаются в разделе 5 (код 10100292).

      Важно: «Входной» НДС по затратам, связанным с выдачей займа, не принимается к вычету, он включается в состав прочих расходов организации. Если доля операций по выданным займам в выручке составляет менее 5%, то организация может весь «входной» НДС принимать к вычету, закрепив это в учетной политике.

      Рассмотрим отражение операций в 1С: Бухгалтерии предприятия 8 редакции 3.0.

      Начисление процентов по займу на последнее число месяца включается в прочие доходы (БУ) и внереализационные доходы (НУ) ежемесячно, независимо от последующих событий по исполнению договора. Таким событием может быть прощение долга заемщику.

      Раздел «Операции» — «Бухгалтерский учет» — «Операции, введенные вручную»:

      Если заемщиком не выполняются условия договора, займодателем начисляются штрафные санкции (пени, штрафы). Дата отражения штрафных санкций – дата признания заемщиком (оплата, письменное согласие) штрафных санкций или дата вступления в силу решения суда (при ОСНО) и дата уплаты штрафных санкций (при УСНО).

      Важно: Штрафные санкции за ненадлежащее исполнение условий договора не облагаются НДС т.к. не связаны с оплатой реализованных товаров и не перечислены в статье 162 НК РФ.

      Также отражаем документом «Операции, введенные вручную»:

      Рассмотрим вариант, когда сторонами оформлено соглашение о прощении долга.

      Прощение основного долга не учитывается у займодавца в расходах при налогообложении прибыли (не устанавливаем галочку) (п.12 статьи 270 НК РФ).

      Проценты по займу в бухгалтерском учете списываются в расходы (дебет счета 91.02), но не принимаются для целей налогового учета. Дата списания прощенных процентов – дата соглашения о прощении долга.

      Формируем Анализ субконто «Контрагенты» (заемщик).

      Как видно на рисунке, стороны договорились о прощении и суммы займа, и суммы процентов. Договоренность зафиксирована письменным соглашением о прощении долга, расчеты по займу закрыты.

      Рассмотрим неденежный заём (товар, материалы).

      В хозяйственной деятельности организации могут оказывать друг другу помощь товарами и материалами с оплатой за оказанные услуги. Особенность заключаемого договора займа в данном случае в том, что в нем должны быть точно указаны количественные, сортовые и другие характеристики передаваемого товара или материалов т.к. в последующем точно такой товар или материал должен быть возвращен. Кроме того, в договоре указывается процентная ставка (годовых) за предоставление займа.

      Право собственности на товары (материалы) в этом случае переходит к организации-заемщику, а следовательно облагается НДС (п.п1 п.1 статьи 146 НК РФ) и отражается в бухгалтерском учете, как реализация на дату отгрузки.

      Рассмотрим пример с неденежным займом материалами (сырьем).

      Бухгалтерские проводки в этом случае будут такими:

      Выдача займа в составе расходов для целей налогообложения не признается.

      Важно: При возврате неденежного займа основной долг должен быть возвращен тем же товаром (материалами), при этом, если закупочная цена на этот товар будет отличаться от первоначальной цены, разница не будет учитываться в целях налогообложения прибыли. Заемщик составляет документ реализации товара (материалов) по первоначальным ценам и начисляет НДС.

      Бухгалтерские проводки будут такими:

      После оформления и проведения возврата неденежного (товаром, материалами) займа формируем Анализ счета 58.03.

      Таким образом, НДС, начисленный заимодателем к уплате в бюджет при выдаче неденежного займа, принимается к вычету при возврате займа. Но бывает и по-другому.

      После возврата займа от заемщика на УСНО займодатель теряет НДС т.к. «упрощенцы» не выставляют счета-фактуры. Это нужно учитывать при заключении договора. Возможно, этот убыток компенсируется дальнейшим плодотворным сотрудничеством. В любом случае, «когда вы делаете добро другим, вы в первую очередь делаете добро себе». (Б.Франклин)

      Начисление процентов по неденежному займу происходит аналогично начислению процентов по денежному займу (Дебет 76.09 «Субконто»-«Заемщик» К-т 91.01 «Проценты по займам полученным»).

      НДС по начисленным процентам определяется расчетным путем (например, 18/118; 10/110) при получении денежных средств от заемщика (п.4 статьи 164 НК РФ). Оплата процентов в данном случае связана с оплатой переданного заемщику имущества.

      Займодавец выписывает счет-фактуру в 1 экз. и передает ее заемщику, заемщик при этом не имеет права на налоговый вычет. Создаем счет-фактуру «на аванс» т.к. только этот документ предполагает расчетную ставку НДС. Код вида операции выбираем «01» «Реализация товаров, работ, услуг и операции, приравненные к ним».

      Формируем Анализ счета 76 в разрезе субчетов для проверки правильности начисления НДС по уплаченным процентам.

      Формируем отчет «Анализ субконто»- «Заемщик». В отчете отражены движения по всем связанным счетам по данному заемщику.

      Расчеты по займу закрыты.

      Создавайте процветающий бизнес: измените парадигму мышления, и самые смелые мечты станут вашими рабочими планами!

      Автор статьи: Ирина Казмирчук

      Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов

      Учет кредитов и займов в 1С 8.3

      Довольно часто на практике предприятия выдают займы своим сотрудникам в целях поддержания и развития своего персонала. Любое предприятие имеет право выдать своему сотруднику заем. В этой статье мы рассмотрим учет займов в 1С, изучим счета учета займов и процентов по ним, а также налогообложение НДФЛ.

      При выдаче займа сотруднику с ним заключается договор в письменной форме (вне зависимости от суммы), в котором должны быть прописаны все основные моменты: сумма займа, срок, на который предоставляется заем, условия выдачи (под проценты или беспроцентно), срок возврата займа и процентов. Если заключается беспроцентный договор займа, то в тексте договора обязательно следует указать на отсутствие обязанности заемщика по уплате процентов.

      Рассмотрим процесс выдачи займа сотруднику на примере:

    5. Сумма займа – 500000 руб.
    6. Срок займа – 36 мес.
    7. Процент займа – 4 %
    8. Ставка рефинансирования – 7,25 %
    9. Учет процентов в 1С

      Выдача займа сотруднику в программе 1С начинается с создания платежного поручения. В главном меню выбираем «Банк и касса», далее «Банк», затем «Платежные поручения».


      Заходим в список платежных поручений, и нажимаем «Создать». Внимательно следим за заполнением полей. Обращаем внимание на «Вид операции» – «Выдача займа работнику».


      Далее при помощи кнопки «Создать на основании» создаем документ «Списание с расчетного счета».

      Если в БП 3.0 настроен обмен с банком, то документ будет создан автоматически при загрузке выписки банка. Проверяем правильность заполнения реквизитов.


      Далее контролируем правильность проводок при помощи кнопки ДтКт. Обращаем внимание, что по дебету используется счет 73.01 Расчеты по предоставленным займам.


      Итак, денежные средства сотруднику по договору займа перечислены.

      Удержания в 1С

      В счет погашения займа необходимо создать в программе 1С новое удержание. Для этого из главного меню заходим в пункт меню «Зарплата и кадры» – «Справочники и настройки» – «Настройки зарплаты».


      В настройках зарплаты выбираем пункт «Удержания».


      Открываем список удержаний. При помощи кнопки «Создать» добавляем новое удержание.


      Создаем удержание, заполняем «Наименование»: Удержание в счет погашения займа. А в «Категории удержания» ничего не выбираем, так как из предложенного программой списка нам ничего не подходит. Присваиваем нашему новому удержанию код и закрываем при помощи кнопки «Записать и закрыть».


      Таким же способом создаем вид «Удержания для процентов по займам». Таким образом, в списке удержаний добавились два наших новых удержания.


      Расчет процентов и материальной выгоды по займам

      В настоящее время учет кредитов и займов в 1С реализован частично, поэтому предлагаются различные программы для учета кредитов и займов. Но любому бухгалтеру полезно уметь рассчитывать любые показатели вручную. Сегодня мы научимся рассчитывать суммы процентов, материальной выгоды, а также суммы НДФЛ с материальной выгоды вручную по формулам.

      Для описанных выше показателей используются следующие формулы для расчета:

    10. Сумма процентов = Сумма Долга х Процент х Количество дней в месяце/Количество дней в году;
    11. Сумма материальной выгоды = Сумма Долга х (2/3 ставки рефинансирования — процент) х Количество дней в месяце/Количество дней в году.
    12. Сделаем расчет для нашего примера:

    13. Сумма процентов = 500000 х 4% х 20/365 = 1095,39 руб.;
    14. Сумма материальной выгоды = 500000 х (2/3 х 7,25% – 4%) х 20/365 = 219,18 руб.
    15. Для удержания займа и процентов по нему из заработной платы сотрудника в 1С используется документ «Начисление зарплаты». Находим его в меню «Зарплата и кадры» – «Зарплата» – «Все начисления». Попадаем в список начислений, и при помощи кнопки «Создать» создаем новое «Начисление зарплаты».


      В документе «Начисление зарплаты» заполняем реквизиты. Во-первых, указываем сотрудника, из зарплаты которого будет производиться удержание. Во-вторых, при помощи кнопки «Удержать», заполняем два удержания – ежемесячный платеж и проценты.


      Удержания в нашем документе показываются сводно, для детализации надо нажать на сумму удержаний.


      Документ «Начисление зарплаты» не создает проводки по удержанию ежемесячного платежа и процентов по займу, поэтому для отражения в бухгалтерском учете этих сумм необходимо воспользоваться документом «Операция, введенная вручную». Находим ее в меню «Операции» – «Бухгалтерский учет» – «Операции, введенные вручную». Заходим в список и создаем новую операцию при помощи кнопки «Создать».


    16. Дт 70 – Кт 73.01 – отражены удержания из зарплаты сотрудника в счет погашения долга и процентов;
    17. Дт 73.01 – Кт 91.01 – отражен прочий внереализационный доход на сумму процентов по займу.

    18. Отражение НДФЛ по займам

      Датой получения дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах является последний день каждого месяца. При этом организация является налоговым агентом в отношении этих сумм, и обязана удержать НДФЛ с материальной выгоды. Исключением является только ситуация, когда целью займа является приобретение жилья или земельного участка под строительство. Проценты по НДФЛ будут такими:

    19. 35% – если сотрудник налоговый резидент РФ;
    20. 30% – если сотрудник нерезидент РФ.
    21. Таким образом, возвращаясь к нашему примеру, рассчитаем НДФЛ с материальной выгоды сотруднику:

      Рассмотрим, как отразить в программе 1С эту сумму. В главном меню выбираем «Зарплата и кадры» – «НДФЛ» – «Все документы по НДФЛ».


      При помощи кнопки «Создать» создаем документ «Операция учета НДФЛ».


      Заполняем новый документ. Указываем сотрудника, которому выдан заем, дату операции – последний день месяца. В табличной части указываем код дохода – 2610 Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, а также сумму материальной выгоды.


      Далее в этом документе заполняем вкладку «Удержано по всем ставкам». Указываем ставку налога, сумму, срок перечисления и код дохода.


      Операция учета НДФЛ также не создает бухгалтерские проводки, поэтому, чтобы отразить удержание НДФЛ с материальной выгоды, снова создаем документ «Операция, введенная вручную». Из главного меню заходим в «Операции» – «Бухгалтерский учет» – «Операции, введенные вручную». Создаем проводку Дт 70 — Кт 68.01 Удержан из зарплаты НДФЛ с материальной выгоды.


      И еще, чтобы НДФЛ с материальной выгоды удерживался из зарплаты сотрудника автоматически, нужно внести корректировки в регистры. Для этого нажимаем кнопку «Еще» в только что созданной «Операции», и находим пункт «Выбор регистров».


      В открывшемся списке находим «Взаиморасчеты с сотрудниками» и «Зарплата к выплате».


      Отмечаем их галочками. В документе «Операция» появилась вкладка «Взаиморасчеты с сотрудниками», ее нужно заполнить.


      Также мы видим вкладку «Зарплата к выплате». Заполняем ее тоже.


      Второй вариант: если НДФЛ с материальной выгоды необходимо удержать при выплате заработной платы сотруднику, то дополнительно можно создать новый вид удержания и отразить его и сумму на закладке «Удержания» документа «Начисление зарплаты». Тогда сумма к выплате за месяц будет рассчитана с учетом налога, исчисленного с материальной выгоды (т. е сотрудник получит меньше на сумму удержания). Все движения по регистрам сделает документ «Начисление зарплаты».


      Мы создали все документы по учету займа сотруднику, а также отразили эту операцию в бухгалтерском учете, несмотря на сложность данного вопроса, мы убедились, что программа 1С 8.3 предоставляет полный функционал для выполнения таких расчетов.

      Учет займов в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8»

      Чем договор займа отличается от договора ссуды или кредитного, и как правильно оформить выдачу денег в долг сотруднику в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 2.5, мы писали ранее . В этом материале читайте подробные рекомендации экспертов 1С по учету займов в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» (ред. 3.0).

      Оформление договора займа

      Порядок выдачи и погашения займа определяется в договоре займе между сотрудником и организацией (ст. 807 ГК РФ). В соответствии со статьей 807 ГК РФ при заключении договора займа организация передает в собственность работнику деньги, а он обязуется возвратить организации сумму займа. Договор займа считается заключенным с момента передачи денег.

      В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3.0 для оформления займа есть форма с аналогичным названием — Договор займа сотруднику. Этим документом настраивается расчет материальной выгоды, учет выдачи и погашения займа.

      Создать его можно в меню Зарплата -> Займы сотрудникам выбрав из выпадающего меню пункт Договор Займа сотруднику. Система учета займов доступна в программе, если при Начальной настройке программыустановлен флаг Использовать займы сотрудников.

      Документ Договор Займа сотруднику состоит из двух частей — Выдача займа и Погашение займа (рис. 1).

      Выдача займа

      Способ выдачи займа. Заем может быть выдан одним из двух способов Единовременно или Несколькими траншами. Чтобы отразить способ выдачи займа, нужно установить переключатель в соответствующее положение. При единовременной выдаче нужно указать сумму займа. Если на момент формирования этого документа заем сотруднику уже полностью выдан, то зарегистрировать факт и дату выдачи можно непосредственно в этом документе, установив флаг Заем по договору выдан полностью и заполнив поле Дата выдачи. В случае, когда выдача займа производится после проведения документа, можно Выдать заемнепосредственно из формы документа Договор Займа сотруднику, перейдя по одноименной гиперссылке. При этом автоматически будет создан документ Выдача займа сотруднику, в котором будет заполнено полеДоговор займа. Кроме того, Создать документ Выдача займа сотруднику можно, выбрав одноименный пункт меню. Тогда в документе Выдача займа сотруднику надо указать ссылку на документ — договор. При выборе способа выдачи Несколькими траншами в форме документа появляется возможность в таблице указать месяцы выдачи и размеры траншей. Каждому траншу должен соответствовать документ Выдача займа сотруднику, указывающий дату выдачи займа, так как день выдачи займа влияет на расчет материальной выгоды.

      После проведения документа Выдача займа сотруднику, документ Договор Займа сотруднику становится недоступен для редактирования. Все изменения, которые нужно внести следует считать Изменениями условий договора займа. В одноименном документе следует указать ссылку на договор, условия которого изменяются, и дату вступления изменений в силу (рис. 2).

      Рис. 2. Изменения условий договора займа

      Срок выдачи займа. Срок выдачи займа можно указать двумя способами. Первый — установить количество месяцев в поле На срок, начиная с месяца, указанного в поле С. При этом месяц в поле По устанавливается автоматически. Второй способ — указать период С — По, тогда количество месяцев в поле На срок рассчитается автоматически.

      В поле Ставка нужно установить годовую процентную ставку по займу.

      Форма расчетов. Форма расчетов может быть Наличная и Безналичная. При переносе данных из предыдущих версий Форма расчетов по умолчанию считается Наличной.

      Это поле должно быть обязательно заполнено для выполнения синхронизации с программой «1С:Бухгалтерия 8» ред. 3.0.

      Погашение займа. После установки флага Заем был ранее частично погашен становятся доступными для заполнения поля: Дата погашения, Сумма и Проценты. Сотрудник согласно договору может возвращать заем или ежемесячно или единовременно. Переключателем следует установить один из двух вариантов В течении срока (ежемесячными платежами) или По окончании срока (единовременно сумма и проценты).

      Ежемесячное погашение. При ежемесячном погашении возможны различные типы платежей: Дифференцированные, Аннуитетные, Только проценты (заем в конце срока), Только заем, (проценты в конце срока).

      Типы платежей при ежемесячном погашении займа. Дифференцированные платежи представляют собой непостоянную сумму. Проценты начисляются ежемесячно на остаток долга по займу, а основной долг погашается фиксированными долями, рассчитанными как частное от деления суммы кредита на количество месяцев кредитования.

      Аннуитетные платежи представляют собой фиксированные из месяца в месяц платежи, сумма которых состоит из части основного долга и процентов, начисленных на остаток долга по кредиту.

      Смысл двух других типов платежей понятен из названия.

      Если ежемесячно выплачиваются только проценты, а основной долг погашается в конце срока, то проценты рассчитываются пропорционально дням в месяце.

      Если ежемесячно выплачивается основной долг, а проценты в конце срока, то, как и при аннуитетном платеже, основной долг ежемесячно погашается фиксированной суммой, полученной делением всей суммы основного долга на количество месяцев.

      Размер погашения основного долга рассчитывается в зависимости от выбранного типа платежа и точная сумма указывается только при аннуитетном платеже (в остальных случаях в момент составления договора размер ежемесячного платежа определяется приблизительно).

      Чтобы увидеть суммы платежа нужно воспользоваться отчетом График погашения займа, который можно получить, нажав на кнопку Печать.

      Пример 1

      Заем выдан единовременно в размере 200 000 рублей на срок 10 месяцев в мае 2015 года с годовой процентной ставкой 5 % . Погашение займа предусмотрено в течение всего срока ежемесячными платежами.

      Сформируем графики погашения займа для разных типов платежей при прочих равных условиях:

    22. дифференцированные платежи (см. рис. 3);
    23. аннуитетные платежи (см. рис. 4);
    24. ежемесячно выплачиваются только проценты, а заем в конце срока (см. рис. 5);
    25. ежемесячно выплачивается основной долг, а проценты в конце срока (см. рис. 6).
    26. Рис. 3. График погашения займа. Дифференцированные платежи


      Рис. 4. График погашения займа. Аннуитетные платежи


      Рис. 5. График погашения займа. Ежемесячно погашаются только проценты


      Рис. 6. График погашения займа. Проценты погашаются в конце срока

      Отсрочка платежа при ежемесячном погашении. При погашении займа ежемесячными платежами в программе предусмотрена возможность отсрочки платежей. Если установить флаг Предоставляется отсрочка дои указать месяц, то удержания начнутся с указанного месяца. Понятно, что отсрочка начала платежа приведет к увеличению ежемесячного платежа. При этом если установить Ограничение платежа, срок на который предоставлен заем, автоматически пересчитается и продлится.

      Погашение займа единовременно по окончании срока. Если погашение займа по договору предусмотрено По окончании срока (единовременно сумма и проценты), то типы ежемесячных платежей, отсрочка и ограничение платежа после отсрочки не устанавливаются, поэтому недоступны для редактирования

      Материальная выгода и НДФЛ. Материальная выгода возникает, когда процент по займу в рублях меньше 2/3 ставки рефинансирования ЦБР (пп. 1 п. 2 ст. 212 НК). В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред.3.0 Ставка рефинансирования ЦБ хранится в одноименном регистре сведений.

      С 14.09.2012 ставка равна 8,25 %, то есть 2/3 ставки — это 5,5 %.

      Таким образом, если годовая процентная ставка по займу будет меньше 5,5 %, у сотрудника возникнет материальная выгода. При получении работником беспроцентного займа материальная выгода также возникает (письмо ФНС от 20.12.2011 №ЕД-3-3/[email protected]).

      Материальная выгода образуется в день, когда сотрудник оплачивает проценты по договору (пп. 3 п. 1 ст. 223 НК).

      Обычно они удерживаются из его заработной платы. Если сотрудник не платит проценты по договору, материальная выгода рассчитывается в момент погашения основного долга. Материальная выгода облагается НДФЛ по ставке 35 %.

      Материальная выгода рассчитывается автоматически. Но она не всегда облагается НДФЛ. При наличии у сотрудника права на имущественный вычет (справка из налоговой), материальная выгода освобождается от налогообложения наравне с другими доходами. В этом случае нужно снять флаг Материальная выгода облагается НДФЛ, установленный по умолчанию.

      Документ Погашение займа сотруднику. Регулярное плановое погашение займа согласно графику отражается в документе Начисление зарплаты на закладке Займы. Здесь же рассчитывается материальная выгода и НДФЛ (рис. 7).

      Рис. 7. Отражение займа в документе «Начисление зарплаты»

      Документ Погашение займа сотруднику предназначен для регистрации внепланового возврата сотрудником части займа. При заполнении этого документа следует обратить внимание на подсказку к полю Сумма. В ней отражена задолженность по основному долгу и процентам на дату создания документа.

      Рис. 8. Документ «Погашение займа сотруднику»

      Несмотря на то, что погашение задолженности вносится одной суммой, учитывается и отражается в Отчете о погашении займа она раздельно по основному долгу и по процентам (рис. 9).

      Рис. 9. Отчет о погашении займа

      Пример 2

      Сотрудник выплатил по договору займа 55 000 рублей (рис. 8).

      Из Отчета о погашении займа (рис. 9) видно, что 53 575,34 руб. пошли на погашение основного займа и 1 424,66 руб. на погашение процентов.

      Подробнее смотрите видеоролик, который выполнен в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» (релиз 3.0.22.188) — /articles/faq/41298/.

      Как отразить получение кредита или выдачу займа

      Использование договоров кредитов и депозитов на примере выдачи займа сотруднику и получения кредита в банке.

      • Статья
      • Видео
      • Комментарии (1)
      • В этом уроке научимся использовать договоры кредитов и депозитов, для этого разберем две распространенные ситуации.

        Выдача займа сотруднику

        Сотруднику выдается беспроцентный займ 300 т.р. на полгода.

        Для начала покажу, где в программе включается возможность использования договоров кредитов и депозитов:

        В разделе Казначейство нам нужно создать договор кредитов и депозитов:

        Но перед этим создадим карточку сотрудника, которому будем выдавать займ (в справочнике Партнеры):

        Правильно указываем тип отношений — Прочие отношения:

        На первой вкладке указываются стороны договоры и его основные параметры:

        По характеру договор может отражать:

        • займ выданный,
        • депозит,
        • кредит или займ полученный.
        • Займы могут быть внутренние или внешние (когда займ предоставляется нашей организации):

          Дальше указываются настройки выдачи и оплаты займа, укажем вариант графика оплаты:

          Выбираем, когда именно и в каких пропорциях мы будем выдавать денежные средства сотруднику:

          Заполняется график погашения займа сотрудником:

          После записи варианта график заполняется подвал договора:

          На странице Учетная информация заполняются статьи движения денежных средств для приходных и расходных денежных операций (причем обязательно отдельные для основного долга, процентов и комиссии). Т.к. по условиям задачи проценты и комиссия не начисляются, то:

          1. статьи ДДС для этих операций можно не указывать,
          2. не возникает никакого дохода предприятия, поэтому статью дохода тоже оставляем пустой.
          3. Для отражения факта выплаты займа сотруднику создаем исходящую платежку на основании договора:

            Документ заполняется автоматически, останется только указать отметку проведения банком, а также выбрать номер и дату проведения по банку:

            Расшифровка платежа также заполнена корректно:

            Для регистрации поступления денежных средств от сотрудника в счет погашения займа нужно на основании договора создать входящую платежку:

            На этот раз статья ДДС уже другая:

            Входящую платежку нужно создавать той датой, которая указана в графике оплаты, иначе сумма не подтянется в документ.

            Получение кредита в банке

            Предприятие берет кредит в банке на сумму 1200000 рублей сроком 1 год под 10% годовых, дополнительно банком взимается комиссия за обслуживание кредита в размере 2%.

            Снова создаем договор кредита и депозита, на этот раз меняя характер и тип договора:

            Указываем процентную ставку и комиссию, а также вводим вариант графика оплаты:

            На первом листе указываем дату и сумму транша:

            А вот график оплат заполним из такого файла Excel:

            Копируем содержимое файла на форму и жмем Загрузить:

            График заполнился корректно:

            Т.к. нужно выплачивать проценты и комиссию, то на закладке начисления заполним будущие расходы (точнее необходимость их отражения):

            После записи графика договор выглядит так:

            Обязательно заполним статьи ДДС и статьи расходов:

            Теперь отразим начисление расходов по кредиту:

            Создаем новый документ:

            Указываем период и нажимаем Заполнить:

            Сделаем отбор по кредитору:

            Табличная часть документа заполнилась всеми расходами за период (отдельно комиссия и проценты), единственный минус — пустое подразделение. Оно бы тоже заполнилось, если я выбрал его в карточке договора:

            Дозаполняем документ, проводим и закрываем.

            Проверить корректность отражения расходов можно с помощью отчета Доходы и расходы предприятия:

            Для отражения поступления кредитных средств оформим входящий платеж на основании договора:

            Для отражения факта выплаты по кредиту оформляется списание безналичных денежных средств (на дату, указанную в графике оплаты):

            В одной платежке и сумма основного долга, и проценты, и комиссия (каждый тип платежа имеет свою статью ДДС):

            Проводим и закрываем документ.

            Из карточки договора можно распечатать такие отчеты:

            Эти же отчеты и пара дополнительных доступны в разделе Отчеты по казначейству:

            Отражение беспроцентных займов в 1С Бухгалтерия

            Подписаться на информационную рассылку от СофтСервисГолд

            Отражение беспроцентных займов в 1С Бухгалтерия

            В программном решении 1С бухгалтерия есть возможность отражать беспроцентные займы, полученные от учредителя организации. Согласно действующему законодательству, те средства, которые были получены от учредителя в качестве займа, не должны признаваться как доходы компании, а могут лишь увеличить ее кредиторскую задолженность. При этом возврат полученного займа не должен включаться в состав расходов.

            Рассмотрим пример для более точного понимания правил отражения займа в решении 1С бухгалтерия.

            Компания-заемщик получила от учредителя заем без процентов на сумму 490 тысяч рублей. Срок займа составил 7 календарных месяцев. Учредитель, выдавший заем, является гражданином России, согласно документам, ему принадлежат 100% уставного капитала компании.

            Назначением займа является пополнение оборотных активов организации. Возврат займа был выполнен заемщиком в полной мере и в срок.

            Рассмотрим порядок отражения данной ситуации в 1С бухгалтерия 8.3.

            Первый шаг – это оформление поступления займа на счет. Для того, чтобы отразить получение займа и зачисление денежных средств на счет, следует сформировать новый документ. В решении 1С бухгалтерия для этой цели используется форма «Поступление средств на счет».

            Формирование документа выполняется следующим образом (см. пример на Рис. 1):

          4. Перейти в меню «Банк» и далее нажать «Поступление денежных средств».
          5. Выбрать тип операции «Получение беспроцентного займа».
          6. Указать входящий номер и дату формирования документа.
          7. Указать наименование плательщика (заимодавца).
          8. Указать номер счета, с которого были переведены средства.
          9. Прописать точную сумму займа, который был получен.
          10. Нажать «Разделить платеж». Это приведет к появлению специальной формы «Разбивка», которая позволит разделить все поступившие в качестве займа средства по разным статьям ДДС, а также по заключенным договорам. В рассматриваемом примере это не нужно.
          11. Указать договор займа с видом «Прочее».
          12. Все остальные поля документа заполняются аналогично тому, как это проиллюстрировано на Рис. 1.
          13. Сохранить и провести заполненный документ.
          14. На скриншоте ниже показан результат сохранения и проведения заполненного документа.

            Чтобы вести в 1С бухгалтерия учет кредиторской задолженности, можно использовать отчетность по форме оборотно-сальдовой ведомости. Чтобы это сделать, выполните такие действия:

          15. из меню отчетности следует выбрать пункт «Ведомость»;
          16. указать счет (в рассматриваемом случае это счет 66.03);
          17. выбрать «Сформировать».
          18. На рисунке выше можно увидеть, что по выбранному счету имеется задолженность на сумму 490 тысяч рублей.

            Следующий шаг – это оформление возврата займа. Согласно рассмотренному выше примеру, возврат займа был выполнен полностью в оговоренный срок, расчет велся безналичным способом.

            Чтобы учесть погашение займа, следует воспользоваться документом «Платежное поручение». Рассмотрим порядок его формирования и заполнения.

          19. из меню «Банк» следует выбрать пункт «Платежные поручения» и нажать «Создать»;
          20. выбрать операцию «Возврат займа»;
          21. указать получателя (в данном случае это учредитель компании);
          22. счет получателя и номер договора будут заполнены по умолчанию;
          23. указать сумма возвращаемого займа, поле «Проценты» следует оставить пустым, поскольку заем был беспроцентным;
          24. все остальные разделы документа заполняются аналогично тому, как это показано на Рис. 6;
          25. установить галочку в пункте «Оплачено» и нажать «Ввести документ по списанию средств с расчетного счета компании»;
          26. нажать «Платежное поручение», чтобы открыть печатный бланк;
          27. провести и сохранить заполненный документ.

          Далее следует подтвердить документ по списанию средств, порядок действий следующий:

        • из меню «Банк» выбрать не проведенный документ по списанию средств;
        • установить галочку в пункте «Подтверждено»;
        • провести документ и закрыть его.
        • На скриншоте ниже показан результат проведения заполненного и сохраненного документа.

          Также можно просмотреть проводки данного документа, нажав на соответствующую ссылку.

          Чтобы удостовериться в том, что задолженность перед учредителем отсутствует, следует использовать отчет по счету 66.03 (см. пример на рисунке ниже).

          Отчет показывает, что у заемщика отсутствует задолженность перед займодавцем.

          Учет полученного займа и процентов

          Ведение хозяйственной деятельности требует вложения средств — собственных или заемных. Взять в долг можно не только в банке, но и у партнеров — физических лиц и организаций, на длинный или короткий срок.

          Из статьи вы узнаете:

        • об особенностях долгосрочных займов полученных;
        • чем отличается заем от кредита;
        • как в 1С отразить получение займа, начисление процентов, уплату основного долга и процентов.
        • Пошаговая инструкция

          Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF

          Получение займа от контрагента

          Нормативное регулирование

          По договору займа одна сторона (займодавец) передает или обязуется передать в собственность другой стороне (заемщику) деньги, вещи, определенные родовыми признаками, или ценные бумаги, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество полученных им вещей того же рода и качества либо таких же ценных бумаг (п. 1 ст. 807 ГК РФ).

          Правила бухучета займов описаны в ПБУ 15/2008 «Учет расходов по займам и кредитам». Сумма, полученная по договору займа, является кредиторской задолженностью и учитывается в зависимости от срока займа: если срок до года включительно — на счете 66.03 «Краткосрочные займы», при сроке более года —на счете 67.03 «Долгосрочные займы» (план счетов 1С).

          К расходам, связанным с исполнением договора займа и учитываемым отдельно от основного долга, относят (п. 3 ПБУ 15/2008):

        • проценты за пользование займом;
        • сопутствующие расходы — оплату информационных и консультационных услуг, экспертизы договора и др.
        • Сопутствующие расходы учитываются равномерно на протяжении всего срока договора займа (п. 8 ПБУ 15/2008).

          Получение денежных средств по договору займа оформляется документом Поступление на расчетный счет вид операции Получение займа от контрагента.

        • Сумма — полученная сумма по договору займа, согласно выписке банка.
        • В нашем примере расчеты по договору займа ведутся в рублях, срок договора — более года. PDF В результате выбора такого договора в документе Поступление на расчетный счет автоматически устанавливается:

          Проводки по документу

          Документ формирует проводку:

        • Дт 51 Кт 67.03 — получение займа от контрагента.
        • Отражение в учете начисленных процентов за ноябрь и декабрь

          В нашем примере проценты, согласно договору займа, начисляются на остаток долга ежемесячно по следующей формуле:

          Рассчитаем проценты за ноябрь и декабрь:

          В следующие месяцы расчет будет аналогичный.

          Начисление процентов отражается документом Операция, введенная вручную вид операции Операция в разделе Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную :

        • в БУ — на счете 91.02 «Прочие расходы»;
        • в НУ — в составе внереализационных расходов.
        • Начисление процентов за ноябрь.

          Начисление процентов за декабрь и последующие месяцы оформляется аналогично.

          Уплата основного долга за ноябрь и декабрь

          Уплата основного долга отражается документом Списание с расчетного счета вид операции Возврат займа контрагенту в разделе Банк и касса — Банк – Банковские выписки — Списание .

        • Сумма — сумма уплачиваемого основного долга, согласно выписке банка.
        • Договор — договор займа с Видом договораПрочее.
        • Вид платежаПогашение долга.
        • В нашем примере расчеты по договору займа ведутся в рублях, срок договора — более года. PDF В результате выбора такого договора и вида платежа Погашение долга в документе Списание с расчетного счета автоматически устанавливается:

        • Счет расчетов — 67.03 «Долгосрочные займы».
        • Уплата основного долга за декабрь и последующие месяцы оформляется аналогично.

        • Дт 67.03 Кт 51 — уплата основного долга.
        • Уплата процентов за ноябрь и декабрь

          Учет в 1С

          Уплата процентов отражается документом Списание с расчетного счета вид операции Возврат займа контрагенту в разделе Банк и касса — Банк – Банковские выписки — Списание .

          Необходимо обратить внимание на заполнение полей:

        • Сумма — сумма уплачиваемых процентов, согласно выписке банка.
        • Вид платежаУплата процентов.
        • В нашем примере расчеты по договору займа ведутся в рублях, срок договора — более года. В результате выбора такого договора и вида платежа Уплата процентов в документе Списание с расчетного счета автоматически устанавливается:

          • Счет расчетов — 67.04 «Проценты по долгосрочным займам».
          • Дт 67.04 Кт 51 — уплата процентов.

          Отчетность

          В бухгалтерском балансе полученные долгосрочные займы отражаются по:

        • стр. 1410 «Заемные средства» — отражается остаток задолженности;
        • строке, соответствующей инвестиционному активу — в сумме процентов, учтенных в стоимости приобретения этого актива.
        • В декларации по налогу на прибыль суммы начисленных процентов отражаются в составе внереализационных расходов: PDF

        • Лист 02 Приложение N 2 стр. 201 «Расходы в виде процентов по долговым обязательствам…»
        • В отчете о финансовых результатах начисленные проценты отражаются по:

        • стр. 2330 «Проценты к уплате».
        • Читайте так же:  Чтобы пережить развод, необходимо избавиться от «комплекса жертвы». Как спокойно пережить развод

    Добавить комментарий

    Ваш адрес электронной почты не будет опубликован.