Договор поставки в белоруссию. Договор поставки из белоруссии

Договор поставки в белоруссию

Экспорт в Белоруссию | Поставка в Белоруссию | Экспорт из России в Белоруссию без НДС

Экспорт из России в Белоруссию

  • Получаете оплату в рублях от российской компании. Вам не потребуется открытие паспортов сделок, отчетности в связи с законодательством «О валютном контроле».
  • Отгружаете на условиях самовывоза с Вашего склада. Мы сами проработаем логистику до клиента.
  • Вамне потребуется оформления сертификатов и экспертизы двойного назначения. Все вопросы правильного оформления ложатся на нас.
  • проверка товара на лицензирование и попадание в списки двойного назначения;
  • поиск транспортной компании и организация доставки в Белоруссию;
  • открытие паспорта сделки (при сумме сделки более 50 000 USD);
  • Лицензия МЭРТ на вывоз;
  • Разрешения на вывоз МО, ФСБ, ФАПРИД, министерства здравоохранения, министерства культуры, министерство природных ресурсов и других специальных ведомств;
  • Экспертные заключения (документы, подтверждающие, что товар не подлежит экспортному контролю, выданные компетентными органами).
  • Схема экспорта в Белоруссию с ООО «ИФК «Титан74»

  • Вы выставляете счет на оплату на ООО «ИФК «Титан74».
  • Мы перевыставляем счет Вашему заказчику от своей компании c учетом расходов на доставку.
  • Заключаем с Вами договор поставки и внеэшнеэкономический контракт с покупателем.
  • Проходим камеральную проверку налоговой и возмещаем вложенные в следку средства.
  • Группа компаний «Титан» — надежный экспортер с 2002 года.

    Группа компаний «Титан» была образована в 2002 году при участии Казахстанских предприятий ТОО «Столичный Торговый Аутсорсинг» и ТОО «Медет-Холдинг» заинтересованных в развитии торговых отношений с Россией. Основной задачей, стоявшей на тот момент перед компанией было участие в интеграционных и экономических процессах между Россией, Казахстаном и другими странами СНГ.

    Если вы планируется заниматься торговлей с Белоруссией, вам потребуется договор на экспорт в Белоруссию. Составить его можно самостоятельно или предоставить это профессионалам, которые учтут все нормы законодательства обоих государств к его оформлению.

    Нюансы оформления договора

    Считается, что договор поставки в Белоруссию аналогичен обычному договору купли-продажи с учетом валютных операций. Но это не совсем соответствует истине. Прежде всего, чаще его называют «контракт». Особенностью его считается необходимость регистрации в банке, в котором содержатся счета вашей компании. Процедура оплаты между сторонами, заключившими контракт, считается валютной операцией, даже если расчеты производятся в рублях. Поэтому регистрация договора происходит в валютном отделе финансового учреждения. Регистрация контракта в банке необходима для осуществления им контроля поставок и оплат по данному договору.

    Как составляется договор поставки в Белоруссию

    Основные пункты договора поставки в Белоруссию:
    1. Предмет. Описывается, какая продукция экспортируется. Упоминается, что качество товара должно соответствовать нормативным документам РФ.
    2. Порядок оплат. Указывается сумма контракта, прилагается спецификация с ценами на продукцию, указывается способ оплаты (предоплата, по факту, по реализации). Оплата происходит на счет экспортера, который также отмечается в договоре поставки на экспорт в Белоруссию.
    3. Условия доставки. Указываются конкретные сроки, в которые экспортер гарантирует произвести поставку в Белоруссию. Отмечается, кто и как осуществляет перевозку.
    4. Ответственность. Согласно закону, экспортер и принимающая сторона несут ответственность за несоблюдение своих обязанностей.
    5. Разрешение спорных моментов. Стоит указать, чтобы все спорные моменты решались по законодательству РФ.
    6. Период действия. Обычно, контракт начинает действовать после подписания до момента, когда все обязательства будут выполнены.

    После составления, договор экспорта в Белоруссию потребуется подписать и поставить печати. Нельзя забывать и о реквизитах:

    • наименование;
    • генеральный директор.
    • Договор поставки в Белоруссию (Образец)

      Особенности договора поставки в Белоруссию

      Получить образец договора поставки в Белоруссию, написанного с учетом интересов российского поставщика и содержащего условия внешнеэкономического договора вы можете направив заявку по адресу электронной почты: [email protected]

      Тем, кто столкнулся с затруднениями при написании экспортного контракта, мы помогаем составить договор поставки в Белоруссию.

      Так же помогаем правильно оформить другие необходимые документы.

      Получите консультацию по вопросам:

    • организации экспорта в Белоруссию,
    • по оформлению документов на экспорт в Белоруссию,
    • по особенностям расчетов за поставку в Белоруссию
    • В объеме вывозимых из России товаров экспорт в Белоруссию занимает первое место, а сальдо внешнеторговых оборотов положительное для нашей стороны. Соседям мы поставляем метизы, автомобили, машины и станки, ювелирные изделия, металлолом, продукцию топливно-энергетического комплекса. С 2015 года также действует ЕРУ — единый рынок услуг, включающий практически все виды деятельности, за исключением финансовой и страховой сферы.

      Порядок взимания косвенных налогов между странами Таможенного союза определен в Приложении № 18 к Договору от 29.05.2014 года. Согласно ему, НДС при экспорте уплачивается покупателем на территории своего государства. Чтобы российская компания получила право не платить налог, она должна подтвердить факт экспортной поставки, представив ФНС декларацию и доказательства.

    • Заявление о ввозе товара от белорусской компании, с отметкой об уплате НДС в РБ, либо «Перечень заявлений».
    • Транспортные, товаросопроводительные накладные, свидетельствующие о перемещении груза за границу России.
    • Другие документы для проведения бухгалтерского и валютного контроля.
    • Для сбора всего пакета дается 180 дней. Если не уложиться в этот срок, то налог придется заплатить по ставке 18% (за исключением товаров, с которых он не берется). При подтверждении экспорта на протяжении 3-х лет после уплаты, можно будет включить его в расходы по налогу на прибыль. Заполнение декларации по НДС имеет особенности, что зависит от того, вовремя или с опозданием подаются сведения.

      На что обратить внимание при оформлении сделки

      цена контракта включает все налоги, так же косвенные, предусмотренные законодательством РФ;

      Покупатель обязуется представить продавцу 3-й экземпляр заявления с отметкой об уплате не позднее 40 дней после отгрузки;

      при нарушении срока перечисления оплаты за поставку и наложении на Продавца административных санкций, он имеет право выставить счета на оплату штрафа Покупателю.
      Внимание: при заключении договора поставки товара в Беларусь с российским резидентом — право применения нулевой ставки утрачивается!

      груз доставляется поставщиком, включая проезд по РБ;

      белорусский покупатель вывозит его со склада самостоятельно.

      Образцы, которые могут использовать российские организации, рекомендованы Письмом Министерства транспорта РФ (№ ОБ-16/5460 от 24.05.2010). При перемещении грузов по странам ЕАЭС применяются в зависимости от вида транспорта:

      форма 1-Т (товарно-транспортная накладная) — автомобильный;

      бланки СМГС (соглашение о международном железнодорожном сообщении) — железнодорожный.

      Вопрос 1. Белорусская компания требует, чтобы мы оформили международную SRM-накладную, хотя товар по договору они вывозят на своем транспорте. Правомерно ли такое требование? И нужна ли нам эта накладная?
      Есть разъяснение ФНС России о том, что в случае самовывоза резидентом Белоруссии, продавец может не предоставлять ФНС перевозочные документы (письмо № 03-07-13/01-17, от 18.05.2011). Достаточно подтвердить передачу товара другой стороне товарной накладной ТОРГ-12. Однако белорусский партнер должен представить SRM-накладную у себя на родине при оплате налога и получении заявления на ввоз, которое нужно поставщику для получения льготы по НДС.

      Вопрос 2. По условиям контракта российская сторона должна доставить груз до склада покупателя. Нужно ли водителям получать допуск к международным перевозкам?
      Допуск МАП нужен для получения разрешения проезда транспортного средства по территории другого государства, и при оформлении допуска к процедуре международной перевозки в соответствии с Таможенной конвенцией. Согласно п.4 Приложения 24 к Договору о ЕАЭС, доставка грузов перевозчиками, зарегистрированными в одной из стран союза, осуществляется без разрешения, даже когда перевозка осуществляется транзитом через нескольких стран.

      Рисунок 3. Форма для заполнения данных статистики по движению экспорта.

      Выписку банка о фактическом поступлении оплаты за поставленный экспорт предоставлять не требуется. При расчете наличными (если это разрешается в стране экспортера), вместо нее предоставляется приходный ордер и справка банка о зачислении средств на счет. Если это бартерная сделка, нужно доказать факт поступления груза из РБ, то есть потребуются: заявление о поставке его в РФ, накладные, акт приема, бухгалтерские регистры. Сумма предоплаты по экспортному договору — освобождается от обложения НДС.

      Счета-фактуры при экспортной реализации выписывают как обычно, с указанием ставки 0%. Их нужно регистрировать в книге продаж, и на дополнительном листе книги покупок согласно правилам раздельного учета. С 1 июля 2016 года в бланке нужно дополнительно указывать код товара (ТН ВЭД).

      Вопрос 3. Малое предприятие на УСН заключило договор поставки продукции в Беларусь. Плательщиком НДС не является. Партнеру требуются номер и дата счета-фактуры (рис.3). Что делать? В этом случае нужно руководствоваться Письмом ФНС № АС-4-2/7439 от 10.05.2011. Если в стране вывоза для экспортера не предусмотрена обязанность выписывать счет-фактуру, то белорусский контрагент может указать в этих графах любой другой документ, например ТОРГ-12, УПД и другие, где указана стоимость товара (рис.4). Допускается вносить в графы 9 — 12 одинаковые реквизиты. Дополнительно можно предоставить официальное уведомление о том, что экспортирующая организация работает на упрощенной системе.

      Отзывы наших клиентов

      Заместитель директора по коммерческим вопросам

      Продолжение и оригинал отзыва в разделе «О нас и отзывы».

      Наша компания обратилась в ООО «Бориус Консултинг» за сопровождением оформления стартапа в Беларуси. Стоит отметить, что весь комплекс услуг был осуществлен очень качественно и весьма оперативно. Про данных юристов можно сказать, что они одни из тех немногих, которые умеют прислушиваться к желаниям клиентов, а не мыслить правовыми шаблонами.

      Обращалась к Борису Борцову по поводу классификации видов деятельности по ОКЭД, все очень доступно объяснил. Также искала информацию о пошаговой регистрации ип, единственный сайт где мне удалось найти. Так что большое спасибо Борису Борцову за предоставленную информацию.

      Благодарю Бориса ,за компетентную помощь в вопросе: Как сделать запись в трудовой книжке, если фирма уже ликвидирована?

      Подскажите или дайте ссылку, где можно скачать международный договор купли-продажи поставки садовой и силовой техники между Россией и Белоруссией? Либо сбросьте образец договора.

      Ответы юристов (8)

      Я так понимаю вы хотите заключить договор частно- правового характера с контрагентом из РБ ?

      Если так- то в нем вы можете опираться как на ГК РФ, так и на ГК РБ или же на оба законодательных акта, подчинить действие договора юрисдикции РФ или же юрисдикции РБ. Так же ваш договор должен соответствовать положениям Венской конвенции о договорах международной купли-продажи товаров.

      Есть вопрос к юристу?

      Здравствуйте. Белорусь входит в Таможенный союз, соответственно применимо право как РФ, так и Белоруси.

      Ваш вопрос не совсем корректен. Если Вам нужны просто примеры такого договора то по законодательству РБ и по законодательству РФ то пожалуйста.

      Если же Вам нужен договор под конкретную поставку — то его нужно разрабатывать… Сперва со своим юристом, потом согласовывать условия с контрагентом РБ.

        В чем преимущества?

      1. Поставка в адрес российской компании. Вам не нужно разрабатывать экспортный контракт.
      2. Вам не нужно возмещать «экспортный» НДС в налоговой и ждать 6-7 месяцев его возврата.
        • Для производителей и дилеров предусмотрена поддержка продвижения на внешние рынки.
        • К Вам обратился клиент из Белоруссию, и планирует приобрести Вашу продукцию. Для осуществления такой поставки Вам необходимо подготовить все отгрузочные документы, подготовить пакет документов для подтверждения нулевой ставки НДС. При отсутствии вопросов у налоговой, такая процедура занимает от 5 до 8 месяцев. В случае же отказа налоговой, судебные разбирательства могут занять и более года. Затягивание отгрузки на время разбора всех этих вопросов может так же существенно дать «остыть» клиенту.

          Документы для экспорта в Белоруссию. Что потребуется для отгрузки?

        • оформление внешнеторгового контракта;
        • подготовка документов и подача заявления в налоговую службу
        • Сертификаты на вывоз: ветеринарный, фитосанитарный;
        • НДС при экспорте в Белоруссию. Как избежать отказа налоговой.

        • После оплаты покупателем переводим вам деньги.
        • Осуществляем доставку груза покупателю от Вашего склада.
        • Помощь российским компаниям в организации экспорта и продвижении продукции на международный рынок.
        • Двустороннее развитие торговых отношений между компаниями стран СНГ и российскими малыми и средними предприятиями.
        • Договор на экспорт в Белоруссию

          Если вы работаете с большими объемами, и сумма договора на экспорт в Белоруссию превышает 50 тыс. долларов, потребуется оформить паспорт сделки в банке. Причем здесь есть свои тонкости: паспорт нужно успеть оформить до того, как поступит предоплата (если вы работаете по таким условиям), иначе это будет нарушением валютного законодательства.

          Мы помогаем составить договор на экспорт в Белоруссию с учетом всех формальностей и ваших индивидуальных условий и пожеланий. Нередко специфические обстоятельства требуют видоизменить контракт, внести дополнительные пункты, дополнить или расширить существующие. В этом помогут наши профессионалы, которые знакомы с законодательством обеих стран и обладают должным опытом в этой сфере.

        • юридический адрес;
        • Правильное оформление экспорта в Белоруссию, так как его копию потребуется предъявить на пункте таможенного контроля и в налоговой. Если в договоре обнаружатся несоответствия или ошибки, процесс экспорта приостановится и повлечет непредвиденные расходы компании.

          Контракты на экспорт из России в Белоруссию существенно отличаются от внутрироссийских.

          С июля 2016 года договор поставки из России в Белоруссию должен учитывать новые правила законодательства РФ. Экспортеру необходимо согласовывать с покупателями ряд дополнительных условий. С 2018 возникли новые требования к оформлению документов при исполнении экспорта в Белоруссию. Отсутствие в заключенных договорах необходимых соглашений, ошибки в документах, оформляемых при исполнении поставки, не только доставят сторонам договора неудобства при его исполнении, но и уже приводят к совершенно конкретным финансовым потерям как экспортеров, так и импортеров.

          Исполнение договора поставки в Белоруссию отличается от исполнения обычных, внутрироссийских поставок, и может привести экспортера к нарушению законодательства и соответствующим штрафам.

          Текст договор необходимо доработать с учетом Ваших конкретных условий поставки (базис поставки, сроки поставки, соглашение о товаре и т.д.) соответственно дополнив его или исключив из договора лишнее.

        • по договору поставки в Белоруссию,
        • по особенностям оформления перевозки в Белоруссию,
        • Как правильно оформить экспорт товаров и продукции в Беларусь

          При перевозке товаров не нужно оформлять таможенную декларацию (ГТД), не требуется сертификат соответствия (СТ-1), не уплачиваются пошлины и сборы, не ставится отметка таможни на транспортных документах. Более того, экспортер получает право на применение ставки НДС равной 0%, а если в стоимость включен «входной» налог — можно получить вычет. Ниже рассмотрим, как правильно оформить экспорт в Белоруссию, какие необходимы документы для обоснования нулевой ставки, и некоторые вопросы, встречающиеся при оформлении таких сделок.

          Пакет документов для ФНС

        • Договорпродажи, поставки продукции, лизинга, контракт на изготовление или переработку продукции.
        • Статистическую форму учета о движении товаров в границах Таможенного союза.
          1. Поскольку заявление о поставке приходится получать от белорусского контрагента, желательно обезопасить себя включением таких договорных условий:
          2. Покупатель при невыполнении п.2 должен выплатить Продавцу неустойку не менее 18% от цены договора;

            Рисунок 1. Форма поиска уведомлений при экспорте в страны ЕАЭС.

            Вид и состав транспортных документов зависит от условий договора. Чаще всего встречается два варианта:

            В республике Беларусь хозяйствующие предприятия (включая ИП) обязаны оформлять перевозки другими документами (Письмо ФНС № ЕД-4-3/1706 от 14.10.2011 года). Налоговые органы принимают как доказательство ввоза груза из РФ на территорию Белоруссии при самовывозе только международную SMR-накладную (рис.2).

            Рисунок 2. Образец международной транспортной накладной.

            Более того. Все чаще у российских производителей, вывозящих продукцию за границу, стали требовать при пересечении границы международную накладную, хотя раньше было достаточно бланка ТОРГ-12. Строго говоря, для нашего перевозчика правомерна форма Т-1. Однако на «чужой» территории могут возникнуть вопросы. Из сказанного следует вывод: проще выписать SRM-накладную, чем этого не делать.

            Статистическая форма (рис.3) заполняется экспортером, либо логистической компанией, если она владеет и распоряжается товаром на дату его отгрузки. Данные вводятся через личный кабинет на сайте ФТС (http://edata.customs.ru/FtsPersonalCabinetWeb/Services/About/Stat) и заверяются ЭЦП. Если электронной подписи нет, то заполненный бланк распечатывают, заверяют печатью, и отправляют лично или по почте. Это нужно сделать не позднее 8-го дня после окончания месяца отгрузки. Неисполнение этого требования наказывается штрафом от 3 000 до 5 000 рублей.

            Другие документы, которые могут потребовать от экспортера для подтверждения экспортной операции:

            паспорт сделки (ПС) необходим, когда цена договора равна или больше 50 000 долларов; в этом случае для обслуживающего банка дополнительно готовится справка о валютных операциях (инф. письмо Банка России № 43 от 21.01.2014);

            первичные бухгалтерские документы: приходные ордера, счета-фактуры, справки о поступлении средств от контрагента на счет.

            Рисунок 4. Таблица раздела 1 заявления. Приложение 1 к «Протоколу об обмене информацией . » от 11.12.2009.

            Собрать необходимые документы, чтобы не платить НДС при экспорте в Белоруссию, не так уж сложно. Большая часть из них находится на предприятии, а вместо уведомления о ввозе зарубежной продукции или товара теперь достаточно представлять стандартную распечатку с официального сайта ФТС.

            Лучший помощник для составления документов в Беларуси

            ЗАО «Голографическая индустрия» сотрудничает с юридической фирмой «Бориус Консалтинг» с начала 2018 года. В ходе нашей работы периодически возникает необходимость во взыскании просроченной дебиторской задолженности с контрагентов за поставленную продукцию.

            Директор Бориус Консалтинг» Борис Михайлович Борцов всегда оказывает квалифицированную юридическую помощь и своевременную поддержку, консультации четкие и исчерпывающие, не оставляющие дополнительных вопросов.

            Продолжение и оригинал письма в разделе «О нас и отзывы».

            Возникла срочная необходимость купли-продажи доли, отягченная спором с продавцом доли. Директор «Бориус Консалтинг» Борис Борцов помог быстро за два дня решить данную проблему, невзирая на выходные, и был в постоянном контакте. Мы остались довольными и рекомендуем другим клиентам обращаться за юридической помощью к «Бориус Консалтинг».

            Поделюсь своими впечатлениями. Ликвидируюсь, и надо было понять, что вообще делать и куда что нести, какие документы плюс работники не хотят уходить. Уже думала идти к юристам, так узнала цены — а они кусаются. Как четко все написано. Коротко, по делу и понятно. Прям открыла — и делай по пунктам. можно без юристов обойтись Спасибо за памятку, ребята, Вы — молодцы!

            Оказалось все просто: обращайтесь в свой городской архив(если при ликвидации все документы были сданы), а если нет, обращайтесь в ФСЗН по месту жительства.

            Более 200 документов
            35 договоров
            20 инструкций

            Документы составлены юристами. Содержание полностью видно до оплаты.

            Международный договор купли-продажи между Белоруссией и Россией

            26 Октября 2014, 16:53 Ольга, г. Москва

            Вот пример международного контракта поставки- Образец договора.

            В любом случае, условия договора, как и весь текст, естественно, придется согласовывать с контрагентом.

            Международный договор между государствами РФ и РБ не нашел- видимо такого и нет.

            Подойдет обычный договор поставки, только укажите, что в спорных моментах применяется право РФ.

            Первый белорусский вариант

            Здравствуйте! В приложении есть образец международного договора поставки. Конкретные данные нужно просто привести в соответствие с Вашей ситуацией. При этом, обратите особое внимание, что если сумма сделки более 5000 долларов США по курсу Центрального банка России на дату заключения контракта, то данная сделка подпадает под действие Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Вам потребуется обратиться в банк, который занимается внешнеторговой деятельностью, оформить там паспорт сделки и предоставлять необходимую информацию. Настоятельно рекомендую делать это вместе с юристом. Либо, по крайней мере, очень-очень внимательно изучить инструкцию Центрального Банка Российской Федерации от 04.06.2012 №138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением». Это достаточно сложный порядок для тех, кто этим не занимается постоянно, а за его нарушения очень-очень большие штрафы. Если Ваш контракт подпадет под валютный контроль, советую очень внимательно изучить тему. Штраф за нарушение правил валютного контроля очень часто могут просто разорить большинство ИП и юридических лиц.

            В приложении проект договора поставки. Поскольку РБ и РФ входят в Таможенный союз, и в РБ на основании Конституции, русский язык является государственным, то Вам не надо делать никакого «международного договора» с применением иностранного языка, делаете на русском. Особое внимание на место исполнения договора — если будет поставка товара (оборудования и т.п.) в РБ, то белорусские хозяйственные суды определяют подсудность как белорусскую, несмотря на то, что в договоре Вы можете указать применимое право — российское. Второе, между РБ и РФ подписано соглашение от 17 января 2001 г. «О порядке взаимного исполнения судебных актов арбитражных судов Российской Федерации и хозяйственных судов Республики Беларусь» (Московское соглашение), по которому в России для исполнения решения хозяйственного суда Белоруссии не требуется никакого подтверждения (только исполнительный лист, который белорусская сторона может направить сразу российским судебным приставам на исполнение).

            Третье — в договор необходимо вставить следующий пункт (если покупатель у Вас белорусский): «Покупатель обязуется в течение 90 календарных дней с момента отгрузки оборудования предоставить Продавцу в соответствии с соглашением «О принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в таможенном союзе», заключенном 25.01.2008 г. между Правительством РФ, Правительством РБ и Правительством Казахстана, следующие документы: третий экземпляр заявления Покупателя о ввозе оборудования на территорию Республики Беларусь, экспортированного с территории России с отметкой налогового органа Республики Беларусь, подтверждающей уплату в полном объеме косвенных налогов в том числе, но не ограничиваясь, налога на добавленную стоимость; копии транспортных (товаросопроводительных документов) о перевозке экспортируемого оборудования; грузовую таможенную декларацию; иные документы, предусмотренные национальным законодательством сторон по договору, по дополнительному запросу одной из сторон». Это для налогов (бухгалтерия знает).

            Уточнение клиента

            добрый вечер, у Вас случайно нет проекта договора поставки непродовольственных товаровинтеркомс 2014, россия поставщик

            27 Октября 2014, 21:20

            Так понимаю ответ до конца не получен поэтому и автор не закрыл сам — закрытие без доработки с последним уточнением от 27.10.14 невозможно -на усмотрение задавшего

            Договор поставки товаров из Беларуси в Россию: налоговые нюансы

            Договор поставки – один из самых распространенных договоров, который заключают субъекты хозяйствования в процессе предпринимательской деятельности. Правовое регулирование усложняется, когда сторонами договора выступают резиденты разных государств. Сегодня хочу с вами поделиться информацией о налоговых и других аспектах, с которыми сталкиваются российские покупатели, когда заключают импортные договоры поставки с белорусскими поставщиками.

            Налоговые и «таможенные» аспекты

            Территория Республики Беларусь и Российской Федерации входит в состав единой таможенной территории Евразийского экономического союза, в пределах которой во взаимной торговле не применяются таможенные пошлины, меры нетарифного регулирования, специальные защитные, антидемпинговые и компенсационные меры. Поэтому основное отличие договоров поставки с белорусскими субъектами от внутрироссийских договоров поставки – в том, что нужно платить «ввозной» НДС и соблюдать требования внешнеторгового и валютного законодательства (как России, так и Беларуси).

            «Ввозной» НДС при импорте товаров

            В трансграничных договорах поставки между Беларусью и Россией вопросы уплаты НДС регулирует Протокол о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг , который является Приложением № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014 (далее – Протокол по косвенным налогам). Общий принцип взимания НДС , согласно п. 1 ст. 72 Договора о Евразийском экономическом союзе , – принцип страны назначения , который предполагает применение нулевой ставки при экспорте товаров с налогообложением НДС при импорте товаров.

            Применение нулевой ставки НДС белорусским поставщиком – на что обратить внимание российскому импортеру

            Чтобы применить нулевую ставку НДС, белорусские поставщики, согласно п. 7 ст. 102 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК РБ), обязаны представить в налоговый орган вместе с налоговой декларацией по НДС один документ – заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов либо перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Тем не менее, НК РБ предписывает белорусскому налогоплательщику иметь также транспортные (товаросопроводительные) документы, подтверждающие факт вывоза товаров с территории Беларуси на территорию РФ.

            Таким образом, белорусский поставщик имеет право потребовать у российского импортера как транспортные документы, так и заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

            Срок для подтверждения применения нулевой ставки в Беларуси – 180 дней с даты отгрузки, и, как правило, именно к этому сроку поставщик стремится получить от покупателя необходимые документы. Если их не предоставить до подачи налоговой декларации по НДС за тот отчетный период, в котором истекли 180 дней, поставщик должен отразить обороты по реализации в декларации по НДС и применить общеустановленную в Беларуси ставку – 20 %.

            Самый частый на практике способ хеджирования риска – включение в договор условия о неустойке за просрочку предоставления необходимых документов. Тем не менее, включение в договор условия о неустойке за просрочку представления документов не страхует белорусского поставщика на 100 %, поскольку размер неустойки по решению суда может быть уменьшен.

            Таким образом, при согласовании условий договора поставки необходимо обращать внимание на состав запрашиваемой поставщиком документации, сроки ее представления, а также предлагаемый размер штрафных санкций. Если поставщик пытается значительно сократить предоставленный ему законом срок для представления подтверждающих документов либо предлагает явно несоразмерный размер неустойки, такое условие может быть предметом торга со стороны российского импортера.

            Если вместо представления подтверждающих документов белорусский поставщик предлагает включить в счет российскому покупателю сумму НДС, надо понимать, что российский плательщик не сможет принять к вычету в России уплаченный белорусский НДС (с учетом установленных п. 2 ст. 171 НК РФ правил принятия НДС к вычету).

            Уплата «ввозного» НДС импортером и последующее принятие уплаченных сумм к вычету

            Импорт российским покупателем белорусских товаров является основанием для уплаты «ввозного» НДС. Подлежащая применению ставка НДС зависит от категории ввозимых товаров (либо общая ставка 18 %, либо 10 % – в отношении отдельных групп товаров).

            Согласно п. 19 Протокола по косвенным налогам «ввозной» НДС подлежит уплате не позднее 20-го числа месяца , следующего за месяцем принятия импортированных товаров к учету. В этот же срок, с учетом п оложений п. 20 Протокола по косвенным налогам , российский покупатель обязан представить в налоговый орган следующие документы:

          3. Декларация по косвенным налогам.
          4. Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.
          5. Заверенные копии документов, подтверждающих приобретение и ввоз товара (договор, счета-фактуры, товарные, товарно-транспортные накладные и т.п.).
          6. Счета-фактуры.
          7. Заверенную копию документа, подтверждающего уплату налога (выписки банка).
          8. Заметим, что уплаченные суммы ввозного НДС российский покупатель сможет в последующем принять к вычету (на основании п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).

            Уплата «ввозного» НДС российским покупателем, не являющимся плательщиком НДС

            Закупкой товара в РБ занимаются не только российские организации, применяющие общую систему налогообложения, но и организации, не являющиеся плательщиками НДС. При этом правило об уплате «ввозного» НДС распространяется как на первую категорию российских покупателей, так и на вторую.

            Соответствующее правило закреплено в п. 13 Протокола по косвенным налогам , согласно которому взимание косвенных налогов по товарам, импортируемым с территории одного государства-члена на территорию другого государства-члена осуществляется налоговым органом государства-члена, на территорию которого импортирован товар, по месту постановки на учет налогоплательщика, в том числе применяющего специальный режим налогообложения.

            Уплата НДС при привлечении белорусского перевозчика

            С учетом положе ний по дп. 5 п. 29 Протокола по косвенным налогам местом реализации услуг белорусского перевозчика признается территория РБ. В связи с этим, если перевозчик – плательщик НДС, то в стоимости услуг перевозки будут включены суммы НДС. Однако такой НДС не может быть принят к вычету в РБ в силу положений ст. 171, 172 НК РФ .

            Суммы «белорусского» НДС могут быть включены в состав расходов по реализации при исчислении налога на прибыль. Однако позиция российских ведомств по этому вопросу нестабильна и часто меняется.

            Договорные условия, включаемые белорусскими поставщиками для соблюдения правил по ВЭД

            Императивные требования белорусского внешнеторгового и валютного законодательства предъявляют ряд требований к белорусским экспортерам. Например:

          9. регистрации сделки в установленных случаях;
          10. соблюдение сроков завершения внешнеторговых операций;
          11. уведомление банка о завершении внешнеторговых операций;
          12. представление статистической декларации.
          13. Однако, большинство требований белорусского законодательства не влияет на условия внешнеэкономических договоров поставки с российскими покупателями, а возможные сложности связаны с требованиями российского законодательства, которые предъявляют к национальным импортерам.

            Выбор валюты договора

            Белорусское валютное законодательство и, в частности, Правила проведения валютных операций, утвержденные постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.04.2004 № 72, допускает в расчетах между белорусским поставщиком и российским импортером использовать как белорусские рубли, так и иностранную валюту, в том числе российские рубли . Единственный критерий для использования иностранной валюты – установление официального курса белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте.

            Порядок расчетов

            Подп. 1.4 п. 1 Указа Президента Республики Беларусь от 27.03.2008 № 178 «О порядке проведения и контроля внешнеторговых операций» обязал белорусского поставщика обеспечить перечисление на свой счет сто имости реализованных товаров не позднее 90 календарных дней с даты отгрузки товаров (даты отпуска товаров со склада). За нарушение указанного срока белорусского поставщика могут привлечь к административной ответственности по ст. 11.37 Кодекса РБ об административных правонарушениях. Потенциальная санкция – штраф до 2 % от суммы незавершенной в установленный срок внешнеторговой операции за каждый день превышения срока, но не более суммы незавершенной внешнеторговой операции.

            Из-за этого ограничения белорусские поставщики, как правило, отказывают российским покупателям в более длительных периодах рассрочки оплаты товаров. Те же, кто соглашается, осознанно принимают на себя риски возможных санкций.

            Для некоторых видов товаров возможно легитимно установить более длительные сроки оплаты. Примеры самых распространенных случаев:

            от 180 до 1440 календарных дней (в зависимости от стоимости единицы изделия) с даты отгрузки – при экспорте произведенной в Беларуси автотракторной, сельскохозяйственной, дорожно-строительной, лесопромышленной, карьерной, подземной, специальной техники, продукции военного назначения и запасных частей, необходимых для технического обслуживания всей этой техники;

            не позднее 365 календарных дней с даты отгрузки – при экспорте фармацевтической продукции организациями-производителями фармацевтической продукции;

            не позднее 365 календарных дней – при экспорте произведенных в Беларуси лифтов, лифтового оборудования и запасных частей к ним.

            Учитывая эти сроки, белорусские поставщики включают в контракты условие о неустойке за их нарушение, чтобы компенсировать возможные штрафные санкции. Однако размер неустойки часто устанавливают гораздо больший, чем потенциальная санкция за нарушение срока. Кроме того, нарушение российским покупателем срока оплаты – еще не безусловное основание для привлечения белорусского поставщика к ответственности. Продлить срок можно через разрешение Национального банка РБ, которое выдается на безвозмездной основе .

            Поэтому при подписании импортного договора поставки российский покупатель должен оценивать соразмерность и адекватность штрафных санкций, которые предлагает белорусская сторона.

            Читайте так же:  Трудовой договор с Исполнительным ец, типовая форма. Трудовой договор с исполнительным директором в ооо

    Добавить комментарий

    Ваш адрес электронной почты не будет опубликован.