Налоговая система Израиля. Израиль муниципальный налог

Налоговая система Израиля

Налоговая система Израиля формировалась на базе британского налогового законодательства, который был в Израиле взят за основу в 1948 году в год объявления независимости государства Израиль. С тех пор израильское налоговое законодательство непрестанно усовершенствуется. Основным законом о налогах в Израиле является «Закон о налогообложении». Вся система налогообложения основывается на принципе резидентства. Каждые пять лет в Израиле проводят изучение потребительской корзины. Исходя из этого, все израильское население делится на 10 групп, основным критерием при этом является покупательная способность каждой категории населения. Если существует необходимость, государство доплачивает определенные установленные выплаты, чтобы поднять до уровня прожиточного минимума. Надо сказать, что в Израиле прожиточный минимум составляет 450 долларов США или 1800 шекелей, тогда как минимальная заработная плата составляет 900 долларов, или 3600 шекелей.

Налоговая система Израиля предполагает наличие двух категорий налогоплательщиков: предприниматели и работники, работающие по найму. Налоговые декларации каждый год подают в обязательном порядке те граждане Израиля, годовой доход которых превышает 590 тысяч шекелей, что в долларовом эквиваленте соответствует 147,5 тысяч долларов. Подают в обязательном порядке налоговую декларацию и те, кто работает на нескольких работах.
Всеми налогами в Израиле занимается Управление государственных доходов, во главе которого находится Министр государственных доходов. В структуру управления включены следующие службы:

  • Отдел юридический;
  • Сегодня в налоговой системе Израиля по всей стране работает 5800 сотрудников, в таможенном управлении – около 3000 тысяч.

    Налоговая служба Израиля имеет свою структуру, в которую входят отделы по камеральным проверкам, по обучению сотрудников управления, по проверке и разбору жалоб, по налогам на недвижимость, а также юридический отдел, занимающийся работой по соглашениям во избежание двойного налогообложения.

    Налоги в Израиле существуют государственные, сюда входит и хорошо известный всем налогоплательщикам – подоходный налог в Израиле, который начисляется по прогрессивной шкале; таможенные налоги, которые имеют название таможенных пошлин. Таможенные пошлины в свою очередь состоят их двух составляющих: из собственно таможенных пошлин в размере 7% и налога в Израиле на покупку в размере 9%. В Израиле существует и такой вид налога как НДС, взимающийся в размере 17%, а также разные сборы и пошлины. Есть налоги муниципальные, а также в систему налогообложения Израиля входит и общественное страхование – отчисление в размере 9%.

    Как взимается подоходный налог в Израиле?

    НДС – налог на добавочную стоимость как на государственные товары Израиля, так и на любые сделки, в том числе покупки в магазине составляет 17%.
    Если в Израиле продается какое-либо изобретение, так называемое ноу-хау, то налог составляет 45%, 35% платят налог за доходы, получаемые от имущества.
    Если говорить о собираемости налогов, то по данным 2010 года, налоговым управлением собрано самых разных налогов на сумму 200 миллиардов шекелей, что в долларовом эквиваленте – 50 миллиардов долларов, из них подоходного налога в Израиле и налога на недвижимость собрано 100 миллиардов шекелей.

    Какие еще налоги в Израиле платят его граждане? Существует налог на недвижимость, причем его платят все, кто купил квартиру или другой недвижимый объект. Особенностью израильских сделок по покупке недвижимости является то, что если покупается более одной квартиры, то продать их можно будет только один раз в течение 4 лет. Сделано это для исключения мошеннических операций. Если человек продает квартиру, то платит своеобразный налог на улучшение земли. Ведь в Израиле практически вся земля принадлежит государству.

    Есть интересная статистика, касающаяся налоговой системы Израиля.
    Согласно данным в 2011 году средний израильтянин проработал 182 дня в году, для того, чтобы отдать государству все налоги, как прямые, так и косвенные.
    Итак, 40 дней в году израильтянин работал на НДС, а 22 дня он трудился для того, чтобы отдать таможенные пошлины, 10 дней пошло на уплату акциза на топливо, а для того, чтобы оплатить муниципальные налоги ему пришлось проработать целых 15 дней, для уплаты подоходного налога в Израиле пришлось ходить на работу 38 дней. Целый месяц в году среднестатистический израильтянин трудится для выплаты в Институт национального страхования, и 11 дней работает на налог на здравоохранение. И еще 15 дней труда пошло на оплату налогов от доходов компаний. Вот такая статистика!

    Если рассматривать налоги, как сплачивание своеобразных расходов, то 64 дня оплачиваются государственные налоги, 26 дней оплачивается социальное обеспечение израильтянина, 25 дней его безопасность, 22 дня трудится израильтянин, оплачивая образование, 18 – оплачивает бюрократическую машину страны, 11 дней – на развитие экономической мощи, 10 на оплату здравоохранения и неделю на все остальное.

    Организационно налоговая система Израиля достаточно проста. Куратором сбора налогов является Министерство финансов. Структура Министерства финансов Израиля:

    1. Бюджетный отдел (статьи бюджета соответствуют министерствам)
    2. Отдел главного финансиста (сотрудники отдела одновременно являются начальниками отделов бухгалтерии каждого из министерств)
    3. Управление государственных доходов (определяет правила и реализацию сбора налогов, занимается прогнозированием)
    4. Отдел финансового рынка (контролирует страховые компании и накопительные кассы, определяет условия выпуска государственных векселей)
    5. В состав Управления государственных доходов входят два крупных подразделения, которые и осуществляют взимание налогов: управление подоходными налогами и налогами на недвижимость (управление прямыми налогами); управление таможней и налогом на добавленную стоимость
      (управление косвенными налогами).

      Кроме двух налоговых подразделений, имеется мощный вычислительный центр обработки данных по налогам.

      Управление государственными доходами устанавливает и определяет систему работы, разрабатывает инструкции и указания к действию на всех этапах налогообложения, для всех подразделений, входящих в него на территории государства.

      За управлением, курирующим уплату прямых налогов, прочно закрепилось название налогового управления. Сегодня в нем работает 3800 сотрудников.
      Возглавляет его генералъный директор, который напрямую связан с головным управлением доходами.

      В составе государственного налогового управления имеются отделение налогообложения, отделение налогообложения недвижимости, профессиональное отделение, юридическая служба, отделение внутреннего контроля, следственное подразделение, инкассационная и информационная служба, отделение контроля по бухучету и сбору информации, административная и организационная служба, бухгалтерия.

      Постоянная связь с налогоплателыциками, а также функционирование системы налогообложения и налогоизъятие осуществляются в 28 подразделениях по подоходным налогам и в 10 подразделениях по налогам на недвижимость, рассредоточенных по всей территории страны. Всего в Израиле 300000 налогоплательщиков.

      Налоговый контроль за деятельностью налогоплательщиков осуществляется посредством проведения выездных и камеральных налоговых проверок.

      Территория страны разделена на 43 округа, соответственно существуют 43 финансовые инспекции.

      Финансовая инспекция (аналог ГНИ):

    6. Отдел проверки правильности ведения бухгалтерских книг
    7. Взыскание у источника
    8. Налогообложение работников по найму
    9. Налогообложение частных предпринимателей
    10. Налогообложение компаний
    11. Отдел «intelligence service» (= информационно-аналитический)
    12. Изучение потребительской корзины проводится 1 раз в 5 лет. Население делится на 10 групп по покупательной способности. При необходимости существуют выплаты до уровня прожиточного минимума. Прожиточный минимум — 1800 шекелей в месяц ($ 450; $ 1 = 4 шекеля). Минимальная зарплата — 3600 шекелей (около $ 900).

      Налогоплательщики делятся на 2 категории: работники по найму и предприниматели. Отчеты (налоговые декларации) обязаны сдавать граждане, чей доход превысил 590 тыс. шекелей ($147 500), либо работающие на двух работах.

      Налоги и другие сборы, уплачиваемые на территории Израиля, можно объединить в четыре основные группы.

    13. Прямые налоги — налоги, уплачиваемые с доходов и за недвижимость.Среди этих налогов — налог на прибыль предприятий, налог на прибыль от продажи имущества (за исключением продажи квартир), налог на владелъцев необустроенных земельных участков, налог на покупку земельных участков.
    14. Косвенные налоги. Основным косвенным налогом является налог на добавленную стоимость. В эту группу налогов входят также пошлины на импорт и налог на покупку.
    15. Фонд националъного страхования, который формируется за счет отчислений работодателя от заработной платы работников, части зарплаты самих работников и части дохода частного предпринимателя.
    16. Муниципальные налоги, которые включают плату за пользование водой, уборку мусора и другие коммунальные услуги.

    Кроме этих налогов существуют различные сборы, например плата за пользование радио и телевизором, и т.д.

    Ведущее место среди налогов занимает подоходный налог. Этим понятием объединено несколько налогов: налог на прибыль компаний, налог на прибыль от продажи имущества, подоходный налог на доходы физических лиц. На долю подоходного налога приходится 50% всех собранных налогов.

    Налог на прибыль компаний взимается по ставке 36%. Прибыль определяется как разница между полученными доходами и расходами, связанными с получением этих доходов. Причем определяется исходя из деятельности за год. В связи с этим устанавливается финансовый год, совпадающий с календарным. Поскольку расчет фактической прибыли ведется по году, то в течение года ежемесячно или один раз в два месяца вносится авансовый платеж, который поступает в фонд предстоящей оплаты налога. Размер аванса определяется исходя из размера налога за прошедший год.

    Для вновь созданных фирм и при открытии нового частного дела размер аванса устанавливается исходя из размера среднемесячной прибыли в аналогичной сфере деятельности. Новое предприятие может получить на первое время освобождение от уплаты аванса в счет подоходного налога. Освобождение дается на основании заявления, в котором объясняются причины такой просьбы.
    Создание новой фирмы или дела регистрируется в налоговом управлении по месту нахождения. Перечисление аванса производится 15 числа каждого месяца через коммерческий или почтовый банк. Почтовый банк, в отличие от коммерческого, не взимает комиссионные за такие перечисления.

    В конце финансового года составляются финансовые отчеты, зависящие от вида бизнеса, причем фирма или кооператив обязаны представлять финансовую отчетность, обязательно прошедшую аудиторскую проверку, без которой она налоговым отделом не принимается. За опоздание со сдачей отчета налагается штраф в 119 шекелей. За каждые две недели просрочки взимается пеня.

    При определении налога на прибыль при продаже основных фондов
    (имущество) учитывается инфляция (рост индекса цен) и, исходя из этого, определяется инфляционная прибыль. С недавних пор и у нас в стране стал использоваться аналогичный индекс инфляции.

    Пример. Если балансовая стоимость оборудования 800 шекелей, а индекс цен 110%, то для определения налогооблагаемой (инфляционной) прибыли при продаже оборудования его балансовая стоимость увеличивается на 10%, т.е. на
    80 шекелей, и соответственно на такую величину уменьшается прибыль.

    Подоходный налог взимается с граждан, начиная с 16-летнего возраста, со всего, что произвели, заработали либо добыли на территории Израиля и арабских территориях. В том числе — налог на доходы от имущества, налог на добытое своими руками (платят работники по найму и частники- предприниматели).

    Шкала взимания подоходного налога:

  • До 1950 шекелей ($ 487) — 10 %
  • — 1950-3890 — 20%
  • — 3890-10 250 — 30%
  • — 10 250-18 590 — 45%
  • — св. 18 590 — 50%
  • При определении налогооблагаемого дохода из валового дохода граждан производятся следующие вычеты:

    • отчисления в пенсионную кассу;
    • отчисления на социальное страхование;
    • для граждан Израиля;
    • на неработающего(ую) супруга (супругу);
    • на вновь прибывших репатриантов;
    • из дохода женщины вычитаются суммы на каждого ребенка.
    • Подоходный налог удерживается работодателем при начислении заработной платы наемному работнику и 15 числа каждого месяца уплачивается в государственную казну. Частные предприниматели оплачивают налоги самостоятельно.

      По отдельной ставке — 25% взимается налог на дивиденды, полученные физическим лицом.

      Значительно облегчает работу налоговых служб тот факт, что всем гражданам с рождения присваивается идентификационный номер, совпадающий с номером удостоверения личности. Этот номер используется для идентификации личности гражданина во всех случаях — при открытии банковского счета, пенсионного накопительного вклада, при получении медицинской страховки и т.д. Во всех базах данных он может быть изменен автоматически в течение суток. При совершении каких-либо нарушений может быть оперативно закрыт выезд из страны

      По завершении финансового года физические лица и частные предприниматели подают декларацию о доходах. Каждый год налоговое управление разрабатывает руководство по заполнению декларации о доходах, где очень подробно расписывается все, что касается декларирования, а также кто должен подавать декларацию, кто освобождается от ее подачи, какие документы и в какие сроки необходимо заполнить и сдать, какова ответственность за неподачу или несвоевременную подачу декларации и т.д.
      При этом установлены два срока подачи декларации: 30 апреля — для тех, кто использует упрощенную систему бухгалтерского учета и 31 мая — для тех, кто ведет полную бухгалтерию.

      Кроме декларирования своих доходов, частный предприниматель один раз в пять лет подает декларацию об имуществе. Суть этой декларации заключается в следующем: фиксируется стоимость имущества в первый и последний (пятый) год декларационного периода и определяется, таким образом, прирост имущества.
      Далее лицо, декларирующее имущество, должно объяснить — за счет каких доходов произошло увеличение имущества. В связи с чем определяется чистый доход: из валового дохода за 5 лет за счет всех источников вычитаются все произведенные расходы и если полученный чистый доход перекрывает прирост имущества, то все нормально, а если нет, то можно сделать вывод о сокрытии дохода. К такому физическому лицу возникает интерес со стороны налогового управления.

      Основной косвенный налог, как говорилось выше, — налог на добавленную стоимость (НДС). НДС введен в стране с 1976 г. Ставка налога 17%. Этим налогом облагаются все товары и услуги за исключением необработанных фруктов, овощей и финансовых услуг, в частности банковских и страховых. В зависимости от объема товарооборота расчет налога делается ежемесячно или один раз в два месяца. Уплата налога — 15 число каждого месяца Порядок расчета НДС аналогичен порядку расчета в нашей стране. Его размер определяется суммой НДС, полученной при продаже за минусом суммы НДС, уплаченной при расходах за тот же период отчетности. Положительная разница перечисляется в казну. При отрицательном результате НДС возмещается из казны в течение 45 дней. При продаже ноу-хау — налог 45%.

      Широко развито и продолжает развиваться национальное страхование. Все граждане страны старше 18 лет застрахованы и обязаны платить взносы в фонд социального страхования в размере 5,35% от их заработной платы. Кроме этого, работодатель отчисляет в фонд 7,35% от фонда зарплаты. Частный предприниматель платит за себя сам. Каждый частник и каждая фирма обязаны зарегистрироваться в службе социального страхования. Уплата взносов — каждое 15 число месяца.

      Таможенные пошлины состоят из двух элементов — собственно таможенные пошлины 7% и налог на покупку 95%. Налог на покупку платят все, кто купил квартиру. Особенность (для исключения мошенничества) — те, кто покупает более одной квартиры, продать их затем имеет право лишь 1 раз в 4 года. При продаже квартиры платится налог на улучшение земли (better land). 90% земли в Израиле принадлежит государству.

    • Налог на производство сельскохозяйственных изделий — в настоящее время 0%.
    • Налог на капитал — 45%.
    • Налог на доходы от имущества — 35%.
    Читайте так же:  Статья 11 трудовой кодекс рф. Статья 11 трудовой кодекс рф

    Государство активно поощряет инвестиционную активность. Организации, привлекающие крупных инвесторов в экономику Израиля, получают от государства дополнительные деньги, при этом инвестор получает частичное освобождение от налогов на 20 лет.

    В 2000 году собрано налогов на сумму 146 млрд. шекелей (около $ 36,5 млрд.). В том числе 84,8 млрд. ш. — подоходный налог и налог на недвижимость, 58 млрд. ш. — НДС и таможенные пошлины.

    Существует институт консультантов по налогам (обслуживают частников) и ревизоров-аудиторов (проверка всех счетов крупного предприятия в конце отчетного периода и составление официального отчета, который таким внешним ревизором утверждается, резервируется, причем фиксируются суммы всех переходящих остатков). Расходы на составление отчета не облагаются налогом.

    Одновременно действует система проверки работы ревизоров.

    Требования, предъявляемые к ревизору-аудитору:

  • образование не ниже 2-ой степени (всего — 4 степени)
  • успешно оконченный курс обучения (проводится преподавателями сотрудниками Налогового управления Минфина)
  • справка полиции, название которой переводится примерно как «Подтверждение вашей чистоты», о том, что человек «не привлекался».
  • Требования к консультанту по налогам: не ниже 10-летнего образования
    (среднее образование — 12-летка) и платные курсы продолжительностью не менее 6 месяцев либо опыт работы бухгалтером.

    Для работы необходимо сдать вступительный экзамен. Его составляющие – бухгалтерский учет, составление отчетов, налогообложение.

    Существует корпорация налоговых консультантов. Переаттестации нет, но есть кодекс поведения. При его нарушении внутренним дисциплинарным комитетом налагается дисциплинарное взыскание. В том числе по жалобе граждан или Налогового управления, по заявлению своих коллег о нечестной конкуренции.

    Бесплатное консультирование налогоплательщиков в налоговых органах
    Израиля осуществляется по месту учета, на постоянной основе, во всех налоговых инспекциях.

    Широко распространено телефонное консультирование; при этом установлен круг вопросов, на которые налогоплательщик может получить ответ по телефону.

    В Израиле действует Закон о свободной информации — «каждый гражданин имеет право на свободный доступ к информации».

    Налоговая система Израиля – какие налоги в Израиле?

    Налоговая система Израиля формировалась на базе британского налогового законодательства, который был в Израиле взят за основу в 1948 году в год объявления независимости государства Израиль. С тех пор израильское налоговое законодательство непрестанно усовершенствуется. Основным законом о налогах в Израиле является «Закон о налогообложении». Вся система налогообложения основывается на принципе резидентства. Каждые пять лет в Израиле проводят изучение потребительской корзины. Исходя из этого, все израильское население делится на 10 групп, основным критерием при этом является покупательная способность каждой категории населения. Если существует необходимость, государство доплачивает определенные установленные выплаты, чтобы поднять до уровня прожиточного минимума. Надо сказать, что в Израиле прожиточный минимум составляет 450 долларов США или 1800 шекелей, тогда как минимальная заработная плата составляет 900 долларов, или 3600 шекелей.

  • Налоговая служба;
  • Таможенное управление, которое занимается, в том числе и вопросами НДС;
  • Экономическое подразделение, в которое входят мини-отделы по прогнозированию и макроэкономике.
  • Вся территория Израиля разбита на 43 округа, а значит, в этих округах функционирует 43 финансовые инспекции, для каждого округа предусмотрена своя.

    Как взимается подоходный налог в Израиле?

    Существует специальная шкала, которая имеет название прогрессивной, то есть с увеличением доходов увеличивается процент подоходного налога. К примеру, если заработная плата не превышает 1952 шекелей или 487 долларов США, то подоходный налог с нее взимается в размере 10%, если заработная плата превышает 1950 шекелей и не больше 3890 шекелей – подоходный налог взимается в размере 20%, заработная плата больше 3890 шекелей и не превышает 10 тысяч 250, то подоходный налог в Израиле уже 30%. Увеличивается зарплата от 10 250 шекелей и не больше 18590 – подоходный налог увеличивается до 45%, если доходы гражданина Израиля превышают сумму 18590 шекелей в месяц, подоходный – 50%, то есть государство взимает налог – половину заработанной суммы.

    Начиная с 16 летнего возраста с граждан Израиля взимается подоходный. Причем взимается он со всего, что человек заработал, произвел или добыл на территории государства Израиль или на его арабских территориях. Кстати, кроме всего прочего и наемные работники, и предприниматели платят дополнительные налоги: наемные работники на добытое или сделанное своими руками, предприниматели платят налог на доход от имеющегося имущества.

    Зато налоги в Израиле в сельскохозяйственной сфере не платятся вовсе, то есть на производство сельхозпродукции, разнообразных сельскохозяйственных изделий налог на сегодняшний день составляет ноль процентов. Это стимулирует фермеров и производителей сельхозпродукции к занятию сельхозпроизводством, так как известно, что сельскохозяйственная сфера особенно подвержена всяким рискам. Кроме того, сельское хозяйство в Израиле – это самая востребованная отрасль экономики.

    В государственную казну некоммерческие организации платят налог в размере 17%, а чтобы эти организации не разрастались как грибы, налогооблагаемой базой у них является заработная плата. Налог в Пенсионный фонд работодатели отчисляют в размере 7,5% , а работающие граждане – 5,5%. Налог в Израиле на капитал составляет 45%. Есть в Израиле и двойные налоги, к примеру, налог на компании включает в себя две части: первая – собственно сам налог на прибыль или как говорят на компанию – 36%, и вторая часть – налог на дивиденды, размер которого составляет 25%.

    Есть в Израиле и налоговые льготы. Как правило, они предоставляются инвесторам, ведь государство заинтересовано в развитии экономики, поощряет инвестиционную деятельность и активность. Организациям, привлекающим крупных инвесторов для развития экономики Израиля, государство выдает дополнительные средства, а инвесторы получают налоговые льготы, в частности они могут быть частично освобождены от уплаты налогов на 20 лет.

    Есть интересная статистика, касающаяся налоговой системы Израиля.
    Согласно данным в 2011 году средний израильтянин проработал 182 дня в году, для того, чтобы отдать государству все налоги, как прямые, так и косвенные.
    Итак, 40 дней в году израильтянин работал на НДС, а 22 дня он трудился для того, чтобы отдать таможенные пошлины, 10 дней пошло на уплату акциза на топливо, а для того, чтобы оплатить муниципальные налоги ему пришлось проработать целых 15 дней, для уплаты подоходного налога в Израиле пришлось ходить на работу 38 дней. Целый месяц в году среднестатистический израильтянин трудится для выплаты в Институт национального страхования, и 11 дней работает на налог на здравоохранение. И еще 15 дней труда пошло на оплату налогов от доходов компаний. Вот такая статистика!

    Доход от оставшихся 183-х дней работы в году для себя среднестатистический израильтянин тратит на оплату жилья – 52 дня, оплату транспорта и связи – 33, оплату продуктовой корзины – 28 дней, 21 день – оплачивается образование, культурные мероприятия и различные развлечения, доход за 12 дней тратится на мебель, 9 дней человек работает на оздоровление и другие расходы.

    Налоги в Израиле

    В Израиле сложная налоговая система, которая постоянно меняется и совершенствуется. Перед покупкой недвижимости в этой стране рекомендуем воспользоваться услугами налогового консультанта.

    Налоги при покупке

    Ставка налога на покупку недвижимости достигает 10 % в зависимости от стоимости объекта. Недвижимость стоимостью до 4,64 млн шекелей (1,2 млн долл.) облагается по ставке 8 %, дороже — по ставке 10 %.

    Платежи в Бюро регистрации недвижимости («табу») не превышают 1 тыс. шекелей (260 долл.). Свидетельство о праве собственности можно получить уже после того, как покупатель передал продавцу 40 % суммы, а также оплатил подоходный налог в размере 15 %. Если продавец приобрел недвижимость до 7 ноября 2001, этот налог составляет 7,5 %, а если продавец — лицензированный застройщик, налог не взимается.

    Налоги при владении

    В Израиле нет единого налога на недвижимость, вместо него собственники выплачивают муниципальный налог — арнону. Его ставка зависит от местоположения и площади жилья и составляет около 200 шекелей (примерно 50 долл.) в месяц.

    Налоги на наследство и дарение в Израиле отсутствуют.

    Доход от аренды облагается налогом по ставкам от 31 до 50 %.

    Годовой доход,
    шекелей
    Ставка,
    %
    До 239 760 31
    239 761 – 501 480 34
    501 481 – 810 720 48
    Более 810 720 50

    При продаже недвижимости выплачивается налог на прирост капитала Ставки — 50 % от разницы между стоимостью покупки и продажи, если оценка произведена до 7 ноября 2001; 20 % — если оценка произведена до 31 декабря 2011; 25 % — если объект оценивался после этой даты.

    Прочие налоги

    Ставка корпоративного налога — 26,5 %.

    Подоходный налог в Израиле платят налоговые резиденты – частные предприниматели и наемные работники. Налоговыми резидентами Израиля считаются физические лица, проживающие в стране более 183 дней в году, а также, те, у кого там находится центр жизненных интересов (постоянное место жительства, семья или бизнес).

    Годовой доход,
    шекелей
    Ставка,
    %
    До 63 240 10
    63 241 – 108 000 14
    108 001 – 167 880 21
    167 881 – 239 760 31
    239 761 – 501 48 34
    501 481 – 810 720 48
    Более 810 720 50

    При расчете подоходного налога предусмотрены налоговые вычеты, для исчисления которых используются льготные единицы По данным сайта Nalogi.org.il, стоимость одной льготной единицы — 178 шекелей (46 долл.) в месяц, или 2 136 шекелей (555 долл.) в год. Гражданин Израиля имеет право на 2,25 льготной единицы. Это дает возможность получать необлагаемую подоходным налогом заработную плату в размере до 3 980 шекелей (около 1 тыс. долл.) в месяц. Новые репатрианты получают льготы в виде дополнительных единиц, количество которых зависит от времени пребывания в Израиле.

    Просим обратить внимание, что выше представлена лишь базовая информация о налогах в Израиле. Разобраться в нюансах, определить точные размеры налогов и способы их оптимизации вам помогут сертифицированные специалисты по налогообложению в Израиле. «Транио» настоятельно рекомендует обратиться к ним перед заключением сделки.

    Подпишитесь, чтобы не пропускать свежие статьи

    Будем присылать подборку материалов не чаще раза в неделю

    Какие налоги в Израиле для резидентов в 2020 году

    Принципы налогообложения в Израиле отличаются от принятых в других странах, хотя и основаны на принципе резидентства. Налоги с дохода взимаются на личной основе независимо от источника происхождения. Те, кто не являются резидентами, платят налоги в Израиле по территориальному принципу, то есть только полученные из израильских источников. Разберемся, какие виды налогов существуют в Израиле и в чем особенности их уплаты в 2020 году.

    Особенности израильской налоговой системы

    Исторически налоговая система Израиля сформировалась на принципах британской модели налогообложения. Здесь утверждены довольно высокие налоги, иногда совокупно превышающие 50 процентов от налоговой базы. Тем не менее уплата налогов считается долгом каждого израильтянина. К тому же для репатриантов, которых в Израиле большинство, предусмотрены обширные налоговые послабления, о которых расскажем ниже.

    Налогообложение в Израиле построено на принципе резидентства. При этом для определения лица в качестве израильского резидента используются не только количественные, но и качественные показатели.

    Так, в общих случаях резидентом признается тот, кто пребывает в Израиле в течение 183 дней в году либо 30 дней в текущем году, которые в совокупности с прошлыми двумя годами дают в общем 425 дней пребывания.

    Если в 2020 году человек не отвечает указанным критериям, но желает приобрести резиденство и платить “мас ахнаса” (НДФЛ) в Израиле, государство позволяет ему оспорить количественный и применить качественный критерий – центр жизни. В этом случае проверяются родственные связи, местонахождение личного имущества плательщика налогов, география экономических интересов и так далее.

    Как и в других странах, получатели дохода в Израиле обязаны ежегодно подавать налоговую декларацию. О порядке декларирования доходов позже.

    Какие налоги в Израиле

    Налогообложение граждан Израиля и России, являющихся израильскими резидентами, осуществляется по двухуровневой системе: в стране действуют как государственные, так и муниципальные налоги. К государственным относятся все налоги на прибыль, таможенные сборы, налог на добавленную стоимость, налог с продажи земли и так далее.

    К муниципальным относится “арнона”. Не каждому известно, что такое “арнона” в Израиле: это вид мунициального налога, заменяющий единый налог на недвижимость. За его счет финансируется деятельность местных органов власти.

    Помимо территориальной дифференциации, израильские налоги традиционно делятся на прямые и косвенные. Прямыми считаются взимаемые с прибыли или прироста капитала, корректируемые на платежеспособность человека. Например, тот же подоходный налог в Израиле или какой-либо имущественный налог. Как правило, такие налоги обычно учитывают личностные характеристики налогоплательщика, например, семейное положение, возраст и состояние здоровья.

    К косвенным обычно относят сборы, обременяющие потребление или уже понесенные расходы. Классический пример косвенного налога – НДС.

    Кроме того, сборы можно дифференцировать в зависимости от плательщика: их платят как физические, так и юридические лица.

    Налогообложение физических лиц

    Налоги для физических лиц определяются составом имущества и видами деятельности субъектов. Напомним, жители Израиля по общему правилу платят налоги как из израильских, так и иностранных источников.

    Вид налога Ставка Примечание
    Подоходный налог 10-50 % Налог на доходы в Израиле взимается по прогрессивной ставке в пределах 7 ступеней, применяемых в зависимости от уровня благосостояния плательщика.
    Налог с дивидендов 0.25 В отношении некоторых одобренных государством юридических лиц, выплачивающих дивиденды, ставка налога устанавливается в размере 15-20 %.
    Налог с процентного дохода 0.25 Процентный доход от инвестиций в котируемые на бирже ценные бумаги облагается по ставке 15 %.
    Роялти (доход от продажи права пользования интеллектуальной собственностью) 0.265
    Налог с арендного дохода 31-50 % Применяется прогрессивная шкала в зависимости от суммы полученного дохода.
    Применяются также льготные ставки в размере 10% от аренды жилой квартиры в Израиле
    Налог на машину ? 92 % Налог на авто в Израиле зависит от стоимости транспортного средства.
    Муниципальный налог «арнона» Устанавливается в виде фиксированной суммы каждым муниципалитетом отдельно Платится в виде производной налоговой ставки за 1 м 2 жилья и его площади. Например, в Тель-Авиве и Бат Яме это 49 шекелей, в Хайфе 63 шекеля и так далее.
    Налог на собак 338 шекелей Налог на собак в Израиле взыскивается исключительно за некастрированных питомцев.

    Налогообложение юридических лиц

    Компании также являются плательщиками налогов. Виды налогов, уплачиваемые предприятиями, зависят от вида их деятельности. Рассмотрим самые распространенные.

    Вид налога Ставка Примечание
    Налог на прибыль организаций 0.23 В отношении участников партнерств применяется льготная налоговая ставка, которая составляет 15 % от суммы прибыли каждого партнера.
    НДС 0.17 Для отдельных сфер деятельности ставка НДС в Израиле может быть изменена, например, для недвижимости и туризма.
    Налог на куплю-продажу земли 0.025 + 1,2 % взимается за приобретение строений на земле
    Страховые взносы 0.125 Уплачиваются на зарплату сотрудника в качестве пенсионного взноса

    С компаний, занятых в сельском хозяйстве, налоги не взимаются.

    Налоги на недвижимое имущество

    Под имущественными налогами в первую очередь понимается налог на недвижимость в Израиле. Основным налогом, взимаемым с владельцев недвижимого имущества, является “арнона”. Ее размер устанавливается муниципальными властями в виде фиксированной ставки в шекелях за 1 м2 жилья а год.

    Самая высокая ставка в Иерусалиме – 74 шекеля/1 м2 в год, в Рамат-Гане – 64 шекеля, в Хайфе – 63 шекеля. Этот налог является основным источником пополнения местных бюджетов.

    Налоги при продаже квартиры могут взиматься как с покупателей, так и с продавцов. Например, при покупке жилья, если цена сделки выше 1 623 320 шекелей, с покупателя взимается “мас рехиша” в размере 3,5 % от стоимости. Налог прогрессивный и может достигать 5 %, если объект дороже 1 925 460 шекелей, и даже 10 % – для покупателей жилья дороже 1 6 558 150 шекелей.

    С продавцов же, если стоимость квартиры, проданной ранее чем через 4 года владения, превысит стоимость ее покупки, взимается “мас шевах” – налог на прирост прибыли. Расчет налога зависит от множества показателей и осуществляется отдельным управлением налоговой службы.

    Еще один налог – “этель ашхаба”, так называемый налог на улучшения. Взимается с владельцев и долгосрочных арендаторов недвижимости, которые произвели улучшения, повышающие стоимость объекта. Это может быть и реконструкция, и ремонт, и проведение иных в значительной мере повышающих стоимость жилья улучшений.

    Налоги из зарплаты

    Подавляющее большинство работающего населения выплачивает налоги с зарплаты в Израиле. В них в первую очередь входит подоходный налог “мас ахнаса”, вычисляемый ежемесячно налоговым агентом-работодателем.

    Базовая ставка НДФЛ составляет 10 % от зарплаты в 6,22 тыс. шекелей и увеличивается по мере роста зарплаты.

    Так, на сумму, превышающую 6,22 тыс. шек. и до 8,92 тыс. шек. – 14 %; на сумму, превышающую 8,92 тыс. и до 14,32 тыс. шек. – 20 %. Следующие ступени составляют 31, 35, 48 и 50 % в зависимости от размера заработной платы.

    Кроме подоходного налога, работники выплачивают из зарплаты страховые взносы в Битуах Леуми и взносы по страхованию здоровья. Они могут взиматься в полном или сокращенном размере (определяется размером зарплаты).

    Так, совокупно сокращенный размер этих взносов с работника составляет 3,5 % (+3,45 % с работодателя), а полный размер 12 % (+7,5 % от работодателя) от размера зарплаты. Помимо них, взимаются сборы в пенсионный фонд в размере 6 % от зарплаты (+12,5 % от работодателя).

    Двойное налогообложение с Израилем

    Так как израильские резиденты платят налоги из источников по всему миру, это может привести к неоправданному двойному налогообложению как в Израиле, так и в стране источника получения дохода. Во избежание такого нарушения прав израильтян государство заключило со множеством стран специальные соглашения, позволяющие избежать двойного налогообложения.

    В число подписавших соглашение об избежании двойного налогообложения с Израилем вошли в том числе такие государства:

    Страна С какого момента применяется
    Австрия 1 января 2020 года
    Украина 1 января 2007 года
    Италия 1 января 1999 года
    Эстония 1 января 2010 года
    США 1 января 1995 года
    Беларусь 1 января 2004 года
    Великобритания 4 января 1961 года
    Грузия 1 января 2012 года
    Германия 1 января 2017 года
    Нидерланды 4 января 1970 года
    Венгрия 1 января 1993 года
    Греция 1 января 1999 года
    Норвегия 1 апреля 1965 года
    Испания 1 января 2001 года
    Чехия 1 января 1995 года
    Россия 1 января 2001 года

    С полным перечнем стран, подписавших соглашение с Израилем, можно ознакомиться на сайте Минфина Израиля .

    Налоговые льготы для репатриантов

    В течение первых 10 лет проживания после репатриации евреи-иммигранты освобождаются от налогообложения доходов, полученных из зарубежных источников (недвижимость, ценные бумаги, аренда и так далее). Помимо того, для репатриантов предусмотрены и иные налоговые льготы, например:

    • скидки на НДФЛ в течение первых 3 лет проживания в соответствии с системой льготных единиц (3 единицы в течение первых 18 месяцев, 2 единицы в течение второго года и 1 единица в течение 3-го года), составляющих 2,58 тыс. шек.;
    • освобождение от уплаты налога на прибыль с валютных сбережений в течение 20 лет после репатриации;
    • освобождение от налога на пенсионные накопления;
    • освобождение от налога на принадлежащие иностранные компании.
    • Помимо репатриантов, правом на налоговые льготы обладают и иные категории населения, в том числе:

      • родители с маленькими детьми;
      • пенсионеры с низким доходом;
      • отдельные категории сотрудников ;
      • кредиты для уволенных солдат ;
      • лица с ограниченными возможностями и другие.
      • Порядок уплаты налогов

        Большинство жителей Израиля, являющихся наемными работниками, не обязаны платить подоходный налог самостоятельно: если речь идет о зарплате, их налоговыми агентами являются работодатели или иные лица, выплачивающие им постоянный доход. Они удерживают сумму налога и ежемесячно каждое 15-е число перечисляют ее в казну.

        Для лиц, работающих не по найму, подоходный налог рассчитывается исходя из годового дохода, утвержденного налоговиками по поданной декларации. Уплата налога производится только после окончания налогового периода, с учетом произведенных ежемесячных авансовых платежей.

        Что касается имущественных налогов, то они погашаются владельцами недвижимости также самостоятельно в течение 60 дней с момента совершения сделки. Произвести оплату разрешается в том числе онлайн . Если впоследствии окажется, что гражданин переплатил, налоговое ведомство возвратит часть денег.

        Подача декларации

        Все плательщики подоходного налога обязаны представлять в налоговую службу годовую декларацию об НДФЛ по установленной форме. Найти нужную форму и отправить отчет поможет официальный сайт налоговой службы в Израиле.

        От обязанности подавать декларацию освобождаются все, чей трудовой доход в год ниже, чем 643 тыс. шекелей. Порядок заполнения налоговой декларации также можно найти на сайте IRS .

        Все декларанты обязаны представить свои отчеты до 30 апреля года, следующего за отчетным:

        1. Годовой отчет представляется по форме 1301 в электронном виде.
        2. Для его заполнения можно использовать подсказки на сайте.
        3. На основе введенных данных будет рассчитан налог.
        4. После этого декларация распечатывается и передается налоговому эксперту вместе с документами и приложениями.
        5. После окончательной проверки налоговым органом декларант осуществляет доплату налога (при необходимости).
        6. Возврат НДС для иностранцев

          Как и во многих других странах, в Израиле действует система такс-фри – возврата иностранным туристам сумм НДС при вывозе покупок за пределы страны. Более того, не включается НДС в аренду транспорта и услуги гида, нет НДС в Израиле при бронировании отеля и при проживании в хостеле, при организации экскурсий и питании, организованном в туристических компания или в отелях. За эти услуги вернуть НДС нельзя, поскольку он не добавляется в их стоимость.

          Все остальные покупки, вывозимые за границу и сделанные в магазинах со специальной отметкой (TAX REFUND) позволяют вернуть налог по системе такс-фри.

          Вернуть полный НДС можно только с суммы покупки около 100 долларов. Чем выше стоимость, тем меньше процент возврата. Если говорить о том, с какой суммы такс-фри в Израиле начинают выплачивать, то обычно это также 100 долларов: оформление возврата по меньшей сумме не имеет практического смысла. Так, при покупке стоимостью до 100-150 долларов вернут 15-17 %, до 250 долларов –13 %, и так далее.

          При покупке помимо квитанции покупателю потребуется специальный магазинный бланк, который вместе с товаром придется предъявить на границе при выезде. Если на магазине табличка TAX FREE, это значит, что НДС уже вычтен и вернуть его не удастся.

          Обратите внимание, что предусмотрен даже возврат НДС за медицинские услуги в Израиле: оформляет его на практике лишь одна компания – Change Place; убедитесь, что у больницы есть с ней контракт.

          Дьюти-фри

          Осуществив покупки в дьюти-фри в аэропорту Бен-Гурион, туристы и гости Израиля не получат возврат НДС, так как он не включен в стоимость.

          Наказание за уклонение от налогов в Израиле

          Налоговые правонарушения строго наказываются в Израиле. Например, нарушение налоговой отчетности влечет штраф в 1 млн шекелей. Неуплата налогов в размере 1 млн шекелей за год или 2,5 млн шекелей за 4 года признается преступлением, за которое можно получить до 10 лет тюрьмы.

          Заключение

          В Израиле действует сложная налоговая система по европейской модели. Подоходный налог взимается по прогрессивной ставке, достигающей 50 % от суммы доходов. Недвижимость облагается как налогами непосредственно за владение, так и сборами с покупателей и продавцов. За уклонение от налогов в крупных размерах предусмотрено уголовное наказание в виде тюремного срока.

          Льготы и налоги в Израиле: Видео

          Ole Hadash

          Большой путь в маленькой стране

          Налоги в Израиле — методичка для начинающих

          Мы все привыкли к НДС и подоходному налогу. Но налоговый ассортимент гораздо шире , и в этой заметке я расскажу про налоги в Израиле , как они устроены и в чём их логика.

          Эта статья , как и многие другие из рубрики «Арнак», содержит информацию в упрощенном виде. Как в начальной школе , когда учитель говорит , что делить на ноль нельзя. Это сделано для того , чтобы не превращать статью в отдельный сайт по налоговой системе Израиля и чтобы у читающих ее не взорвалась голова , а то меня посадят. Любая информация , приведенная в этой статье , служит только для ознакомления и ни в коем случае не является ни советом , ни руководством к действию , ни юридической консультацией.

          Сейчас апрель — самое время готовиться к годовому отчету в налоговую , если вы предприниматель. Я готовлюсь и по заполнению отчета выпущу отдельную статью. В моем случае годовой отчет будет простым , потому что осек патур открыт , чтобы законно брать деньги на случайных подработках , и пока что не приносит каких-то значительных доходов. Если у вас то же самое , то можете не бежать к бухгалтеру , чтобы он составил вам отчет за оплату , а дождаться моей статьи. Время еще есть — налоговая продлила срок сдачи годового отчета до мая—июня .

          А пока что предлагаю к изучению теорию по налогам. Понимание изложенной здесь информации во многих аспектах сильно упростит жизнь , а главное установит в голове необходимые триггеры , чтобы задать правильный вопрос узкому специалисту при необходимости.

          Подоходный налог

          Он же «мас ахнаса» ( ?? ?????). О нём я уже упоминал в статье про открытие бизнеса в Израиле. Данный налог наемные работники и частные предприниматели платят со своих доходов. Он является ступенчатым. Это означает , что на определенные границы доходов установлены проценты подоходного налога , и зарплата человека чаще всего укладывается в несколько ступеней , с каждой из которых берётся свой процент.

          Ознакомиться с актуальными цифрами всегда можно на этом сайте, а пока для удобства приведу пример. Допустим , человек работает программистом ( плохо с воображением , да) и получает 15000 шекелей. Обращаемся к табличке и видим , что эта зарплата укладывается в четыре налоговые ступени. С первых 6310 шекелей , человек заплатит 10% налога , то есть 631 шекель. Далее с 6311 шекелей по 9050 шекелей ему предстоит заплатить 14% налога: то есть с 2739 шекелей взыщут 383.46 шекелей. Следующая ступень с 9051 по 14530 шекелей облагается налогом в 20%, то есть с 5479 шекелей этот человек заплатит 1095.8 шекелей налога. И оставшиеся 469 шекелей с зарплаты этого человека ( 15000-14531) попадают в ступень с налогом 31%, то есть заплатит он с них 145.39 шекелей. Итого имеем суммарный подоходный налог 631 + 383.46 + 1095.8 + 145.39 = 2255.65 шекелей.

          Лекторы любят рассказывать городскую легенду , согласно которой люди считают , что если начинаешь больше получать , то зарплата попадает на следующую налоговую ступень , процент мас ахнасы увеличивается и на руки чистыми ты получишь меньше. Мне кажется , сейчас люди уже достаточно грамотные , чтобы не страдать такими предрассудками , но если вдруг случайно вы или ваши знакомые считали именно так , то снова посмотрите на табличку.

          Подоходный налог могут не только взимать , но и возвращать обратно. Почему такое возможно? Потому что в определенных случаях удерживается он неправильно. Например , не берутся в учет льготные налоговые единицы ( «некудот зикуй») нового репатрианта. Более подробно об этом и о своем приключении по возврату налога я писал здесь. Но если вкратце напомнить о некудот зикуй , то вот что мы имеем. Одна «единица» составляет 216 шекелей. В стандартном случае мужчина — гражданин Израиля — имеет 2.25 балла , а женщина 2.25 + 0.5 = 2.75 балла. А новый репатриант дополнительно к этим стандартным баллам первые 18 месяцев имеет еще плюс 3 балла , в следующие 12 месяцев это количество уменьшается до плюс двух баллов , а затем в следующие 12 месяцев оно уменьшается до плюс одного балла , после чего количество баллов возвращается к стандартному значению.

          Так вот , если новый репатриант неправильно заполнил форму 101 при устройстве на работу или бухгалтерия допустила ошибку , то эти льготные баллы могут не браться в расчет и следовательно налог будет списываться неправильно. А значит , его можно вернуть.

          Кстати еще одна легенда , которую уже лично я слышу с завидной регулярностью, — многие убеждены , что новый репатриант не платит подоходный налог. Это в корне неверно , просто в отдельных случаях зарплата нового репатрианта еще не такая высокая и весь подоходный налог гасится имеющимися дополнительными некудот зикуй. И сейчас по табличке выше вы легко можете посчитать , налог с какой зарплаты будет погашен бонусными баллами.

          Другой пример. Женщине , родившей ребенка , полагается 1.5 бонусных баллов за год. Предположим , что женщина родила ребенка в конце года , подала документы и в оставшиеся месяцы с зарплаты правильно списали налог. Однако этот балл выдается ретроактивно на весь год. Получается , что за весь год , начиная с января , у нее уже неправильно взимали налог с зарплаты и теперь нужно подавать заявление в налоговое управление о возврате подоходного налога. При этом у женщины есть право перенести эти баллы на следующий год , что логично , ведь если она не работает первый год после рождения ребенка , баллы просто сгорят.

          Или , например , мужчина , который платит алименты , тоже получает дополнительные льготные баллы. Если он не сказал на работе о том , что платит алименты , налог с него списывается неправильно , и это повод наведаться в налоговую по поводу возврата подоходного налога.

          Таких случаев может быть очень много и о них можно прочитать подробнее в этой статье. А мы движемся дальше.

          Мас хаварот

          Налог , взимаемый с фирм , или корпоративный налог ( ?? ?????). Составляет сегодня 23% и платится фирмой после вычета расходов с ее доходов.

          Здесь стоит отметить интересную деталь. Осек патур по достижении оборота в 99000 шекелей должен стать осек мурше. Он начнет платить НДС , бухгалтерия подорожает , отчитываться придется раз в два месяца и так далее. Я писал об этом вот здесь. А вот установленного законом порога , когда осек мурше должен открыть фирму ( хевра баам) не существует. Но существует логический порог , когда это нужно сделать. Дело в том , что фирма платит фиксированный налог 23%, в то время как согласно таблице , приведенной в начале статьи , наемные работники и частные предприниматели платят налоги ступенчато. И быть осек мурше становится невыгодно при достижении налоговой отметки в 47%. Почему? Об этом в следующем абзаце.

          Мас дивиденд

          Налог , взимаемый с дивидендов ( ?? ???????). А если точнее , то это налог , который необходимо заплатить , чтобы получить деньги , оставшиеся в компании после выплаты с доходов всех расходов и других налогов. Он составляет на сегодняшний день 30%.

          Тут наблюдательный человек , быстро прикинув в уме , может возмутиться , что в итоге фирма платит аж 53% ( 23%+30%) налогов. Это не совсем так.

          Предположим , фирма заработала 100000 шекелей за год. Если допустить , что расходов не было , то налог мас хаварот составит 23000 шекелей и в остатке получится 77000. Теперь мы хотим вывести эти деньги — мас дивиденд составит 23100 шекелей.

          Итого заплачено налога 46100 шекелей , что составляет не 53% от 100.000 , а 46.1%. Теперь становится понятно , почему с определенного уровня доходов выгодней открывать фирму , а не оставаться предпринимателем осек мурше. Однако данную логику я привел упрощенно , потому что не взял в учет тот факт , что для предпринимателей налоги ступенчатые , а для фирмы фиксированные. То есть если мы говорим о 100.000 шекелей , то осек мурше заплатит с этой суммы меньше налогов ( снова смотрим на табличку), чем фирма. А вот если мы говорим о 1.000.000 шекелей в год , то ситуация резко меняется.

          Кроме того , я не взял в расчет тот факт , что бухгалтерия фирмы дороже , чем бухгалтерия частного предпринимателя. Поэтому совет здесь один — считать и оценивать , что выигрываешь , а что проигрываешь. К примеру , у фирмы есть защита , владелец фирмы не несет ответственности своим личным имуществом в отличие от частного предпринимателя.

          Плюс ко всему наличие фирмы позволяет получать зарплату до определенного логичного порога , а только потом остальные деньги получать дивидендами , еще больше оптимизируя налоговую нагрузку.

          Теум мас

          Расскажу немного о «выравнивании налогов». Допустим , человек получает 5000 шекелей. Если это мужчина , то он платит очень небольшой налог , а если женщина , то налог она не заплатит вовсе. Затем человек устраивается на другую работу , где ему предлагают 3000 шекелей. Если не сообщить в бухгалтерию о наличии первого места работы ( специально или умышленно), то бухгалтерия будет аналогично принимать в расчет 2.25/2.75 некудот зикуй и налог с 3000 взиматься не будет. Поскольку налог платится со всего дохода совокупно , а не со всех доходов по отдельности , получается , что человек недоплачивает налоги.

          Или , предположим , человек работает наемным работником и получает 15000 шекелей. Затем он решил открыть небольшое дело и выполнять заказы самостоятельно и зарабатывает еще 3000 шекелей. Какой налог необходимо платить с 3000? Снова обращаемся к таблице в начале статьи и видим , что эти 3000 попадают на ступень с налогом в 31%, поскольку в налоговых вопросах оцениваем мы совокупный доход.

          Когда человек устраивается на вторую работу , его могут спросить , работает ли он еще где-то . Если он ответит , что работает , его попросят принести «теум мас», то есть бумажку из налогового управления , чтобы бухгалтерия знала , какой налог снимать с зарплаты. Но если человек отказывается это сделать ( ну лень в налоговую идти за какими-то бумажками), то бухгалтерия , чтобы не прогадать , будет снимать с его зарплаты максимальный налог — 50%.

          В таком случае человеку все же в итоге придется пойти в налоговое управление и подать заявку на возврат налога.

          В случае , если человек предприниматель и дополнительно устраивается на работу наемным работником , то , чтобы упростить бюрократию , бухгалтерию можно «обмануть», сказав , что это единственное место работы. Тогда они будут снимать налоги с зарплаты , как положено , считая это единственным источником доходов , а человек будучи предпринимателем самостоятельно высчитает , сколько ему необходимо заплатить налогов с доходов от своей частной деятельности с оглядкой , что его зарплата уже попала в определенные налоговые ступени.

          Налог на сдачу в аренду

          Если вы сдаете в аренду квартиру , то вы обязаны платить с дохода налог. В данном случае сумма , освобожденная от налога, — 5030 шекелей. Со всего , что выше этой суммы , необходимо платить налог , и его подсчет весьма хитрый. Проиллюстрирую его графически.

          Расчет налога со сдачи в аренду

          Для удобства расчетов примем , что сумма , освобожденная от налога , 5000 шекелей. Теперь представим , что человек сдает квартиру за 6000 шекелей. 6000 шекелей больше освобожденной суммы на 1000. Поэтому мы берем и , приняв 5000 как точку отсчета , зеркально отнимаем эту 1000 шекелей влево. Получаем 4000 шекелей — это новая сумма , освобожденная от налога , а налог мы платим с 2000 шекелей ( 6000-4000). Размер этого налога — 31% от суммы , которую мы высчитали. Но платится он по верхней границе налогов с других источников дохода. Например , если вы уже платите с зарплаты или с бизнеса 50% налога , то и со сдачи в аренду вы будете платить 50%. Если же ваша зарплата 4000 шекелей и вы не платите налог , то со сдачи в аренду минимальный налог составит 31% ( опять же от той суммы , которую мы посчитали). Замысловато , но просто для понимания.

          Усложним пример — теперь человек сдает квартиру ( или квартиры) за 11000 шекелей. 11000 больше 5000 на 6000. Если мы зеркально отразим от 5000 шекелей 6000 влево , то получим -1000. Поскольку уйти в минус тут нельзя , то получится , что сумма , с которой нужно будет платить налог — это все эти 11000 шекелей. Становится уже не так выгодно сдавать квартиры в аренду , ведь налог составит 31% от дохода. И тут налоговое управление дало на выбор второй способ подсчета налога. Можно просто со всей суммы заплатить 10%, но при условии , что человек отчитается о своих доходах в течение 30 дней с нового года. Если он проворонил этот момент , то налог придется платить по первой схеме.

          Закон Митчела

          Об этом законе слышал каждый новый репатриант. Заключается он в том , что на 10 лет с момента репатриации человек освобожден от налогов на доход из-за рубежа. Причем на пассивный доход. Сначала я думал , что это относится только к дивидендам с акций и прочих инвестиций , но , как оказалось , этот закон распространяется на разные виды доходов из-за рубежа , для получения которых не требовались ресурсы Израиля. Сдаете в другой стране квартиру? Освобождены от налога. Получаете доход со своей компании в России? Освобождены от налога. Инвестируете в экономику какой-то страны или просто покупаете акции через брокера в Европе? Освобождены на 10 лет от налога , и декларировать доход не нужно.

          А вот если вы производите что-то за рубежом , но , к примеру , сырье закупаете в Израиле , прибыль с этой деятельности уже облагается налогом.

          Тут нужно оговориться. Если , например , у человека в Израиле машина , квартира , он летает отдыхать , то налоговая может прислать ему требование отчитаться об источниках дохода. А то в Израиле он ничего не зарабатывает , а живет подозрительно хорошо. В этом случае декларировать источники своего зарубежного дохода уже нужно , но до истечения десятилетнего периода налоги с такого дохода все еще не взимаются.

          Ситуация с фрилансерами , физически находящимися в Израиле , но работающими на зарубежные компании несколько сложнее , и чем дальше , тем сильнее затягиваются гайки. С точки зрения налогового управления , фрилансер , проживающий в Израиле , обязан платить налоги в казну , несмотря на то , что он работает на зарубежную компанию и его доход из-за рубежа. Если он не декларирует такой доход и не платит с него налоги , у налогового управления есть полное право даже возбудить уголовное дело.

          Однако на практике пока что этого ( почти) не делается. Дело в том , что у налогового управления есть свои ресурсы. И потратить 100000 шекелей на поимку человека , чтобы взыскать с него налогов на 10000 невыгодно. Это в целом касается тактики работы налоговых органов. Обычно они ловят крупную рыбу , где потенциальный доход превысит затраты. Однако если у них появится «радар», позволяющий легко обнаружить таких фрилансеров , не уплачивающих налоги , то к ним постучатся.

          Как поступать , каждый решает сам. Во время публичного ответа на фейсбуке или в комментариях любой налоговый консультант скажет , что налоги платить надо. Но при личной встрече вполне могут сказать , чтобы человек откладывал в сторону сумму денег , равную тем налогам , которые ему предстоит заплатить , и если к нему постучатся , спокойно их оплатить. Ни штрафов , ни санкций здесь пока что не будет , потому что сам закон допускает различные его трактовки как налоговым управлением , так и адвокатами.

          По истечении 10 лет , зарубежные доходы человека , центр жизни которого находится в Израиле , уже подлежат налогообложению. Однако в Израиле действует закон об отсутствии двойного налогообложения , поэтому если с дохода человека уплачены налоги в той стране , где он заработан , то налоговая в Израиле вычтет их и удержит необходимую разницу.

          У меня нет ни соответствующих знаний , ни права давать здесь советы , поэтому если после прочитанного у вас появились вопросы , как грамотно и законно поступить в вашем конкретном случае , могу рекомендовать адвоката по налогам Анну Цабари. Анна очень компетентна в этой сфере , о чем можно судить по ее подробным комментариям к данной статье на Фейсбуке.

          О «заморозке» некудот зикуй

          Есть одна очень полезная и важная особенность льготных налоговых единиц , о которой ничего не написано в брошюрах Министерства Абсорбции и узнать о которой , не владея ивритом , крайне проблематично. Заключается она в следующем.

          Льготные налоговые единицы нового репатрианта , как известно , действуют в течение первых трех лет с момента репатриации. Предположим , вы получили документы репатрианта , полгода проучились в ульпане , еще полгода , например , подрабатывали , выгуливая собак. Год прошел , а некудот зикуй за него сгорели. Второй и третий год — вы пошли в армию. Потом начали учиться в университете. Или вы вообще улетели сразу после репатриации завершать дела , продавать квартиры , машины , прощаться с любимыми березками. В итоге все три года некудот зикуй не использовались , и к моменту первой официальной работы вас ждут обычные высокие очень грустные налоги.

          Во всех этих случаях ( служба в армии , долгий период проживания не в Израиле , учеба в высшем учебном заведении с оговоркой , что высшее учебное заведение должно быть признано государством) человек может постфактум «заморозить» свои льготные налоговые единицы. Для этого в налоговую нужно написать соответствующее письмо. Это позволит начать пользоваться льготными налоговыми единицами , как будто человек только репатриировался , несмотря на то что по факту после получения теудат оле уже прошло лет пять.

          Теперь вкратце перечислю налоги , с которыми мы сталкиваемся реже или которые отменены вовсе. Я не буду на них подробно останавливаться , но приведу ссылки на ивритоязычные ресурсы , где их можно будет изучить.

          Мас шевах микаркаин

          Земельный налог на прибыль с продажи недвижимости ( ?? ??? ???????). Составляет 25%. Подробнее с ним можно ознакомиться на сайте «Коль зхут», где также есть ссылка на его полный текст.

          Мас рехиша

          Земельный налог на приобретение недвижимости ( ?? ?????). Изучить всю теорию по данному налогу снова можно на сайте «Коль зхут».

          Мас кния

          Налог на покупку товаров из-за рубежа ( ?? ????). Этот налог является косвенным , то есть не платится напрямую налоговым органам , но включается в конечную цену приобретаемых товаров. Этот налог взимается с потребительских товаров: транспортных средств , алкоголя , сигарет и других. Перечень таких товаров обновляется в соответствии с решением Министерства финансов. Служит он двум целям ( я уверен , что одной) — обеспечение дохода государству и ограничение пагубного влияния на экологию данными товарами. Подробнее здесь.

          Налог на покупку товаров отечественного производства ( ???). Акциз. В русскоязычной среде его иногда называют «Блу». Аналогично предыдущему товару он служит целям обеспечения доходов государству и ограничения использования товаров , на которые он распространяется. Взимается с производителей , которые включают этот налог в конечную стоимость товара. Под товаром в данном случае следует понимать , например , бензин , дизель , мазут , уголь , природный газ. Подробнее о Бло.

          Мас схар

          Налог на зарплату ( ?? ???). Этим налогом облагаются зарплаты работников финансовых учреждений , таких как банки , фондовые биржи , паевые инвестиционные фонды , страховые компании. По сути он является альтернативой НДС , поскольку финансовые организации НДС не платят , и тоже составляет 17%. Здесь вы сможете почитать о нем подробнее.

          Мас маасиким

          Это налог с работодателей ( ?? ???????). Он отменен в 2008 году , но если вы очень пытливый , то Википедия хранит о нем память.

          Мас булим

          Гербовая пошлина ( ?? ?????). Налог, взимаемый с печати , которую требовалось поставить на различные документы: обязательства , контракты , соглашения. Был отменен.

          Мас мехира

          Налог с продажи ( ?? ?????). Налог с продажи недвижимости ( за исключением жилой квартиры). Был упразднен в 2008 году.

          Мас рехуш

          Налог на недвижимость , которой не пользуются. Составляет 1%. Насколько я понял , введен для того , чтобы вынудить инвесторов либо сдавать квартиры , решая таким образов дисбаланс спроса и предложения на рынке съемного жилья , либо продавать их.

          На этом все. Как я написал в самом начале , информацию я дал в упрощенном виде. Если вы специалист и видите неточности , будет здорово , если вы на них укажете и приведете ссылку , где описано точно. Цель данной статьи — дать общую картину и возможность задавать правильные вопросы в своем конкретном случае при обращении к узкому специалисту.

          Если вы осилили статью до конца и она вам понравилась , то ставьте свой сочный королевский лайк OLE HADASH на Фейсбуке и царственно подписывайтесь на наш Telegram.

    Добавить комментарий

    Ваш адрес электронной почты не будет опубликован.